Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Lời mở đầu

V

iệt Nam trở thành viên chính thức của tổ chức kinh tế thế
giới WTO đã mở ra một bớc ngoặt mới cho nền kinh tế
nớc nhà phát triển. Tuy nhiên cũng gặp không ít khó
khăn và thách thức cho tất cả các doanh nghiệp, nh cạnh tranh với sản phẩm của
nớc ngoài, nh khủng hoảng kinh tế toàn cầu vừa qua Đòi hỏi các doanh nghiệp
phải có chiến lớc kinh doanh phù hợp để vừa tận dụng đợc tối đa nguồn lực vừa
đem lại hiệu quả kinh tế cao, cạnh tranh đợc với các doanh nghiệp nớc ngoài, tiếp
thu đợc khoa học công nghệ mới. Muốn có đợc nh vậy thì mỗi doanh nghiệp phải
xây dựng một hớng phát triển phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp mình.
Buộc các doanh nghiệp phải quan tâm tới nhiều vấn đề trong hoạt động sản xuất
kinh doanh của mình. Một trong những vấn đề đó là thông tin kế toán, nó giúp
cho nhà quản trị đề ra các chiến lợc và quyết định kinh doanh. Do đó nếu thông
tin kế toán sai lệch sẽ dẫn tới quyết định của nhà quản trị không phù hợp, doanh
nghiệp có thể rơi vào tình trạng khó khăn. Bởi vậy một bộ máy kế toán mạnh, sổ
sách kế toán rõ ràng sẽ giúp cho bộ phận điều hành đa ra các quyết định kinh
doanh đạt hiệu quả. Không những vậy điều đó còn giúp cho việc quyết toán về
thuế đối với cơ quan chức năng sẽ mau lẹ chính xác, tiết kiệm thời gian, tạo điều
kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Là một sinh viên sắp tốt nghiệp đợc trang bị kiến thức trên ghế nhà trờng
phần nào thấy đợc tầm quan trọng của công tác kế toán. Nên thông qua đợt thực
tập tại công ty cổ phần thơng mại và sửa chữa ôtô Hùng Tuấn, tạo điều kiện cho
em có đợc những hiểu biết sâu sắc hơn về các bớc công việc thực hiện từng
nghiệp vụ kế toán trên thực tế, củng cố những kiến thức đã đợc học.
Qua 3 tuần tiếp cận thực tế doanh nghiệp, những kiến thức thực tế, những
bài học kinh nghiệm trong phần thực tập tổng quan các phần hành kế toán

trong doanh nghiệp sẽ là bài học đầu tiên tạo điều kiện thuận lợi cho việc đi sâu
tìm hiểu kĩ hơn phần thực tập nghiệp vụ tiếp theo, quan trọng hơn là tạo tiền đề
cho bản thân khi tiếp cận doanh nghiệp trên con đờng lập nghiệp sau này của
mình.
Bài báo cáo này gồm:
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

1


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Chơng 1: Giới thiệu chung về công ty
Chơng 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán tại CT CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn.
Chơng 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty CPTM & SC ôtô Hùng
Tuấn.
Do kiến thức và thời gian có hạn nên bài báo cáo còn nhiều hạn chế và sai sót,
kính mong sự chỉ bảo, bổ sung và góp ý của các thầy cô.
Em xin chân thành cảm ơn!

Chơng 1
Giới thiệu chung về công ty
Công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn đợc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh số: 0203003458. Do sở kế hoạch và đầu t thành phố HảI Phòng cấp ngày
14 tháng 09 năm 2007.
Tên công ty viết bằng tiếng việt: Công ty cổ phần thơng mại và sửa chữa
ôtô hùng tuấn.
Địa chỉ trụ sở chính: Số 34A đờng Cát Bi, phờng Cát Bi, quận HảI An,
thành phố HảI Phòng.
Điện thoại: (031)3 558 886
Fax

: (031)3 558 917
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

2


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Email

:

MST

: 0200 759732

Mở tài khoản tại ngân hàng: TMCP Đông Nam á Sea Bank
Công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn là đơn vị hạch toán độc lập, có vốn
điều lệ là: 1.200.000.000 đồng ( một tỷ hai trăm triệu đồng Việt Nam). Có t cách
pháp nhân đầy đủ, hoạt động trên nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ và
trong khuôn khổ của pháp luật Việt Nam. Cơ quan quyết định cao nhất là Đại hội
đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông bầu Hội đồng quản trị, ban kiểm soát để
kiểm tra mọi hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành công ty.

Tổ chức bộ máy kế toán công ty CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn

Đại hội đồng
cổ đông

Ban kiểm
soát

Hội đồng quản trị

Giám đốc

Bộ phận
kế toán

Bộ phận
Làm máy

Bộ phận
làm gò
và điện

Bộ phận
làm sơn

* Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

3


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
* Có con dấu riêng, độc lập về tài sản đợc mở tài khoản tại kho bạc nhà nớc, các
ngân hàng trong và ngoài nớc theo quy định của pháp luật.
* Có điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty.
* Có vốn điều lệ do các cổ đông gốp và chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối

với các khoản nợ bằng vốn đó.
* Tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, hạch toán kiinh tế độc lập và tự
chủ về tai chính.
* Có bảng cân đối kế toán riêng, đợc lập các quỹ theo quy định của pháp luật và
quyết định của đại hội đồng cổ đông.
Tuy là một doanh nghiệp trẻ thành lập thành lập cha đợc lâu nhng ngay từ
buổi bình minh doanh nghiệp đã chứng tỏ đợc vị thế của mình. Ngay những năm
đầu tuy số vốn phải bỏ ra đầu t cơ sở hạ tầng cũng nh máy móc thiết bị nhng vẫn
đảm bảo lợi nhuận thu về cho doanh nghiệp nh dự kiến mặc dù còn hạn chế.
Cùng với kinh tế nớc nhà đang từng bớc khắc phục tình trạng khủng hoảng, cạnh
tranh giữa các doanh nghiệp nên khó khăn là không thể tránh khỏi. Nhng do
công ty đã khai thác đợc thế mạnh của mình, có chính sách phục vụ khách hàng
hiệu quả, dần tạo lòng tin cho khách hàng bằng tay nghề sửa chữa và uy tín chất
lợng trong nghành sửa chữa ôtô.
Ngành nghề kinh doanh chính cửa công ty là:
- Bảo dởng và sửa chữa ôtô và xe có động cơ khác.
- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ôtô và xe có động cơ khác.

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

4


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Chơng 2
Tìm hiểu chung về bộ máy tổ chức kế toán tại công ty
CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có địa bàn hoạt động tập chung để

đảm bảo cho việc chỉ đạo, kiểm tra, đôn đốc công việc đợc sát sao. Phòng kế
toán đảm nhiệm toàn bộ các công việc kế toán từ khâu lập chứng từ, ghi sổ kế
toán chi tiết và kế toán tổng hợp đèn lập các báo cáo tài chính. Do là một công ty
thơng mại dịch vụ nên phòng kế toán của đơn vị chỉ có 4 ngời, trong đó 1 đồng
chí là kế toán trởng và ba đồng chí kế toán viên.Mỗi thành viên trong phòng đợc
sắp xếp và bố chí công việc một cánh rõ ràng.
Tổ chức bộ máy kế toán cuẩ công ty

Kế toán trởng

Kế toán
thuế & l
ơng

Kế toán vốn
bằng tiền &
thanh toán

Kế toán vật t
& TSCĐ

Kế toán trởng:
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

5


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Phụ trách chung công tác hạch toán kế toán,tập hợp chi phí và xác định kết quả
kinh doanh, quyết toán báo cáo tài chính của công ty. Đôn đốc nhắc nhở các kế

toán viên, tham mu cho giám đốc về công tác quản lý tài chính công ty đảm bảo
nguồn vốn đợc bảo toàn và phát triển. Có trách nhiệm xây dựng các quỹ, phân
phối lợi nhuận đẻ trình hội đồng quản trị thông qua đó để hội đồng cổ đông
quyết định. Xây dung báo cáo quyết toán hàng năm trình giám đốc. Chịu trách
nhiệm chuẩn bị hồ sơ tài liệu tiếp cácc đoàn thanh tra, kiểm tra của nhà nớc.
Kế toán thuế & lơng:
Phụ trách công tác kiểm trả tính hợp lý, hợp lệ của các hoá đơn chứng từ, theo
dõi VAT đầu vào, đầu ra của công ty. Lập tờ khai thuế hàng tháng báo cáo Cục
Thuế Hải An. Lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản thuế phí lệ
phí cho nhà nớc theo quy định hiện hành. Đồng thời tính lơng và nộp các khoản
trích theo lơng hàng tháng theo quy định chung của nhà nớc và công ty.
Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán:
Chịu trách nhiệm về các khoản thu chi tiền mặt, và các khoản tiền trong tài
khoản của công ty. Đồng thời theo dõi công nợ và thanh toán cho nhà cung cấp.
Kế toán vật t & TSCĐ:
Theo dõi lợng hàng xuất nhập trong kỳ cho từng bộ phận. Ngoài ra cồn theo dõi
tình hình tăng giảm tài sản cố định, trích khấy hao phân bổ cho các bộ phận.
Hình thức ghi sổ kế toán:
Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung trên Exel, dựa trên nguyên tắc kế toán.
Trình tự ghi sổ

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

6


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Chứng từ gốc

Sổ kế toán chi
tiết

Nhật kí chung

Sổ cái

Bảng tổng
hợp chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo kế toán

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm đó.
Đơn vị tiền tệ sử dụng là VNĐ. Chứng từ, tài khoản kế toán áp dụng theo chế độ
kế toán số 03/2003/QH 11, ngày 17/06/2003 Chuẩn mực kế toán số 01. Hệ thống
báo cáo áp dụng theo QĐ15/2006/QH, ngày 26/3/2006. Do đặc thù công việc kế
toán công ty áp dụng phơng pháp tính hàng tồn kho theo phơng pháp thực tế đích
danh kê khai thờng xuyên. Thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.

Chơng 3:
Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty CPTM
& SC ôtô Hùng Tuấn
I.Phần hành kế toán vốn bằng tiền .
Bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

7


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
1.Tiền mặt:
Chứng từ sử dụng để hạch toán bao gồm:
Chứng từ gốc liên quan tới thanh toán:Hoá đơn, phiếu nhập.
Chứng tù gốc liên quan tới thu , chi tiền mặt:Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê
quỹ, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
Tài khoản sử dụng: TK 111 -tiền mặt, và các tài khoản đối ứng có liên quan

Trình tự luân chuyển chứng từ:
Chứng từ gốc
( đề nghị thanh
toán, đề nghị
tạm ứng)

Kiểm tra

Lập phiếu chi,
thu

Chứng từ

Kế toán trởng

Chi
Nhật ký chung,
sổ quỹ

Kế toán vốn bằng
tiền & thanh toán

Giám đốc

Thu
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

8


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Nhật ký thu
tiền

Nhật ký chi
tiền

Sổ cái
TK 111

Sơ đồ hạch toán tiền mặt

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

9

Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Một số nghiệp vụ : Ngày16/11/11 mua máy súng phun sơn của công ty Trung
Hiếu theo hoá đơn số HĐ15990 là 3.300.000đ, công ty đã thanh toán bằng tiền
mặt.
Nợ TK 153S :3.000.000
NợTK 133 : 300.000
Có TK 111 : 3.300.000
Ngày 18/11/11 Trung tâm viễn thông 2 thanh toán sửa xe theo
HĐ321là:3.465.000
Nợ TK 111: 3.465.000
Có TK 511: 3.150.000
Có TK 331: 315.000
Ngày 19/11/11 thanh toán tiền hàng HĐ0389 Cty TNHH V.T: 18.710.608
theo pc136
Nợ TK 621S : 17.009.644
Nợ TK 133 : 1.700.964
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

10


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Có TK 111

: 18.710.608.

Sổ nhật kí chung
Từ 01/11/2011 đến 30/11/2011

Ngày
ghi
Sổ

Chứng từ
Ngày
tháng

Đã
ghi
sổ
cái

Số
hiệu
TK

Mua súng pun sơn

x

153S

Thanh tóan bằng TM

x

111

VAT đầu vào

x

133

Thanh toán bằng TM

x

111

TT viễn thông 2 trả tiền sửa xe

x

111

Doanh thu bán hàng & CCDV

x

511

TT viễn thông 2 trả tiền sửa xe

x

111

VAT đầu ra

x

331

Số
hiệu

Số phát sinh
Nợ

C

Diễn giải
Số trang trớc chuyển sang
16/11

16/11

16/11

16/11

16/11

16/11

Pc135

Pt321

Pt321

3.000.000

3.00
300000

30
3.150.000

3.15
315.000

31

Cộng chuyển trang sau
Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP

(Ban hành theo QĐ15/2006
-BTC , ngày 26/03/2006)

Sổ cái
TK111: Tiền mặt
Năm 2011
Ngày
ghi
Sổ

Chứng từ

Ngày
tháng

Trang
NKC

Số
hiệu

Số hiệu
TK đối
ứng

Số phát s
Nợ

Diễn giải

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

11


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Số trang trớc chuyển sang
..
16/11

18/11

19/11

16/11

18/11

19/11

Pc135

Pt321

Pc136

Mua súng pun sơn

x

153S

VAT đầu vào

x

133

TT viễn thông 2 trả tiền sửa xe

x

511

3.150.000

VAT đầu ra

x

331

315.000

Thanh toán tiền hàng cho V.T

x

621S

VAT đầu vào

x

133


Cộng phát sinh
Cộng chuyển trang sau

2. Tiền gửi ngân hàng:
Chứng từ liên quan

Giấy báo nợ, giấy báo có,séc, sổ phụ của ngân hàng, uỷ nhiêm thu, uỷ
nhiệm chi.
Tài khoản sử dụng là tài khoản : 112 Tiền gửi ngân hàng
331DK Phải thu của Dầu Khí
331BV Phải thu của Bảo Việt
331QĐ - Phải thu của Quân Đội
Và các tài khoản đối ứng có liên quan
Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Giấy báo
nợ, báo có,
uye nhiệm
thu, uỷ
nhiệm chi,
séc

Nhật ký
chung

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

Sổ cái và sổ
chi tiết TK
112

Báo cáo tài
chính

12

Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Ngày 20/11 nhận đợc giấy báo có của ngân hàng. Công ty CPBH Dầu khí thanh
toán tiền sửa chữa theo HĐ362 là 99.016.500.
Nợ TK 112 : 99.016.500
Có TK 331DK:99.016.500
Ngày 20/11 Thanh toán tiền hàng cho CT CP Thiết Bị Tân Phát theo HĐ4885, PN
số140 số tiền là: 45.825.000 ( cha VAT) bằng TGNH.
Nợ TK 152 : 45.825.000
Nợ TK 133: 4.582.500
Có TK 112 : 50.407.500
Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn

Mẫu số 07a DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP

(Ban hành theo QĐ15/2006
-BTC , ngày 26/03/2006)

Sổ nhật kí chung
Từ 01/11/2011 đến 30/11/2011

Ngày
ghi
Sổ

Chứng từ
Ngày
tháng

Đã
ghi
sổ
cái

Số
hiệu

Số hiệu
TK đối
ứng

Số phát sinh
Nợ

Có

Diễn giải
Số trang trớc chuyển sang
20/11

20/11

Pt 362

CT CPBH Dầu Khí trả tiền

x

112

20/11

20/11

Pt362

CT CPBH Dầu Khí trả tiền

x

331DK

20/11

20/11

Pc140

Mua hàng Tân Phát

x

152

20/11

20/11

Pc140

Trả bằng TGNH

x

112

20/11

20/11

Pc140

VAT đầu vào

x

133

20/11

20/11

Pc140

Thanh toán bằng TGNH

x

112

99.016.500

99.016.
45.825.000

45.825.
4.582.500

4.582.

Cộng chuyển trang sau

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

13


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn

Mẫu số 07a DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP

(Ban hành theo QĐ15/2006
-BTC , ngày 26/03/2006)

Sổ nhật kí thu tiền

Từ 01/11/2011 đến 30/11/2011

Ngày
ghi
Sổ

Chứng từ
Ngày
tháng

Ghi có
TK

Số
hiệu

Ghi nợ các TK
111

112

Diễn giải
Số trang trớc chuyển sang
18/11

20/11

18/11

20/11

Pt321

Pt362

TT viễn thông 2 trả tiền sửa 511
xe

3.150.000

VAT đầu ra

331

315.000

CT CPBH Dầu Khí trả tiền

331DK

99.016.500

.
Cộng phát sinh
Cộng chuyển trang sau
Lập ngàythángnăm

Ngời ghi sổ

kế toán trởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

Giám đốc
(Ký tên, đóng dấu)

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn

Mẫu số 07a DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP

(Ban hành theo QĐ15/2006
-BTC , ngày 26/03/2006)

Sổ nhật kí chi tiền
Từ 01/11/2011 đến 30/11/2011

Ngày

Chứng từ

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

Ghi nợ

Ghi có các TK

14


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

ghi
Sổ

Ngày
tháng

Số
hiệu

111

TK

112

Diễn giải
Số trang trớc chuyển sang
..
16/11

19/11

20/11

16/11

19/11

20/11

Pc135

Pc136

Pc140

Mua súng pun sơn

153S

3.000.000

VAT đầu vào

133

300.000

Thanh toán tiền hànd cho V.T

621S

17.009.644

VAT đầu vào

133

1.700.964

Thanh toán tiền hàng Tân 152
Phát

45.825.000

133

4.582.500

Lập ngàythángnăm

Ngời ghi sổ

kế toán trởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

Giám đốc
Ký tên, đóng dấu)

Đơn vị: CTy CP TM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn

Mẫu số 07a DN

Đ/C: Số 34A, Cát Bi, Hải An, HP

(Ban hành theo QĐ15/2006
-BTC , ngày 26/03/2006)

Sổ cái
TK112: Tiền gửi ngân hàng
Năm 2011
Ngày
ghi
Sổ

Chứng từ
Ngày
tháng

Trang
NKC

Số
hiệu

Số hiệu
TK đối
ứng

Số phát s
Nợ

Diễn giải
Số trang trớc chuyển sang

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

15


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

..
20/11

20/11

Pt362

CT CPBH Dầu Khí trả tiền

x

331DK

20/11

20/11

Pc140

Thanh toán tiền hàng Tân Phát

x

152

x

133

99.016.500


Cộng phát sinh
Cộng chuyển trang sau
Lập ngàythángnăm

Ngời ghi sổ

kế toán trởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

Giám đốc
Ký tên, đóng dấu)

II.Phần hành kế toán hàng tồn kho:
Phơng pháp thẻ song song là phơng pháp mà tại kho các bộ phận đều sử dụng
thẻ kho đẻ ghi sổ vật t, CCDCNhng do là một doanh nghiệp nhỏ nên ở công ty

kế toán vật t kiêm cả thủ kho.
Sơ đồ hạch toán theo phơng pháp ghi the song song.
Thẻ kho
Chứng từ gốc
Phiếu xuất, phiếu
nhập, hoá đơn..

Bảng chi tiết vật
liệu, hàng hoá

Bảng tổng hợp
nhập xuất tồn

Sổ kế toán tổng
hợp
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty là phơng pháp kê khai thờng
xuyên vì những vật t phụ giá trị nhỏ thì kế toán tiến hành xuất thẳng không nhập
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

16


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
kho, cách tính giá xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh do trong công ty
chủ yếu là phụ tùng ôtô do đó mỗi đời khác nhau lại có giá khác nhau.
- Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập và phiếu xuất kế toán vào thẻ kho và vào sổ
chi tiết vật t
- Hàng tháng tiến hành đối chiếu số liệu giữa số liệu thẻ kho và sổ nhập xuất tồn.

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn

Mẫu số: 01 - VT

ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP

QĐ 1141/TC/CĐKT
Ngày 01/11/1995 của BTC

Phiếu nhập kho

Số: PN832
Nợ TK:152

Đơn vị : Công ty ổ phần ASC Việt Nam

Có TK:331

Địa chỉ: Trần khát Chân - HN
Căn cứ vào hoá đơn số 68709
Họ và tên ngời nhập : Phạm Thị Thuỷ
STT
1

Tên hàng hoá quy
cách vật t
Đèn xi nhan gơng
Sonata

ĐVT

Số lợng

đôi

05

Đơn giá
1.300.000

Thành
tiền
6.500.000

Nhập ngày 20/11/2011
Số tiền viết bằng chữ :(sáu triệu năm trăm ngàn đồng chắn)
Ngời lập
(Ký tên)

Thủ kho
(Ký tên)

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

Kế toán
(Ký tên)

Phụ trách kế toán
(Ký tên)

17

Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn

Mẫu số: 01 - VT

ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP

QĐ 1141/TC/CĐKT
Ngày 01/11/1995 của BTC

Phiếu xuất kho
Ngày18 tháng 11 năm 2011
Họ và tên: Nguyễn Hữu Anh
Địa chỉ : Bộ phận sơn
Lý do: Để sơn
Xuất tại kho: Vật t
STT Tên nhãn hiệu, quy Mã số ĐVT
cách, phẩm chất
1
2

Bađxốc trớc Atis
08(mộc)
Gơng CH Lace điện

Số: PX921
Nợ TK 621

Có TK 152

Số lợng
Yêu Thực
cầu xuất
01
01

Cái
Cái

Kế toán trởng
(Ký tên)

01

Thủ kho
(Ký tên)

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn
ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP

01

Đơn giá

Thành tiền

3.500.000

3.500.000

3.650.000

3.650.000

Xuất ngày 18/11/2011
Ngời nhận
(Ký tên)

Mẫu số: 01 - VT
QĐ 1141/TC/CĐKT
Ngày 01/11/1995 của BTC

Thẻ kho
Ngày tháng lập: 01/11/2011
Số tờ: 01
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

18


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Tên nhóm vật t: bađxxốc
Ngày
nhập ,
xuất

Chứng từ
Số hiệu

Nhập

Xuất

Số lợng
Diễn giải

Ngày
tháng

Nhập

Xuất

Tồn

Tồn đầu kì

01
.

18/11

Px921

18/11

Xuất bađxốc Atis (sơn)

01

.

Cộng phát sinh
Tồn cuối kì

Đơn vị: cái

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn
ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP

Sổ chi tiết vật t
Mở sổ ngày: 01/11/2011
Tên vật t: Đèn, Gơng
Đơn vị tính: cái
TK: 152
Chứng từ
Số

Diễn giải

Ngày

TK
ĐƯ

Đơn giá

Nhập
SL

Tiền

Xuất
SL

Tiền

D đầu kì
Px921

18/11

Gơng CH Lacetti điện

cái

3.650.000

Pn832

20/11

Đèn xi nhan gơng Sonata RH

Cái

650.000

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

01
02

1.300.000

3.650.000

Tồn
SL

Tiền

69

39.090.000

68

35.440.000

70

36.740.000

19

X
nh

Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
Pn832

20/11

Đèn xi nhan guong Sonata LH

Cái

650.000

02

1.300.000

72

38.040.000

.
D cuối kì

Đơn vị: CTy CPTM & SC ôtô Hùng Tuấn
ĐC: Số 34A Cát Bi, Hải An, HP

Sổ cái
Tk152: Vật t
Năm 2011
Ngày

ghi
Sổ

Chứng từ
Ngày
tháng

Trang
NKC

Số
hiệu

Số hiệu
TK đối
ứng

Số ph
Nợ

Diễn giải

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

20


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Số trang trớc chuyển sang.

18/11

18/11

Px921

18/11 18/11
20/11 20/11

Px921
Pn832

Bađxốc trớc Atis 08(mộc)

x

621

Gơng CH Lace điện

x

621

x

331

Đèn xi nhan gơng Sonata

6.500.000


Công chuyển trang sau

III.Phn hnh k toỏn ti sn c nh.
Chứng từ kế toán gồm có:
Hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao, hoá đơn, phiếu yêu cầu chuyển tiền.
Tài khoản sử dụng: TK 211- Nguyên giá TSCĐ
TK 214-Khấu hao TSCĐ
TK 627-Chi phí sản xuất chung
TK642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các tài khoản liên quan tới thanh toán
Trình tự luân chuyển chứng từ.
Kế toán vốn
bằng tiền &
thanh toán

Nhu cầu TSCĐ

Kế
toán trởng

Phòng kế toán

Nhà cung cấp

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

KT Vật t &

TSCĐ

21


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Phơng pháp tính và phân bổ khấu hao: Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao
theo đờng thảng.
Nguyên giá TSCĐ
Khấu hao theo năm =
Số năm sử dụng

Khấu hao TSCĐ 1 năm
Khấu hao theo tháng =
12
Tình tự hạch toán khấu hao TSCĐ trong công ty
Bảng tính và phân bổ khấu
hao TSCĐ
(kế toán vật t & TSCĐ)

Kế toán phân bổ chi phí
vào 627.642.

IV. Phơng pháp lập, tổ chức và luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng và các
khoản trích theo lơng
Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

22

Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

- Bảng chấm công

Phiếu nghỉ chế độ

- Bảng thanh toán tiền l
ơng.

Bảng tổng hợp thanh
toán tiền lơng
CBCNV

Bảng phân bổ
tiền lơng và các
khoản trích theo
lơng của công ty

Nhật ký chung

Sổ cái và BCTC

+ Tài khoản sử dụng
TK 334: Phải trả công nhân viên
TK 338: Phải trả, phải nộp khác
TK 111, 112 :Tiền mặt, TGNH.
TK 335 Chi phí trả trớc
TK 431 Quỹ khen thởng phúc lợi
TK 622,642 : Chi phí nhân công trực tiếp, chi phí quản lý doanh nghiệp

Công ty CPPTM & SC ôtô Hùng Tuấn đã thực hiện nghiêm chỉnh cá quy định
của nhà nớc trong lĩnh vực quản lý lao động tiền lơng và các khoản trích theo lơng. Do đặc thù công việc là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ sản phẩm dịch vụ
không đồng nhất nên khó cho việc trả lơng theo sản phẩm. Công ty áp dụng trả lSinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

23


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán
ơng cho lao động theo thời gian làm việc. Đối với lao động trực tiếp và gián tiếp
áp dụng cùng một phơng pháp
Lơng
thực lĩnh
trong
tháng

=

Số
ngày
làm
việc
thực tế

x

Lơng cơ
bản
Số ngày
làm việc
theo thoả

thuận

+

Phụ
cấp

Lơng
làm
thêm
giờ

+

-

Tạm
ứng

-

BHXH,B
HYT,
KPCĐ,
BHTN
(8,5%)

Lơng làm thêm ngày:
Lơng
làm

thêm (ngày)

=

Lơng cơ bản
Số ngày làm
việc theo
thoả thuận

x

Số ngày làm
thêm

x

(1,5 hoặc3)

BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN đợc tính bằng số tiền lơng cơ bản cộng với phụ cấp rồi
nhân với 8,5 %
Lơng làm thêm(ngày): Không có làm ca đêm
Nhân với 1,5 trong trờng hợp làm thêm ngày chủ nhật
Nhân với 3 trong trờng hợp làm thêm ngày lễ ngày tết

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

24


Báo cáo thực tập tổng quan các phần hành kế toán

Bảng chấm công
Tháng 11

Mẫu số:01LĐTL
Ngày:01/11/1999 Của BTC

CT CPTM & SC ÔTÔ Hùng Tuấn
Số 34A, Cát Bi, HảI AN, HP
S
T
T

Ngày trong tháng

28

29

30

Quy ra công
Công
Công th- Công
thêm
ờng
chủ nhật giờ

x

x

x

x

28

x

x

x

x

x

28

x

x

x

x

x

x

26

x

x

x

x

x

x

26

Họ và tên

Chức
Vụ

1

2

3

4

5

6

1

Nguyễn Hữu Anh

TS

x

x

x

x

x

2

Trần Văn Duẩn

TTS

x

x

Ko

x

3

Đàm Thị Hải

KTT

x

x

Ko

4

Ngô Thuý Hoa

KTV

x

x

x

Công
lễ
phép

02

04



Ký hiệu chấm. công:
Lơng thời gian: x
Thai sản
:TS
ốm điều dỡng: Ô

Con ốm: Co
Nghỉ việc: N
Tai nạn: T

Nghỉ không lơng: Ko
Nghỉ bù: NB
Lao động nghĩa vụ: LĐ

Hội nghị, học: H
Nghỉ phép: P

Bảng phân bổ tiền Lơng và BHXH
TK 334 phải trả VNV

Sinh viên: Vũ Thị Nhung_ Lớp K2K

TK 338 phải trả phải nộp khác

25

Ghi
chú