hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng tại công ty cp thương mại phú an

L/O/G/O

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM
KHOA KẾ TOÁN VÀ QTKD
------

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: “HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI PHÚ AN”




Nội dung của đề tài

1

Mở đầu

2

Tổng quan tài liệu và phương pháp nghiên cứu

3

4

kết quả nghiên cứu

Kết luận và kiến nghị

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

I. Mở đầu

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

•

Doanh nghiệp thương mại là một trong những tiềm năng tạo nên nền kinh tế phát triển mạnh

tăng

cường kiểm soát khâu bán hàng tạo doanh thu cho doanh nghiệp cũng là đẩy mạnh nền kinh tế phát
triển.

•

Chức năng kiểm tra, kiểm soát có vai trò quan trọng, công cụ hữu hiệu nhất là HTKSNB.
Công ty CP Thương mại Phú An hoạt động trong lĩnh vực thương mại phân phối hàng hóa cho các đại lý,

kiểm soát chu trình bán hàng là rất cần thiết

Lê Thị Thùy Trang – K57KEKT



I. MỞ ĐẦU
1.2. Mục tiêu nghiên cứu

01. Hệ thống hóa cơ sở thực tiễn về công tác bán hàng và kiểm soát nội bộ chu trình
bán hàng trong doanh nghiệp
02. Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ về chu trình bán hàng tại Công ty
CP Thương mại Phú An

03. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB trong chu trình bán hàng tại
Công ty

04. Đề xuất các giải pháp hoàn thiện quá trình bán hàng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của
Công ty.


LÊ THỊ THÙY TRANG -571884


II. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

CƠ SỞ LÝ LUẬN

TỔNG





Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ
Khái quát chung về hoạt động bán hàng
Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng

QUAN TÀI

CƠ SỞ THỰC TIỄN

LIỆU




Đặc điểm hoạt động sản xuất của DN Thương mại
Kiểm soát nội bộ trong DN thương mại ở Việt Nam

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

PHƯƠNG PHÁP THU THẬP SỐ LIỆU

PHƯƠNG PHÁP XỬ LÝ SỐ LIỆU

PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH

PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



ĐẶC ĐIỂM NGHIÊN CỨU ĐỊA BÀN

- Tên công ty: Công ty CP Thương mại Phú An
- Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng. Ông Nguyễn Duy Lộc, Nguyễn Duy Quang cùng nhau góp vốn thành lập nên
Công ty CP Thương mại Phú An
- Địa chỉ chính: Số 5 đường Trần Phú-TP Vinh-Nghệ An
- MST: 2900325759
- Lĩnh vực chính: phân phối hàng hóa cho các đại lý, buôn bán theo kiểu siêu thị mini, cho thuê xe chở hàng.
- Công ty hiện tổ chức hạch toán theo quy định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức sổ kế toán: Nhật ký – chứng từ
LÊ THỊ THÙY TRANG -571884




ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU
TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG



LÊ THỊ THÙY TRANG -571884


ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU
TS-NV CỦA CÔNG TY
Năm 2012

Năm 2013

Năm 2014

GT (đồng)

GT (đồng)

GT(đồng)

Tổng cộng tài sản

22.850.680.946

40.906.067.983

34.589.035.677

I. Tài sản ngắn hạn

14.162.968.727

31.960.608.584

24.291.121.512

II. Tài sản dài hạn

8.687.712.219

8.945.459.399

10.297.914.165

Tổng cộng nguồn vốn

22.850.680.946

40.906.067.983

34.589.035.677

Chỉ tiêu




KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

01
ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG

02
ĐẶC ĐIỂM HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY

KIỂM SOÁT

03
CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY

NỘI BỘ
CHU TRÌNH
BÁN HÀNG

04
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG

05 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG




ĐẶC ĐIỂM NGHIÊN CỨU
ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG

Bán hàng là quá trình chuyển quyền sở hữu của sản phẩm, hàng hóa hay dịch vụ của khách hàng
để đổi lấy tiền hay quyền thu tiền của khách hàng

•

Phương thức bán buôn

•

Phương thức bán lẻ

•
•
•


Mua hàng thanh toán ngay
Ứng tiền trước khi mua hàng
Mua hàng tín dụng

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884


ĐẶC ĐIỂM HTKSNB TẠI CÔNG TY

QUY ĐINH VỀ KIỂM SOÁT
TẠI CÔNG TY

Bộ máy tổ chức quản lý theo cơ cấu trực
tuyến tham mưu chỉ đạo xuyên suốt từ

Phân công trách nhiệm cho từng bộ phận

trên xuống

theo chỉ đạo của Giám đốc

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY

Phòng bán hàng

Khách hàng

-

Đơn đặt hàng

Báo cáo nợ của KH
Báo cáo tồn kho

Xét duyệt bán
hàng

Đơn đặt hàng đã xử lý
Hợp đồng bán hàng

Lệnh xuất kho

Phiếu giao hàng

Khách hàng

Kho hàng

BP giao hàng

KT lập hóa đơn

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY

NHẬN DIỆN RỦI RO

•
•

Rủi ro khi nhận đơn đặt hàng

•
•

Rủi ro khi xét duyệt nợ cho khách
hàng

•

THỦ TỤC KIỂM SOÁT

Lập đơn đặt hàng và soạn thảo
hợp đồng kinh tế

•

Rủi ro trong quá trình xuất hàng và
giao hàng đến khách hàng

Lên kế hoạch nhận đơn đặt hàng

Theo dõi quá trình xuất hàng hóa
và kiểm kê hàng hóa

•

Ghi sổ và ghi nhận nghĩa vụ thanh
toán

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



THỦ TỤC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG

Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng

THỦ TỤC KIỂM
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

SOÁT CHUNG

Kiểm tra độc lập việc thực hiện

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH XỬ LÝ THÔNG TIN

PHÒNG KINH DOANH

•

•

BAN GIÁM ĐỐC

Tiếp nhận đơn đặt hàng
Kiểm tra hàng tồn kho

Xét duyệt đơn đặt hàng

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



MẪU 3.1 BẢNG BÁO GIÁ CỦA CÔNG TY

(Nguồn: Phòng kế toán)



THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

XÉT DUYỆT BÁN CHỊU

PHÒNG KẾ TOÁN

•

Xét duyệt khả năng thanh toán của
khách hàng

•

BAN GIÁM ĐỐC

Kiểm soát, ký duyệt bán chịu

Kiểm tra tồn động nợ của khách hàng

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

KHO HÀNG

PHÒNG KẾ TOÁN

Lập, kiểm tra phiếu xuất kho
Kiểm tra, ghi sổ

khớp với đơn đặt hàng

nghiệp vụ
Xuất kho hàng hóa,
chuyển giao hàng đến
người mua

BỘ PHẬN XE

BAN GIÁM ĐỐC

Kiểm tra số lượng chất lượng

Kiểm tra xét duyệt phiếu

hàng hóa và giao hàng hóa đến

xuất kho

khách hàng

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884


in


MẪU 3.2: PHIẾU XUẤT KHO




THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

LẬP VÀ KIỂM TRA HÓA ĐƠN GTGT

PHÒNG KẾ TOÁN

Lập và kiểm tra hóa đơn

BAN GIÁM ĐỐC

Kiểm tra và ký duyệt hóa đơn bán
hàng

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



Mẫu 3.3 Hóa đơn GTGT

(Nguồn: Phòng kế toán)



KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

CÁC YẾU TỐ BÊN TRONG
YẾU TỐ ẢNH
HƯỞNG ĐẾN
KSNB TRONG
CHU TRÌNH BÁN
HÀNG
RỦI RO TIỀM ẨN CỦA CHU TRÌNH

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Ý tưởng của nhà quản lý trong KSNB

CÁC YẾU TỐ
BÊN TRONG

Cơ
Cơcấu
cấutổ
tổchức
chức

Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm tại Công ty

Chính sách nhân sự

Lập kế hoạch và dự toán
LÊ THỊ THÙY TRANG -571884



KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Rủi ro tiềm tàng nằm trong mọi chức năng của chu trình

RỦI RO TIỀM
ẨN CỦA CHU

Rủi ro nằm trong môi trường kinh doanh

TRÌNH

Rủi ro đối với quản lý tài sản tại công ty

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884