Báo Cáo Thực Tập Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Thương Mại Vistar

Bỏo cỏo thc tp tng hp

MụC LụC

lời mở đầu 1
Phần 1:những đặc điểm chung của công ty cổ phần
đầu t và thơng mại vistar 2
Trung tâm điều hành là bộ phận quản lý toàn bộ quá
trình SXKD của Công ty. Là nơi điều phối, giao
tiếp với khách hàng thông qua điện thoại,
đồng thời quản lý lái xe thông qua hành trình
sơ bộ và bộ đàm. 5
Kết luận .......................................................................................................31

Nguyn Th Võn Anh

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

lời mở đầu
Trong giai đoạn phát triển hiện nay, khi Việt Nam chính thức trở thành
thành viên thứ 150 tổ chức WTO, đang là thành viên chính thức của khối mậu
dịch thơng mại tự do AFTA, hiệp hội các nớc Đông Nam á, và đã bình thờng
hoá quan hệ với Mỹ đi đến ký hiệp định thơng mại Việt Mỹ. Nền kinh tế thế
giới có nhiều biến động, lạm phát toàn cầu đang ảnh hởng rất lớn tới nền kinh
tế Việt Nam, do vậy đây sẽ là cơ hội nhng cũng là sự thách thức rất lớn cho
nền kinh tế còn non trẻ của nớc nhà.
Để đứng vững trong cơ chế thị trờng các Công ty phải tìm đợc hớng đi
riêng cho mình. Cái đích cuối cùng là tồn tại và phát triển trên thị trờng, việc

này đồng nghĩa việc đạt đợc lợi nhuận cao trong sản xuất kinh doanh. Đối với
những Công ty kinh doanh về vận tải, taixi cũng không ngoài mục đích mang
lại doanh thu cao, tìm đợc nhiều khách hàng sử dụng taxi của Công ty, đảm
bảo giá cả và đảm bảo chất lợng an toàn cho ngời sử dụng taxi, tạo lòng tin
cho khách hàng để tồn tại và phát triển.
Đến thực tập tại Công ty Cổ Phần đầu t và thơng mại Vistar với mong
muốn vận dụng những kiến thức đã đợc học tại trờng Đại học Kinh tế quôc
dân để tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty. Từ đó rút ra
những bài học, những kinh nghiệm chuẩn bị hành trang kiến thức bớc vào giai
đoạn làm viêc thực sự sau khi tốt nghiệp tại trờng.
Sau một thời gian đầu tiếp cận, thực tập tại Công ty cổ phần đầu t và thơng mại Vistar, em chia Báo cáo tổng hợp thành 3 phần chính:
Phần 1: Những đặc điểm chung của Công ty cổ phần đầu t và thơng
mại Vistar
Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần đầu
t và thơng mại Vistar
Phần 3: Những ý kiến nhận xét về tổ chức hạch toán kế toán tại
Công ty cổ phần đầu t và thơng mại Vistar
Nguyn Th Võn Anh

1

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

Phần 1:những đặc điểm chung của công ty cổ phần
đầu t và thơng mại vistar
1.1. Quá trình hình thành và phát triển:

Công ty cổ phần đầu t và thơng mại vistar, trụ sở chính đặt tại 282 Hoàng
Văn Thái, Quận Thanh Xuân, Hà Nội. Công ty đợc thành lập vào ngày
15/05/2006. Mới đầu chỉ có vài chục xe sau đó phát triển dần lên tới hàng vài
trăm xe đi vào hoạt động hàng ngày. Mặc dù Công ty cổ phần đầu t và thơng
mại vistar ra đời muộn nhng đã nhanh chóng đợc khách hàng biết đến và thờng gọi đến. Hãng taxi có số cho khách hàng gọi đến rất dễ nhớ là (04)
2.26.26.26 và (04) 2.53.53.53. Dới sự lãnh đạo của công ty và cán bộ của công
ty đã đào tạo hàng loạt anh em công nhân lái xe có trình độ về tay lái cũng nh
phong cách phục vụ khách hàng rất chu đáo, nhiệt tình của lái xe đã làm cho
hãng taxi ngày một phát triển nhanh chóng.
Từ khi thành lập cho đến nay Công ty đã thu hút đợc rất nhiều khách
đem lại nguồn doanh thu lớn cho Công ty.
Hoạt động kinh doanh về taxi nên công ty có rất nhiều phòng ban và đơn
vị trực thuộc của công ty, các phòng ban phải liên kết với nhau tạo nên một
công ty hoạt động mạnh làm cho công ty phát triển nhanh chóng thu hút đợc
nhiều khách hàng sử dụng taxi của hãng mình ngày càng nhiều.
Về nhân sự tại công ty, từ khi thành lập công ty mới chỉ có hơn 20 nhân
viên, do sự phát triển và mở rộng quy mô kinh doanh cho nên số nhân viên
trong công ty cũng tăng lên cho phù hợp với quy mô kinh doanh.
Trình độ của nhân viên cũng đợc công ty tuyển chọn và đào tạo kỹ lỡng,
tạo mọi điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ.

Nguyn Th Võn Anh

2

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

Bảng 1.1
Những chỉ tiêu phản ánh quá trình phát triển của Công ty
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2006
Năm 2007
Năm 2008
1. Nguồn vốn chủ sở hữu
6.600.000.000 6.600.000.000 6.600.000.000
2. Tổng tài sản
9.875.800.258 21.586.544.787 29.211.211.969
3. Tổng doanh thu
6.258.265.968 11.857.000.151 15.265.725.073
4. Tổng lợi nhuận
-154.625.363
234.258.699
699.554.364
5. Các khoản phải nộp nhà nớc
5.400.000
158.258.322
210.875.222
6. Tổng số cán bộ công nhân viên
20
155
200
7. Thu nhập bình quân của CNV
1.300.000
1.800.000
2.300.000

Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2006, 2007, 2008. Bảng lơng năm
2006, 2007, 2008.
1.2. Chức năng, nhiệm vụ của đơn vị:

Công ty cổ phần đầu t và thơng mại vistar là Công ty có t cách pháp
nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng ,có tài khoản mở tại ngân
hàng, hoạt đông theo luật doanh nghiệp. Nhiệm vụ chính là đa đón khách xa
gần đi lại thuận tiện một cách nhanh nhất, để đảm bảo công việc khi mà khách
hàng cần. Khách hàng luôn luôn đặt vào vị trí là thợng đế, ngời trực tiếp mang
lại doanh thu và lợi nhuận cho Công ty.
Một số ngành nghề mà Công ty đăng ký trong giấy phép đăng ký kinh doanh:
. Mua bán xe ô tô
. Mua bán phụ tùng xe ô tô, sửa chữa xe ô tô
. Mua bán máy vi tính
. Mua bán đồ điện cơ, điện lạnh
. Xây dựng theo hợp đồng
. Kinh doanh vận chuyển hành khách bằng Taxi theo tuyến
.........
1.3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh:

Nhằm thúc đẩy kinh doanh, mở rộng thị trờng, công ty thờng xuyên tổ
chức quảng cáo trên các phơng tiện thông tin đại chúng về phơng tiện đi lại
Nguyn Th Võn Anh

3

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

thuận lợi của mình.
Công ty không ngừng mở rộng thị trờng, phục vụ khách hàng tận tình.
Đón trả khách tận nơi, có nhiều chế độ u đãi khách hàng đi đờng dài, đi hai
chiều nh chiều về giảm giá tới 80%.
Thờng xuyên quảng cáo, phát tờ dơi, đa dạng các hình thức phục vụ nh
đi nội hạt, đờng dài, vé tháng. Nhằm từng bớc khảng định vị trí trên thị trờng
taxi.
1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Cổ Phần Đầu T và
Thơng Mại Vistar:

1.4.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công Ty Cổ Phần Đầu T và Thơng
Mại Vistar:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
1. Chủ tịch hội
đồng quản trị

2. Giám đốc

4. Phòng Tài chính
Kế toán

6. Phòng
Marketing

3. Phòng Điều
hành trung tâm

5. Phòng Tổ chức
hành chính

7. Phòng Quản lý
của gara

8. Ban thanh tra

Bớc vào nền kinh tế thị trờng hiện nay thì hoạt động kinh doanh đạt hiệu
quả là tiêu chí đánh giá hàng đầu của mọi doanh nghiệp. Một trong những
điều kiện để đánh giá đó là sự sắp xếp hợp lý và mang tính khoa học của cơ
Nguyn Th Võn Anh

4

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

cấu bộ máy tổ chức. Nó thể hiện ở tính gọn nhẹ, đơn giản mà vẫn có tầm bao
quát lớn. Tạo nên thành công và chỗ đứng của Công ty trên thơng trờng nh
ngày nay một phần không nhỏ là do có sự bố trí sắp xếp một cách khoa học
của cơ cấu tổ chức của Công ty.
Bộ máy hoạt động của công ty đợc chia thành các phòng dới sự quản lý
trực tiếp của giám đốc thông qua các trởng phòng. Các phòng lại đợc chia nhỏ
thành các tổ chức hoạt động do trởng phòng quản lý; mỗi phòng đều có quy
chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của phòng mình nhằm
đảm bảo cho công việc đạt hiệu quả cao nhất. Ngoài ra, các phòng còn duy trì
mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, cùng nhau chịu trách nhiệm về hoạt động
kinh doanh của công ty.
Vậy mô hình tổ chức bộ máy quản lý hợp lý của Công ty là mô hình trực

tuyến tham mu, các phòng ban hoạt động dới sự quản lý của Trởng phòng, trởng
bộ phận giúp đỡ cho Giám đốc điều hành Công ty hoạt động có hiệu quả.
1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý:
- Hội đồng quản trị:
Là ngời có thẩm quyền cao nhất tại công ty, do các thành viên bầu ra.
- Giám đốc:
Là ngời chịu trách nhiệm chính tại Công ty, có quyền quyết định mọi
mặt hoạt động của Công ty trong phạm vi cho phép. Giám đốc có nhiệm vụ
giao kế hoạch kinh doanh trực tiếp đến các phòng ban. Có chức năng giám sát
và chỉ đạo các phòng ban thực hiện tốt các chính sách, chiến lợc của Công ty,
chịu trách nhiệm trớc Pháp luật.
- Phòng điều hành, trung tâm:
Trung tâm điều hành là bộ phận quản lý toàn bộ quá trình SXKD của
Công ty. Là nơi điều phối, giao tiếp với khách hàng thông qua điện thoại,
đồng thời quản lý lái xe thông qua hành trình sơ bộ và bộ đàm.
Trởng trung tâm điều hành có trách nhiệm sau:
Nguyn Th Võn Anh

5

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

Đôn đốc nhân viên của mình làm việc theo đúng quy chế và chỉ đạo của
Giám đốc. Tổng hợp báo cáo Giám đốc hàng ngày về doanh thu và các sự cố
lớn nếu có, giải quyết các vấn đề xảy ra trong quá trình hoạt động kinh
doanh, các vấn đề có liên quan đến chính sách giá, kiểm tra và ký xác nhận
lệnh đi đờng của lái xe, có nhiệm vụ đào tạo nhân viên mới, giảng quy chế

cho công nhân lái xe mới, phối hợp các phòng ban có liên quan để giải quyết
các sự vụ xảy ra (nếu có).
Tổng hợp báo cáo Giám đốc và chủ tịch hội đồng quản trị về kết quả
kinh doanh hàng tháng. Xúc tiến gặp gỡ với khách hàng lớn để tham mu cho
Giám đốc trong việc ký kết thâm nhập các tiếp thị lớn.
Nghành nghề kinh doanh dịch vụ Taxi là ngành mang tính đặc thù cao.
Chính vì vậy về phơng tịên quản lý cũng mang tính đặc thù riêng và tơng đối
phức tạp. Vì vậy để đảm bảo quá trình đợc tốt và mang lại hiệu quả kinh tế
cao, vững chắc chiếm lĩnh đợc thị trờng và từng bớc nâng cao thơng hiệu của
công ty cũng nh Tổng Công ty thì toàn bộ CBCNV trong công ty phải am
hiểu dịch vụ mà mình cung ứng cho thị trờng đặc biệt là bộ phận điều hành.
Phải coi khách hàng là thợng đế ngời mang lại doanh thu lớn cho Công ty.
Trung tâm điều hành làm hài lòng khách hàng ngay từ khi tiếp xúc ban đầu.
Nắm vững quy trình điều hành các cuốc khách, xử lý các thông tin và báo
cáo trởng trung tâm những vấn đề lớn có liên quan đến khách hàng và những
vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong ca làm việc, hết ca làm việc nhân viên điều
hành phải ghi nhật ký đầy đủ để ca sau tiếp tục nắm bắt và giải quyết.
- Phòng tài chính - kế toán:
Chức năng:
Thu tiền doanh thu hàng ngày của anh em lái xe khi hết ca làm việc về
nộp cho Công ty.
Các chứng từ nộp kèm theo khi nộp doanh thu phải có đầy đủ chữ ký xác
nhận của các bộ phận.
Hàng ngày, hàng tháng phải kiểm tra đối chiếu đầy dủ doanh thu, công
nợ, tiền xăng, phiếu xăng, tiền vé hợp đồng với bộ phận thu tiền.
Nguyn Th Võn Anh

6

Lp: KTB-K8

Bỏo cỏo thc tp tng hp

Hàng ngày, hàng tháng cấp phát và đối chiếu số lợng lệnh đi đờng, số lợng phiếu xăng đã sử dụng, còn tồn với bộ phận thu tiền.
Theo dõi công nợ đối chiếu với trung tâm điều hành đảm bảo kịp thời
thuận tiện khi thanh toán tiền vé hợp đồng với khách hàng.
Tổng kết doanh thu và chi phí, thực hiện chế độ báo cáo định kỳ và lập
hoá đơn thanh toán, làm tất cả các công việc hạch toán, thu chi và theo dõi
hoạt động tài chính của Công ty.
Nhiệm vụ:
Thu tiền theo hợp đồng đã ký kết với khách hàng
Chi tiền tạm ứng cho bộ phận chịu trách nhiệm thực hiện hợp đồng.
Thanh toán các chi phí văn phòng, điện nớc, các chi phí liên quan đến
Marketing.
Cung cấp các loại tiền lơng, tiền thởng tới các cán bộ công nhân viên
trong Công ty.
Tổng kết doanh thu và chi phí định kỳ theo tháng, quý, năm và tình hình
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phòng tố chức hành chính:
Phòng tổ chức hành chính: Theo dõi, quản lý nhân sự trong Công ty, lập
ra các kế hoạch, triển khai các chính sách do công ty vạch ra, có những hoạt
động đảm bảo cho quyền lợi của nhân viên nh: các chế độ nghỉ hu, ốm, thai
sản, tổ chức tham quan hàng năm...
Tuyển chọn nhân viên mới, tuyển nhân viên anh em lái xe liên tục để
đảm bảo liên tục đào tào và lựa chọn anh em lái xe có tay nghề vững và phục
vụ khách hàng nhiệt tình, luôn coi khách hàng là thợng đế. Chăm chỉ mang lại
doanh thu cao cho Công ty đồng thời mang lại thu nhập cho chính mình.
- Phòng marketing:
Phòng marketing có nhiệm vụ khai thác khách hàng, nghiên cứu thị tr-

Nguyn Th Võn Anh

7

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

ờng, kiểm tra lệnh đi đờng hàng ngày của lái xe, kiểm tra khách môi giới hàng
ngày, thống kê các địa chỉ thờng xuyên gọi xe, lên kế hoạch tiếp thị, nghiên
cứu đối tợng cạnh tranh, có hớng đề xuất để thâm nhập các thị trờng có trọng
điểm, ký hợp đồng khách hàng đi vé tháng, thanh toán công nợ hàng tháng,
báo cáo trởng trung tâm các vấn đề vớng mắc tham mu cho trởng trung tâm và
Giám đốc các chính sách giá cả thị trờng lớn. Nhân viên tiếp thị phải nắm
chắc quy trình điều hành và hỗ trợ trung tâm trong các trờng hợp đông khách,
lễ tết và các trờng hợp khác dới sự điều động cuả trởng trung tâm và Giám
đốc.
Các phòng của công ty phải có trách nhiệm tạo điều kiện cho các phòng
khác hoạt động thuận lợi, cùng nhau hoạt động vì lợi ích chung của Công ty.
- Quản lý Gara:
Trớc tiên Gara là ngời cung cấp, chịu trách nhiệm về phơng tiện cho nhân
viên lái xe, bộ phận điều động và bố trí nhân lực, kết hợp cùng với trung tâm,
thanh tra và các bộ phận khác để giải quyết vấn đề của Công ty, trách nhiệm
của từng bộ phận gara rất quan trọng nh về công việc kỹ thuật, nhân lực, an
toàn trong đó chú trọng nhất là khâu nhân lực, chúng ta đều biết con ngời luôn
đứng ở vị trí hàng đầu nếu không biết phát huy triệt để nguồn lực thì tính hiệu
qủa sẽ không cao. Gara là bộ phận giao xe cho nhân viên lái xe nên cần am
hiểu về vận tải, kỹ thuật để đảm bảo xe luôn trong tình trạng tốt nhất.

Nhân viên lái xe có xu hớng thay đổi thờng xuyên vì vậy để tiện cho
công tác quản lý thì cần quản lý lái xe theo mã số thẻ, và có biện pháp để giữ
lái xe nh áp dụng chế độ đãi ngộ đối với những ngời có thâm niên.
Có nhiệm vụ triển khai lắp mắt thần đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cũng nh
thờng xuyên nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến vào công tác quản lý
đồng hồ tính tiền góp phần quản lý doanh thu cho Công ty.
Kết hợp với trung tâm điều hành thông báo, hớng dẫn quy trình thực hiện
Nguyn Th Võn Anh

8

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

cụ thể với từng công nhân lái xe theo quy chế quản lý và thanh toán các
chuyến đi đờng dài theo quy trình quản lý của Công ty.
Xắp xếp lịch trực cho tổ chốt số liệu đảm bảo kiểm tra đợc đầy đủ,
chính xác tất cả các trờng hợp đi đờng dài.
Có trách nhiệm hớng dẫn cụ thể cách thức chốt số liệu kiểm tra đối với
các nhân viên trong tổ chốt số liệu, đảm bảo các nhân viên này thông thạo về
nghiệp vụ sử dụng đồng hồ tính tiền.
- Ban Thanh tra:
Xử lý nghiêm các trờng hợp vi phạm sẽ đợc xử lý theo đúng quy chế ban
hành.
Luôn theo sát hành trình của nhân viên lái xe. Xử lý các vụ vi phạm do
va chạm đi lại của nhân viên lái xe. Luôn giữ liên lạc với mọi bộ phận phòng
ban trong Công ty. Ngoài ra còn xử lý các vụ lái xe do xô sát với khách hàng
hay là giải quyết các vụ quên đồ của khách hàng. Họ luôn tiếp xúc trực tiếp

với nhân viên lái xe gặp gỡ khuyên giải các tình huống mà nhân viên lái xe
không làm vừa lòng khách hàng. Kinh doanh phải luôn lấy chữ tín làm đầu.
CBCNV vi phạm tuỳ theo mức độ sẽ xử lý kỷ luật từ hạ mức xếp loại lao
động hàng tháng đến cắt thởng hàng tháng, gây hậu quả nghiêm trọng sẽ bị
bồi thờng thiệt hại và sẽ bị sa thải trớc hạn.

Nguyn Th Võn Anh

9

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại
Công ty cổ phần đầu t và thơng mại vistar

2.1. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán:

Công ty cổ phần đầu t và thơng mại vistar là một công ty mới đợc
thành lâp, có quy mô kinh doanh vừa. Toàn bộ coogn tác kế toán đ ợc tập
trung tại phòng kế toán tài chính của Công ty nhằm đảm bảo sự thống nhất,
tập trung giữa Kế toán trởng và các cấp lãnh đạo trong hoạt động kinh
doanh của công ty. Tại phòng kế toán của Công ty, bộ máy kế toán đợc tổ
chức nh sau:
Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu t và
thơng mại Vistar

Kế toán

trư
ởng
Kế toán

Kế

th

Kế toán

Kế toán

ốn

ti

vậ

q

o

g

ền

t

u

á

kê

lư

tư

ỹ

n

ki

ơn

ki

êm
Nguyn Th Võn Anh
kế
to

g
và
cá

10

Thủ

t

êm
kế
to

Lp: KTB-K8

T
S
C


th
Bỏo cỏo thc tp tng hp

an

kh

cô

oả

ng

k

n

nợ

i

hChức năng, nhiệm vụ,
tr quyền hạn của từng bộ phận:

ê

to
íc
m
- Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổ chức việc
án
h
hạch toán kế toán, các hoạt động tài chính nói chung trong hoạt động sản xuất
kinh doanh theo đúng luậtth
định. Có trách nhiệm báo cáo toàn công ty. Chịu k
trách nhiệm trớc ban giámeo
đốc công ty và cơ quan tài chính cấp trên về việc

ế

chấp hành chế độ tài chínhlư
kế toán.
ơn nhiệm trớc pháp luật, Hội đồng quản trị và ban t
Kế toán trởng chịu trách
giám đốc về tính chính xác,
g tính pháp lý trong lĩnh vực tài chính kế toán tại

Công ty.

o
á

- Kế toán thống kê kiêm kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm về n
việc theo dõi số liệu về doanh thu khi lái xe mang biểu doanh thu về đồng thời
chịu trách nhiệm thanh toán các khoản thu, chi phát sinh trong công ty.

n

- Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: Có trách nhiệm lập g
hồ sơ theo dõi biên chế lao động, tiền lơng trong toàn công ty, theo dõi những
â
diễn biến về lao động trong công ty, xác định tiền lơng sản phẩm, lơng thời
n
gian. Lơng theo công việc cuối kỳ. Lập bảng thanh toán tiền lơng và các
khoản trích theo lơng để công ty trả lơng cho cán bộ công nhân viên theo đúng
h

quy định.
- Kế toán vật t kiêm kế toán công nợ: Có trách nhiệm kiểm tra hoá

à

đơn mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ... để căn cứ vào đó viết n
phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Theo dõi vật t tồn kho. Theo dõi công nợ đầu g
ra, đầu vào của Công ty.
- Thủ quỹ: Có trách nhiệm kiểm tra, bảo đảm an toàn quỹ của công ty,
thu-chi các khoản tiền.

Nguyn Th Võn Anh

11

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

- Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán ngân hàng: có trách nhiệm
theo dõi sự tăng giảm TSCĐ, theo dõi khấu hao TSCD, các sự cố xảy ra và
việc sửa chữa các TSCĐ..., đồng thời theo dõi tài khoản tại các ngân hàng,
theo dõi các khoản vay: lãi và gốc phải trả khi đến hạn.
2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại Công Ty:

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm.
- Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 48/2006/QĐ - BTC ban hành
ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC áp dụng từ tháng 01/2007.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng.
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng
xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá thực tế.
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên tắc giá gốc.
- Phơng pháp tính khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng.
2.3. Đặc điểm tổ chức chứng từ kế toán:

* Danh mục chứng từ phổ biến dùng trong Công ty:
- Thanh toán:

+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Giấy đề nghị tạm ứng
Nguyn Th Võn Anh

12

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

+ Giấy đề nghị thanh toán
+ Bảng kê nộp tiền
+ Bảng kê nộp séc
+ Uỷ nhiệm chi
+ Giấy báo số d của ngân hàng
+ Sổ phụ Ngân hàng
...
- Tài sản cố định:
+ Thẻ TSCĐ
+ Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Biên bản giao nhận sửa chữa lớn TSCĐ
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
+ Biên bản kiểm kê đanh giá lại TSCĐ
...
- Lao động tiền lơng:
+ Bảng chấm công
+ Phiếu báo làm thêm giờ, thêm ca
+ Biên bản giao nhận khối lợng SP hoàn thành

+ Bảng thanh toán tiền lơng
Nguyn Th Võn Anh

13

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

+ Bảng phân bổ tiền lơng
+ Bảng thanh toán BHXH
...
* Những chứng từ đặc thù của Công ty:
Ngoài những chứng từ đã có trong chế độ kế toán hiện hành, Công ty
còn sử dụng một số chứng từ do Công ty lập ra để thuận tiện cho công việc
quản lý của Công ty:
+ Biên bản bàn giao tài sản cố định: Trong các ngành sản xuất, kinh
doanh khác thì việc bàn giao tài sản cố định chỉ xảy ra khi mua, bán hay sau
khi sửa chữa tài sản cố định hoàn thành. Nhng do đặc thù riêng của ngành
kinh doanh Taxi thì việc bàn giao tài sản cố định đợc diễn ra thờng xuyên sau
mỗi ca làm việc của các nhân viên lái xe, hay sau khi bàn giao xe cho một
nhân viên lái xe mới...Việc lập một biên bản bàn giao tài sản cố định nhằm để
các nhân viên lái xe có ý thức tự bảo quản tài sản của Công ty, khi có xảy ra
sự cố hỏng hóc, va quệt thì Ban quản lý Gara có thể nhanh chóng xử lý có
hiệu quả dựa trên các biên bản bàn giao đã đợc lập giữa các ca.
Biên bản bàn giao phải cụ thể, chi tiết: tình trạng hiện tại của xe, số
xăng hiện còn trong bình, số km trên đồng hồ, kẹp chì đồng hồ tính tiền cớc
cho khách hàng...
Ưu điểm của việc lập biên bản bàn giao Tài sản cố định ( bàn giao xe)

là giúp cho Ban quản lý Gara xử lý sự cố một cách nhanh chóng, có thể quy
trách nhiệm cho nhân viên nào làm hỏng xe, làm mất đồ của xe. Ban Thanh
tra có thể kiểm tra xe nếu thấy có hiện tợng bất thờng và dễ dàng tìm ra
nguyên nhân của sự việc. Tăng hiệu quả làm việc của nhân viên lái xe cũng

Nguyn Th Võn Anh

14

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

nh ban quản lý trong Công ty.
Nhợc điểm là trớc và sau mỗi ca làm việc của nhân viên lái xe, mỗi nhân
viên đều phải mất khoảng 30 phút thời gian làm việc để làm công việc bàn
giao xe, đây chính là khoảng thời gian mà Công ty sẽ phải mất cho mỗi xe
trong một ca làm việc, điều này đồng nghĩa với việc doanh thu của Công ty sẽ
bị giảm, nếu tính trên số lợng xe quả là không nhỏ.
........
2.4. Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản:

Công ty cổ phần đầu t và thơng mại vistar sử dụng hệ thống tài khoản
theo chế độ hiện hành
Hiện tại công ty sử dụng các tài khoản sau:
TK: 111-Tiền mặt
TK: 112- TGNH
TK: 131-Phải thu khách hàng
TK: 1331- Thuế GTGT đợc khấu trừ

TK: 142- Chi phí trả trớc ngắn hạn
TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu
TK: 153-Công cụ, dụng cụ
TK: 154-Chi phí SXKD dở dang
TK: 156-Hàng hoá

Nguyn Th Võn Anh

15

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

TK: 211-TSCĐHH
TK: 213-TSCĐVH
TK: 2141-Khấu hao TSCĐHH
TK: 2143-Khấu hao TSCĐVH
TK: 242-Chi phí trả trớc dài hạn
TK: 331-Phải trả ngời bán
TK: 333-Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
TK: 3331-Thuế GTGT đầu ra
TK: 3334- Thuế TNDN
TK: 3338-Thuế môn bài
TK: 334-Phải trả CNV
TK: 338-Phải trả phải nộp khác
TK: 3382-KPCĐ
TK: 3383-BHXH
TK: 3334-BHYT

TK: 341-Vay dài hạn
TK: 3412-Vay dài hạn đối tợng khác
TK: 344-ký cợc, ký quỹ dài hạn
TK: 411-Nguồn vốn kinh doanh
Nguyn Th Võn Anh

16

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

TK: 421-Lợi nhuận cha PP
TK: 511-Doanh thu
TK: 515-Doanh thu hoạt động tài chính
TK: 632-Giá vốn hàng bán
TK: 635-Chi phí hoạt động tài chính
TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK: 911-Xác định kết quả KD
2.5. Đặc điểm tổ chức sổ sách kế toán của Công ty:

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Chứng từ ghi sổ
- Sơ đồ quy trình ghi sổ:

Nguyn Th Võn Anh

17

Lp: KTB-K8

Bỏo cỏo thc tp tng hp

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Chứng từ gốc
(Bảng phân bổ)

Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ

Sổ (thẻ) kế toán
chi tiết

Sổ đăng ký CTGS

Sổ cái

Bảng cân đối số
PS

Ghi chú:

Sổ tổng hợp chi
tiết

Báo cáo tài chính
và báo cáo KT
khác

Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Nguyn Th Võn Anh

18

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

- Danh mục sổ sử dụng:
* Sổ tổng hợp
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái các tài khoản:
TK: 111-Tiền mặt
TK: 112 TGNH
TK: 131-Phải thu khách hàng
TK: 1331- Thuế GTGT đợc khấu trừ
TK: 142- Chi phí trả trớc ngắn hạn
TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu
TK: 153-Công cụ, dụng cụ
TK: 154-Chi phí SXK dở dang
TK: 156-Hàng hoá
TK: 211-TSCĐHH
TK: 213-TSCĐVH

TK: 214-Khấu hao TSCĐ
TK: 242-Chi phí trả trớc dài hạn
TK: 331-Phải trả ngời bán
Nguyn Th Võn Anh

19

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

TK: 333-Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
TK: 338-Phải trả phải nộp khác
TK: 341-Vay dài hạn
TK: 3412-Vay dài hạn đối tợng khác
TK: 344-ký cợc, ký quỹ dài hạn
TK: 411-Nguồn vốn kih doanh
TK: 421-Lợi nhuận cha PP
TK: 511-Doanh thu
TK: 515-Doanh thu hoạt động tài chính
TK: 632-Giá vốn hàng bán
TK: 635-Chi phí hoạt động tài chính
TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK: 911-Xác định kết quả KD
* Sổ thẻ chi tiết
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết tiền gửi
- Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu
- Sổ chi phí SXKD

- Sổ chi tiết CP trả trớc ngắn hạn
Nguyn Th Võn Anh

20

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

- Sổ chi tiết công cụ, DC
- Sổ chi tiết hàng hoá
- Sổ chi tiết TSCĐ
- Sổ chi tiết CP trả trớc dài hạn
- Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi tiết thanh toán ngời mua
- Sổ chi tiết thuế GTGT đợc miễn giảm
- Sổ theo dõi thuế GTGT
- Sổ chi tiết tiền vay
- Sổ chi tiết thanh toán ngời bán
- Sổ chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại
- Sổ chi tiết giá vốn
- Sổ chi tiết chi phí ngân hàng
* Sổ đặc thù:
- Sổ theo dõi doanh thu của nhân viên lái xe.
So với chế độ thì sổ theo dõi doanh thu của riêng ngành kinh doanh
Taxi có khác so với các ngành khác. Phòng kế toán phải theo dõi doanh thu
của từng ca làm việc. Dựa trên cách tính lơng % đã quy định tại Công ty mà
tính lơng cho từng nhân viên

Nguyn Th Võn Anh

21

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

2.6. Đặc điểm tổ chức báo cáo kế toán của công ty:
* Danh mục báo cáo kế toán:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
* Báo cáo đặc thù:
- Báo cáo tổng hợp lệnh sửa xe.
Báo cáo tổng hợp lệnh sửa xe đợc lập để tổng hợp toàn bộ lệnh sửa xe
phát sinh đã làm trong tháng, hỏng do thiết bị đã cũ, hỏng do tai nạn.... Dựa
trên báo cáo này Ban Giám đốc có thể biết đợc chi phí của việc sửa chữa xe do
hỏng, do tai nạn của tháng này là bao nhiêu, nó chiếm bao nhiêu % doanh thu,
chi phí nh vậy là cao hay thấp so với các tháng trớc và ra phơng án điều chỉnh
phù hợp.
2.7. Đặc điểm tỏ chức các phần hành kế toán chủ yếu:

- Tiền mặt:
Phiếu thu: Phiếu thu do kế toán thanh toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ
các nội dung trên phiếu và ký tên vào phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trởng
soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau
khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ bằng chữ vào phiếu

thu sau đó ký và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ lại 01 liên để ghi sổ quỹ, 01 liên
giao cho ngời nộp tiền, 01 liên chuyển cho kế toán thanh toán cùng toàn bộ
chứng từ gốc để kế toán ghi sổ kế toán.
Nguyn Th Võn Anh

22

Lp: KTB-K8


Bỏo cỏo thc tp tng hp

Phiếu chi: Phiếu chi đợc lập thành 03 liên do kế toán thanh toán lập và
chỉ sau khi có đầy đủ chữ ký của ngời lập phiếu, kế toán trởng, giám đốc thì
thủ quỹ mới đợc chi tiền. Sau khi nhận đủ số tiền ngời nhận tiền phải ghi số
tiền bằng chữ vào phiếu chi và ký ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ 01 liên để vào sổ
quỹ, 01 liên ngời nhận tiền giữ, 01 liên chuyển cho kế toán để vào sổ quỹ.
Quy trình ghi sổ: Từ phiếu thu ( phiếu chi), cùng các chứng gốc, hàng
ngày kế toán vào chứng từ ghi sổ đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản 111, từ
chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái các tài khoản liên quan, cuối tháng tổng
hợp số liệu từ sổ cái vào sổ đăng ký chứng từ, lấy tổng số lên bảng cân đối
phát sinh để làm báo cáo tài chính.

Nguyn Th Võn Anh

23

Lp: KTB-K8

Bỏo cỏo thc tp tng hp

Sơ đồ 2.3: phơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt:
TK 112

TK 111

Rút TGNH về quỹ

TK 112

Gửi tiền mặt vào NH

TK 131, 136, 138

TK 141

Thu các khoản nợ

Tạm ứng

TK 311, 341

TK 153, 156, 211..

Vay ngắn hạn, dài hạn

Mua công cụ,TSCĐ..

TK 411

TK 1331

Nhận vốn góp

TK 511, 515, 711

TK 311, 314, 331,...

Doanh thu, thu nhập khác

TK 3331

Thanh toán nợ bằng TM

TK 641,642,635,811

Chi phí phát sinh
TK 1331

Nguyn Th Võn Anh

24

Lp: KTB-K8