Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Thương mại Cổ phầnACB 16 q2 audited consolidated financial statements

EM

+.

]:

rlor \ ()

NGAN HANG THTIONC MAI CO PHAN A CHAU

BAo CAo TAI CHiNH HOP NHAT GIOA NIEN D8
CHo KV SAU THANG K6T THUC
NGAY 30 THANG 6 NAM 20I6

NGUYN
THANH
TOI

Digitally signed by
NGUYN THANH
TOI
Date: 2016.08.15
15:40:44 +07:00

lv-.


Ngen hing Thuong mai C6

phin A Cheu

BAo cAo rAr cHiNH Hgp r{HAT GrtrA NrtN DQ
Ki sAU THANG K-IT THI]C NG,iY 30 THANC

cHo

6

NAM 2016

NOI DI]NG

I

TRANG

1-2

hong tln ve Ngan hang

B5o crio cua Ban Tdng Giim d5c

3

860 clio soet x6t th6ng tin tei chinh grna ni6n d0

4-5

Bing cdn d6i k6 toin hqp nh6t (M;u BO2a./TCTD-HN)

6-8

Bdo cdo k6t qud hoet dong kinh doanh hsp nh6t (Mau BOIa./TCTD-LIN

)

86o c6o ltru chuydn ti6n G hqp nhdt (Mau Bo4a,/TCTD-HN)
ThulCt minh beo cio

di

chinh hqp nh;r gina ni6n dO (Mau BO5a,4CTD-LIN)

9-10
11

-12

13.

109

)

I


Ngin hing ThuoDg mei C6 phin A Chiu
Th6trg tin v6 Ngen hiog

Gidy ph6p

Ilogt itQng s5

ngay 24 th6ng 4 ndm 1993

O032NH-GP
CiAy ph6p Hoet-dQng dugc Ng5n hdng
han la 50 nam kC hJ ngay cep.

Gi6y Chri'ng nhin
Ditrg lci Kinh doetrh s6 0301452948

Nhi nuoc

ViCt Nam

cip vi c6 thoi

ngdy 19 th6ng 5 nem 1993

Gi6y Chri'ng nh{n Ddng k1i Kinh doanh d5 tluo,,c diiu chinh nhiiu Dn, Iin
diiu chinh gin nhir li vio ngil lh6ng qnam 201a. Ciiy Chrmg nhan
Ding ki Kinh doanh do So Ke hoech vd Dau hr ThAnh ph6 H6 Chi Minh

I

cap.

HOi ddDg Quan

t4

Ban T5ng Gi{m d6c

Chn tich
6ng Trin Hirng Huy
Ph6 Chri tich
Ong NguyCn Thdnh Long
Ph6 Cht tich
Ong And.ew Colin Vallis
Thdnh vi€n dgc l{p
Be Dinh Thi Hoa
Ba Ding Thu Thriy
Thanh vi6n
Ong Tran Mong Hing
Thaoh vien
Tuen
Thdnh vi€n
Ong DAm Ven
Thanh vi6n
Ong Tran T.eng Ki6n
6ng Dominic Timothy Charles Scriven Thnnh vi€n
Thanh vi6n
Ong Julian Fong Loong Choon
(il6n ngey 8 theng 4 nam 2016)

6ng D6 Minh Toa,n
6ngNguy6n Than} To4i
Ong Ddm Vdn Tuan
6ng BniT6n Tii

6ngNguy6n Dric Th6i Hdn
BdNguyen Thi Hai
6ng Tn Tiian PhAt
Ba NguyCn Thi Tuy€t van

Tiing Giim d6c
Ph6 T6ng Gi6m
Ph6 Tdng Gi6m
Ph6 Tdng Gi6m
Ph6 T6ng Gi6m
Ph6 T6ng Gi6m
Ph6 T6ng Gi6m
Ph6 T6ng Ci6m

d6c
d6c
d6c
d6c
d6c
d6c
d6c


Ngin hing Thuong m4i C5 pnin A cniu
Th6ng tin va Ngin hing (ti6p theo)

Ban Ki6m

sodt

Tn, sd ilrtrg

ky

Hiep
NBan.
Phnng-ThiT6t
Lan

Ong Hulnh Nghia
BA Hoeng
Ba
Be NguyCn Thi Minh

442 Nguy6n Thi Minh Khai
Phuong 5. Quan l. Thdnh ph6 H6 Chi Minh

ViCt Nam

C6ng ty ki6m

to6n

Truong ban
Thinh vi€n
Thanh vi€n
Thenh vi6n

C6ng ty TNHH KPMC
ViCt Nam

Ngin hlng Thutrng mai c6 phin A Cl6u
Bdo cdo cria Ban T6ng Gidm d6e

TRicH NH|SM cuA
GTUA

BAN TONG

GlAr{ D6c o6r vor

nlo cAo rAI

cHiNH Hgp N'HAT

NItN DO

Ban Tdng Cirim d5c Ngin hing chiu trich nhi€m lip vi trinh bdy brio cio tai chinh hqp nhil gina nidn
ilo cia Ngen heng Thuongmai C6 phan A Chau ('Ngan hang") vA cec cong ty con (gQi chung lA "T6p
iloin") cho ky seu th6ng kdt thfc ngay 30 thang 6 nim 2016 theo cec Chuin mgc K6 to6n Vi;t Nam,
ChC d0 KC toen ViCt Nam ep dung cho cdc T6 chuc tin dung do Ngan hang Nhd nudc ViCt Nam ban
hinh vd c6c quy dinh ph6p lf c6 li€n quan ilin viic lap va kinh bay b6o c6o tai chinh gina ni€n dO.
Khi lap cec b6o cao tdi chinh hqp nhit gina ni€n dO nay, Ban T6ng Gi6m d6c phei:

.
.
.
.

lua chen cdc chinh sdch k6 todn phir hqp vi ep dung cdc chinh siich nay mot cach nh:r quen;
thuc hien c6c denh gia va uoc tinh mot cech hqp ly vd thAn rong;
n6u rd cdc chuin muc va ch6 dO k6 torin phi hgp c6 tluqc tuan tht hay kh6ng, trinh biy ve giei
rhich c6c Lhdc bi$t trQng y6u trong b5o cdo tiri chinh hqp nh;t Bina nien dQ: re
lAp bdo cao tai chinh hqp nhat gina niCn d0 theo gie dinh hoat dong li6n tuc tni khi gie dinh TAp
doin se tidp tuc hoat dong kinh doanh kh6ng cdn phir hgp.

Ban T6ng Ci6m d5c Ngan hdng cing chiu trech nhiem bdo tlim vi€c c6c sii s6ch k6 todn thich hgp
duqc rhidt lip vi luu gi[ dE phin 6nh rinh hinh tii chinh hqp nh;r cia I Ap doen vsi mric da chinh xdc
hqp ly tei b;t ki thoi diim nio vri ddm b6o ring c6c s6 s6ch ki5 torin tuan thu c6c Chuan muc Kd toen
ViQt Nam, Ch6 dO K6 to6n Viet Nam 6p dung cho cdc To chric tin dpng do Ngan hang NhA nu6c ViCt
Nam ban hinh vd c6c quy dinh phep ly c6li6n quan ddn vi(c lip vi rrinh bay bdo cdo ldi chinh. Ban
T6ng Gi6m d6c Ngdn henS.cing c6 trech nhiem qudn ly di san cua Tap dodn vd do d6 phei thgc hien
c6c bien ph6p thich hqp nhdm ngAn ngua ve phat hiQn nhiing gian l{n vi nhrmg vi pham khec.
Ban T6ng Oi6m d6c Ng6n hAng cam k6t da tuan lhri nhiing y6u
chinh hqp nh6t gina ni€n dQ niy.

PHT DUYET BAo

ciu rr6n rrong viic l6p b6o

c6o lai

cAo TAI cHiNH HgP NHAT GIUA NIEN DO

Theo dey, t6i, D6 Minh Toin, T6ng Cirim d6c vi thay mit cho Ban T6ng Giam doc Ngan hing, ph€
duy6l beo c6o tai chinh hgp nh6t gina ni€n dO dinh kam cua Tap doen qi vi cho ki sdu theng L6r rhic
ngay 30 thang 6 nlm 2016. Bio.ceo tei chinh hqp nhat giira niin d0 nay da phen anh trung thuc vA
hqp ly tinh hinh di chinh hqp nhat cua.T4p doin lai. neriy 30 thang 6 nam 2016 va 16l qud hoet dong
kinh doanh hgp nhal !a luu chuyan tien tC hqp nhet cria Tap dodn cho ky seu theng k€t thtc ctng

nga). phi hqp voi c6c Chuin muc Kd toan Viet Nam. Chd do K6 lodn ViCr Nam 6p dung cho cac To
chric tin dung do Ngan hAng Nhi n'r6c Vigr Nam ban hdnh vA cAc quy dinh ph6p lj c6 lidn quan din
ieqlap vi trinh bAy bdo c6o tdi chinh giiia nien d0.
T6ng Cirim

6"L
h ph6 H6 Chi tvlinh, ngay l2 theng 8 nem 2016


KP

G

Linit€d Ennch

lod Fl@r, sun Wah Io@/
D

strct

Th6

BAo CAo soAT

xfT

1, Ho

SoElsr

TereDhon6 +84 (8) 3821 9266

Fax

nlernet

+8418)3821 9267
kpmg.com.vn

w

Ch Mmh Ctv
Fepub ic of Vietnam

THONG TIN TAI CHiNH GIUA NIIN DO

Kinh sui c6c C6 d6ng
NgAn Ling Thuong mgi c6 pnin A Ctr6u
Chung toi da sodr xdr bio cao ti;Li chinh hqp nhat giiia niCn dO dinh kdm cira Ngan hing Thuong mai
Cd phan A Chau ("Ngin h,mg") ve ciic cong ty con (gai chung le "Tap dodn"), bao g6m beng can d6i
ke toan hqp nhet tai nga) l0 thing.6 nam 2016, bao c6otCt qua hoirt d6ng kinh doanh,hap nhat vd
bdo cao luu chuydn ti.n te hqp nhit cho ki s6u thang katt thic cirng ngiy vi c6c thuyiit minh kCm
theo duo.c Ban T6ng Cidm r16c Ngdn heng ph6 duyet phat hanh ngdy 12 th6ng 8 nrm 2016, duo,,c
trinh biy tir trang 6 d6n trang lO9.

Tr{ch nhiem cia Ban T6ng Gidm tliic

li

bro c,o tei

Ban Tdng Cidm doc Ngan hang chiu tnich nhiem lap vd ftinh bey trung thuc var hap
viet Nam
giia
K6
viCt
Nam,
Chii
dO
K6
toen
nil
rheo
cdc
Chuin
muc
toen
nien dQ
chintr hqp nhdt
quy
hdnh
vA
c6c
dinh phrip
,p dung cho c6c T6 chi'c tin drrng do Ngen hing Nhd nu6c ViCt Nam ban
li c6 li6n quan diin viec lap ve trinh bay beo c6o tdi chinh giiia ni6n d0, vd chiu tr6ch nhiem v6 ki6m
soet noi bO ma Ban T6ng Gi6m di5c xric dinh h cin thiiit dii dam beo viec lap b6o c6o tdi chinh ha?
nhar gina ni6n dO khong io rai sot trong 1eu do gran l{n ha1 nhdm lin.

Trich

nhiQm cria ki5m to:in vi6n

T.6ch nhi€m crla chring t6i ld dua ra k6t ludn vd b6o c6o tdi chinh hgp nhAt gita nicn dO nay d[a tren
k6r qu6 (odt xet cua chring l6i. Chungloida lh[c hienc6ngviic sorit xet theoChuin muc Viil Nam
vi hoo dong dich vu soaixet s6 2410 - Soat )rel lhong lin tii chinh Sina nien dQ do ki6m lodn viin
doc lAp crla dor vi th'rc hien.

c6ng viec soal \el lhong tin l6i chinh giria nidn da bao g6m t iec thuc hien cic cudc phong vin. chu
yeu Ia phong uan nhirng nguoi chiu trdch nhiqm vd c6c vin dd tii chinh kii to6n, vd thuc hiQn thi tuc
phen tich vi cdc thi tuc soat xdt khdc. Mot cuoc so6t xit ve co ban c6 Ph4m vi hgp hon mot cuoc
i(idm todn duoc thuc hien theo cec Chuan mIc Ki6m to6n ViCt Nam vi do v6y kh6ng cho Ph6p chring
t6i d4t duq c slr dem beo ring chring t6i s6 nhin bi6t duo. c ret ce cec v;n derrang y6u co thi dugc phet
hiQn trong mQt cuQc ki6m toin. Thio d6, chrlng t6i kh6ng dua ra i ki6n ki6m to6n.

K5t luin cria ki6m toin vi6n
Can cu tren k€t queL soat \et cria chung t6i, chtng t6i khdng thiy c6 v6n dd gi khiiin chirng t6i cho
ring bao cdo di chinh hoD nhet gina nien d0 dinh kim d6 kh6ng phin 6nh truDg thuc vi hqp ly, trCn

cac"Lhracqnhrrsngy6u,iinhhiniriichinhhqpnh6t cuaNg6nhang thuongm4i CdphinACh6urir
cic cong ty con l4i nga)l0lhing6nam20lo.k6lquehoaldontskinhdoanhhaPnhatvaluuchu)en
trin t( hqp nhit cho kj sau thang kdt thLic cirng ngdy, pht hoo vdi c6c Chuan muc Ke to6n ViCt Nam,
Ch6 dO Kii toen ViCt Nam 6p dung cho c6c T6 chtc tin dpng do Ngan hang Nhd nuoc ViCt Nam ban
henh vd c6c quy dinh ph6p

lj

c6 li6n quan d6n viCc l6p vd trinh bav bao c6o tdi chinh gina ni6n d0.


vdn di cin nhdn m4nh

(ri, chtng t6i tuu j

diln Thuy6r minh 9 di clp toi C6ng tan s6
1ooo5,NHNN-TTGSNH do Ngen hirnS Nhe nuoc Viet Nam ban hdnh ngAy 29 lh6ng t? ndm 2015 v€
v'Cc phe duyer diau chlnh phuong an co ciu laiNgan hing Thusng mqi C6 phin A Chau giai doen
2013 - 20 t5.
MEc di' kh6ng dua ra k6t lu{n ngosi

Chi

rhirh

C6ng ty TNHH KPMG t?i

Thinh ph6 Hd Chi Minh

am
a,

at x€t s6r l6-0 t- 19712

'i!n ii

)

li

tiP.\

Thanh phii Hd Chi Minh, ngay

l2

thenS

t

nam 2016


MAu 802./TCTD-HN
tBan hnnh hPn ThtinA tr sd
19/201|/TT-NHNN ngor l1 thdnE 12 nd 20l4)

Ns6n hnns Thuons mei C6 phan A Chau

ThiMirh Khri, Pnulng
Thtnh ph6 Hd chi Minh, vifr Nrm
412 Nsuy6n

s, Quin 3

Bing crn d6i k6 to6n h9p nhdr
tAi ngiy

l0lhdng 6 nnm 2016
Thuy6t
mitrh

10to6t20t5

Trieu

3ut2a0t5

vND

Trieu vND
Dt phan lo+i lai

TAI SAN

I
II

Tian m{t, ving btc,
Tian

I
I
2
3

IV

gti

TiaD

gii

Ti€n

gfi

di q'ri

t9i Ng6n hAng Nhi nutu Viea Nrm

vA cho vsy c{c 16 chtirc tin d{ne
r4i cac t6 ch0c lin dung klec
Cho vay cac t6 chfc tin dung khec
DU phdng nli ro

2

Cic c6og cI

lli
VI

chinh

lii

chitrh ph{i sitrh vt c6c

2

VIII
I

2
3

IX

3.01t.393

{.60t.6t0

493
3.386.915
(r 89.70t)
6196

10.122.200
5 971 69r
4.350.650

(200.141)

Lofi.492

100.{57
I03.034

1.0E0.M2
(r 2.150)

l}i sin

(2.s7

-

L'.h6c

154.538.40E

Cho vay khich htng
Cho vay klach hang
Dg phdng mi ro cho vay kh6ch hang

1

2.E06.0tt

9.593.700

tlhic

ChriDg kto6tr kitrh doanh
Chung kho6n kinh doanh
Dv phdng rui ro chung khoiin kinh doanh

I

3.197,619

9

l0

ChtDg kloitr iliu lr_
Chrms Liodn dau lu s5n sarg dC b6n
Chrmg kho6n dau U giir d6n ngay dao han
DU phdng nli ro chung kho6n dau tu

t)

47.603
133.807.454

156.21a.fi7 t35.34a.271
(t.740.269) ( r.540.8r 7)
40.079.04t 38.679.t44

6.215.269 11.941.248
36.590.1l4 28.821.509
(2.126.J42)

l2

(2.0t3.613)

l90.0lE

204.29

1.278
315

1.218
315

3

G6p v6n, diu tu dAi httr
V6n s6p lien doanh
Dau tu vao cdng ty li6n k6t

4
5

kiec

t99.s37

2t 7 .204

Du phdng giim gie dau lu dai h?n

(r 1.092)

(10.57E)

x

Tli sin c6 ditrh

I

Tai

b

b

Hao mdn tdi son cd dinh
Tei san c6 dlnh v6 hinh
NBuyOn gid tdi son cd dfih
Hao ndn ldi sdn c6 dinh

xt

Bit itong sin

2

Deu ttr dai han

san c6 dinh h8u hinh
Ng4t,en giti tdi san c6 dinh

3

13

l4

b

dAu tu
Npuyen sid btit d6ns son
Hoo mdn biir dQng son ddu

XII

TAi sin C6

I

Cec khoan phai thu
Cac khoAn lei, phi phai thu
Tai san thue thu nhap doanh nghiep hoan lai
Tai sAn C6 khac
Cac khoen du phdnB flli ro cho cic tei san C6

2
3

4
5

15

da ,

t

42.61E

6t.921

13.579

62.643
(722)

(90t)

l6

ki6c

22

7.5E1.309
4.912.622
2.415.969
2.284
6s9.26s
(408.83r)

noi bang kiec

22t.825.953

TONG TAI sAN
Cdc thuyit ninh dinh

2.523.845 2.419.567
2.069.220 2.054.258
3.333.068 3.219 139
(t.263.818) i.t61.88t)
454.625 425.309
615.66E 597 295
(191.013) ()7t.986)

kin

ld

bA

phdn hqp hAnh

ciu

bdo

8.535.652
5 640.657
2.',79t.476
2.800
657.011

(s63.292)
201.,156.9E5

cio t;i chinh hqp nhA giid ni€n

dQ

ndy


Ngen hArg Thuung mai c6 phAn A Cheu
442 Nsuy6n Thi Minh Kh"i' Phudns s' Qu{n
Thlnh ph5 Hd chr Minh, vier Nam
Bins can d6i k6 rodn hop nh6t
tei ngiy 30 th{ng 6 nIm 2016 (ti6p theo)

l

MAu B02&/TCTtIHN
tBan honh thco fhdne tt
19/2011/TT-NHNN ngoy 3l thdng 12 nin 2011)

\i

Thuy6t
mitrh

Ng PHir rR/i
Ng PH,il TR

i

Tiin gfr vi vay cic t5 cht'c tio d{trg ktdc
Ti.n guicna cdc td ch'ic tin dung lhic

I

gfri cta khdch

It
l9

hing

Cdc c6trg c\r Oi chioh

phii

sinh

t.400.797

2.433330

5.255.988
3.144.809

2.09',7.7E9

190.502.670

174.91t.997

335.541

vi cic khoin nq

tiri chinh khic

16.505

v6n tAi rrq, riy thic diu tu, cho vay t6 ch{r tin
d+Dg chiu rii ro

VI

Ph6r htnh gidy tir c6 gi6

VII

Cic kho6tr nq khic

I

C6c khoen lai, phi pheilre
CAc khoan phai ra ve c6ng ng kh6c

l

5.178.981

11

Vay cAc t6 chric tin dung khec

Tiln

eu

\.ND

vi v6x cnu so nuu

Cic khoin oq Chinh pht vi Ngin hing
Nhi nuft viet Nem

l

3U12D015
Trieu vND

3010612016

T

TONC Ng PH,II TRA

2l

174.554

161.67E

5.664.000

3.075.000

3.674.269

2.901.451

23T.504

1741.689

1.354.765

1.159.76E

20E.436.795

18E.669.443

v6N cHi, sd Htru

tIl
I

Y5n chi s& hnu
V6n cria tri chr?c tin dpng
V,6n di6u le

ci phiiu qu!
Qui cia t6 chuc tinrlung

2

Ch6nh lech tj gia h6i doei
Lgi nhuan chua phen ph6i
Lqi nhudn ndm ndy
Loi nhuQn lfry ki ndn runc

3
5

b

T6NG vdN cHir so Hr]'u
T6NG Nq PH,ir rR.i vA vdN cHU sd HoU

Cdc

l33E9.l5E

12.781.542

8.711.240
9.376.965
(665.725)

8.711.240

2.114.324
(r 1.379)

2.314.913

2.374.t7E

9.376.965
(665.725)

L',702.124

662.995

861.720
E10.101

I 65t.978

l33E9.t5t

12.7A7.542

221.825.953 20r.456.9t5

thufit ninh dinh kin ld bQ phdn hqp rhdnh cua bdo cdo ti,i chihh hqp nhA gina

niAn dA ndy


Ngtn h}trg Thusns m{i Cri plAn,i

ctau

442 NsuyEn Th! Minh Khai, Phutng s, Quen J
Thanh ph6 Hd chl Minh, viir Nam

.19/20

MT-NHN|'|

MAu BO2a/TCTD-HN
tBon hnnh h?o Thnng tu !6
nsny 3 I thting I2 ndn 20IJ)

Bins cin d6i kd rorn hqp nhit
lFi ngAy 30 lh6ng 6 nIm 2016 (li6p lheo)

Thuy5t
minh

cAc csi rrEu xcoar nArc cAx odr
I

2

Bao lanh vay v6n
Cam kCr giao dich h6idori
Trong d6: .
Cam hAl nua ngoqi le
Con kqt bdn ngoqi te

.

.
. Ca

4
5

kat gido dich

l5
35

51.670
10.187.960

5.113.919
5 2EL811

2.687.3E3

2.616.672
4.540.0E7
5.361 .439

5.236.91E

2 263.659
3.E57.4E8

4.688.320

7-ord"'-io\

i".i.::.:',{,*
g i (;H.,iLil

L
Nguy€n VEn Hda

lnfimg

Toin
Ginn dii
ii dqi diin theo phdp ludt
inh

Ngay l2 th6n8

Ctic thuyir ntinh dinh

49.784
13.372.462

/;) lcrr. r^r,t, 1\
c)ivtlc,\(, riA-r1a

l*n
KA bdn

3,]t2t20l5
Trieu vND

xi roAx
35
35

hoin d6i
vu L/C
nghiep
Cam kdt trong
Bao hnh khac

30t06t2016

Trieu vND

kin

({lrqg#o"rr,,
Chi tich

E nem 2016

td bi phdn hqp rhitnh cua bdo c(io tdi chinh hqp nn(1 giito nien aA ntlv


nti cd phln A chtu
ThiMinh Khai, Phurng 5, Quin 3
Thtnh ph6 Hbchl Minh, vietNam
860 cio kdr qud hogt dotrg kinh doanh hqp rhit

Miu B03q/TCTD-HN

Ngatr htng Thuung

Bon hanh heo Thting tu sd
19/20lJm-NHNN ngoy 31 thinq l2 ndh 2011)

142 Nsuyan

cho ky sru rhdng k6l lhrtc ngAy

.10

t

lhdng 6 nnm 2016

Th'ry6t
minh

Ki siu thing
k6t rhnc
30t06t2016

Trieu YND

2

Thu nhap lai ve crc kloan thu nhap tuong tu
Chi phi lai vA c6c chi phi tuong tu

I

Thu nhip

I

24
25

lii thuiu

4

Thu nhAp lt hoar dong dich vu
Chi phi hoer dong dich vu

II

LAi thuAn

ti

hott itong dich v{

II

Lei thuAn

ti

ho4t ilotrg kinh doatrh trgo4i h6i

TV

(t6)flei lhuin til mua bin cbt'trg khoin kitrh

3

dorDh

L5 thuAn tri mue

bir

chfmg kho{n itiu tu

6

Thu nhAp ti hoat dong kh6c
Chi phi hoar dong k-h6c

VI

Lei thuin

\,II

Thu nhip tn g6p v6n, mua c6

\,III

Chi phi hogt dotrg

IX

Lqi nhuan thuitr lir hoqt irong kinh doanh
tnn6rc chi phi dv phdog rii ro lin dgng

x

Chi phi dv phdng

5

XI

ti

ho8t itotrg

T5ng lqi nhuin trmit thu6

h

3.2t8.649

2.156.949

574.890

464.t96

(1s0.6t6)

(121.992)

424.204

336.904

98.795

47.126

bA

phAn hqp thdnh

cio

5.852

o0.09s)

2a

(461.t12')

(38369)

109.5 55

84.462

(14.510)

(2.E20)

31

(matrg srng trang sau)

Cdc thuyit ninh dinh kAn

(4.01t.176)

29

ro lin d.ng

6.82E.125

(4.460.572)

k[6c

phi"

49.221

30/06/2015

Trieu \4{D

21

30

rii

7 .7

ngiy

95.045

4L642

10.265

4.t33

(2.246.054\

(1.973.0ss)

1.19t.937

1.221.E82

(370.494)

(491.004)

828.443

730.87t

b.io c(io titi chinh hqp

nhi

gifto niAn d6 nay


Mlu B03a/TCTD-HN

Ngan hlng Thung m{iC6 phin A Chau
4a2 Nguy6n Thi Minh Khai, Phulng s, Qu0n
Thlnh ph6 Hd chi Minh, viet Nam
860c6; k6r qud ho8t dong kinh dornh hqp nh6t
cho ki s{u rhing kit lhic ngty J0lhtng 6 n!m 2016
(ti6p th€o)

l

19/20llfrr-NHNN

Thuy6t

mioh

(Bon hdnh theo Th6ng tu sd
ngoy 3l thnng l2 nd 2011)

Ki siu ihing
k6t thric ngiy
30/06/2015

30/06t2016
Triiu

xl

T6ng lqi nhu$n trmi,c thu5
(matrg sang tir lreng tnn6e)

t

Chi phi lhuii fiu nhap doanh nghiCp hien hanh
Chi phi thud rhu nhapdoanh nghiip hoan lai

XII

Chi phi thu6 tbu nhAp doanb nghiep

1

gID/c5

Triiu YltD

828.443
(t64.932)
(5

Lqi nhuan sau thu6
Lei rr6n c6 phi6u

YI{D

730.87E

(160.273)

r6)

(16s.4,r8)

(160.273)

662.995

570.605

phi6u)

Lai co bdn tr6n cd phiriu.
Lei suy giem trCn c6 phi6u

32
32

6t4

625

622

569

L*k
<-+rs"yerVeiit"
Ke lodn lrtmng

Chi tlch
Ng;Ai d()i dien theo phdp ludt
Ngey 12 th6ng

Cdc thuyir ntnh dinh

kin

ld

bQ

I

nam 2016

ph,jn hqp rhi,nh cia bdo cdo tdi chinh hqp nhA gino ni\n da nay
10


Neen hlng Thuorg m?iC6 phin A chau
442 Nsuy6r Thi Minh Khsi, Phuhs 5, QuSt' 3
Thlnh ph6 Hd chr Minh. vi{r Nrm
860 cio I'Ill chulAn tian le hqT nhil
cho ki sdu rhrnq kCt rhtc ngly J0 th6ng 6 nim 20t6

Miu 80.{a/rCTD-HN
tBud hnnh heo Thdn{ M s;
19/20lITT-NHNN ngoy 3l thdng l2 ndn 2011)

(Phuors ph{p (rut ti6p)

Ki

sdu thdng

k6t th'ic ngiy
30/06/2015
Trieu VND
Trieu VND
30/0612016

CHUYTN TIEN TU HOAT DONG KINH DOANH

L[J^U

0t
02
03
04
05
06
07
OE

Thu nh6p laiva cdc khoan thu nhap tuong lg
nhan duqc
Chi phi lai var cac chi phi tuong tu da tra
Thu nhAp ti, hoat dong dich vu nhan dugc
Chenh lech s6li6n thuc thu/lhuc chi tu hoal dong
kinh doanh (ngoaite, veng bac, chung kho6n)
Thu nhap(chi phi) khac
Tiin thu c6c khodn ng de d'ro3 xi Ij xoa. bn dip

bing nguon nii ro
Tien chi lra cho nh,n t ien vi hoql dong qudn li
Tidn thu6 thu nhip doanh nghiep thu. c nop trong kj,

Luu chuy6n titn thuAn tir ho{t itong kinh doarh
trmtc trhtug thay ii6i vi tii sin vA nq hott dorg
NhnDg they i!6i va

tii sitr

424.204

264.900

9.755
50.093

3t

E.0t3.097
(3.E84.312)
336.904

(17.t

l

t)

49.t34

E53

(2.258.417)
(r 04.833)

(2.003.213)
(115.338)

2.565.259

2.713.294

t.483.715

2.075.130
2.561.663

ho9t iloDg

Gidm cric khoin ti6n gui va cho vay ciic
dtrng

6.1t9.050
(3.823.426)

16

chfc tin

kI6c

t0

(Tang)/giem cic klodn v6 kinh doanh chung khorin
Gienv{ring, cdc cdng cu t6i chinh ph6i sinh va c6c
tdi san Gi chinh khdc

t2
l3
l4

Teng cdc khoan cho vay klech hdng
Gi6m ngudn du phdng dc bn dip t6n thSt c6c khoan
Giam ki6c v€ tAi sln hoet dong

(3.0r 9.634)

41.603
(20.930.406)

(rr0.6r6)

57t.t0t

(1.642)
(12.029.296)
(1.017.97s)
190.691

Nhrng rhry it6i va Dq ho{t along
l5

Gidm c6c khodn nq Chinh phu vd Ngen heng NhA n'Joc

l6

2l

Tang cec khodn ti6n gii, ti€n vay c6c t6 chric tin
dung khAc

Teng 6An guicria kh6ch hang
Tanr(giam) phet hanh giay td co 8ia
IanMgiem) von tai lrg. u) th6c dau tu. cho \ay ma
t6 chuc tin dung chiu rii ro
Tang cec c6ng cu tei chinh phei sinh vi cdc khoan
nq t^iichinh khec
TSng khric vd c6ng ng hoat d6ng

22

Chi

17

I8

t9
20

ti

cac quY

Ltru CHUYTN TltN THUiN TI} HoAT DONG
KINH DOANH

Cdc

thutit muh dinh kin h

b0

(5. r7E.98r

)

5.967.467

L710.668

15.5E3.673

7.794.7E1

sE9.000

(65.000)

t2.876

(22.ss6)

16.505

2t3.289
(3.714)

416.350

Q.262.896)

4.320.464

(6.260)

phqh hqp thdnh cio bdo cdo titi chinh hop nhA gira ni1n d6 hat

lt


Ngen htng Thuorg m{ic,6 ptrin A ctau
,142 Nguyan ThiMinh Khri, Phuong 5, Quan 3
Thlnh phii Hd chr Minh, vifr Nam
860 c6o luu chuyin liin le hqp nhir
cho ki sru rh6ng kdr lhtc ngl) 30 lhing 6 ntm 2016
(Phll(rng ph6p rrur ri6p) (li6p lheo)

Miu BO4a/TCTD-HN
tBon hAnh th"o fhdng M sd
19/201I/TT-NHNN ngoy 3l thting l2 ndn 2011)

Ki siu thdng
k6t rh'ic nsiy
30to6120t6 30/06/2015
Trieu VI\D
Triiu VIr{D
LUIJ CHUYIN

TItN

TTI HOAT DONG D,iU TTI

Mua sim tdi san c6 dinh vi chi phi xay dFng
co bdn do danS
tian thu rir lhanh li, nh'Jqng bdn lai san c6 dinh
Mua sim b6t tt0ng sin diu tu
I ian lhu ti lhanh Ii. nhuqng bdn bit dOng sin diu tu
Tidn thu dAu tu, g6p v6n vio cec don vi khrc
Ti6n thu c6 ric va lgi nhuan duo-c chia ti c6c
khoin diu tu, g6p v5n dii hgn

0l
02
04
05
08
09

LIIU CHUYTN TItN TIruAN TTI
HOAT DONG D,iU

TI/

(2s6.136)
985

(r01.3E8)
3

t4 049

04
05

III

LI-TU CHUYTN

HOAT DONG

TItN THUiN TtT
TiJ CHiNH

LI,U CHUYtN TItN

IV

24.5E9

224.204

57.127

19.165

4.t33

r3J5r

274.62t

2.000 000

(621.392)
(60

TTIN vA CiC KHOiN TTJOIIG DI.IOI,.IG
TItN T4T THOI DItM DiU Ki

r)

(627.993'

2.000.000

THU,AN TRoNG KV

(249.545)

3.961.092

l2.lm.38l

9.641355

DItU CHiNH ANH HUdNG cUA THAY
DOI

vl

Ti

TTtN

(llJ79)

G

vi

(THIIYET MINH 33)

L,l4

Ki

11.929.457

13.620.9t6

t,

<:----Nguy6n VAn Hda
Ke

12.539

CAc KHoAN TIIONG DT,CNG

TIiN TAr rHdr DrtM cu6r

hh Toin

bih trKng

Gidn dic
idqi diin theo phdp ludt

--'--Trin

Hing Huy

Chn

ich

Ngey 12 thAng 8 nrm 2016
Cdc thuyit nihh dinh kOn lii

bO

''

(56)

LIIU CHUYTN TItN TTI HOAT DQNG TAI CHiNH
TiAn thu tri ph6l hAnh gi6y td c6 gi6 ddi han c6 du
diAu kiin tinh vdo v5n tU c6 viL cric kiodn v6n
vay dAi hen khic (Thuy6t minh 2O(i))
C6 tt'c re cho c6 d6ng

Ticn chi mua c6 phi€u qui

\

phdn hqp thdnh cua bdo cdo tdi chinh hW nh;t gfta hien dA nay

t2

)


Ngtn hAng Thuong mri C6

phir

M6u B05,/TCTD-HN

A Cheu

ThiMinh Khai, Pl"dng 5, QuEn 3
Thtnh ph6 Hdchr Minh, vier N'm
Thuyer minh bro c6o lti chinh hqp rhdl giirx ni6n ito
cho k, siu th6rg k6r thnc trgAy 30 lhrng 6 nIn 2015
442 NsuyEn

@on hnnh heo Th6ns tu si
.t9/201-|/TT-NHNN ngoy 3 I thing l2 ndn 201 J)

Cec thuydt minh ney Ie bO phan hqp thanh va cin duqc dqc dijng thsi vdi b6o c6o tai chinh hqp nh6t
Sina nien d0 dinh kCIn.

l.

Don vi b6o c6o

(o)

ThAnh lap

vi hoft .long

Ng6n hing Thuong mai C6 phin A Chau ("Ngan hang") la mot ngan hdng thuong mai c6 phAn dugc
thanh lap tai nuoc Cong hda Xa hoi Chri nghia ViCt Nam.
Ngan hdng duqc thanh l{p theo Ciiy ph6p Hqt dong s6 0032NH-GP do Ngan hang Nha nuoc Vier
Nam ("NHNNVI'I") cAp nyity 24 thi1g 4 nim 1993 v6i lhoi hqn hoat dong 50 nam ki tu ngdy cip
giiy ph6p. Cii phi6u cna Ngdn hdng tlusc ni6m )61 lei So Ciao dich Chrmg khodn Ha N6i.
Ciic hoat dong chinh cria Ng6n hang va c6c cdng ty con (dugc gqi chung li "Tip doin") bao gom huy
dQng t6n ngin han. rrung han \a dai han duoi cdc hinh thnc ti;n Brii c6 ki han. k}6ng kj han: tiCp
nhin v6n iy thac.diu nr va pher trien cia cac 16 chtc lrong nuoc: ray v6n cria cdc t6 chric tin dung
kh6c; cho vay ngin h4n, trung han vd deri han; chi6t kh6u rhucmg phi6u, tnfi phiiiu vn gi6y td c6 gi6;
hirn v6n vd li6n doanh theo luat dinh; lim dich vu thanh lodn giiia cdc kl6ch hing; thuc hien kinh
doanh nSoai ti, vAng bqc vi thanh torin qu5c t6; huy dQng cic loqi v6n tri nu6c ngodi vi cdc dich vu
ngan heng kh6c trong quan hC voi nuoc ngoii khi dugc NHNNV)\i cho phip; hoat ilong bao thanh
to6n; mua b6n trdi phi€u; hoqt dong riy thec va nhan r.ry lh6c: dai li bao hiCm; cung cap dich vu cho
lhu6 lAi chinhl Linh doanh chi.ng kfio6n: mdi gi6i vd tu vin diu tu chrimg Lho6nl luu kj. lu \in lii
ch(nh doanh nghiQp vi bdo lanh phet henh; cec dich vu vA quAn l! qu! diu tu ve kiai rh6c tdi sen, va
cung cipc6c dich vU ngan hang khec.

(b)

v6n triiu l0
Tai ngay 30 lh6ng 6 nam 2016 vA ngiy

ll

thdng 12 nem 2015, \6n

9.376.965.060.000 M\D. Ngan hAng de phat hinh
mot c6 phi6u li 10.000 \4\1D.

(c)

diiu

IQ cna

Ngan hdng ld

ol7 696.506 c6 phi6u pho rh6ng voi

mCnh gie cria

Dia di6m vir meng lln6d hott alotrg
HOi so chinh cia Ngan hang dAt

qi

442 Nguy6n Thi Minh Khai, Phuong 5, Quan 3, Thdnh ph6 H6
Chi Minh, Viet Nam. Tai ngiy 30 theng 6 nem 2016, Ngan hing c6 mot hoi so chinh, ba trim b6n
muoi chin chi nh6nh vd phdng giao dich tr€n toen qu6c (31/1212015: mot hoi so chinh, ba trdm b6n

muoi l6m chi nhanh veL phdng giao dich).

r3


Miu B05a/TCTD-HN

Ngen hAngThmns mgiC6 phin A Cheu
442 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phurng 5, Qu6n 3
Thtnh ph6 Hd Chl Minh, vier Nam
Thuy6r minh bto c6o rtichinh hqp nhdt giFa niCn dO
cho ky sAu thing k6t lhnc ngirl J0 lhdng 6 rnm 2016
(li6p theo)

(d)

tRon hnih theo rhnnp n! s.;
19/201.I/TT-NHNN nsAy

ll

thtns l2 nim 20ta)

C6u trnc TAp irotn
Biio c6o tdi chinh hqp nhit giua niCn dO cho k, sliu th6ng k6t rhlc ngAy 30 th6ng 6 nim 2016 bao
g6m beo c6o Ai chinh cia Ngen hing vd c6c c6ng ty con.
Tai ngey 30 theng 6 nrm 2016 va ngiy

3l theng

12 nem 2015, Ngan hAnS c6

cic c6ng ty con nhu

sau:

TGn c6ng

Gi4y ph6p
ho+t ilong

ty

Linh
kinh

vu-c Ti lQ v5n c5 phin vn
doatrh quytn bi6u quy6t
30t06t20t6 1t/12t2015

C6ng ty TNHH Chrmg khoAn

('ACBS)

ACB

06/GP/HDKD

IE/GPDC-UBCK Chung khoen

C6ng ty TNHH Quen lY nq ve Khai
thec TAi sen Ngan hamg A Chau

('ACBA)

0303539425

C6ng ty TNHH Mot thenh vi6n Cho
thu€ Tdi chinh Ngan hang A

Chau

C'ACBL)

C6ng ty TNHH Mot thnnh vi6n

li

(*)

Quy ACB ("ACBC")

(*)

Quen

Qu6n

li

nq

Cho thu6

06/CP-NHNN

rAi chinh

4lruBCK-CP
3o/GPDC-UBCK Quan ly quy

100%

r00%

t00%

100%

t00%

t00%

100%

100%

ACBC le c6ng ty con dugc so hiu 100% boi ACBS.

Tit

cd c6c c6ng ty con d'rqc

thinh lap qi Viet Nam.

Tqi ngiy 30 th6ng 6 nem 2016 vi ngiy 3l theng I2 nam 2015, T6p dodn c6 mot c6ng ty lien k6t nhu
sau:

TOn c6ng

ciAy ph6p
hogt ilong

ty

C6ng ty C5 phin Dlch vu Bdo vQ
Ngan heng A Cheu

("ACBD")

Linh vyt
kinh doenh

ty

t0%

b6o v9

Tap doan phen loSi kiodn dAu tu vio ACBD [i khoin dAu tu vao c6ng ty li6n k6t

chi sd hiiu 10%
le phin vtin g6p do T5p dodn:

.
.
.

p[tlr

30/06/2016 3|1212015

Dich vu
0103E32198

te von co

t0%

mic dri TAp doin

i

c6 dai di€n trong HOi ddng Quan tri hoic cdp quin lli tuong duong cria c6ng ty ndy;
c6 quy€n tham gia vdo quli rinh hoach dinh chinh sech; vA
c6 enh huong d6ng kC il6i voi c6c chinh s6ch di chinh vA hoat dong cia c6ng ry nay.

Tai ngdy 30 th6ng 6 n6m 2016 va ngdy
nhu sau:
TGn c6ng

3l thrng

12 nem 2015, TAp doen c6 mot c6ng

Gi6y ph6p
hogt ilorg

ty

Linh vvr
Ti lQ v5n c5 phAn
kinh doanh 3010612016 3lll2l20l5
Siin xudr

C6ng ty Cd phAn SAi Cdn

ACB-SJC C'ACB-SJC)

Kim hodn

030383t06?

ty IiCn doanh

vi

kinh doanh

kim

hoin

l0%

l0o/,

t4


Nsan htng ThuDng mei C6 phAn

i

M6u B05a/TCTIIHN

Che'r

ThiMinh Khai, Phulng
Thtnh ph6 Hd chi Minh, viir Nam
442 Nsuy6n

tBah hbkh theo fhnng u s;
19/20lITT-NHNN ng4) 31 thing l2 ndd 2011)

5, QoAn 3

Thuy6l minh b*o cro tAichlnh hqp nh6l giF, ni6n d0
cho ki sru lh{ng k6l lhnc ngty 30lhl.g 6 nIm 2016
(li6p thGo)

doin ph6n lo4i kiorin diu tu vdo ACB-SJC li khodn diu tu vAo c6ng ty liCn doanh do Tap doan
hqp dong dong ki6m sodt voi b6n li€n doanh vd tit cd c6c quy6t dinh chi6n luqc va tai chinh va
hoat dong ddu phii c6 su nhat tri cta TAp doan re ben lidn doanh.
TEp

co

(e)

I

kj

ong so nEatr vren

Tai ngAy 30 thAng 6 nam 2016. Tap doen c6 9.816 nhan vi6n

2.

Co s& l$p b5o c6o

(a)

TuyOtr b6 vA ttren thn

tii

(l

l/1212015: 9.935 nhan vi6n).

chinh

tii chinh hgp nh6t giiia niCn dO duqc lip tlreo c6c Chuin mgc Kd toen Vi6t Nam, Ch6 dO K6
c6
toen Viet Nam 6p dung cho cAc T6 chuc tin dung do NHNNVN ban henh ve cec quy dinh ph6p
li€n quan diin viQc l{p vd trinh bdy bao cao lai chinh gina nien d9. Cic chuin muc vi quy dinh ph6p
860 c6o

li

li

niy c6 rh6 klic biit trdn m(t s6 khia c4nh tgng y6u so vdi c6c Chuan mu. c 860 c6o Tai chinh
Qu6c t6 ciine nhu cac nguy6n tic vA chuin muc k6 toen duqc thua nhan rQng rai d cr,c qu6c gia kh6c.
Do d6, b6o ;60 di chinh hqp nh^t gina nien dQ dinh kim lhong nhim muc dich phdn iinh tinh hinh
tai chinh h.lp nhaq kCt qud hoat dong kinh doanh hgp nhat vd hiu chuy€n ti€n tC hqp nhat lheo cec
nguy6n tic vd th6ng lQ kii loan dugc thua nhAn r6nB rei o c6c nuqc !a cic qulAn tii phan kh6c ngoai
pham vi vi6t Nam. Hon nta, viec sri dung cdc bdo cao nay kh6ng nham denh cho nhnng d6i tuqng
si dung kl6ng duo. c bi€t vC cdc nguy6n tac. thri tuc ve th6ng li ka loen cia viet Nam 6p dung cho
cac t6 chuc tin dung ("TCTD").
Beo crio di chinh hqp nh6t gita ni€n dQ nAy cin dugc dgc ddng thoi voi beo c6o tdi chinh hqp nhA!
cho nem ket thtc ngdy 31 thrng l2 nem 2015.

(b)

Cd

s,&

ilo luimg

ri

b6o cdo Iuu chulen tiin te hqp nh;L duoJ lap tr6n
Bdo clio tii chinh hqp nhet gina ni€n dQ. ngoai
gia
g&.
Bdo cdo ltru chulEn ti6nti hgp nh6t dugc lap theo phuonS
co so d,in tich theo nguy6niic
phep ruc tiep.

(c)

Ki

k6 torn nnm

Kj

ke rodn nem cua TAp

doin Ii tu ngdy I thdng I din ngdy I I lhang

Beo cdo tdi chinh hgp nhit gita ni6n dd niy dtrgc lap cho

ki

12.

sdu rheng kat thuc ngdy 30 theng 6 nam

20t6.

(d)

vi trinh biy b6o cdo
Don ti tidn ti k6 rodn cria TAp doAn li D6nB Vi€t Nam ('VND').

Don vi fian te kia todr
ni6n d0 nay

\ND).

(e)

duo.

Beo ceo leichinh.hqp nhil gina
c l6p va lrinh bey bdng \4'{D, duo.c ldm trdn l6i hing trieu d6ng gan nhal ("triCu

Hinh thfrc s6 k5 to{n {p agng
T{p dodn sr} drrng phdn mim k6 todn dli gtr; s6 c6c nghiep vu kinh t6 ph6t sinh.
I5


Ngan hlng Thuong m?i C6 phir A Chru
442 NsuyEtr Thi Minh Khai, Phunns s, QuAn 3
Thtnh ph6 Hd chl Minh. vicr
ThuyEl minh b6o cdo tli (htnh hqp nhAl gilh ni6n ilo

cho ki sdu rhrng k6t rhic ngt) .10 th{og 6 nIm 2016
(li6p theo)

Mlu B05a/TCTD.HN
@on hnnh heo Thdkg tu sij

Nsm

3.

19/2q|ITT-NHNN

nEdy

l1

thdnq 12 ndn 2011)

Ap dgng c6c hudng a6n k6 to6n moi vir c6c quy itinh chua duqc 6p dgng
Ngay lO th6ng 12 nim 2014. BO Tai chinh dE ban hdnh tt6ng lu s6 2|o/2Ol4rfT-BTC v€ Huong
d6n ki todn dp dpng d6i voi Cong ty chrhg khoin ("Th6n8 tu 210"). Th6ng tu 210 c6 hi6u l{c trr
nsay I thans I nrm 2016 ve tha) the Thong tu s6 95/200tiTT-BTC do B0 Tdi chinh ban hanh ngAy
24 theng l0 nem 200t huong dEn k6 ro6n 5p dung daii voi c6ng ty chimg khoen ("Th6ng tu 95") vi
Th6ng tn sii 162/2olotfT-BTC do BQ Tii chinh ban hdnh ngiy 20 thrng lo nEm 2olo huong d;n
sua d6i, b6 sung Th6ng tu 95.
Ka rn ngay-l rheng I nem 20 16. ACBS da ep dung phi h6i 16 cac quy dinh cia Th6ng tu 210 vi viic
rhay d6i mau bi6u moi vd chinh sich k6 roen !a di sandi chinh !a nq phdi trdrei chinh. Theo il6,
c6c sil lieu so s6nh cia nam tru6c da duqc trinh bny lgi cho phn hqp voi crch trinh bay cta ky hien
qi (Thuytit minh 45 - Sr5 tieu so s(inh).

Cong theo Th6ng tu 210, k6 tn ngny I than8 I nam 2017, cdng ty chrrng khoin sg phai 6p dung
phuong phep k6 ro6n gin
hqp ly cho mot s6 Lhoen muc rheo quy dinh tai thdng tu ney vi sc phei
gie tri hqp li cna clic khoan muc nay.
va
so
xac
dinh
thuyi;t minh
co

ti

4.

T6m t6t cdc chinh sich k6 to6n chri y6u
Sau day h nhfng chinh s6ch k6 toen chri y6u duqc T6p
hqp ohet giiia ni€n d0 nAy.

doin 6p dung tron8 viec lap b6o ceo tei chinh

!

Nhitng chinh s6ch k6 to6n duqc tdp doan dp dunB rong viec lap bao ceo lai chinh hqp nhit giia nien
dQ nriy.nhit quin vdi c5c chinh sdih L6 todn 5p dqng trong t iec lAp b6o c6o tdi chinh hgp nhit nam
gen nhat.

v

(r)

Nguy6n

(i)

CAne ty con

tic thyc hiCn hqp nbdt bio

c6o

tii

,l

chinh

$ con IA c6c cong $ chiu sv kiim so6r cua lap doan. Su t idm so6t niy ldn lei l\hi l6p
doin c6 quyin chi ph5i cic chinh sich di chinh vd hoat dOnB cua mor doanh nghiep nhim thu duoc
lqi ich kinh t6 tir c|ic hoqt dong cia doanh oghiep d6. C6c b6o cro tii chinh cia c6c c6ng ty con
dugc bao g6m trong bdo c6o tii chinh hgp nhit gina nicn dO 16 lir ngiy qulAn kiim so6t bir diu c6
hi(u lqc ddn ngdy quydn kidm sodt chim drh.
Cdc cong

Khi c6 su khec biet gita chinh sech ka to6n cua c5c c6ng ty con va N85n hdng thi cdc diiu chinh cin
thi6t dugc thuc hien nhim dem bao tinh nhdt quen cua clic chinh s6ch kii toen cho muc dich beo cao
taichinh hqp nhAt gita nien dO.

t6

Nsan htng Thuung m?i C6 phin A Chau
4.12 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phuuns s, QuEn 3
Thlnh ph6 Hd Chi Minh. viet Nam
Thuy6r minh b6o cdo tlichinh hqp nhAt gi['a nien d0

MAu B05a/TCTD-HN
ag

20l1TT-\H\v

tBtn hinh theo Thnn| tus;
nEN 3l th.ing l2 ndn 201a./

cho ky s6u thing k6t rhtc ngd' J0 th6ng 6 nEm 2016
(tiap rh€o)

(ii)

CAng ly

fiA kiitti

cdng

ly

Andoonh

C6c c6ng ty liCn kdt ld cec c6ng ty md TAp doan c6 nnh huong d6ng kii, nhmg ki6ng ki6m soet, c6c

chinh sAch tdi chinh vi hoat d6ng crla cec c6ng ty ndy.
CAc c6ng ty li€n doanh

h

c5c c6ng ty ma T6p dodn c6 quyin ddng ki6m soet duoc thi6t lap bing thoa

thuan hqp ddng ve ddi hdi su nh^t
chinh ve hoat dong.

ri

cia cec

bCn li€n doanh

diii vdi clic quy6t dinh chi6n luoc vd

tii

C6ng ty liCn kiSt va c6ng ty liCn doanh iftrorc hach roan theo phuong phdp vtin chri so htu (gqi chung
ld "c6c don vi nhin diu tu du{rc hach to6n theo phLiong phdp vdn chu sd hiru"). Theo phuong phAp

v5n chu so hitu, c5c khoen diu hr vao c6ng ty liCn ki;t va c6ng ty li6n doanh tluqc ghi nh6n ban dAu
theo gi6 gtlc. Sau d6, gi6 tri ghi s6 cta khodn d;u tu duoj diAu chinh theo nhnng thay d6i cria phAn
so hii! cua Tap doin trong di san thuin cua don vi nhin diu tu.
Beo c6o tdi chinh hqp nh6t gita ni6n ilo bao g6m phin mi T{p doin duqc huong trong thu nhap ve
chi phi cria cec don vi nhan dAu tu duqc hach to6n theo phuong phdp v6n cht so hnu tri ngiy bit tliu
cho t6i ngdy chrim drirt srr aLnh huong deng kA hoic quyin ding kiim soet d6i loi c6c don vi ndy. Khi
phin 16 cta don vi nhAn diu tu duo. c h4ch todn theo phuong phip von chi so hiru ma Tap dodn phai

chia se vugt qui lgi ich cria Tap doin trong don vi ndy, gie ri ghi s6 cua khoin tliu tu sC duoJ ghi
giim t6i bing kh6ng vd dtng viQc ghi nh{n cdc khodn 16 phdt sinh trong tuong lai
cec khoan 16
thuoc ph4m vi md Tap doan c6 nghia vu phei tra hoec de tra thay cho dsn vi nhin diu tu.

ri

Khi c6 sV k]lec biet gita chinh srich kai to6n cta crc c6ng ty li6n k6t va cec c6ng ty li6n doanh vi
NgAn hing thi c6c didu chinh cAn thi6t duqc thuc hi€n nhim dam bao dnh nh;t qu6n cta c6c chinh
srich k6 to6n cho muc tlich b6o caLo tai chinh hqp nh6t gita ni6n ilo.

(iil

Aic giao dlch ituqc loqi

tri

khi hqp hhdt

C6c sii du trong noi bO Tap dodn vd cec kloan thu nhap vA chi phi chua thuc hi€n tri cric giao dich
noi b0 duo-c lo?i tnr khi Ep b6o c6o tei chinh hgp nhat giiia niCn ilo.

Khoen lai vi l5 chua thuc hien ph6t sinh ti, cic giao dich voi c6c don vi nh{n diu tu duoc hach torin
theo phtrong ph6p v5n chi so hiu duqc tru vAo khoan diu hr trong phem vi lqi ich cia Tep doan qi
don vi nhan d6u tu.

(b)

Cric giao dich bing ngogi tQ
TAt ca c6c nghiep vU ph6t sinh dugc h4ch to6n theo nguy6n tC. Ciic khoen muc Gi sen va no phei tre

giA h6i do6i tai ngiy k€t thrlc k, k6
c6 g6c ti6n te ki6c v6i VND duqc quy d6i sang M,.lD theo
todn. Cdc giao dlch bdng cdc don vi tian te khec VI,ID trong ki,duoc quy d6i sang VND theo ty gie

ti

hiSi doai

taingdy giao dich.

Ch6nh lQch do d6nh gi6 lai hang th6ng duqc ghi nhan v6o chenh lech ti gie h6i dodi tr6n beng cen
diii k6 to6n cu6i m6i thing vi tlugc k6t chuy6n rio bdo cdo k€t qud hoqt dQng kinh doanh vdo thoi
di6m cu6ik1,k6 to6n nem.

17


NgEn hlngThusns m{iC6 phln A Ch6u
442 Nsuyln Thi Minh Khai, Phutns s, QuAn 3
Thtnh ph6 Hd chr Minh, vi(r N"m
ThuyCr minh b{o cro rni chlnh hgI nhdl ginm ni6n dO
cho ki sfu thtng kdl lhric ngiy 30 lhdng 5 ndn 2016

MAu B05a/TCTD-HN

i

tBan hnah thlu Thnns tu
19/201,I/TT-NHNN nsoy 3l thdng l2 ndm 2011)

(ti6p thco)

(c)

Thu nhap lei

vi

chi phi l5i

TAp doen Bhi nh6n thu nhAp lai va chi phi lai tren.co so ddn tich, ngoai tru thu nhap lui cna chrhS
kho6n kinh doanh duqc ghi nhan trong bdo cao k6t qu6 ho4t dgng kinh doanh hgp nh6t tr6n co so
thUcthu. Khi motkhoannqbi qud han hoEc khong duo.c phdn loai la Nqdt li6u chuin nhu dugc

rrinh bay tronB Thuyal minh 4(0, a(h),4(i) and 4(o) thi s6 Ei dg thu dusc xual to6n vi duqc ghi
nh$n ngoli bing. Thu nh|p lai cia cec khoin ng niy tlusc ghi nh{n vio b6o cdo kEr qui ho4r dQng
kinh doanh hgp nhel khi thu dugc.

(d)

Thu nh$p vt chi phi tir hoSt rlQng dich vg

(i)

Thu nhAp phi vd hoa

hing

Thu nhap phi vd hoa h6ng bao gdm phi nhin duo. c tu dich vu thanh to6n, dich vU ngan qui va cec
dichvuthdc. Phi hoa hdng nhin dugc tri dich vu thanh toen, dich vu ng6n qui va cec dich vU khec

dugc ghi nhan trong bdo c6o kdl que hoat dong kinh doanh hgp nhat khi thvc thu.

(ii)

Doo,rh thu ho?t ii1ng ,ndi gi6i chting *hodn
Doanh thu tu hoat dong m6i gioi chrmg kho6Ln duqc ghi nhan trong b6o cro kdt qua hoat dong kinh
doanh hqp nhat khi giao dich chung kloen cia kl5ch heng da hoen thenh.

(iii)

Chi phi hoet il1hg dich

v{

Chi phi hoel dong dich ru dugc ghi nh{n trong b5o c6o kit que hoal dong kinh doanh hqp nhit khi
phat sinh.

(€)

Thu nhap c6

t[!

C6 tric bing tiin duqc ghi nhan rong beo c6o t 6t qud ho4t dgng kinh doanh hgp nh6t l,hi
c6 ttc cua Tap dodn duqc x6c I6p.

qulin nhin

C6 tuc bing c6 phiiiu vd c6c cd phi6u thuong nhan duoc kl6ng dusc Bhi nhan la mQl khoan tdng 8i6
trikhoin dau tu va thu nhap khdng duqc.ghi nhan Eong beo c6o ket qud hoar dong krnh doanh hqp

nh6t. T$p iloin chi clp nhel vi theo d6i s6 luqng c6 phi€u tang them.

Cd tric nhin dugc liCn quan ddn giai do4n tnroc khi diu tu duqc ghi giam \ao gi6 rri ghi so cua
khoin d6u tu.

(f)

Cdc khoin cho vay kh{ch hAng

Do luitng vi ghi nhQn cdc *hodn cho voy khtich hdng
C6c khodn cho ra1 ngin han la cac lhoen cho ray co kj,h4n ddn mot nam ka lrr nga] gi6i ngani clic
khodn cho vay trung han c6 kj,han trCn mol nem d6n nam nam Li tu nga) giii ngen ve cec khoan
cho vay dii han c6 ki hen tr6n nam nam ke tt ngdy giai ngan.
C6c khodn cho vay kh6ch hdng

duo.

c ghi nhin theo s6

dr-r

ng g5c tru dg phong rui ro lin dung.

t8


Nsin hing Thuons mri cd phin A ch6u
4{2 Nguy6n ThiMinh Kh.i, Phuors s, Quen 3
Thtnh phii Hd cht Minh, vier Nam
Thu'6r minh bro c6o tli chinh hqp trhal gi[-a ni6n d0

cho ki siu thdng k6l thnc ngty 30 rhing 6 nam 2016

Miu B05a/TCTD-HN

\;

tBon hAnh th?o Thnns tu
19/201J/TT-NHNN ngoy 3l thdng 12 ndn 2011)

(ti6p theo)

(i

PhAn

bgi ctic khoAn cho va! khtich hdng

Viec phan loai ns vA trich lap dg phdng rui ro tin dung dugc thgc hien theo Th6nB ru s6 O2l2Oll,rmNHNN do NHNN\4\,I ban hanh ngey 2l lh6ng I nem 201.1 quy dinh vi phdn losi tai s6n c6, mfc
trich, phuong ph6p trich lip dU phdng rui ro vii viQc sti dung dg phdng d€ xi li roi ro trong hoat
dong crla TCTD, chi nhenh ng6n hdng nudc ngoai ("Thdng tu 02") va Th6ng tu. s6.09/2014/TINHNN do NHNN\4"] ban henh ngey 16 th6ng 3 nnm 2014 sia d6i va bO sunS mol s6 ili€u cia Th6ng
tu 02 ("Th6nB hr 09"). TAp doan dugc NHNNVN ph6 duyet thvc hien phen loei c6c kloen cho vay
khich. hing dua fen phuong ph6p dinh tinh dusc quy dinh tai Diiu 1 I cr)a Th6ng tu 02 trong C6ng
van s6 6524INHNN-TTGSNH ngiy 27 th6ng E ndm 2010.

Theo Didu 11, Khoan 6 cua Th6ng tu 02. Tap doen phdi ddng thoi thgc hion ph^n loai nq theo
phuong ph6p tlinh luqng quy dinh t?i Diau lO cria Th6ng tu 02. Truong hqp kdt qu6 phan loai d6i
v6i mot klodn nq rheo quy itinh tai Diiu I0 v6 Diiu I I cia Th6ng tu 02 kh6c nhau thi khoen ng phai
dvqc phan loai veo nh6m c6 mric d0 nri ro cao hon. Thoi gian t6i thi€u phei thuc hien phan loBi nq
ddng rhoi rheo DiEu l0 vi Di6u ll th6ng tu nay lA ba nam kC tt ngdy Th6ng tu 02 c6 hi6u luc thi
hdnh.

Tnr truong hqp dEc bier cta s6u c6ng ty li€n quan d6n mot ce nhen Id nguy€n Chri tich hoic Ie
nguy6n Thdnh vi6n HOi ddng Quan tri cua nhirng c6ng ry ney ("Nhom sdu c6ng ty") nhu dugc d6 c{p
tei Thuydt minh 9, c6c khoin cho vay khach hirng can cu tren hi th6ng x6p heng tin dung tuong tmg
dugc phan thdnh 5 nh6m ng nhu sau:
PbAD lo+i ng lhco hC th6ng

liD d+rg

roi

Xiip hang tin
X6p hang tin
X6p hang tin
X6p hang tin
X6p hang tin

Nq xAu

Tip

li

chim iri6m

Tip doir
AAA, AA, A

h4i rq theo Th6ng tu02

b0 crir

Phatr

dung
dung BBB, BB, B
dlng CCC, CC
dung C
dung D

Nh6m I - Nq ilu ti€u chuen
Nh6m 2 - Nq can ch[ y
Nh6m 3 - Nq dudi tieu chuan

I

I
.]

Nh6m4-Nqnghingd
Nhom 5 - Ng co kha neng met von

nq thuoc clic Nh6m 3, 4 va 5.

ciu sn dung kiit qun phan loai nri ro tin dung do Trung tam Th6ng lin tin dung
("ClC")
thuoc NHNNVN
cung cep de phan lo?i cec khoan nq cua T6p doen vao nh6m ng c6 rui ro
cao hon gita nh6m ng duqc dnnh gi6 boi Tap doirn vir nh6m ng do CIC cung cdp.
dodn iluo,,c y6u

Truong hqp m0t khach hdng c6 nhidu hon mgt khodn nq voi Tap doan mi c6 bit kj Lhodn nq ndo bi
chuy6n sang nh6m ng rii ro cao hon thi TAp dodn phan loai cec khoan ng cdn lai cua kh6ch hang d6
vio nh6m ng rti ro cao hfi tuong ung voi muc d0 nii ro.

Khi tAp doan tham gia cho vay hqp r6n. Tip doan thuc hien phd[| Ioai lit ci c5c khoin ng (bao gdm
ce khoan vay hgp v6n) cua kiach hing d6 vio nh6m rii ro cao nhat theo k€t qud ph6n lo4i ng cua
cdc rhAnh rien rham gia cdp tin dung hqp von.

l9


Nsen htns Thusns m{i c6 plin A clau
44, NguyEr Thi Minh Khri. Phutng 5, Quan 3
Thnnh ph6 Hd chl Minh. vifr Nrn
Thuy6l minh b6o c6o rti chlnh hqp nh6l giiir ni6n d0
cho ky r{u rhing ket thnc ngny30lh6rg6 nnm 2016
(ti6p theo)

(iii)

D1t

fii

phdng

Mlu 805./TCTI!HN
tBon hnnh theo ThdnC tu \n
19/2011/TT-NHNN nEA,l1 thlne l2 nin 2011)

to tin d{ng

Dg phdng rui ro tin dqng bao g6m dg phdng cp th6 vd du phdng chung.

Trir truong hqp dEc biet cria Nh6m sAu c6ng ty nhu duo. c dd c6p tai Thuy6t minh 9, viec tinh du
phdnS cu thd dugc cdn cu ren cdc ti l- ep dung cho tirng nh6m ng nhu sau:

Tj
Nh6m I
Nh6m 2
Nh6m 3
Nh6m 4
Nh6m 5

- Nq dt ti€u chuin
- Ng cin chir
- Nq duoi ti€u chuin
- Nq nghi ngo
- Ng c6 kla neng m6t v6n

lQ

du phdng
0%

j

5%

20%
50%
100%

Du phdng cu thd dugc tinh theo sii du c6c khodn cho vay tirng khrich hing tqi ngdy lim rifc cu5i
quj (ri6ng ddi vdiqui 4, du phong cu rhd dugc tinh rheo s6 du cdc khorin cho vay ting
khech hang tai ngdy ldrn viec cu5i ctng cria thdng I I) rn di gid tri khau trir cua di san beo dim. Gie
tri klau tru cta tai sen beo dem dugc xdc dinh theo c6c quy dinh cua Th6ng tu 02.
cr)ng cria m5i

Tai san bio dnm ld dong sin, bit dQng sin vd cAc tei sen b6o dam kh6ng phdi ld vdng mi6ng. chri.ng
kho6n Chinh phu dugc niCm y€t tren So giao dich chtmg ktoan, chimg khoAn do doanh nghiep holc
t6 chic tin dung khec phet henh c6 gie tri tu 50 ti VND tro lCn d6i voi khodn ng cua khrich h.ing ld
nguoi c6 lien quan cta T6p doen vi cec d6i tuqng khrc theo quy dinh tai Didu 127 Lu$t c5c t6 chrirc
tin_ dung vii rAi sin b6o dim c6 Bi6 tri hr 200 ti VND phei duqc dinh gi6 boi t6 chuc c6 chfc neng
them dinh gie. Doi vdi cdc lruong hqp khdc, Gi san bdo dem dugc dinh gie theo quy tlinh vi quy
trinh noi bO cia Tap doin.

Ti

lC

khau

tfli tiii da diii voi cic tii
Logi

sen beo ddm dugc )dc dinh nhu sau:

tii

san

Ti

bio ilim

(a) Tiin sui cta khrch hine bine DAne Vi6r Nam
(b) VAng miiing, ft vang mi6ng quy dinh tai diim (i); tidn gni cna kl6ch
hine beng np,oai te
(c) Trii philu Chinh phri. cong ca chuyin nhuqng. giiy to co gia do I{p
dodn phit hiLnh; thC ti6r kiem, chung chi tian gui, Ic! phi6u, tin phi6u
do t6 ch['c tin dung, chi nhenh ngan hdng nuoc ngoaikh6c phet hanh:
C6 thoihan cdn lai duoi I nam
I nem d€n 5 nem
C6 thoi han cdn lai
C6 thoi han cdn lai tr€n 5 nam

.
.
.

ti

le khdu trir t6i ire
100%

95%

95%

85%

t0%

(d) Chtng kho6n do c6c t6 chric tin dung khdc ph6t hdnh dugc ni6m yiit
70%

tr€n So siao dich chuns kho6n

(e) Ch&ng khoan do c6c doanh nghiep phdt hanh
giao

d

ich chi,ng kho6n

duo.c ni€m y6t tr6n Ss

65%

20


hlng Thuung m{iC,6 ptrln A cmu
Nsu]6n Thi Minh Khai, Ph'rhg s, QuOn J
Thtnh ph6 Hd cht Minh, vifr Nsm
Thuyar minh bro c6o tli chlnh hqp trh6l gi[-r ni€n d0
cho ki siu th6ng k6l lhtc ngty 30 thrng 6 nIm 2016

Miu B05r-/TCTD-HN

NgEn
4.12

r;

tBdh honh theo Thdk+ tu
J9/2q|ITT-NHNN ngor 3l thnng 12 ndn 20ll)

(li6p lheo)

Ti

Loai tdi sin bio dim

(f) Chtng kho6n chua dugc niCm yet tren So giao dich chrmg khoan, giay
ro co gia. trli cac khoan quy dinh tai di6m (c). do lo chrc lin dung co
dAng kti ni€m )At chi,ng kho6n iren So giao dich chrng khoen phdl
hinh;
Chung khodn chua dugc nidm 16t rin So giao dich chtmg khodn. giiy
to c6 gi4 tri, c6c khodn quy dinh tai di€m (c), do t6 chia tin dung
kh6ng c6 dang ki ni€m yet chtug khoan tren So giao dich ch[ng
klodn phet hanh

(i)

dam kh6c

500/.

300/"

t0o/o

50%

sdn

Vdng miiing kh6ng c6 gi6 ni6m y6t, ving khac ve c6c loai

trn t6i irr

30%

(c) Chrng khoan chua duqc niem yil trcn Ss giao dich chrhg kho5n. giil
lo c6 gia do doanh nghiep c6 dang Lj ni€m yel chtng kiodn lr6n Ss
giao dich chung khorn phil hinh;
Chd.ng khoan chua dugc ni6m ydt ts€n So Biao dich chtnB kho6n. gid)
ro c6 gid do doanh nghiep lhong co ding lj ni6m 161 chung Lhodn
tren So siao dich chlrns kioAn Dhrt hinh

(h) Bit dong

le kh6u

di

sen bao
300/.

Tei san beo dam nao kh6ng tl6p rimg diy dri c6c diAu kiQn quy dinh tai Ditu 12, Kho5n 3 cria Th6ng
lu 02 thi giericua tei sdn bio dim d6 phei xem nhu bang k-h6ng.
Theo Th6ng ru 02. mol lioan du phdng chung cing dugc tap loi mrc binS 0.750/0 t6ng s6 du ki
ngdy ldm viCc.cu6i cing cta m6i qui (ri6ng d6i vdi qui 4, du phdng chunS dusc l{p v6i mric bing
0,75% long sd du lci ngi) lim r iec cuoi cirng cua lheng I I ) cr)a c6c khoan cho vay khach hanB.
thong bao g6m cec khoen cho vay kh6ch hanB dugc phan loei \eo nh6m ng co lha neng mar vdn.

@)

Xa

U,

nq xdu

C6c kho6n ng x6u dugc xu,li rui ro-tin dUng theo quydt dinh cua HOi di,ng X'i ly Rti ro cia Ngan
hing sau thi da xem x6t thAy mAi n5 Isc cAn rhidt dd rhu hdi kho:in ng, bao gdm c6 c6c hinh d6ng
phep ly d€u kn6ns c6 k€t qun.

Theo lh6ng tu 02 v, Th6ng tu 09, cec kloan cho vay klech hang se duqc xri If bing ngu6n dU
ph6ng khi iluoc phen loei vio Nh6m 5 ho{c khi khrich hdng vay bi. phd sdn hoac giai th6 (il6i voi
trusng hqp kiech hnng vay li t6 chi,c), hoac khi khech hing vay chrit hoic mil lich (il5i v6i truong
hqp khach heng vay ld c6 nhan).
khoan_ no dE duqc xri lll nii ro bdng ngu6n dU phdng duoc ghi nhan lao lei khoen ngoai bang
phir hqp dC theo d6i vd thu nq. 56 tidn rhu hdi auqc ri nqda xu ti rui ro, kd ce s6 rian rh;hdi dud
ln \iec ru li rai san bdo dem. duoc ghi nhAn vao beo c6o L6t qua kinh doanh hgp nh6t khi thu duoc.

C6c

2l

Miu Bos!/TCTD.HN

Nger hlns Thuvng mai C6 phin A Ch6u

ThiMi.h Khri, Phudng 5, Quen l
Thinh ph6 H6 chl Minh, viet Nrm
Thu}6r minh b6o c6o rti rhinh hqp nh6l gita niEn dO
cho tj sdu lhlng k6l lhric rgAy J0 lhdnB 6 nrm 2016
.142

(Bon hdnh theo Than{ tu sii

Nguy6n

[q/2q|ITT-NHNN n4oy 3t thdng t2 ndn 2014)

(ti6p fheo)

(v)

Bdn ng cho Cine ty TNHH MOt hAtnh vi6n Quin

Na ('VAMC)

lj

tdi sda

cia cdc

Td ch rc tin dgng WQt

Tap dodn rhrc hien biin nq cho VAMC rheo Nghi ilinh s6 5li2olIND-CP do Chinh phu ban hanh
ngiy lE thens 5 nrn 2013 ('Nghi dinh 53"). Nehi dinh s6 34l20l5ND-CP do Chinh pht ban hanh
ngdy 3l th6ng 3 nlm 2015 sua d6i vd b6 sung mot s6 di6u cia Nghi dinh 53 ('Nghi dinh 34"), Th6ng
tu s6 19/2013,'m-NHNN do NHNN\4{ ban hdnh ngay 6 th6ng 9 nem 2013 ("Th6ng I'r 19"), Th6ng
tu sii l4l201s/TT-NHNN do NHNN\4\ ban hdnh ngdy 28 theng E n6m 2015 sua d6i bd sung mQt sri
diau cta Th6ng tu 19 ("Th6ng tu l4'). Cec kloan nq b6n cho VAMC iluqc xuAt to6n kh6i bring c6n
d6i k6 to6n theo clic hu6ng d5n tronS Cdng lan s5 8499/N1-INN-TCKT do NHNNVN ban hdnh ngiy
14 fteng I I ndm 2013 ("C6ng vIn E499") vi C6ng vdn s6 925NHNN-TCKT do NHNNVN ban
hdnh ngay 19 thdng 2 n6m 2014 ("C6ng van 925").

Tnii phi6u d{c biet phat hdnh boi VAMC tuong hg voi khodn ng xiu do Tap doan ban duo. c ghi
nhan ld chrmg kho6n nq gin d6n nBay d6o hBn tr€n bang can d6i 16 ro:in hqp nh6t (Thuy6t minh
4(D(iiD).

Khi hodn thanh thi tuc mua brin ng xiu. Tdp dorin su dun8 du phdng cu th6 da rich IAp chua st dung
d6 hBch toan giam gi6 tri.ghi s6 cria khoin ng xiu vi tit to6n tAi khoin ngoai beng theo ddi lai chua
thu dugc

(g)

cia khoan nq xau d6.

Cic khoin cam k6t ngo4i bing
Cam k6t ngo4i bdng bao g6m c6c khodn bdo l6nh, chdp nhSn thanh to6n va cric cam k6t cho vay
kl6ng h'ly ngang v6 di6u kien va c6 thoi gian thyc hien cu th€.
C6c klroin cam k6t ngoai bang dugc phan themh 5 nh6m nhu sau:

Nh6m
Cam k6t du ticu chuin

.

Y rshia
Cec cam ket ma Tap dodn dinh gi6 li khdch hangc6kle
neng thuc hien diy dt cic nghia vu theo cam k6t khi d6n
hBn.

.

2

Cam k6r cin chrl

3

Cam kdt duoi tiCu chu;n

.

4

Cam k6t nghi ngd

.

1y'

Cic cam k6t md Tip dodn ddnh gi6 li kh6ch hlng c6 kla
n6ng thgc hiin nghla vU theo cam kCt nhung c6 diu hiCu
suy giam ki6 neng rhpc hien cam k6t.
Crc cam k6r mi T6p dodn d6nh gili lA khach heng krh6ng
c6 kha ndng thgc hiQn diy dri nghia vu rheo cam k6t.
C6c cam

l6t ma tap

hing kfidng th[c
5

Cam k6r c6

klli

nang m6t v6n

.

doan ddnh gi, la khe nang l(hdch
hien cam ket le ret cao.

Cdc cam k6t md Tap dodn dinh gi6 td kh6ch hdng klr6ng
cdn kla neng thuc hien nghia vq cam kiir.

Vifc

phAn lo4i cric khodn cam k6t ngo4i bang duo. c rhgc hign chi nhim muc dich quan li, giem srt

chat luoDg hoer dong cip tin dung. Kh6ng c6 khoan du phdng nio duoc lip cho cac khoriniam ktit
ngoai bang, tru khi Tap doin dugc y6u cdu phrii thuc hign nghrja vu tra thay theo hqp dAng bio lanh,
trong trudng hqp d6, khoan tra thay dugc phen loai vA trich lAp dU phdng theo chinh sdch k6 rodn
duoj trinh bay rronS Thuyiit minn +1q.

22


Ngtn hlrg Thuong mei c6 ptrin A

ctau

442 Nguy6n Thi Minh Khsi, Phutns s,

Quin 3

Thtnh ph6 H6 chi Minh, vier Nrm
Thoy& minh bro cro lli chlnh hqp nhAl

M6u 805a,/TCTD-HN
Bon hAnh heo fhnnq u s,i
19/201J/T"r-NHNN ngoy 3l thdnC 12 ndn 2011)
t

ginra niao d0
cho ky sAu thAng k6t rhrtc ngAy 30 rhdng 6 nIm 2016
(tidp rhco)

(h)

Chtng khorn kinh doanh

Chung khorin kinh doanh lA nhiing ch[mg kho6n nq hoic chung khoen vdn duqc mua chri y6u cho
muc dich b6n lai rrong lhsi gian khon8 qua mor nam nham lhu lqi ngan han.
Ghi nhdn
T6p doen ghi nhAn chung khoan kinh doanh vao ngey T6p doan lro thanh mor b6n d6i tec cria hqp
d6ng mua c6c chimg khoan ney (k€ toen rheo ngny giao dich).
Do lvong
Chung khoAn kinh doanh ld tnii phi6u doanh nghiep chua ni6m y€t dugc Bhi nhan theo

gi,

g6c tru di
dg phdng rui ro tin dung. ViCc phan logi nq va fich l6p dy phdng rrii ro tin dung cua tnei phidu
doanh nghiep chua ni6m ydt dugc thyc hiCn rheo chinh sdch 6p dung d6i vdi kloan cho vay khech
heng nhu duorc trinh bdy trong Thuy6l minh 4(f).
C6c chrmg kioen kinh doanh kh6c irugc ghi nh6n theo gi6 g6c tru di du phdng giem
giem gii d'rqc trich lap lhi gid rhi rruong rhip hon gid dang ghi lren s6 ]dch kC todn.

gi6. Dg phdng

D6i vdi c6c loai chtng kho6n.v6n kinh doanh de niEm )6t, gie rhi truong lA gre d6ng cua tai So Ciao
dich Ch'ing khoan Thenh ph6 H6 Chi Minh hoic Ss Giao dich Chfmg kho6n Hd NOi tai ngey k6r
ihnc kn k6 torn

,al

lo4i chrimg khodn v6n kinh doanh chua ni€m y6t nhung tla iring ki giao dich tl€n thi
kho6n cia c6c cong t) dai chring chua ni6m y6t C'thi rruong UPCon"), 8i6
thi truong ld gie d6ng cria cua thi truong UPCorn tAi ngay k6t thric ki kd to6n.

OOi

"a" dich chirlg
truong giao

D6i v6i cdc loai chung kho6n v6n kinh doanh chua ni€m yiit vd chua ding ki giao dich tren thi
trusng UPCom nhung dugc tg do mua_b6n rrdn thi tn ong OTC. giii thi rruong ld gie binh quan cUa
cdc gii giao dich tai ngay ker rhlc ki LA rodn dugc cung cap boi ba c6ng ty chung kho6n.
D5i voi cec loai chi'rg khoan ng kinh doanh da niCm y6! gi, thi truong duqc xdc dinh dua rrenti
su5t sinh lgi duoc niCm yCt lr6n So Ciao dich Ch'ing khoen Ha NOi tai ngiy k6r thuc ky k6 toen.
Cac chtug kho6n kh6ng duqc ph6p mua bdn tu do tren thi rruong hoac kh6ng thi \ic dinh duqc gi6
tri thi truong m6r cdch ddng tin cay, ngoai tru tr6i phi6u doanh nghjep chua ni€m ytit duqc phdn Iogi
vA trich lap du phdng rui ro tin dung theo chinh sach ep dung d6i voi kho6n cho vay klrich hing nhu
dugc trinh bay trong Thuy6t minh +11, ttrt tc6c.

chhg khoan kinh doanh,thu dtroc rrong rhoi gian nim giii duoc ghi nhan trong
bio c6o kdt qui hoal ddng kinh doanh hqp nhat rren co so rhic rhul
Thu nhaprri lei cua

DU phdng rui ro tin dung cua chimg kho6n kinh doanh lA tnii phi6u doanh n8hiep chua ni€m y6l va
dy phong.gidm gi5 chrmg khodn kinh doanh kiSc tluoc d6 cdp o rr6n s€ duqc hoin nhep kli girtri c6
lhe lhu h6i cia chrhg khoan Uing lro lei sau khi khodn dg phdng duqc ghi nhan. Khodn du phdng
chi duqc hodn nhap trong phem vi sao cho gi6 tri ghi s6 cna cac khoan ching klrorin kinh doani
kh6ng vuqt qu6 gi6 rri ghi s5 cria c6c khodn chung kho6n ndy khi gii dinh kh6ng'c6 khoin du phdng
nio dugc ghi nh6n.

23

2