Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục thuế huyện đan phượng, thành phố hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
--------------------

ĐẶNG VIẾT HÙNG

QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI
CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG,
THÀNH PHỐ HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH

Hà Nội - Năm 2015


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
--------------------

ĐẶNG VIẾT HÙNG

QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI
CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG,
THÀNH PHỐ HÀ NỘI
Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế
Mã số: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. NGUYỄN HỮU ĐẠT
XÁC NHẬN CỦA
CÁN BỘ HƢỚNG DẪN

XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ
CHẤM LUẬN VĂN

Hà Nội - Năm 2015


LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu thực sự của
bản thân, đƣợc thực hiện dƣới sự hƣớng dẫn khoa học của PGS.TS. Nguyễn
Hữu Đạt. Các số liê ̣u, những kết luận nghiên cứu đƣợc trình bày trong luận
văn này trung thực và chƣa từng đƣợc công bố dƣới bất kỳ hình thức nào.
Tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình.

Hà Nội, ngày 01 tháng 06 năm 2015
Tác giả luận văn

Đặng Viết Hùng


LỜI CẢM ƠN
Luận văn tốt nghiệp cao học đƣợc hoàn thành tại Đại học kinh tế, Đại
học Quốc gia Hà Nội. Có đƣợc luận văn tốt nghiệp này, tác giả xin bày tỏ
lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất đến khoa Kinh tế chính trị, trƣờng Đại
học kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội; PGS.TS. Nguyễn Hữu Đạt, ngƣời thầy
kính mến đã trực tiếp hƣớng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tác giả với những chỉ dẫn
khoa học quý giá trong suốt quá trình triển khai, nghiên cứu và hoàn thành đề

tài: "Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Đan
Phượng, Thành phố Hà Nội".
Xin chân thành cảm ơn ban giám hiệu, các thầy cô giáo trƣờng Đại học
kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội đã trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức
cho bản thân tác giả trong suốt quá trình học tập và hoàn thành luận văn.
Xin gửi tới ban lãnh đạo, cán bộ, công chức Chi cục thuế huyện Đan
Phƣợng lời cảm ơn chân thành nhất vì đã động viên, hƣớng dẫn và tạo mọi
điều kiện thuận lợi giúp đỡ tác giả thu nhập số liệu cũng nhƣ những tài liệu
nghiên cứu cần thiết liên quan đến đề tài.
Xin cảm ơn bố mẹ và gia đình đã luôn ở bên cạnh, cổ vũ và động viên tôi
những lúc khó khăn để hoàn thành tốt luận văn này.
Tôi xin chân thành cảm ơn.
Hà Nội, ngày 01 tháng 06 năm 2015
Tác giả luận văn

Đặng Viết Hùng


MỤC LỤC
Danh mục các từ viết tắt..................................................................................... i
Danh mục bảng biểu.......................................................................................... ii
Danh mục hình, biểu đồ ................................................................................... iii
PHẦN MỞ ĐẦU ............................................. Error! Bookmark not defined.
1.

Tính cấp thiết của đề tài ...................... Error! Bookmark not defined.

2. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu ........... Error! Bookmark not defined.
2.1. Mục tiêu nghiên cứu ......................... Error! Bookmark not defined.
2.2. Nhiệm vụ nghiên cứu ........................ Error! Bookmark not defined.

3. Câu hỏi nghiên cứu ................................. Error! Bookmark not defined.
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu ........... Error! Bookmark not defined.
4.1. Đối tượng nghiên cứu ...................... Error! Bookmark not defined.
4.2. Phạm vi nghiên cứu .......................... Error! Bookmark not defined.
5. Dự kiến những đóng góp của luận văn ... Error! Bookmark not defined.
6. Kết cấu của luận văn ............................... Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ
LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
......................................................................... Error! Bookmark not defined.
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu .......... Error! Bookmark not defined.
1.2. Lý luận chung về thuế thu nhập doanh nghiệp ... Error! Bookmark not
defined.
1.2.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
................................................................. Error! Bookmark not defined.
1.2.2. Nội dung cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp .................. Error!
Bookmark not defined.
1.2.3. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ........... Error! Bookmark not
defined.
1.2.4. Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập
doanh nghiệp ........................................... Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUError!
defined.

Bookmark

not

2.1. Phƣơng pháp nghiên cứu...................... Error! Bookmark not defined.

2.1.1. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu ........... Error! Bookmark not
defined.
2.1.2. Phương pháp thu thập số liệu ....... Error! Bookmark not defined.
2.1.3. Phương pháp phân tích, xử lý thông tin ....... Error! Bookmark not
defined.
2.2. Địa điểm và thời gian thực hiện nghiên cứu ....... Error! Bookmark not
defined.
2.3. Các công cụ, phƣơng pháp phân tích ... Error! Bookmark not defined.
2.4. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu ......... Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐAN PHƢỢNG, THÀNH
PHỐ HÀ NỘI .................................................. Error! Bookmark not defined.
3.1. Khái quát về điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện Đan Phƣợng
......................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.1. Điều kiện tự nhiên ......................... Error! Bookmark not defined.
3.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội .............. Error! Bookmark not defined.
3.2. Khái quát chung về công tác quản lý thuế ở Chi cục thuế huyện Đan
Phƣợng ............................................................ Error! Bookmark not defined.
3.2.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Chi cục thuế Đan Phượng
................................................................. Error! Bookmark not defined.
3.2.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Chi cục thuế Đan Phượng ....... Error!
Bookmark not defined.
3.2.3. Tổng quan tình hình thu thuế tại chi cục thuế huyện Đan Phượng
giai đoạn 2011 - 2014 ............................. Error! Bookmark not defined.
3.3. Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế
Đan Phƣợng ..................................................... Error! Bookmark not defined.
3.3.1. Công tác quản lý người nộp thuế .. Error! Bookmark not defined.
3.3.2. Công tác quản lý căn cứ tính thuế Error! Bookmark not defined.
3.3.3. Quản lý các trường hợp ưu đãi, miễn, giảm thuế .................. Error!
Bookmark not defined.

3.3.4. Công tác quản lý việc khai thuế, nộp thuế ... Error! Bookmark not
defined.
3.3.5. Công tác quản lý nợ thuế .............. Error! Bookmark not defined.
3.3.6. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế .... Error! Bookmark
not defined.
3.4. Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
tại Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng................ Error! Bookmark not defined.


3.4.1. Yếu tố khách quan ......................... Error! Bookmark not defined.
3.4.2. Yếu tố chủ quan ............................. Error! Bookmark not defined.
3.5. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ở Chi
cục thuế huyện Đan Phƣợng ........................... Error! Bookmark not defined.
3.5.1. Những kết quả đạt được ................ Error! Bookmark not defined.
3.5.2. Những hạn chế, yếu kém ............... Error! Bookmark not defined.
3.5.3. Nguyên nhân.................................. Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ
THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUÊ HUYỆN ĐAN
PHƢỢNG, THÀNH PHỐ HÀ NỘI ................ Error! Bookmark not defined.
4.1. Bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội huyện Đan Phƣợng trong thời gian tới
có ảnh hƣởng tới quản lý thuế thu nhập doanh nghiệpError! Bookmark not
defined.
4.2. Quan điểm, mục tiêu hoàn thiện thuế TNDN trong thời gian tới .... Error!
Bookmark not defined.
4.2.1. Quan điểm ..................................... Error! Bookmark not defined.
4.2.2. Mục tiêu ......................................... Error! Bookmark not defined.
4.3. Định hƣớng hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế
huyện Đan Phƣợng trong thời gian tới ............ Error! Bookmark not defined.
4.3.1. Quản lý thuế TNDN phải gắn với cải cách hệ thống thuế và quản
lý thuế nói chung ..................................... Error! Bookmark not defined.

4.3.2. Quản lý thu thuế TNDN theo hướng thực hiện đồng bộ các khâu
trong quản lý thu ..................................... Error! Bookmark not defined.
4.3.3. Quản lý thuế TNDN ở địa phương theo hướng tuân thủ nghiêm
pháp luật, chính sách của Nhà nước....... Error! Bookmark not defined.
4.3.4. Tăng cường quản lý thuế TNDN theo hướng hiện đại hóa .... Error!
Bookmark not defined.
4.4. Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế TNDN tại Chi cục thuế
huyện Đan Phƣợng .......................................... Error! Bookmark not defined.
4.4.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế .... Error!
Bookmark not defined.
4.4.2. Tăng cường quản lý tình trạng người nộp thuế. Error! Bookmark
not defined.
4.4.3. Tăng cường thanh tra, kiểm tra tại cơ quan thuế và tại trụ sở
doanh nghiệp. .......................................... Error! Bookmark not defined.
4.4.4. Các giải pháp khác........................ Error! Bookmark not defined.


4.5. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh
nghiệp tại Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng, Thành phố Hà Nội ............ Error!
Bookmark not defined.
4.5.1. Kiến nghị với Quốc Hội ................ Error! Bookmark not defined.
4.5.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế Error! Bookmark not
defined.
4.5.3. Kiến nghị với Đảng Ủy, UBND huyện Đan Phượng ............. Error!
Bookmark not defined.
KẾT LUẬN ..................................................... Error! Bookmark not defined.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................ 40


DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Ký hiệu

Nguyên nghĩa

1

CQT

Cơ quan thuế

2

CNTT

Công nghệ thông tin

3

DN

Doanh nghiệp

4

DNTN

Doanh nghiệp tƣ nhân

5

GTGT

Giá trị gia tăng

6

KTNB

Kiểm tra nội bộ

7

NSNN

Ngân sách nhà nƣớc

8

NQD

Ngoài quốc doanh

9

NNT

Ngƣời nộp thuế

10

SXKD

Sản xuất kinh doanh

11

TCT

Tổng cục thuế

12

THNVDT

Tổng hợp nghiệp vụ dự toán

13

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

14

TNDN

Thu nhập doanh nghiệp

15

TTĐB

Tiêu thụ đặc biệt

16

UBND

Ủy ban nhân dân

17

WTO

Tổ chức thƣơng mại quốc tế

TT

i


DANH MỤC BẢNG BIỂU

STT

Bảng

1

Bảng 3.1

2

Bảng 3.2

Nội dung
Số thu nộp NSNN từ năm 2011 - 2014 của Chi
cục thuế huyện Đan Phƣợng
Tổng hợp thu thuế TNDN từ năm 2011-2014
của Chi cục thuế huyện Đan Phƣợng

Trang
37

39

Tổng hợp các loại hình doanh nghiệp trên địa

3

Bảng 3.3

4

Bảng 3.4

5

Bảng 3.5

6

Bảng 3.6

7

Bảng 3.7

Thống kê tình hình nộp tờ khai thuế TNDN

55

8

Bảng 3.8

Tình hình nợ thuế TNDN từ 2011-2014

57

9

Bảng 3.9

Kết quả thực hiện công tác tuyên truyền

59

10

Bảng 3.10

bàn huyện Đan Phƣợng từ 2011-2014
Số liệu kiểm tra doanh thu tính thuế TNDN năm
2014 tại 56 đơn vị
Tình hình kê khai thiếu doanh thu ở một số đơn
vị qua kiểm tra
Tổng hợp công tác kiểm tra chi phí ở 56 doanh
nghiệp trên địa bàn năm 2014

Kết quả hỗ trợ ngƣời nộp thuê từ năm 20112014

ii

41

47

48

50

60


DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ

STT

Bảng

1

Biểu đồ 3.1

Nội dung
Cơ cấu thành phần doanh nghiệp trên địa bàn
huyện Đan Phƣợng
Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức Chi cục thuế Đan

2

Hình 3.1

3

Biểu đồ 3.2

4

Biểu đồ 3.3

5

Biểu đồ 3.4

6

Hình 3.2

7

Hình 3.3

8

Biểu đồ 3.5 Tỷ trọng nợ thuế TNDN từ 2011-2014

Phƣợng
Tỷ lệ thu ngân sách so với dự toán của Chi cục
thuế huyện Đan Phƣợng từ năm 2011- 2014
Tổng hợp tình hình thu thuế TNDN từ năm
2011-2014 của Chi cục thuế Đan Phƣợng
Loại hình doanh nghiệp trên địa bàn huyện
Đan Phƣợng từ 2011-2014
Mô hình tổng thể của quy trình kê khai- kế
toán thuế
Sơ đồ quy trình nộp tiền thuế của ngƣời nộp
thuế

iii

Trang

33

36

38

40

41

54

55

58


DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Lê Văn Ái, 2000. Những vấn đề lý luận cơ bản về thuế trong nền kinh tế.
Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính.
2. Hoàng Văn Bằng, 2009. Lý thuyết và chính sách thuế. Hà Nội: Nhà xuất
bản tài chính.
3. Nguyễn Thị Thanh Hoài và cộng sự, 2008. Giáo trình nghiệp vụ thuế. Hà
Nội: Nhà xuất bản tài chính.
4. Nguyễn thị Liên và Nguyễn Văn Hiệu, 2008. Giáo trình Thuế. Học viện
tài chính.
5. Dƣơng Thị Bình Minh, 2005. Tài chính công. Hà Nội: Nhà xuất bản tài
chính.
6. Bộ tài chính, 2010. Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020. Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính.
7. Chi cục Thuế Đan Phƣợng, (2011-2014). Báo cáo tổng kết tình hình thực
hiện nhiệm vụ công tác thuế. Hà Nội.
8. Quốc Hội, 2006. Luật số 78/2006/QH11 Luật quản lý thuế. Hà Nội.
9. Quốc Hội, 2012. Luật số 21/2012/QH13 Luật sửa đổi bổ sung một số điều
của Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11. Hà Nội.
10.Quốc Hội, 2008. Luật số 14/2008/QH12 Luật thuế Thu nhập doanh

nghiệp. Hà Nội.
11.Quốc Hội, 2013. Luật số 32/2012/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung một số
điều của Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12. Hà Nội.
40


12. Tổng cục Thuế, 2010. Chương trình cải cách và hiện đại hóa ngành Thuế
đến năm 2015. Hà Nội.
13. Tổng cục Thuế, 2007. Luật quản lý thuế, các văn bản hướng dẫn thi
hành. Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính.
14. Tổng cục Thuế, 2011. Giáo trình bồi dưỡng nghiệp vụ thuế cho công
chức mới. Hà Nội: Nhà xuất bản tài chính.
15. Tổng cục Thuế, 2010. Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức của Chi cục
thuế trực thuộc Cục thuế và chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế thuộc
Chi cục thuế. Ban hành theo Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010
của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế.
16. Tổng cục Thuế, 2014. Quy trình quản lý đăng ký thuế. Ban hành theo
Quyết định số 329/QĐ-TCT ngày 27/3/2014 của Tổng cục trƣởng Tổng
cục Thuế.
17. Tổng cục Thuế, 2011. Quy trình quản lý kê khai thuế, nộp thuế và kế toán
thuế. Ban hành theo Quyết định số 1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 của
Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế.
18. Tổng cục Thuế, 2008. Quy trình kiểm tra thuế. Ban hành theo Quyết định
số 528/QĐ-TCT ngày 29/5/2008 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế.
19. Tổng cục Thuế, 2011. Quy trình quản lý nợ thuế. Ban hành theo Quyết
định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 của Tổng cục trƣởng Tổng cục
Thuế.
Các trang web của các cơ quan, tổ chức trong nƣớc:
20. .
21.

22. .
23.
24. .
41