BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PR VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ PHÚ QUÝ

1
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp

1

MỤC LỤC
DANH MỤC VIẾT TẮT................................................................................iii
DANH MỤC BẢNG BIỂU.............................................................................iv
DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ................................................................v
LỜI NÓI ĐẦU.................................................................................................vi

.........................................................................................................................viii
TÀI LIỆU THAM KHẢO.............................................................................ix

1

SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


2
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp

2

DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
KÝ HIỆU VIẾT TẮT

VIẾT ĐẦY ĐỦ

BCTC

Báo cáo tài chính

BHXH

Bảo hiểm xã hội

BHYT

Bảo hiểm Y tế

BHTN

Bảo hiểm thất nghiệp

CCDC

Công cụ dụng cụ

CSH

Chủ sở hữu

ĐKKD

Đăng ký kinh doanh

GĐ

Giám đốc

HĐKD

Hoạt động kinh doanh

KD

Kinh doanh

KPCĐ

Kinh phí công đoàn

KQKD

Kết quả kinh doanh

QLDN

Quản lý doanh nghiệp

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TGNH

Tiền gửi ngân hàng

TNDN

Thu nhập doanh nghiệp

TSCĐ

Tài sản cố định

TSDH

Tài sản dài hạn

TSNH

Tài sản ngắn hạn

2

SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


3
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp

3

DANH MỤC BẢNG BIỂU

3

SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


4
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp

4

DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ

4

SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


5
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp

5

LỜI NÓI ĐẦU
Sau hàng loạt những đổi mới kinh tế xã hội của đất nước, sự kiện Việt
Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới (WTO) đã thực sự mang lại niềm
tin lớn lao cho đất nước vào một kỷ nguyên mới, kỷ nguyên của hội nhập và

phát triển, không chỉ thu hút mạnh mẽ nguồn vốn đầu tư nước ngoài váo các
lĩnh vực khác như Tài chính – Ngân hàng – Bảo hiểm,… các doanh nghiệp ở
Việt Nam hơn bao giờ hết đang đứng trước cơ hội lớn lao cũng như thách thức
không nhỏ của nền kinh tế thời mở cửa trong công cuộc Công nghiệp hóa –
hiện đại hóa đất nước.
Trong bối cảnh đất nước đang trên đà hội nhập cùng thế giới thì công
trình cơ sở hạ tầng đô thị hóa, các trung tâm thương mại, khu dân cư hiện đại
đang là vấn đề nóng trong nền kinh tế của Việt Nam hiện nay. Chính vì vậy,
dịch vụ môi giới bất động sản (BĐS) chiếm một vị trí ngày càng quan trọng
trong cơ cấu các ngành dịch vụ ở nước Việt Nam.Hoạt động môi giới là một
hoạt động của lĩnh vực bất động sản nhằm mục đích hỗ trợ cho sự phát triển
của thị trường bất động sản. Hoạt động môi giới BĐS là hoạt động mới tuy nó
được công nhận chính thức tại Việt Nam nhưng nó đã thể hiện được sự cần
thiết của mình đối với sự phát triển của thị trường BĐS nói riêng và nền kinh
tế quốc dân nói chung.
So với thế giới thì thị trường BĐS tại Việt Nam vẫn còn khá mới mẻ,
nhưng nó đang trong giai đoạn hình thành và từng bước phát triển vì vậy để
thúc đẩy thị trường này cần có sự kết hợp của nhiều yếu tố, nhiều lĩnh vực.
Môi giới BĐS là yếu tố trung gian nó góp phần gắn hết cung và cầu.Cùng với
sự phát triển của ngành BĐS thì các doanh nghiệp kinh doanh môi giới BĐS
cũng có các biện pháp để có thể tồn tại và đứng vững trên thị trường cần có
những hướng đi của mình sao cho đạt hiệu quả cao nhất.Để làm được điều này,
thì doanh nghiệp phải có một nền tảng vững chắc về tài chính, có cơ cấu quản
lý tốt về tài chính và nhân lực.Trong những biện pháp để quản lý kinh tế một
cách hiệu quả thì hoạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15

6
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp

6

hệ thống quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý điều
hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế. Những số liệu do hoạch toán kế toán
đem lại là phương tiện giúp các nhà lãnh đạo có định hướng trong quản lý điều
hành kinh tế của doanh nghiệp và ra những quyết định đúng đắn, kịp thời trong
kinh doanh. Chính vì vậy phạm vi công tác kế toán ngày càng mở rộng, vai trò
và vị trí của kế toán ngày càng được chú trọng.
Với những nhận thức trên, sau khi đã được trang bị kiến thức cơ bản ở
trường kết hợp với sự tìm hiểu và làm việc tại công ty TNHH PR và phát triển
đô thị Phú Quý, cụ thể là phòng Tài chính – Kế toán và cùng với sự hướng dẫn
tận tình của Thầy giáo: TS.Phạm Xuân Kiên, sau một thời gian làm việc em đã
nắm được những hoạt động tổng quan của công ty
Kết cấu của báo cáo tổng hợp bao gồm ba phần như sau :
Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế và tổ chức bộ máy quản lý
hoạt động kinh doanh của công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú
Quý.
Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty
TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý
Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hoạch toán kế toán tại
Công ty TNHH PR và phát triển đô thi Phú Quý.
Do trình độ lý luận và thời gian nghiên cứu còn hạn hẹp, nên bài viết của
em còn nhiều thiếu sót, hạn chế. Em rất mong nhận được sự đóng góp của các
thầy, cô giáo và các anh chị trong công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú
Quý để bài viết của em được hoàn thiện hơn.
Điều cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các anh chị
phòng Tài chính – Kế toán Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý,

cùng với sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hướng dẫn em có bài báo cáo này
Thầy giáo TS.Phạm Xuân Kiên.
Em xin chân thành cảm ơn !

SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
PHẦN 1
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY
QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PR VÀ
PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ PHÚ QUÝ
1.1

. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH PR và phát triển đô
thị Phú Quý.
1.1.1.Giới thiệu chung về doanh nghiệp
- Tên công ty: Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý
- Tên công ty viết bằng tiếng Anh: PHU QUY PR AND URBAN
DEVELOPMENT COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: PHU QUY PRUD CO.,LTD
- Logo công ty :
- Giám đốc Công ty Bà: Nguyễn Thị Trúc Quỳnh
- Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 2 tòa nhà Trung Yên 1, đường Vũ Phạm
Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, TP.Hà Nội, Việt Nam
- Mã số doanh nghiệp (Mã số thuế): 0105223941 do phòng kinh doanh
của Sở Kế hoạch và đầu tư TP.Hà Nội
- Địa điểm kinh doanh: Tầng 1 tòa C Golden Land, số 275 đường

Nguyễn Trãi, P.Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội
- Số điện thoại: 046.292.8753
- Địa chỉ trang Web: Phuquyland.net
- Số tài khoản ngân hàng: 15686888 tại Ngân hàng TMCP Á Châu
(ACB) – CN Đông Đô Hà Nội
- Ngành nghề kinh doanh:



Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng


•
•

hoặc đi thuê
Tư vấn, môi giới, đấu giá BĐS, đấu giá quyền sử dụng đất cụ thể:
Tư vấn BĐS
Quảng cáo BĐS
7
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
•
•
•


Dịch vụ sàn giao dịch BĐS
Dịch vụ quản lý BĐS
Dịch vụ môi giới BĐS
Xây dựng nhà các loại và xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng khác, ….
1.1.2. Quá trình phát triển của công ty
Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý là một trong những
công ty uy tín nhất Hà Nội hiện nay trong lĩnh vực BĐS. Công ty được thành
lập vào ngày 29 tháng 3 năm 2011 với số giấy phép ĐKKD là: 0105223941 do
phòng ĐKKD của Sở Kế hoạch và đầu tư TP.Hà Nội cấp.
Thời gian đầu mới thành lập Công ty còn bó hẹp về ngành nghề kinh
doanh, và hạn chế về đội ngũ nhân lực. Nhưng đến nay, sau 5 năm kinh doanh
về lĩnh vực BĐS công ty đã không ngừng phát triển với đội ngũ nhân viên
đông đảo, năng động, trẻ trung công ty đã và đang hoạt động có hiệu quả trong
các lĩnh vực như: hoạt động môi giới BĐS; tiếp thị và phân phối BĐS; tư vấn
đầu tư BĐS; quảng cáo BĐS; quản lý quỹ đầu tư về BĐS; định giá BĐS;…
Hiện nay, hoạt động kinh doanh của Công ty khá thuận lợi và chiếm một vị trí
nhất định trong lĩnh vực BĐS.
Ngày 27 tháng 11 năm 2015, để mở rộng quy mô phát triển công ty đã
thành lập thêm một địa điểm kinh doanh mới với Giấy chứng nhận ĐKKD số
0105223941-00001 do Sở Kế hoạch và đầu tư TP.Hà Nội cấp. Địa chỉ kinh
doanh tại Tầng 1 tòa C Golden Land, số 275 đường Nguyễn Trãi, P.Thanh
Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội
Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý là đơn vị hoạch toán
kinh tế tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và tiến hành
hoạt động kinh doanh theo pháp luật.

8
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH PR và phát triển
đô thị Phú Quý.
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty.



Chức năng:
Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý hoạt động theo luật doanh



nghiệp và theo điều lệ của Công ty do hội đồng thành viên góp vốn thông qua.
Công ty có quyền sử dụng, quản lý vốn và tài sản, các nguồn lực khác do các
thành viên sáng lập đóng góp để thực hiện mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh của



công ty.
Công ty có quyền lựa chọn hình thức và cách thức huy động vốn phù hợp với



quy định của pháp luật.
Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức kinh doanh phù hợp với mục tiêu của Công
ty, phân chia và điều chỉnh nguồn nhân lực nhằm đảm bảo hiệu quả kinh



doanh.
Đổi mới trang thiết bị, công nghệ phù hợp với yêu cầu phát triển và hiệu quả



kinh doanh của Công ty.
Thành lập địa điểm kinh doanh của Công ty ở trong nước theo đúng quy định






của Chính phủ.
Tìm kiếm thị trường, trực tiếp giao dịch, và ký kết hợp đồng với các đối tác .
Đầu tư, góp vốn kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật.
Nhiệm vụ:
Hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh. Chịu
trách nhiệm trước hội đồng thành viên về kết quả kinh doanh, chịu trách nhiệm



trước khách hàng và pháp luật về dịch vụ do công ty cung cấp.
Xây dựng chiến lược phát triển kinh tế, kế hoạch kinh doanh phù hợp với khả



năng và nhu cầu của thị trường.

Hỗ trợ nhân viên kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi nhằm phát triển kinh




doanh đạt hiệu quả cao.
Ký kết và tổ chức thực hiện các hợp đồng đã ky kết với khách hàng.
Thực hiện các nghĩa vụ với người lao động theo quy định của Bộ luật lao động,
đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý Công ty.

9
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp


Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, kế toán; báo cáo thuế; BCTC theo đúng
quy định của nhà nước và các báo cáo định kỳ theo yêu cầu của hội đồng thành
viên.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh.
-Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử

•
•
•
•
•




dụng hoặc đi thuê
- Tư vấn, môi giới, đấu giá BĐS, đấu giá quyền sử dụng đất cụ thể:
Tư vấn BĐS
Quảng cáo BĐS
Dịch vụ sàn giao dịch BĐS
Dịch vụ quản lý BĐS
Dịch vụ môi giới BĐS
Xây dựng nhà các loại và xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng khác.
Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính chưa được phân vào đâu cụ thể: hoạt động



tư vấn đầu tư.
Xây dựng công trình đường sắt, đường bộ.
Tất cả các hạng mục công trình, hoạt động kinh doanh của Công ty
TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý tham gia thi công và tư vấn đều được
khách hàng và Chủ đầu tư đánh giá cao, tin tưởng về chất lượng và dịch vụ.

10
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh tại Công ty TNHH PR và
phát triển đô thị Phú Quý.

1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy tại Công ty.
Hiện nay, đa số các doanh nghiệp ở Việt Nam đang tổ chức bộ máy
quản lý theo hai mô hình chủ yếu đó là: mô hình trực tuyến chức năng và mô
hình kết hợp trực tuyến chức năng và còn một số mô hình khác. Công ty
TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý là một Công ty TNHH, có trụ sở và địa
điểm kinh doanh hoạt động chủ yếu là trong khu vực thành phố Hà Nội nên
Công ty sẽ tổ chức bộ máy theo mô hình trực tuyến chức năng. Đây là hình
thức tổ chức mà trong đó các cá nhân thực hiện các hoạt động mang tính chất
tương đồng được hợp nhất trong một đơn vị cơ cấu.

11
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Có thể khái quát sơ đồ của Công ty như sau:
Hội đồng thành viên

Chủ tịch công ty

Giám đốc

Phó Giám đốc Tài chính

Phó Giám đốc Kinh doanh

Phòng
kế

Kĩ thuật
IT Kinh Doanh
Phòng Tổ chức – Hành
chính
Phòng
Tài chính – KếPhòng
toán Marketing Phòng thiết Phòng

Phòng KD1

Nhóm KD2

Nhóm KD3

Nhóm KD4

Nhóm KD5

Nhóm KD6

(Nguồn: Phòng Tổ chức – Hành Chính)
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.
- Hội đồng thành viên: Hội đồng thành viên nhân danh chủ sở hữu
công ty tổ chức thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty; có
quyền nhân danh công ty thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty; chịu
trách nhiệm trước pháp luật và chủ sở hữu công ty về việc thực hiện các quyền
12
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
và nhiệm vụ được giao theo quy định của Luật doanh nghiệp mới và pháp luật
có liên quan. Quyền, nghĩa vụ, nhiệm vụ cụ thể và chế độ làm việc của Hội
đồng thành viên đối với chủ sở hữu công ty được thực hiện theo quy định tại
Điều lệ công ty và pháp luật có liên quan.
- Chủ tịch công ty: Chủ tịch công ty nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực
hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty; có quyền nhân danh công
ty thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty; chịu trách nhiệm trước pháp
luật và chủ sở hữu công ty về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao
theo quy định của Luật Doanh nghiệp và pháp luật có liên quan. Quyền, nghĩa
vụ, nhiệm vụ cụ thể và chế độ làm việc của Chủ tịch công ty đối với chủ sở
hữu công ty được thực hiện theo quy định tại Điều lệ công ty và pháp luật có
liên quan. Quyết định của Chủ tịch công ty về thực hiện quyền và nghĩa vụ của
chủ sở hữu công ty có giá trị pháp lý kể từ ngày được chủ sở hữu công ty phê
duyệt, trừ trường hợp Điều lệ công ty có quy định khác.
-

Giám đốc: Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty bổ nhiệm hoặc

thuê Giám đốc với nhiệm kỳ không quá năm năm để điều hành hoạt động kinh
doanh hằng ngày của công ty. Giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật và
Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty về việc thực hiện các quyền và
nhiệm vụ của mình.Giám đốc có các quyền sau đây: Tổ chức thực hiện quyết
định của Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty; Quyết định các vấn đề
liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty; Tổ chức thực hiện
kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty; Ban hành quy chế quản
lý nội bộ công ty; Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý

trong công ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên
hoặc Chủ tịch công ty; Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, trừ trường hợp
thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty;
Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty; Trình báo cáo quyết toán tài
chính hằng năm lên Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty; Kiến nghị
phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh; Tuyển dụng lao
13
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
động; Các quyền khác được quy định tại Điều lệ công ty, hợp đồng lao động
mà Giám đốc ký với Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty.
- Phó Giám đốc: Các Phó Giám đốc Công ty là người giúp việc cho
Giám đốc, được Giám đốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh
vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc về phần việc
được phân công. Hiện nay, có hai Phó Giám đốc có trách nhiệm như sau:
•

Phó Giám đốc Kinh doanh có trách nhiệm triển khai các công việc bán hàng;
chịu trách nhiệm chính về doanh thu, doanh số bán hàng; thiết lập mạng lưới
kinh doanh, thu thập thông tin thị trường và phát triển kinh doanh trong khu
vực; lập và duy trì các mối quan hệ khách hàng tiềm năng trong nước; báo cáo
hoạt động kinh doanh tới Giám đốc. Phát triển và duy trì hệ thống kênh phân
phối và thị trường thuộc khu vực quản lý; thu thập, tổng hợp thông tin về đối

•

thủ và sản phẩm cạnh tranh; xây dựng kế hoạch kinh doanh định kỳ.
Phó giám đốc Tài chính chịu trách nhiệm về công tác tổ chức và nhân sự toàn
công ty,; văn thư hành chính; thực hiện chế độ chính sách, tiền lương và công
tác đời sống cho nhân viên; tổ chức thanh tra; tổng hợp báo cáo tình hình tổ



chức bộ máy và nhân sự, quản trị hành chính, nội bộ thường kỳ cho Giám đốc.
Phòng Tổ chức – Hành chính: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc công ty
vế tổ chức bộ máy kinh doanh và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển
của công ty; Quản lý hồ sơ lý lịch nhân viên toàn công ty, giải quyết thủ tục và
chế độ tuyển dụng thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, kỷ luật, khen thưởng; Quy
hoạch cán bộ, tham mưu Giám đốc quyết định việt đề bạt và phân công cán bộ
lãnh đạo và quản lý của công ty; Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo, bồi
dưỡng nghiệp vụ, nhân viên cho toàn công ty; Quản lý lao động, tiền lương
cho nhân viên cùng với phòng kế toán xây dựng tổng quỹ tiền lương và xét
duyệt phân bổ quỹ tiền lương, kinh phí hành chính công ty; Quản lý công văn,
giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu. Thực hiện công tác lưu trữ các tài liệu
thường và tài liệu quan trọng; Xây dựng lịch công tác, hội họp, sinh hoạt định
14
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
kỳ bất thường; Theo dõi pháp chế về hoạt động kinh doanh của công ty, ký kết


hợp đồng, liên kết kinh doanh đúng pháp luật.

Phòng Tài chính - Kế toán: chịu trách nhiệm tổ chức hạch toán kinh tế về
hoạt động kinh doanh của công ty theo luật kế toán của Nhà nước; Tổng hợp
kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động kinh
doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty; Ghi chép,
phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống có sự diễn biến các nguồn vốn cấp,
vốn vay; giải quyết các loại vốn, phục vụ cho việc huy động vốn trong kinh
doanh của công ty; Theo dõi công nợ của công ty, phản ánh và đề xuất kế
hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác; Thực hiện quyết toán
quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với phòng nghiệp vụ của
công ty để hoạch toán lỗ, lãi giúp cho ban giám đốc Công ty nắm chắc nguồn



vốn.
Phòng marketing: công việc cụ thể là hoạch định chiến lược kinh doanh và
tiếp thị của Công Ty; Thiết lập ngân sách marketing, trình Giám đốc duyệt.
Chịu trách nhiệm trong phạm vi ngân sách được giao, được quyền duyệt thu
chi trong phạm vi ngân sách được giao; Xây dựng kế hoạch, giải pháp và tổ
chức thực hiện các Mục tiêu – Chính sách của Công ty đối với hoạt động kinh
doanh và tiếp thị; Giúp GĐ công ty việc điều hành và quản lý mọi hoạt động
tiếp thị của Công ty một cách hiệu qua; bảo đảm các nguồn lực cho kinh
doanh; Xây dựng và chỉ đạo thực hiện các chương trình nghiên cứu & phát
triển, huấn luyện – đào tạo và ứng dụng KHKT trong hoạt động kinh doanh;
Phối hợp với Giám đốc Sản xuất xây dựng chính sách đặc thù đối với Khách
hàng của Công ty; Thực hiện quản lý và duy trì mối quan hệ gắn bó cũng như



chăm sóc khách hàng.
Phòng kỹ thuật IT: phòng này có chức năng hỗ trợ các công việc liên quan

đến thiết kế đồ họa, thiết kế website, mạng nội bộ, domain, hosting, quản lý
website nội bộ, email, các vấn đề liên quan đến kỹ thuật; Hỗ trợ các phòng ban
khác các vấn đề về kỹ thuật chuyên môn; Hỗ trợ nhân viên kinh doanh web, kỹ
thuật, công nghệ liên quan; Quản lý hệ thống mạng nội bộ, phần mềm chuyển
15
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
giao của công ty; Quản lý, đăng ký, gia hạn, khắc phục sự cố, sao lưu, phục hồi
các vấn đề liên quan đến domain và hosting, email; Lập kế hoạch, nâng cấp
các sản phẩm kinh doanh của công ty; Quản lý về kỹ thuật các website nội bộ
của công ty; Khắc phục sự cố máy tính nội bộ của công ty về mặt tổng thể của
công ty ; Hỗ trợ hành chính nhân sự đào tạo nhân viên về: giới thiệu tính năng
– thông số kỹ thuật của các công cụ kinh doanh, đào tạo sử dụng phần mềm tin


học hóa công ty, hướng dẫn nhân viên mới sử dụng email nếu họ chưa biết.
Phòng thiết kế: Phòng này có nhiệm vụ thiết kế giao diện website giới thiệu
về công ty; Lên ý tưởng các quảng cáo của công ty; Thiết kế tờ rơi, standy,
backgrop, phướn; Làm việc trực tiếp các công việc liên quan đến đồ họa được



giao.
Phòng kinh doanh: Đây là bộ phận chủ chốt, lòng cốt của Công ty, bộ phận
này làm việc dưới quyền điều hành của Phó Giám đốc kinh doanh, các phòng
các có nhiệm vụ hỗ trợ giúp nhân viên kinh doanh tốt hơn, tạo nhiều lợi nhuận

cho Công ty. Trong bộ phận của phòng kinh doanh, được chia làm 6 nhóm KD,
mỗi nhóm KD có một trưởng nhóm nhằm mục đích quản lý các thành viên
trong nhóm và cùng nhau lập kế hoạch để kinh doanh đạt hiệu quả tốt nhất.

16
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH PR và
phát triển đô thị Phú Quý.
Bảng 1.1. Bảng so sánh kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH
PR và phát triển đô thị Phú quý trong 3 Năm 2013, 2014 và 2015
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch Năm
2015 với 2013

Chênh lệch năm
2015 so với 2014

Mức
(+/-)

Tỉ lệ
(%)

Mức
(+/-)

Tỉ lệ
(%)

Năm
2013

Năm
2014

Năm
2015

(1)

(2)

(3)

(4=3-1)

(5=4/1*100)

(6=3-2)

(7=6/2*100)

1. Tồng Doanh thu

4.560

4.985

5.430

+870

+19,08

+445

+8,93

2. Các khoản giảm trừ
3. Doanh thu thuần (3=1-2)

4.560

4.985

5.430

+870

+19,98

+445

+8,93

4. Giá vốn hàng bán

3.648

3.985

4.255

+607

+16,64

+270

+6,78

5.Lợi nhuận gộp (5=3-4)

912

1.000

1.175

+263

+28,84

+175

+17,5

6. DT hoạt động TC

25
12

15
15

55
21

+30
+9

+120
+75

+40
+6

+266
+40

8. Chi phí bán hàng

12
170

15
208

21
244

+9
+74

+75
+43,53

+6
+36

+40
+17,3

9. Chi phí QLDN

576

639

798

+222

+38,54

+159

+24,9

10. LN thuần từ KD
(10=5+6-7-8-9)
11. Thu nhập khác

179

153

167

-12

-6,7

+14

+9,2

179

153

167

-12

+14

35,8

30,6

33,4

-2,4

+2,8

143,2

122,4

133,6

-9,6

+11,2

Chỉ tiêu

7. Chi phí tài chín
- Chi phí lãi vay

12. Chi phí khác
13. LN khác
14. Tổng LN trước thuế

(14=10 +11-12+13)
15. Thuế TNDN
(15=14*20%)
16. LN sau thuế
(16=14-15)

(Nguồn: tính toán dựa vào nguồn từ Phòng Tài chính – Kế toán)
Từ bảng trên ta có thể nhận xét như sau:
Doanh thu thuần : Năm 2015 tăng so với năm 2014 là 445 triệu đồng tương
ứng với tốc độ tăng là 8,93%.
Giá vốn hàng bán năm 2015 tăng so với năm 2014 là 270 triệu đồng tương
ứng với tốc độ tăng là 6,78%.

17
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Như vậy, lợi nhuận gộp năm 2015 so với năm 2014 tăng lên 175 triệu đồng
chiếm 17,5%.
Về hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 tăng lên so
với năm 2014 là 40 triệu đồng tăng gấp 2 lần so với năm 2014.
Mặt khác chi phí QLDN cũng tăng 159 triệu đồng chiemsa 24,9%
Dựa vào các chỉ tiêu trên thì lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2015 cũng tăng
lên 14 triệu đồng và chiếm 9,2% so với năm 2014.
Nhận xét chung: Nhìn vào bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty năm 2014 và 2014 ta thấy trong thời kỳ khó khăn của nền kinh tế nói chung
và hoạt động xây dựng nói riêng như hiện nay, kết quả hoạt động kinh doanh của

công ty đạt được là rất khả quan. Tuy nhiên, qua phân tích số liệu ta thấy mặc dù
hoạt động kinh doanh của Công ty có lãi nhưng Công ty chưa quản lý tốt nên lợi
nhuận mang lại chưa cao . Đây chính là nhược điểm mà Công ty cần phải khắc phục
ở kỳ sau.

18
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
PHẦN 2
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH PR VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ PHÚ QUÝ
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH PR vàphát triển đô thị
Phú Quý.
2.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty
Hiện nay bộ máy kếtoán của Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác
kế toán tập trung, toán bộ công tác kế toán được thực hiện ở phòng kế toán của
Công ty từ khâu thu thập chứng từ đến ghi sổ và lập BCTC.
Kếtoántrưởng

Kế toán thanh
Kế toán chi phí
Kế toán
giá thành
tiền lương,
Kế toán
BHXH,…

thuế, TGNH,
Kế toán
tiền vốn
TSCĐ và XDCBThủ
quỹ

Sơ đồ 2.1. Bộ máy kế toán Công ty
Bộ máy kế toán của công ty đặt dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng với
đội ngũ nhân viên tương đối đồng đều có năng lực chuyên môn, nghiệp vụ về
kế toán có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, tính trung thực và có ý thức chấp
hành kỷ luật cao. Hầu hết nhân viên kế toán của công ty đã qua các lớp đào tạo
cơ bản về nghiệp vụ kế toán, luôn hăng say trong công việc, chính vì vậy đã
giúp cho Giám đốc Công ty nắm sát được tình hình hoạt động kinh doanh để
có quyết định quản lý kịp thời cho công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ đề ra.
19
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán Công
ty
Bộ máy kế toán của Công ty gồm có 3 người. Đứng đầu là kế toán
trưởng kiêm trưởng phòng chịu trách nhiệm chung và sau quyền là các kế toán
viên.


Kế toán trưởng: là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán nói chung
của doanh nghiệpvà là người phụ trách, chỉ đạo chung và tham mưu chính cho

lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp. Kế
toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những công việc
mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất. Kế toán trưởng luôn đứng
dưới, làm việc dưới quyền Giám đốc Tài chính. Kế toán trưởng có chức năng
và nhiệm vụ như sau:

 Tổ chức công việc kế toán của doanh nghiệp; điều tra, giám sát việc dùng

nguồn tài sản, nguồn tài chính, nguồn nhân lực trong doanh nghiệp.


Tổ chức công việc phù hợp với yêu cầu của luật pháp hiện hành, dựa trên cơ
cấu, đặc trưng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

 Phụ trách việc lập và trình duyệt kế hoạch công việc, các mẫu tài liệu, giấy tờ

thuộc bộ phận kế toán để áp dụng cho việc thể hiện các hoạt động KD của
doanh nghiệp; xây dựng việc việc kiểm kê, giám sát các hoạt động KD của
doanh nghiệp; dựa vào đó giám sát việc phân tích và tổng hợp thông báo
nguồn tài chính.
 Bảo đảm tiến độ công việc của bộ phận kế toán trong doanh nghiệp cũng như

tại địa điểm kinh doanh trực thuộc đơn vị. Áp dụng các công cụ kỹ thuật cao,
các kinh nghiệm tiên tiến của thế giới trong công việc nâng cao và hoàn thiện
kiến thức của bản thân cũng như của các nhân viên trong bộ phận. Cung cấp
kịp thời và đầy đủ các thông báo kế toán vế hoạt động KD, các khoản thu chi
20
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15

Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
của doanh ghiệp cho lãnh đạo, đưa ra các ý kiến đóng góp của mình để giúp
lãnh đạo tìm kiếm được phương án giải quyết vấn đề một cách hiệu quả nhất.
 Tổ chức việc kiểm kê tài sản, dòng tiền cũng như các nguồn tài sản khác có

liên quan đến hoạt động KD của doanh nghiệp. Đảm bảo tính hợp pháp, tính
kịp thời và tính chính xác trong việc lập sổ sách tài liệu kế toán, tính toán giá
thành, mức lương, các bút toán tính thuế, bảo hiểm, công nợ với chủ đầu tư,
khách hàng, ngân hàng cũng như các đối tác khác.


Đưa ra dự báo nguồn tài chính hoặc cách giải quyết vấn đề trong việc hỗ trợ
ban lãnh đạo doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro KD hoặc các sai phạm nguồn tài
chính, vi phạm pháp luật KD của nhà nước. Tham gia vào việc lập tài liệu giải
quyết các vấn đề liên quan đến việc mất mát, thất thoát tài sản của doanh



nghiệp.
Làm báo cáo quyết toán quý, tháng, năm theo quy định của pháp luật. Chịu



trách nhiệm trước giám đốc công ty về số liệu, thời gian báo cáo.
Kế toán thanh toán: là một phần của kế toán tổng hợp, công việc của kế toán
thanh toán có nhiệm vụ như sau:

 Thực hiện các nghiệp vụ thu tiền: của các cổ đông, thu hồi công nợ, thu tiền

của thu ngân hàng ngày. Theo dõi công nợ của cổ đông, khách hàng, nhân viên
và đôn đốc thu hồi nợ. Theo dõi tiền gửi ngân hàng. Theo dõi việc thanh toán
thẻ của khách hàng. Quản lý các chứng từ liên quan đến thu chi.
 Lập kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp hàng tháng, tuần. Chủ động liên hệ

với nhà cung cấp trong trường hợp kế hoạch thanh toán không đảm bảo. Trực
tiếp thực hiện nghiệp vu thanh toán tiền mặt, qua ngân hàng cho nhà cung cấp
như: đối chiếu công nợ, nhận hoá đơn, xem xét phiếu đề nghị thanh toán, lập
phiếu chi… Thực hiện các nghiệp vụ chi nội bộ như lương, thanh toán mua
hàng ngoài… Theo dõi nghiệp vụ tạm ứng
21
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
 Trực tiếp nhận các chứng từ liên quan từ bộ phận thu ngân. Kiểm tra tính hợp

lý, hợp lệ các chứng từ của thu ngân.
 Kết hợp với thủ quỹ thực hiện nghiệp vụ thu chi theo quy định. In báo cáo tồn

quỹ, tiền mặt hàng ngày cho GD. Đối chiếu kiểm tra tồn quỹ cuối ngày với thủ
quỹ.
-

Kế toán chi phí giá thành: Công việc cụ thể là theo dõi tình hình biến động
về chi phí giá thành sản phẩm. Hạch toán chi tiết và tổng hợp chi phí sản xuất
phát sinh cho các đối tượng, lập báo cáo chi phí và tính giá thành phù hợp với

đặc thù của doanh nghiệp. Tổ chức đánh giá sản phẩm dở dang khoa học – hợp
lý, xác định giá thành và hạch toán giá thành trong kỳ một cách đầy đủ và
chính xác.

-

Kế toán tiền lương, BHXH : nhiệm vụ của kế toán tiền lương là tổ chức ghi
chép, phản ánh kíp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng
và chất lượng lao động, tình hình sử dụng lao động qua bảng chấm công. Tính
toán chính xác, kịp thời đúng chính xác chế độ kế toán và các khoản tiền
lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động. Thực hiện
kiểm tra tình hình chấp hành chính xác, chế độ lao động tiền lương BHXH,
BHYT, KPCĐ và BHTN. Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ
BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN. Tính toán và phân bổ chính xác đúng đối
tượng các khoản tiền lương, khoản trích theo lương phù hợp và lập báo các về
lao động tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN thuộc phạm vi trách
nhiệm về kế toán.

-

Kế toán thuế, TGNH và tiền vốn: Chịu trách nhiệm theo dõi các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền thuế, tiền gửi ngân hàng, tiền vay. Lập
báo cáo hàng tháng, rồi chiếu số liệu tổng hợp với ngân hàng theo định kỳ,
theo dõi các khoản vay nợ của công ty đối với từng ngân hàng, tình hình thanh
22
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15

Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
toán nợ và số dư nợ ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư nợ với các khách hàng.
Đồng thời, kế toán còn chịu trách nhiệm ghi chép theo dõi và nộp các khoản
thuế cho Nhà nước. Kế toán phần hành này chịu trách nhiệm lập, luân chuyển
và xử lý các chứng từ liên quan đến phần hành này như: Lệnh chi, giấy nộp
-

tiền mặt vào tài khoản, lập báo cáo thuế tháng ...
Kế toán TSCĐ và XDCB: Theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ và
trích khấu hao TSCĐ quý, năm theo từng đối tượng sử dụng, thực hiện kiểm kê
TSCĐ và quản lý TSCĐ theo chế độ kế toán hiện hành. Đồng thời theo dõi

-

nhập, tồn các loại CCDC hạch toán quản lý các đối tượng đơn vị sử dụng.
Thủ quỹ: Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý của
chứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quỹ. Kiểm tra tiền mặt để phát hiện các
loại tiền giả và báo cáo kịp thời. Thực hiện việc thanh toán tiền mặt hàng ngày
theo quy trình thanh toán của công ty. Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu
quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp. Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két sắt.
Quản lý chìa khoá két sắt an toàn, không cho bất kỳ người nào không có trách
nhiệm giữ hay xem chìa khoá két. Phân loại đúng loại tiền, sắp xếp khoa học
giúp cho việc dễ dàng nhận biết, xuất nhập tiền dễ dàng. Chịu trách nhiệm lưu
trữ chứng từ thu chi tiền. Đảm bảo số dư tồn quỹ phục vụ kinh doanh và chi trả
lương cho nhân viên bằng việc thông báo kịp thời số dư tồn quỹ cho kế toán
tổng hợp. Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng và Giám đốc giao.
2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH PR và phát triển đô thị
Phú Quý.
2.2.1. Các chính sách kế toán chung.
- Công tác kế toán của Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý

là một công tác được doanh nghiệp chú trọng, do sự năng động của kế toán nên
hầu hết các công tác được thực hiện theo chế độ quy định hiện hành của pháp
luât.

23
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
- Công ty TNHH PR và phát triển đô thị Phú Quý thực hiện theo Quyết
định số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về chế
độ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ trong ghi chép là: Việt Nam Đồng
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 hàng năm và kết thúc
ngày 31 tháng 12 cùng năm.
- Hình thức sổ kế toán được áp dụng : Nhật ký Chung
- Phương pháp tính thuế GTGT: được áp dụng theo phương pháp khấu
trừ
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường
thẳng.
TSCĐ trong doanh nghiệp được trích khấu hao theo phương pháp đường
thẳng như sau:


Xác định mức tính khấu hao trung bình hàng năm cho TSCĐ theo công thức
dưới đây:
Mức trích khâu hao trung
bình hàng năm của TSCĐ

Nguyên giá của TSCĐ
Thời gian sử dụng



Mức trích khấu hao TSCĐ hàng tháng bằng số khấu hao trích cả năm chia cho



12 tháng.
Trường hợp thời gian sử dụng hay nguyên giá của TSCĐ thay đổi, doanh
nghiệp phải xác định lại mức tính khấu hao trung binhg của TSCĐ bằng cách
lấy giá trị còn lại trong sổ kế toán chia cho thời gian sử dụng xác định lại hoặc



thời gian sử dụng còn lại của TSCĐ.
Mức trích khấu hao cho năm cuối cùng của thời gian sử dụng TSCĐ được xác
định là hiệu số giữa nguyên giá TSCĐ của số khấu hao TSCĐ lũy kế đã thực

-

hiện đến năm trước năm cuối cùng của TSCĐ đó.
Phương pháp tính giá thành: được sử dụng phương pháp giản đơn - trực tiếp.
Đối tượng chi phí kế toán là các loại dịch vụ và trùng với đối tượng tính giá
thành.
24
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15


Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp
Để tìm hiểu rõ về tổ chức công tác kế toán của công ty, chúng ta tìm
hiểu các vấn đề liên quan đến tổ chức chứng từ, tổ chức tài khoản, tổ chức sổ
kế toán và hệ thống BCTC.
2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.
Mỗi một nội dung kinh tế, kế toán bộ phận trực tiếp lập chứng từ, mỗi
một chứng từ mà kế toán Công ty lập thường có 3 liên và được đưa đến từng
bộ phận liên quan. Liên gốc luôn được giữ lại, những liên còn lại sẽ được luân
chuyển đến từng bộ phận cần thiết. Chứng từ mà kế toán lập phải có đầy đủ
các yếu tố cơ bản sau:
-

Tên chứng từ
Số hiệu, ngày, tháng, năm của chứng từ
Tên địa chỉ của đơn vị các nhân liên quan
Nội dung của nghiệp vụ
Quy mô của nghiệp vụ về số lượng, giá trị
Chữ ký và có dấu của đơn vị
Sau đó chứng từ được chuyển chi cho từng bộ phận liên quan để dựa vào
đó lập các giấy tờ liên quan như: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu
xuất kho,…Từ đó, kế toán từng bộ phận phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp
của chứng từ. Sau khi hoàn tất toàn bộ trình tự kế toán bao gồm việc ghi sổ,
kiểm tra, đối chiếu khóa sổ và cung cấp BCTC của Công ty, Công ty sẽ sắp
xếp, phân loại, lập danh mục sổ kế toán, lưu trữ ở bộ phận kế toán và kế toán
trưởng phải chịu trách nhiệm tổ chức việc bảo quản, lưu trữ. Những chứng từ
chính được Công ty áp dụng trong hệ thống danh mục chứng từ như là:

•

Tiền mặt : Các chứng từ liên quan như: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm
ứng, Giấy thanh toán tạm ứng do kế toán tổng hợp lập, thủ quỹ theo dõi trên sổ

•

quỹ tiền mặt, tiền gửi do kế toán ngân hàng theo dõi trên sổ tiền gửi ngân hàng.
Phiếu thu –Mẫu số 01- TT
Phiếu chi – Mẫu số 02- TT
Giấy đề nghị tạm ứng – Mẫu số 03- TT
Giấy thanh toán tạm ứng – Mẫu 04- TT
Bán hàng: chứng từ là hóa đơn thuế GTGT ( thuế suất 10%)
25
SV: Phạm Thị Thu Hà

K15