Thực trạng công tác kế toán tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp cổ lũng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26
27
28
29

Ký hiệu chữ viết tắt
BGH
BHTN
BHXH
BHYT
BTC
CCDC
CK
CTGS
ĐƯ
DV
GĐ
GTGT
HĐQT
HTX
K/c
KD
KPCĐ
KTT
MTV
NVL
PGĐ
QĐ
QLDN
SXKD

TK
TM
TNHH
TSCĐ
VNĐ

SVTH: Đặng Thị Ngọc

Nội dung chữ viết tắt
Ban giám hiệu
Bảo hiểm thất nghiệp
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Bộ tài chính
Công cụ dụng cụ
Chuyển khoản
Chứng từ ghi sổ
Đối ứng
Dịch vụ
Giám đốc
Giá trị gia tăng
Hội đồng quản trị
Hợp tác xã
Kết chuyển
Kinh doanh
Kinh phí công đoàn
Kế toán trưởng
Một thành viên
Nguyên vật liệu
Phó giám đốc

Quyết định
Quản lý doanh nghiệp
Sản xuất kinh doanh
Tài khoản
Tiền mặt
Trách nhiệm hữu hạn
Tài sản cố định
Việt Nam đồng

I

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

DANH MỤC SƠ ĐỒ

SVTH: Đặng Thị Ngọc

II

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

DANH MỤC BẢNG BIỂU
MỤC LỤC

SVTH: Đặng Thị Ngọc

III

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

LỜI MỞ ĐẦU
Trong quá trình thực hiện chính sách kinh tế nhiều thành phần, nước ta đang trên
đà phát triển mạnh mẽ, đây thực sự là một bước đi đúng đắn cho nền kinh tế trong xu
hướng hội nhập thị trường thế giới. Và đó cũng là đường lối đổi mới kinh tế của Đảng
ta trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa hiện nay.
Các cơ quan, doanh nghiệp, đơn vị, công ty, hợp tác xã….có các hoạt động riêng
nhưng đều là những nhân tố quan trọng góp phần tạo nên một nền kinh tế phát triển về
mọi mặt. Ngoài sự lãnh đạo, quan tâm của Đảng, Nhà nước: bộ máy lãnh đạo của quản
lý các cơ quan, doanh nghiệp, đơn vị, công ty, hợp tác xã…; vai trò của hạch toán kế
toán là một trong những yếu tố quan trọng, then chốt. Các cơ quan, doanh nghiệp, đơn
vị, công ty, hợp tác xã để tồn tại và phát triển đều phải hạch toán kế toán. Kết quả của
hạch toán kế toán cần phải chính xác, đúng nguyên tắc; giúp cho giám đốc, lãnh đạo
nắm bắt được các số liệu về sự phát triển, tồn tại trong đơn vị mình để đưa ra các chính
sách, chiến lược kinh tế tối ưu; đồng thời xác định nghĩa vụ của mình với các cơ quan
Nhà nước một cách đúng đắn. Đặc biệt, trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội

chủ nghĩa hiện nay, quán triệt đường lối đổi mới kinh tế của Đảng về phát triển kinh tế
nhiều thành phần, các đơn vị kinh tế vừa phải nỗ lực cho sự phát triển chung, vừa phải
có những biện pháp cho sự bền vững và phát triển cho đơn vị mình. Trong đó, HTX
cũng là một đơn vị kinh tế trong thành phần kinh tế tập thể nằm trong sự nỗ lực, phấn
đấu vì sự phát triển chung đó.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc học tập đi đôi với tiếp cận thức tế, BGH
và đội ngũ giảng viên của Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh đã hết sức
tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện và trau dồi đạo đức, nâng cao trình độ;
đồng thời tổ chức cho sinh viên đi thực tập giáo trình và thực tập nghiệp vụ tại các đơn
vị, từ đó giúp sinh viên tiếp cận được nhiều với thực tế để vận dụng những kiến thức
đã học phục vụ hữu ích cho nghề nghiệp sau khi tốt nghiệp.
Được sự giới thiệu của Nhà trường và sự đồng ý của lãnh đạo HTX dịch vụ kinh
doanh tổng hợp Cổ Lũng, em đã được thực tập tại tổ Tài vụ của HTX với đề tài:
“Thực trạng công tác kế toán tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng”. Bản
thân em đã hiểu thêm nhiều kiến thức từ thực tế công tác kế toán tại đơn vị. Em mong
rằng sau đợt thực tập tại đơn vị, em sẽ tích lũy được thêm nhiều kinh nghiệm và kiến
thức chuyên môn cho mình.
SVTH: Đặng Thị Ngọc

1

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của em ngoài phần lời mở đầu và kết luận bao
gồm 3 phần chính:

- Phần 1: Tổng quan về HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng.
- Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp
Cổ Lũng.
- Phần 3: Một số nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại
HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng.

SVTH: Đặng Thị Ngọc

2

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ HỢP TÁC XÃ DỊCH VỤ
KINH DOANH TỔNG HỢP CỔ LŨNG
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ
Lũng.
1.1.1 Giới thiệu về HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
- Tên đơn vị: Hợp tác xã dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
- Ngày thành lập: 20/10/2003
- Giấy phép kinh doanh số: 1707E00019
- Địa chỉ: Xóm Cây Cài, xã Cổ Lũng, huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên
- Điện thoại: 0280 3873 256
- Mã số thuế: 4600345564
- Giám đốc: Dương Đại Phong
- Người đại diện theo pháp luật: Dương Đại Phong

- Tài khoản Ngân hàng: 850 1000 393 (mở tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát
triển nông thôn huyện Phú Lương)
- Vốn điều lệ: 800.000.000đ
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp
Cổ Lũng
HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng tiền thân là HTX dịch vụ điện Cổ
Lũng được thành lập ngày 20/10/2003. Khi mới thành lập, HTX gồm 43 xã viên với số
vốn điều lệ chỉ có 16.500.000đ; nguồn vốn kinh doanh được tiếp nhận hệ thống lưới
điện hạ thế nông thôn của các xóm bàn giao cho HTX quản lý, trị giá thời điểm năm
2003 ước tính 500.000.000đ. Những năm đầu thành lập, HTX chỉ họat động trong một
lĩnh vực là kinh doanh điện nông thôn trên địa bàn xã Cổ Lũng, các tài sản phục vụ
kinh doanh đều không có.
Sau 9 năm hoạt động, tổng nguồn vốn hoạt động kinh doanh của HTX lên tới
3.260.132.002đ, số vốn điều lệ tăng lên 800.000.000đ. Năm 2012, HTX được đầu tư
xây dựng hệ thống lưới điện hạ thế trị giá trên 12.000.000.000đ được bổ sung vào
nguồn vốn kinh doanh dịch vụ của HTX, nâng tổng số vốn của HTX lên trên
15.000.000.000đ.
Tính đến ngày 31/12/2012, HTX có 94 xã viên tham gia xây dựng phát triển
HTX, trong đó xã viên là tổ chức là 18 cơ sở xóm; xã viên là cá nhân gồm 76 xã viên.
HTX có trụ sở làm việc được xây dựng năm 2006 trị giá trên 230.000.000đ cùng các
trang thiết bị nội thất; phương tiện phục vụ quản lý kinh tế và máy móc sản xuất của
SVTH: Đặng Thị Ngọc

3

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

HTX trị giá trên 300.000.000đ.
Đến nay, HTX đã có trên 120 xã viên cùng góp vốn, các xã viên phát triển mới
đều là các cá nhân mong muốn tham gia vào HTX vì mục tiêu chung của HTX là xây
dựng, phát triển HTX ngày cảng mở rộng về quy mô và đa dạng hóa các ngành nghề
kinh doanh, tối đa hóa lợi nhuận. Theo sự phát triển đó, năm 2015 vừa qua, HTX được
tiếp nhận chính thức hệ thống lưới điện REII trở thành tài sản của đơn vị bằng nguồn
vốn vay, đánh dấu một bước mới trong sự phát triển thuận lợi trong tương lai.
1.2 Chức năng, nhiệm vụ của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng.
*Chức năng
HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng có chức năng chủ yếu là phân phối
điện nông thôn, xây dựng lưới điện hạ thế, cung cấp dịch vụ sửa chữa điện dân dụng,
lắp đặt điện nội thất phục vụ nhu cầu trong xã Cổ Lũng và một số đối tượng thuộc các
xã lân cận.
*Nhiệm vụ
HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng tập trung vào 3 nhiệm vụ chính:
- Quản lý kinh doanh mua bán điện cho các hộ sản xuất, kinh doanh và sinh hoạt
trên địa bàn theo giá quy định hiện hành của Nhà nước.
- Xây dựng, cải tạo lưới điện hạ thế đạt tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định của
ngành điện và của các cơ quan quản lý nhà nước cho phép.
- Dịch vụ sửa chữa, lắp đặt vật tư, thiết bị điện nước, điện dân dụng, lắp đặt điện
nội thất.

SVTH: Đặng Thị Ngọc

4

Lớp: K9 – KTTH C

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh
1.3.1 Đặc điểm cơ cấu bộ máy quản lý của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp
Cổ Lũng
HĐQT

BAN KIỂM SOÁT

GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC

Tổ kinh doanh

Tổ tài vụ

Tổ kỹ thuật

Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy quản lý của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận như sau:
(Nguồn: Điều lệ HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng)
* Hội đồng quản trị: số lượng thành viên từ 3-5 người, nhiệm kỳ 5 năm, có
quyền và nhiệm vụ được quy định trong khoản 5, điều 12 Điều lệ HTX:
a)
b)
c)
d)

e)

Bổ nhiệm, miễm nhiệm PGĐ của HTX theo đề nghị của GĐ
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, thuê hoặc chấm dứt hợp đồng lao động thuê KTT
Quyết định cơ cấu tổ chức của các bộ phận chuyên môn, nghiệp vụ của HTX
Tổ chức thực hiện Đại hội xã viên
Chuẩn bị báo cáo về kế hoạch sản xuất, kinh doanh, huy động vốn và phân

phối lãi của HTX, báo cáo hoạt động của HĐQT trình Đại hội xã viên
f) Chuẩn bị chương trình nghị sự của Đại hội xã viên và triệu tập Đại hội xã viên
g) Đại diện sở hữu tài sản của HTX và các doanh nghiệp trực thuộc trong trường
hợp HTX có doanh nghiệp
h) Kiểm tra, dánh giá công việc của GĐ, PGĐ HTX theo các quyết định của
HĐQT
i) Chịu trách nhiệm về các quyết định của mình trước Đại hội xã viên và trước
pháp luật.
* Giám đốc: chức năng, nhiệm vụ được quy định tại Điều 13, Điều lệ HTX:
a) Đại diện HTX theo pháp luật
b) Chỉ đạo thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh và thường xuyên điều hành
các công việc của HTX
c) Tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT, nghị quyết của Đại hội xã viên
SVTH: Đặng Thị Ngọc

5

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

d) Bổ nhiệm, miễn nhiệm, phân công các chức danh trong HĐQT trừ các chức
danh thuộc thẩm quyền của Đại hội xã viên và HĐQT
e) Ký kết các hợp đồng nhân danh HTX
f) Trình báo các quyết toán hàng năm lên HĐQT
g) Tuyển dụng lao động, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của HĐQT
h) Chịu trách nhiệm trước Đại hội xã viên và HĐQT về công việc được giao
i) Lập chương trình kế hoạch của HĐQT
j) Triệu tập và chủ trì các cuộc họp của HĐQT, Đại hội xã viên
k) Ký các quyết định của Đại hội xã viên và HĐQT.
* Ban kiểm soát:
a) Kiểm tra việc chấp hành Điều lệ, nội quy HTX và nghị quyết Đại hội xã viên
b) Giám sát hoạt động của HĐQT, GĐ và xã viên theo đúng pháp luật, Điều lệ,
nội quy HTX
c) Kiểm tra về Tài chính, kế toán, phân phối thu nhập, xử lý các khoản lỗ, sử
dụng các quỹ, tài sản, vốn vay của HTX
d) Tiếp nhận các khiếu nại, tố cáo liên quan đến công việc của HTX, giải quyết
hoặc kiến nghị cơ quan có thẩm quyền giải quyết theo quy định của HTX
e) Dự các cuộc họp HĐQT
f) Thông báo kết quả kiểm tra cho HĐQT và báo cáo trước Đại hội xã viên
g) Chuẩn bị chương trình nghị sự và triệu tập Đại hội xã viên bất thường.
* Phó giám đốc: giúp việc cho giám đốc, được GĐ ủy quyền khi GĐ đi vắng,
thay mặt GĐ theo dõi trực tiếp các hoạt động của HTX.
1.3.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức kinh doanh
HTX tổ chức kinh doanh bằng cách phân chia thành các tổ, đội có chức năng,
nhiệm vụ rõ ràng nhưng liên quan chặt chẽ với nhau, tạo thành một bộ máy hoạt động
thống nhất, cùng hỗ trợ nhau đạt mục tiêu chung của HTX.
* Tổ kinh doanh:
a) Thực hiện các công việc liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của

HTX, tiếp nhận các đơn đề nghị cấp điện sinh hoạt, sản xuất, kinh doanh của các cá
nhân, tổ chức trên địa bàn.
b) Trình GĐ phê duyệt các hợp đồng mua bán điện
c) Khảo sát thị trường, mở rộng các hoạt động tạo thu nhập cho HTX
d) Tư vấn, đưa ra các khuyến nghị cho các đối tượng sử dụng điện tiết kiệm, an
toàn
* Tổ kỹ thuật: lắp đặt đường dây điện, cột điện, cung cấp dịch vụ sửa chữa dân
dụng, lắp đặt điện nội thất; thực hiện kiểm tra, ghi số công tơ hàng tháng, thay mới
công tơ hỏng hóc, đường dây chập cháy. Luân phiên trực theo ca, đảm bảo nhanh
chóng các sự cố có thể xảy ra.
* Tổ tài vụ: tiếp nhận, xử lý, ghi sổ các chứng từ kế toán; tiếp nhận công văn, văn
SVTH: Đặng Thị Ngọc

6

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

bản, giấy tờ liên quan đến hoạt động của HTX. Lưu trữ các tài liệu, hồ sơ, giấy tờ,
soạn thảo các công văn, văn bản trong hoạt động của HTX.
1.4 Đặc điểm lao động của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
* Đặc điểm về lao động tại HTX:
HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng là đơn vị kinh doanh có quy mô nhỏ
với tiêu chí sử dụng lao động có trình độ chuyên môn, số lượng gọn nhẹ, phù hợp, làm
việc có hiệu quả cao.
Tính đến nay, số lượng lao động tại HTX là 19 người và tất cả các lao động tại

HTX đều đã qua các lớp đào tạo từ sơ cấp trở lên, chủ yếu được đào tạo về các chuyên
ngành điện. lao động gián tiếp được đào tạo về các kỹ năng, nghiệp vụ tương ứng với
chức vụ của mình: nghiệp vụ kế toán, công nghệ thông tin, luật.
* Bảng phân tích tình hình lao động tại HTX:
Đặc
điểm

Giới tính
Tính
chất
Trình độ

Năm 2014
Chỉ tiêu

Nam
Nữ
Trực tiếp
Gián tiếp
Đại học

Cao đẳng
Trung cấp
Sơ cấp
Tổng cộng lao động

Số
lượng
(Người)
18

02
16
04
02

Cơ cấu
(%)

0
08
10
20

Năm 2015
Cơ cấu
(%)

90
10
80
20
10

Số
lượng
(Người)
17
02
15
04

02

0
40
50
100

0
08
09
19

0
42,11
47,36
100

89,47
10,53
78,95
21,05
10,53

Năm 2015 so với
năm 2014
Số chênh Cơ cấu
(%)
lệch
(Người)
-1

-5,56
0
0
-1
-6,25
0
0
0
0
0
0
-1
-1

0
0
-10
-5

Lao động tại HTX chủ yếu là nam (chiếm đến 89,47%) do đặc thù, tính chất công
việc; nữ chỉ chiếm 2/19 người (10,53%). Lao động gián tiếp là những lao động làm
việc ở tổ tài vụ và trong bộ máy quản lý của HTX (chiếm 21,05%); còn lại chiếm đa số
là lao động trực tiếp. Và cũng do tính chất, yêu cầu của công việc mà tất cả các lao
động trog HTX đều được trang bị kiến thức chuyên môn từ trình độ sơ cấp trở lên. Số
lao động trình độ đại học tuy còn ít 2/19 người (10,53%) nhưng HTX luôn coi trọng
nâng cao năng lực và trình độ của lao động nên HTX đang tiếp tục cử lao động đi học
các lớp liên thông cao đẳng, đại học; đồng thời thường xuyên tổ chức các lớp học về
an toàn lao động trong HTX.
Năm 2015 vừa qua, HTX giảm đi 1 lao động do việc bổ nhiệm công tác sang
khối chính quyền địa phương, nhưng chất lượng lao động và hiệu quả làm việc không

SVTH: Đặng Thị Ngọc

7

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

hề bị ảnh hưởng. HTX đã nhanh chóng bổ nhiệm đồng chí có đủ uy tín, năng lực, trách
nhiệm vào vị trí trống. Điều đó cho thấy, công tác tổ chức nhân sự, luân chuyển nhân
sự được HTX chú trọng và làm rất tốt, phù hợp với tình hình lao động thực tế tại HTX.
1.5 Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng
hợp Cổ Lũng
* Bảng số liệu về kết quả kinh doanh của HTX: năm 2014, năm 2015
Chỉ tiêu

Đơn vị tính

Năm 2014

Năm 2015

Doanh thu
Lợi nhuận
Nộp ngân
Thu
sách nhập BQ

Triệu đồng
Triệu đồng
Triệu đồng
Đồng/người/tháng

7.807,5
24,8
79,5
3.000.000

9.804,0
281,5
148,3
3.500.000

người LĐ
Tổng số lao

Người

20

19

Năm 2015 so với
năm 2014
Tuyệt đối Tương đối
(+/-)
(%)

1.996,5
+25,57
256,7
+1035
68,8
+86,54
500.000
+16,67
-1

-5

động
* Phân tích tình hình kết quả và hiệu quả kinh doanh của HTX:
Hoạt động kinh doanh của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng chủ yếu
tập trung vào 2 hoạt động chính là: Dịch vụ phân phối điện nông thôn và cung cấp
dịch vụ sửa chữa điện dân dụng, lắp đặt điện nội thất; trong đó:
+ Dịch vụ phân phối điện nông thôn: là hoạt động tạo nguồn thu nhập chính của
HTX. Xác định được tầm quan trọng đó, trong những năm qua, HTX đã đầu tư nhiều
công sức để nâng cấp lưới điện và thay đổi các hình thức quản lý phục vụ nhân dân,
được nhân dân tin tưởng, ủng hộ.
+ Dịch vụ sửa chữa điện dân dụng, lắp đặt điện nội thất: nhằm mục đích phục vụ
nhân dân và các đối tượng sử dụng điện khác trong vùng và cũng là lĩnh vực hoạt động
có hiệu quả tốt. Đồng thời, HTX cũng tư vấn, hướng dẫn khách hàng sử dụng điện an
toàn, tiết kiệm, tăng thu nhập cho HTX và người lao động.
Năm 2015 là một năm kinh doanh thắng lợi của HTX dịch vụ kinh doanh tổng
hợp Cổ Lũng: Doanh thu tăng 1.996,5 triệu đồng, tương ứng tăng 25.57 %. Lợi nhuận
tăng gấp nhiều lần so với năm 2014 do HTX được tiếp nhận hệ thống lưới điện REII
tạo một bước phát triển vượt bậc cho HTX. HTX thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách
Nhà nước cũng theo đó tăng 68,8 triệu so với năm 2014. Thu nhập bình quân người

lao động tuy tăng 500.000đ/tháng nhưng chưa có bước tăng đáng kể, song, đó cũng là
SVTH: Đặng Thị Ngọc

8

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

nỗ lực đáng ghi nhận của HTX trong giai đoạn thêm trách nhiệm mới và khó khăn
chung của nền kinh tế. Có được những bước phát triển vượt bậc trong năm 2015 vừa
qua không thể không kể đến sự hoạch định, quản lý đúng đắn, sáng suốt của bộ máy
lãnh đạo HTX; sự quan tâm chỉ đạo của các cấp chính quyền địa phương và đặc biệt là
sự đồng lòng của đội ngũ lao động trong đơn vị.
Vì vậy, năm 2015 là một năm đánh dấu bước khởi đầu thuận lợi và dự báo tương
lai nhiều hy vọng của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng, là nền tảng vững
chắc cho sự phát triển và vượt mọi khó khăn sau này.
1.6 Định hướng phát triển của HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
Trong những năm tới, HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng thực hiện
những mục tiêu sau đây:
• Phấn đấu hoàn thành vượt mức chỉ tiêu kinh tế - xã hội đã đặt ra. Doanh thu
hàng năm tăng từ 15% trở lên.
• Phát triển theo hướng đa ngành nghề phù hợp với năng lực của HTX và nhu cầu
của thị trường, đầu tư thêm nhiều máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất, kinh doanh. Tạo
thêm nhiều việc làm, thu hút thêm nhiều lao động mới, nâng cao thu nhập cho người
lao động và xã viên. Thực hiện tốt nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước.
• Động viên xã viên tích cực lao động, sản xuất kinh doanh, chấp hành tốt chủ

trương, chính sách của Đảng và pháp luật của Nhà nước.
• Tích cực hưởng ứng, tham gia các phong trào thi đua yêu nước do các cấp,
ngành tổ chức.

PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI HTX DỊCH VỤ
KINH DOANH TỔNG HỢP CỔ LŨNG
2.1 Khái quát chung về công tác kế toán tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ
Lũng
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
TỔ TÀI VỤ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

THỦ QUỸ

VĂN PHÒNG

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận:
(Nguồn: Điều lệ HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng)
SVTH: Đặng Thị Ngọc

9

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

- Kế toán tổng hợp: thực hiện tất cả các công việc kế toán các phần hành trong HTX và
tham mưu giúp Giám đốc HTX về các chính sách tài chính, sử dụng nguồn vốn trong
HTX, cụ thể:
+ Giám sát mọi hoạt động kinh doanh, tài chính của HTX, pháp lệnh theo kế toán
và các quy định khác của Nhà nước.
+ Làm tham mưu cho Giám đốc HTX, xây dựng kế hoạch về tài chính và thực
hiện công tác tài chính, thống kê kế toán theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và
quy định của HTX.
+ Xây dựng quy chế tài chính kế toán của HTX.
+ Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán – thống kê của HTX.
+ Lập kế hoạch tài chính năm, quý, tháng, xác định vốn cho nhu cầu kinh doanh.
+ Cùng với HĐQT xây dựng quy chế quản lý kinh tế tài chính cho đơn vị mình.
+ Quản lý vốn và tài sản của đơn vị: Việc quản lý và sử dụng vốn, tài sản phục
vụ cho các nhu cầu kinh doanh phải tuân theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn,
sử dụng vốn đúng mục đích, đáp ứng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn
vị có hiệu quả.
+ Đề xuất với Giám đốc chi phí chưa hợp lý.
+ Định kỳ, cuối tháng phải kiểm kê thực tế tài sản, vật tư, phát hiện kịp thời tài
sản thừa, thiếu để đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh.
+ Quản lý công tác đầu tư, sửa chữa TSCĐ.
- Thủ quỹ: Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi do kế toán lập, thủ quỹ tiến hành thu chi
tiền mặt để ghi vào sổ quỹ; đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với sổ cái và sổ chi tiết tiền
mặt tương ứng. Có trách nhiệm bảo quản tiền mặt tại quỹ, không để xảy ra thâm hụt,
sai sót hay tiền giả trong quỹ; đồng thời cũng chịu trách nhiệm về số tiền có trong quỹ.
- Nhân viên văn phòng: soạn thảo, tập hợp các công văn, văn bản có liên quan đến
HTX, các báo cáo thi đua, khen thưởng trong năm; đồng thời lên kế hoạch và nhắc nhở
các bộ phận liên quan về các cuộc họp, hội nghị, công việc phải làm trong hoạt động
của HTX.
2.1.2 Chế độ chính sách kế toán áp dụng tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp

Cổ Lũng
2.1.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ
Lũng
SVTH: Đặng Thị Ngọc

10

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

- Chế độ kế toán: HTX áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết
định số: 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng bộ Tài
Chính, các thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung và các chuẩn mực kế toán Việt Nam
hiện hành.
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12 theo năm
dương lịch. Tuy nhiên, để thuận tiện cho công tác quản lý và thanh toán với nhà cung
cấp, kế toán thường theo dõi theo tháng.
- Kỳ lập báo cáo kế toán: HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng lập báo cáo
kế toán theo năm.
- Hệ thống tài khoản sử dụng: HTX áp dụng hệ thống Tài khoản kế toán theo
Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng
bộ Tài chính.
- Đơn vị tiền tệ: đồng Việt Nam (VND)
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: HTX tính thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ.
- Phương pháp tính khấu hao: tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

SVTH: Đặng Thị Ngọc

11

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

2.1.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán
* Một số quy định về chứng từ kế toán:
- Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của HTX đều
phải lập chứng từ kế toán. Chứng từ kế toán chỉ lập một lần cho mỗi nghiệp vụ kinh tế
tài chính phát sinh. Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ, rõ ràng, trung thực với nội
dung nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh. Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không
tẩy xóa, không viết tắt. Số tiền viết bằng chữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số.
- Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ. Đối
với chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theo cùng một nội
dung bằng máy tính hoặc viết lồng bằng giấy than. Trường hợp đặc biệt, phải lập nhiều
liên, không thể viết một lần cho tất cả các liên thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm
bảo thống nhất nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ.
- Chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ mới
có giá trị thực hiện. Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định của
pháp luật, chữ ký trên chứng từ thống nhất và giống với chữ ký đã đăng ký thep quy
định.
* Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán:
a) Giai đoạn tổ chức chứng từ: là giai đoạn đầu tiên để thực hiện ghi sổ và lập

báo cáo, nhằm mục đích giúp người quản lý có được thông tin kịp thời, chính xác, đầy
đủ để đưa ra quyết định kinh doanh. Ngoài ra còn tạo điều kiện cho việc mã hóa thông
tin và là căn cứ để xác minh nghiệp vụ, căn cứ để kiểm tra kế toán và là cơ sở để giải
quyết các tranh chấp kinh tế. HTX đã đăng ký sử dụng các chứng từ trong hệ thống
chứng từ kế toán thống nhất theo Quyết định 48 do Bộ tài chính ban hành ngày 14
tháng 9 năm 2006:
+ Chỉ tiêu lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương,
bảng thanh toán tiền thưởng, giấy đi đường, phiếu xác nhận công việc hoàn thành,
bảng thanh toán tiền thuê ngoài, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ
tiền lương và bảo hiểm xã hội.
+ Chỉ tiêu hàng tồn kho: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm
vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa; phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ; biên bản kiểm
kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa; bảng kê mua hàng; bảng phân bổ nguyên liệu,
vật liệu, công cụ, dụng cụ.
SVTH: Đặng Thị Ngọc

12

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

+ Chỉ tiêu tiền tệ: phiếu thu; phiếu chi; giấy đề nghị tạm ứng; giấy thanh toán tiền
tạm ứng; giấy đề nghị thanh toán; biên lai thu tiền; bảng kiểm kê quỹ; bảng kê chi tiền.
+ Chỉ tiêu tài sản cố định: biên bản giao nhậnTSCĐ; biên bản thanh lý TSCĐ;
biên bản đánh giá lại TSCĐ; biên bản kiểm kê TSCĐ; bảng tính và phân bổ khấu hao
TSCĐ.

Và các chứng từ khác theo các văn bản pháp luật khác như: hóa đơn GTGT, giấy
chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH…
b) Quy trình luân chuyển chứng từ và kiểm tra chứng từ kế toán: Khi có nghiệp
vụ kinh tế phát sịnh trong HTX, tất cả các chứng từ kế toán do HTX lập hoặc từ bên
ngoài chuyển đến đều được tập trung tại bộ phận kế toán của HTX. Bộ phận kế toán
kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý
của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.
+ Trình tự luân chuyển chứng từ gồm các bước sau:
Bước 1. Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ
Bước 2. Kế toán kiểm tra và ký chứng từ kế toán; trình lên GĐ ký duyệt
Bước 3. Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán
Bước 4. Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán
+ Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:
1. Kiểm tra tính rõ ràng, đầy đủ, trung thực của các chỉ tiêu, yếu tố ghi chép trên
chứng từ kế toán.
2. Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh đã ghi trên
chứng từ kế toán; đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan.
3. Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin ghi trên chứng từ kế toán.
+ Bảo quản, lưu trữ: Trong năm, chứng từ kế toán được bảo quản tại bộ phận kế
toán. Khi báo cáo quyết toán được duyệt, các chứng từ được chuyển vào lưu trữ. Nội
dung lưu trữ gồm các công việc sau:
1. Lựa chọn địa điểm lưu trữ: lựa chọn các điều kiện để lưu trữ; xây dựng các yêu
cầu về an toàn, bí mật tài liệu; xác định trách nhiệm vật chất của các đối tượng có liên
quan đến việc bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán.
2. Khi có công việc cần sử dụng chứng từ đã đưa vào lưu trữ: Nếu sử dụng cho
các đối tượng trong doanh nghiệp phải xin phép kế toán HTX; nếu sử dụng cho các đối
tượng ngoài doanh nghiệp phải được sự đồng ý của kế toán HTX và GĐ HTX.
+ Hủy chứng từ kế toán: chứng từ kế toán được hủy theo thời gian quy định cho
từng loại theo đúng quy định pháp luật.
SVTH: Đặng Thị Ngọc

13

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

2.1.2.3 Hình thức kế toán
HTX sử dụng hình thức ghi sổ kế toán “chứng từ ghi sổ” (có sử dụng phần mềm
kế toán máy Ebic)
- Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ” là: căn cứ trực tiếp để
ghi sổ kế toán tổng hợp là “chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán bao gồm:
+ Ghi theo trình tự thời gian trên “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ”
+ Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái
- Các loại sổ kế toán sử dụng trong hình thức “chứng từ ghi sổ”:
+ Sổ kế toán tổng hợp gồm: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái.
1. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: dùng để đăng ký các chứng từ ghi sổ đã lập và để
hệ thống hóa các thông tin về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đã lập. Chứng
từ ghi sổ theo thời gian nhằm quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ đã lập; không để thất
lạc, bỏ sót khi ghi sổ kế toán tổng hợp. Số hiệu của chứng từ ghi sổ, kế toán lập và ghi
theo thứ tự số tự nhiên.
2. Sổ cái: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán
trong chế độ kế toán mà công ty áp dụng.
+ Sổ kế toán chi tiết: phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối
tượng riêng biệt mà trên sổ kế toán chưa phản ánh được.
- Tại HTX thực hiện ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, các nghiệp
vụ kinh tế - tài chính phát sinh được ghi sổ theo trình tự sau:

SVTH: Đặng Thị Ngọc

14

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ

Sổ đăng kí
chứng từ
ghi sổ

Bảng tổng
hợp chứng
từ kế toán
cùng loại

Chứng từ ghi sổ

Sổ thẻ
kế toán
chi tiết

Bảng tổng
hợp chi
tiết

Sổ cái

Bảng cân đối số
phát sinh

Ghi chú:

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra :
Sơ đồ 2.2 Hình thức chứng từ ghi sổ
Hiện nay, HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng đã ứng dụng tin học trong
công tác kế toán. Quy trình hạch toán kế toán được thực hiện trên máy vi tính thông
qua phần mềm kế toán máy Ebic.
Trình tự ghi sổ kế toán tại HTX như sau:
(1) Hàng ngày, Tổ tài vụ của HTX căn cứ vào chứng từ kế toán tiến hành kiểm tra đối
chiếu, tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại thành Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại. Định kỳ (1 tháng) căn cứ vào Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, kế
toán lập chứng từ ghi sổ. Đồng thời, căn cứ vào tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi có, kế
toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đã được thiết kế sẵn
trên phần mềm kế toán.

SVTH: Đặng Thị Ngọc

15

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào sổ
kế toán tổng hợp (Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết
liên quan.
(2) Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết theo nhu cầu quản lý, kế toán phải
có trách nhiệm thực hiện các thao tác khóa sổ, cộng sổ và lập báo cáo tài chính. Việc
đối chiếu giữa các số liệu tổng hợp với các số liệu chi tiết được thực hiện tự động và
luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Đồng thời
thực hiện các thao tác in BCTC ra giấy theo quy định và có thể tiến hành đối chiếu,
kiểm tra sau khi in.
Cuối tháng, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành
quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
(3) Kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với BCTC sau khi đã
in ra giấy.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát
sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng
tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và dư có của các
tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của các tài khoản trên
bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản trên bảng tổng hợp chi
tiết.
Chứng từ kế

toán

SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
PHẦN MỀM KẾ
TOÁN

Bảng tổng hợp
chứng từ kế
toán cùng loại

MÁY VI TÍNH
- Báo cáo tài chính

Ghi chú:
- Báo cái kế toán
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm:
quản trị
Đối chiếu, kiểm tra:
Sơ đồ 2.3 Ghi sổ kế toán bằng phần mềm kế toán
2.2 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
SVTH: Đặng Thị Ngọc

16

Lớp: K9 – KTTH C

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

2.2.1 Đặc điểm và công tác quản lý vốn bằng tiền tại HTX dịch vụ kinh doanh
tổng hợp Cổ Lũng
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá
chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị, cá
nhân khác. Vốn bằng tiền tại HTX bao gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng
(Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Phú Lương).
Tại HTX sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam; không phát sinh và
hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền là vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
Công tác kế toán vốn bằng tiền tại HTX:
- Kế toán có nhiệm vụ: phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu – chi và
tình hình tăng giảm thừa, thiếu của từng loại vốn bằng tiền; kiểm tra thường xuyên chế
độ quản lý và sử dụng vốn bằng tiền; ngăn ngừa tình trạng tham ô và lợi dụng tiền mặt
trong kinh doanh; hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra, đối chiếu
số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất.
- Thủ quỹ: chịu trách nhiệm trực tiếp về số tiền tại quỹ, nhập – xuất – tồn quỹ.
- Giám đốc: chủ tài khoản của HTX, mọi nghiệp vụ thu – chi, tăng giảm vốn
bằng tiền đều phải được sự thông qua của GĐ.
2.2.2 Kế toán tiền mặt tại HTX dịch vụ kinh doanh tổng hợp Cổ Lũng
2.2.2.1 Chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
* Chứng từ kế toán sử dụng:
- Phiếu thu; phiếu chi
- Hóa đơn bán hàng
- Giấy báo nợ; giấy báo có
- Hóa đơn GTGT
- Biên bản kiểm kê quỹ
- Các chứng từ khác có liên quan.

* Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111-Tiền mặt
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ tiền mặt (tiền
Việt Nam đồng) của HTX
Kết cấu TK:
- Bên Nợ: + Các khoản tiền mặt (VNĐ) nhập quỹ
SVTH: Đặng Thị Ngọc

17

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

+ Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Bên Có: + Các khoản tiền mặt xuất quỹ
+ Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ tiền mặt
Tại HTX chỉ sử dụng một TK cấp 2 là TK 1111-Tiền Việt Nam
* Sổ sách kế toán sử dụng:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
2.2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt
Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép
hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt

và tính số tồn quỹ vào cuối ngày.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt. Hằng ngày, thủ quỹ
phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế
toán tiền mặt. Nếu chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên
nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
Quy định về kế toán chi tiết quỹ tiền mặt tại HTX:
- Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có các chứng từ thu chi hợp lệ.
- Thủ tục nhập quỹ: phiếu thu được lập thành 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán
để soát xét và Giám đốc ký duyệt rồi thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi nhận đủ số
tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi
rõ họ tên.
- Thủ tục xuất quỹ: phiếu chi lập làm 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký (ký trực
tiếp từng liên) của người lập phiếu, kế toán, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau
khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải trực tiếp ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký
tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.
Trong 3 liên của phiếu thu, phiếu chi:
+ Thủ quỹ giữ 1 liên để ghi sổ
+ 1 liên giao người nộp tiền, nhận tiền
+ 1 liên lưu nơi lập phiếu
SVTH: Đặng Thị Ngọc

18

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

Cuối mỗi ngày, căn cứ vào các chứng từ thu – chi để ghi sổ quỹ và lập các báo
cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi để ghi sổ kế toán.
Biểu 01. Phiếu thu
HTX DV KINH DOANH TỔNG HỢP CỔ LŨNG
Xã Cổ Lũng – Phú Lương – Thái Nguyên

Mẫu số: 01-TT
Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ
Tài Chính

PHIẾU THU

Quyển số:

Ngày 25 tháng 12 năm 2015

Số: 287
Nợ: 1111 7.935.000
Có: 5112
7.213.536
33311
721.354

Họ tên người nộp tiền: NGUYỄN VĂN NAM
Địa chỉ: Cổ Lũng – Phú Lương – Thái Nguyên
Lý do nộp: Thu tiền điện T12
Số tiền: 7.935.000,00 VND
(Viết bằng chữ) Bảy triệu chín trăm ba mươi năm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: ………………………………… Chứng từ gốc

Ngày 25 tháng 12 năm 2015
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Người nộp tiền
(Ký, họ tên)

Dương Đại Phong

Nguyễn Đình Thành

Nguyễn Văn Nam

Người lập biểu
(Ký, họ tên)

Nguyễn Đình Thành

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Bùi Thanh Dung

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bảy triệu chín trăm ba mươi năm nghìn đồng chẵn.
(Nguồn: Tổ tài vụ)

SVTH: Đặng Thị Ngọc

19

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

Biểu 02. Phiếu chi
HTX DV KINH DOANH TỔNG HỢP CỔ LŨNG

Xã Cổ Lũng – Phú Lương – Thái Nguyên

Mẫu số: 02-TT
Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14 tháng 09 năm 2006 của
Bộ trưởng BTC

PHIẾU CHI
Quyển số:
Ngày 25 tháng 12 năm 2015 Số: 191
Nợ:1121
Có: 1111

227.000.000
227.000.000

Họ tên người nhận tiền: BÙI THANH DUNG

Địa chỉ: Cổ Lũng – Phú Lương – TN
Lý do chi: Nộp tiền vào TK
Số tiền: 227.000.000,00VND (viết bằng chữ) Hai trăm hai mươi bảy triệu đồng
chẵn.
Kèm theo:

………………………………………… Chứng từ gốc
Ngày 25 tháng 12 năm 2015

Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng
(ký, họ tên)

Thủ Quỹ
(ký, họ tên)

Người lập biểu
(ký, họ tên)

Dương Đại Phong

Nguyễn Đình Thành

Bùi Thanh Dung

Nguyễn Đình Thành

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi bảy triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Nguồn: Tổ tài vụ)

SVTH: Đặng Thị Ngọc

20

Lớp: K9 – KTTH C

Người nhận tiền
(ký, họ tên)


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

Biểu 03. Sổ quỹ tiền mặt
HTX DV KINH DOANH TỔNG HỢP CỔ LŨNG
Xã Cổ Lũng – Phú Lương – Thái Nguyên

Mẫu số: S05a-DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày
19/04/2006 của Bộ Tài Chính)

[TRÍCH] SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tháng 12 năm 2015
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
(Đơn vị tính: Đồng)

Chứng từ
Ngày Số
02/12 183

24/12
25/12
25/12
25/12

286
287
287
190

25/12 191

Diễn giải

TK
ĐƯ

Dư đầu kỳ
Thanh lý HĐ in
Hóa đơn tại cty in
Tài chính-Hà Nội
……………..
Thu tiền lãi T12
Thu tiền điện T12
Thu tiền điện T12
Thanh toán 01 bộ

phần mềm HTVB
Pháp luật
Nộp tiền vào TK
………………
Tổng phát sinh

Phát sinh
Nợ

Số dư
Có

6422

500.000

…..
515
33311
5112
6422

……
157.500
721.354
7.213.536

1121

26.780.534

26.280.534

………..

……….
273.285.831
274.007.185
281.220.721
990.000 280.230.721

227.000.000

53.230.721

815.397.21 801.422.050
3

Dư cuối kỳ
- Sổ này có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03

40.755.697

Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Đình Thành

Nguyễn Đình Thành

Dương Đại Phong

(Nguồn: Tổ tài vụ)

SVTH: Đặng Thị Ngọc

21

Lớp: K9 – KTTH C


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường Đại học KT&QTKD

2.2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt
Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu thu – phiếu chi…đã được kiểm tra tính hợp lý,
hợp lệ, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên
phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động
cập nhật vào sổ Đăng ký CTGS và sổ cái TK 111.
Biểu 04. Chứng từ ghi sổ TK 111
Mẫu số: 02a-DNN
QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của

Bộ tài chính

HTX DV KINH DOANH TỔNG HỢP CỔ LŨNG

Xã Cổ Lũng-Phú Lương-Thái Nguyên
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 176
Ngày 31/12/2015

(Đơn vị tính: Đồng)

Số hiệu tài khoản
Nợ

Có

…..

…..

………..

Thu tiền lãi T12

1111

515

157.500

TT tiền điện T12

1111

5112

7.213.536

33311

721.354

……

…………

………

………

…..

Tổng cộng

815.397.213

Kèm theo: 33 chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Nguồn: Tổ tài vụ)

SVTH: Đặng Thị Ngọc

22

Lớp: K9 – KTTH C