Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Thương mại Cổ phầnACB 16 y audited consolidated financial statements

I

NGAN HANG THUONG M,;.I CO PHAN A CHAU
BAO cAo TAI CHINH HOP NHAT
CHO NAM KET THUC
NGAY 31THANG 12 NAM 2016

NGUYN
THANH
TOI
I

Digitally signed by
NGUYN THANH
TOI
Date: 2017.02.27
00:26:46 +07:00


Ngan hang ThU'O'Dg mi;ti

ca ph~n A Chau

BAO cAo TAI cHiNH HOP NHAT
CHO NAM KET THUC NGAY 31 THANG 12 NAM 2016

N(>IDUNG

Thong tin

vs Ngan hang

Bao cao cua Ban T6ng Giam a6c

TRANG

I-2
3

Bao cao ki~m toan d{>c l?p

4-5

Bang can ct6i kS toan h9·p nh§t (M§u B02ffCTD-HN)

6 -8

Bao cao kSt qua ho~t d{>ng kinh doanh h9·p nh§t (M~ u 803/TCTD-HN)
Bao cao luu chuy~n tiSn t~ h9-p nh§t (M~u B04ffCTD-HN)
ThuySt minh bao cao tai chinh hqp nh§t (M§u B05ffCTD-HN)

9 - 10
l l - 12
13 - 110


Ngan hang Thll'O'ng m~i
Thong tin v~ Ngan hang

Giiy phep
H o:;at d(}ng s6

ca phAn A Chau

0032/NH-GP

ngay 24 thang 4 nam 1993

Gi§y phep Ho~t d9ng duQ'c Ngan hang Nha nu&c Vi~t Nam cAp va c6 thc»i
h~n la 50 nam k~ nr ngay d p.
Giiy C hung nh~n
,
Dang kY Kinh doanh so 0301 452948

ngay 19 thang 5 nam 1993

GiAy Cht'.rng nh?n Dang ky Kinh doanh da du9·c di~u chinh nhi ~u l§n, l§n
di ~u chinh g§n nhAt la vao ngay 9 thang 1 nam 20 17. GiAy Cht'.rng nh?n
Dang ky Kinh doanh do Sa KS ho~ch va D§u tu Thanh ph6 Hf> Chi Minh
d p.

HC}i d Bng Quan tr!

Ong Tr§n Hung Huy
Chu tich
Ph6 Chu tich
Ong Nguyen Thanh Long
Ph6 Chu tich
Ong Andrew Colin Vall is
Thanh vien dBa Dinh Thi Hoa

Thanh vien
Ba D~ng Thu Thuy
Thanh vien
Ong Tr§n MThanh vien
Ong Dam Van TuAn
ThanJ1 vien
Ong Tr§n TrQng Kien
Ong Dominic Timothy Charles Scriven Thanh vien
Thanh vien
Ong Julian Fong Loong Choon
(dSn ngay 8 thang 4 nam 20 16)

Ban TBng Giam dBc

Ong D6 Minh Toan
Ong Nguyen Thanh To~ i
Ong Dam Van TuAn
Ong Bui TAn Tai
Ong Nguyen Dt'.rc Thai Han
Ba Nguyen Thi Hai
Ong TU' TiSn Phat
Ba Nguyen Thi TuySt Van
Ong NguySn Van Hoa

T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c

Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
Ph6 T6ng Giam d6c
(tu ngay 12 thang I nam 201 7)


Ngan hang ThuO'ng m~i CB ph~n AChau
Thong tin v~ Ngan hang (ti~p theo)

Ban Ki~m soat

Ong Huynh NghTa Hi ~p
Ba Hoang Ngan
Ba Phung Thi T6t
Ba Nguy~n Thi Minh Lan

T ri.i sO' dang kY

442 Nguy~n Thi Minh Khai
Phucmg 5, Qu~n 3, Thanh ph6 H6 Chi Minh

Trnong ban
Thanh vien
Thanh vien
Thanh vien

Vi~tNam

Cong ty ki~m toan

Cong ty TNHH KPMG
Vi~tNam

2


Ngan hang Thuo·ng rn~i c6 phAn A Chau
Bao cao cua Ban T6ng Giarn dac

TAACH NHDj:M CUA BAN TONG GIAM DOC DOI VOi BAO CAO TA.I cHiNH HQP NHAT

Ban T6ng Giam d6c Ngan hang chiu trach nhi~m l?p va trinh bay bao do tai chinh h9·p nhftt cua Ngan
hang Thuung m?i c6 phAn A Chau ("Ngan hang") va cac cong ty con (gQi chung la "T?p doan") cho
nam k~t thllc ngay 31 thang I 2 nam 20 I 6 theo cac Chufin mtJc Ke toan Vi~t Nam, Ch~ d9 KS toan
Vi~t Nam ap d1,111g cho cac T6 cht'.rc tin dt,mg do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy
dinh phap ly co lien quan dSn vi ~c I?p va trinh bay bao do tai chinh. Khi l?p bao cao tai chinh hqp
nhftt nay, Ban T6ng Giam d6c phai:

•
•

•
•

h,ra ch9n cac chinh sach ks toan phu h9p va ap d1,111g cac chinh sach nay m9t each nhftt quan;
thl,J'C hi ~n cac danh gia va u6'c tinh mQt each hQ'p ly va th?n tr9ng;
neu ro cac chufi n mi,rc va che d9 ks toan phu h9·p co duqc tuan thti hay khong, trinh bay va giai
thich cac khac bi~t tr9ng y~u trong bao cao tai chinh hqp nhftt; va
I?p bao cao tai chinh hqp nhftt theo gia dinh ho?t d9ng lien t\lc tru· khi gia dinh T?p doan se tiSp

tvc ho?t d9ng kinh doanh khong con phu hQ'p.

Ban T6ng Giam d6c Ngan hang cfing chiu trach nhi~m bao dam vi~c de s6 sach ks toan thich h9·p
du9·c thiSt l?p va luu gifr dS phan anh tlnh hlnh tai chinh hQ'p nhftt cua T?p doan v6'i mt'.rc d9 chinh xac
hqp ly t?i bftt kY tho·i diSm nao va dam bao rAng de s6 sach kS toan tuan thu de Chufin nwc KS toan
Vi~t Nam, Ch~ d9 Ke toan Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac T6 cht'.rc tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t
Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly co lien quan d~n vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh. Ban
T6ng Giam d6c Ngan hang ding c6 trach nhi~m quan ly tai san cua T?p doan va do d6 phai tlwc hi~n
cac bi~n phap thich h9·p nhiim ngan ngli'a va phat hi~n nhung gian l?n va nhung vi ph?m khac.
Ban T6ng Giam d6c Ngan hang cam k~t da tuan thu nhfrng yeu du tren trong v i ~c I?p bao cao tai
chinh hqp nhftt nay.
PHE DUY)j:T BAO CAO TAI

cHiNH HQP NHAT

Theo day, t6i, D6 Minh Toan, T6ng Giam d6c va thay m~t cho Ban T6ng Giam d6c Ngan hang, phe
duy~t bao cao tai chinh hqp nhftt dinh kem cua T?p doan t?i ngay va cho nam kSt thuc ngay 3 I thang
12 nam 2016. Bao cao tai chinh h9·p nhftt nay da phan anh trung thv·c va hqp ly tlnh hlnh tai chinh
hqp nhftt cua T?p doan t~i ngay 31 thang I 2 nam 20 16 va k~t qua ho?t d9ng kinh doanh h9p nhftt va
luu chuySn ti~n t~ h9·p nhftt cua T?p doan cho nam ket thllc cung ngay, phu hqp v6'i cac Chufin nwc
K~ toan Vi~t Nam, Ch ~ d9 Ke toan Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac T6 chi'.rc tin d1,111g do Ngan hang Nha
nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan d~n vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai
chinh.

Thanh ph6 H6 Chi Minh, ngay 28 thang 2 nam 20 I 7

3


KPMG Limited Branch

1Qth Floor, Sun Wah Tower
11 5 Nguyen Hue Street, Ben Nghe Ward
District 1, Ho Chi Minh City, Vietnam
+84-8 3821 9266 I kpmg .com.vn

BAO c Ao KIEM TOAN D(>C L~P
Kinh gfri cac Ca dong
Ngan h ang ThuO'ng m ~i ca ph§n A Chau
Chung toi da kiSrn toan bao cao tai chfnh hQ'P nh§t dinh kem cua Ngan hang Tlmung rn~i c6 ph§.n A
Chau ("Ngan hang") va cac cong ty con (g9i chung la "T?p doan"), bao g6m bang can d6i kS toan hq p
nh§t t~ i ngay 3 1 thang 12 nam 201 6, bao cao kSt qua ho~t d<;mg kinh doanh hQ·p nh§t va bao cao luu
chuySn ti~n t~ hqp nh§t cho nam kSt thuc cung ngay va cac thuySt minh kem theo duvc Ba n T6ng
Giam d6c Ngan hang phe duy~t phat hanh vao ngay 2 8 thang 2 nam 201 7, du9·c trinh bay tl.r trang 6
dSn 110.
T rach nhi~m ciia Ban TBng G ia m d 6c

Ban T6ng Giarn d6c Ngan hang chiu trach nhi ~m l?p va trinh bay trung th1,rc va hQ·p ly bao cao tai
chinh llQ'p nh§t nay theo cac Chufi n m1,rc KS toan V i ~t Nam, ChS d9 KS toan Vi ~t Nam ap d1,mg cho
cac T6 chu·c tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6c Vi ~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien
quan dSn v i~c l?p va trinh bay bao cao tai chinh, va chiu trach nhi~m v~ kiSm soat n('> i b9 ma Ban
T6ng Giam d6c xac dinh la d n thiSt dS dam baa v i ~c l?p baa cao tai chinh hqp nh§t khong c6 sai s6t
tr9ng ySu do gian l?n hay nh§.m l§:n.
Trach nhi~m ciia ki~m toan vien

Trach nhi~m cua chung toi la dua ra y kiSn vs bao cao tai chinh hqp nh§t nay d1,ra tren kSt qua ki Sm
toan cua chung toi. Chung toi da th1,rc hi~n cong vi ~c kiSm toan theo cac Chufin m1,rc KiSm toan V i~t
Nam. Cac chu§n m1,rc nay yeu d u chung toi tuan thu chu§n m1,rc va cac quy dinh vS d~o d(rc nghS
nghi~p va l?p kS ho~c h va th1,rc hi ~n CUQC kiSrn toan dS d~t du9·c Sl,1' darn bao hQµ ly vs v i ~c li ~u bao
cao tai chinh hqp nh§t c6 sai s6t tr9ng ySu hay khong.
Cong v i~c kiSm toan bao g6m vi~c th1,rc h i~n cac thu tµ c nhi rn thu th?p cac bi ng chtl'ng kiSm toan vS

cac s6 l i ~u va cac thuyst rninh trong baa cao ta.i chinh. Cac thu tvc du·9·c h,ra ch9n dµ·a tren xet doan
cua kiSm toan vien, bao g6rn danh gia n'.1i ro c6 sai s6t tr9ng ySu trong bao cao tai chinh do gian l? n
ho~c nh§.m l§:n. Khi tht,rc hi ~n cac danh gia rui ro nay, kiSm toan vien xem xet kiSm soat n('> i b9 cua
T?p doan lien quan t6 i vi ~c l?p va trinh bay bao cao tai chinh trung tht,rc va hqp ly nhim thiSt kS cac
thu tµ c kiSm toan phu hqp v6i tinh hinh tht,rc tS, tuy nhien khong nhi m mµ c dich dua ra y kiSn vS hi ~u
qua cua kiSm soat n('> i b9 cua T?p doan. Cong vi ~c kiSm toan cling bao g6rn v i~c danh gia tinh thich
hqp cua cac chinh sach kS toan du·qc ap dµn g va tinh hqp ly cua cac u6c tinh kS toan cua Ban T6ng
Giam d6c, cling nlm danh gia v i ~c trinh bay t6ng thS baa caa tai chinh.
Chung toi tin ri ng cac bi ng chung kiSm toan ma chung toi thu duvc la d§.y du va thich hqp lam co· s&
cho y kiSn kiSm toan cua chung toi.

KPMG Limited, a Vietnamese limited liability company and a member firm of
the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG
International Cooperative rKPMG Intern ational•), a Swiss entity. All rights

reserved.

4


y ki~n cua ki~m toan vien
Theo y ki6n cua ch(1ng toi, bao cao tai chinh ho·p nh§t da phan anh trung th~rc va hQ'p ly, tren cac khia
c~rnh trong y6u, tlnh hinh tai chinh ho-p nh§t cua Ngan hang Tlmong m~i C6 ph§n A Chau va cac cong
ty con t~ i ngay 31 thang 12 nam 2016, k6t qua h o~t d{)ng kinh doanh ho-p nhfrt va luu chuy€n tiSn t~
llQ'p nh§t cho nam k6t thuc cling ngay, pht:1 ho-p v6'i cac Chu§n nwc K8 toan Yi ~t Nam, Ch@d9 K@toan
Vi ~t Nam ap d~m g cho cac T6 ch(rc tin d~mg do Ngan hang Nha nU'6'c Yi ~t Nam ban hanh va cac quy
d jnh phap ly c6 lien quan d6n v i ~c l~p va trlnh bay bao cao ta i chinh .
'

Van

de can nhan m~nh
'

'

J.

M?c dt:1 khong dua ra y ki6n n go~ i trU', chung toi luu y d8n Thuy6t minh I 0 dS c~p t6'i Cong van s6
10005/NHNN-TTGSNH do Ngan hang Nha mr6'c Yi ~t Nam ban hanh ngay 29 thang 12 nam 201 5 vs
v i ~c phe duy~t di Su chinh plrnong an co· d u l ~ i Ngan hang Tlrnong m ~ i c6 ph§n A Chau g iai do~n
201 5 - 20 18 va Cong van s6 1044/N HNN-TTGSN H.m do Ngan hang Nha mr6'c Yi ~t Nam ba n hanh
ngay 29 thang 12 nam 20 16 vs v i~c trich l ~p d1,r phong b6 sung d€ rut n g~ n 19 trlnh thu h6i nQ' cua
Nh6m sau cong ty trong phtmng an co· d u l ~ i Ngan hang Thuo·ng m ~ i c6 ph§n A Chau giai do~n
2015 - 201 8.

·1

G i §""'
y:::;;:
c=
rn=·n;;::;g,....-nh~ n Dang ky

Hanh nghS Ki€m toan s6 0339-201 3-007- 1
Ph6 Tdng Giam a6c

Plw m Huy Cu·o·ng
Gi§y cht'.rng nh ~ n Dang ky
Hanh nghS Ki ~m toan s62675-20 14-007- 1

Thanh ph6 H6 Chi Minh, ngay 28 thang 2 nam 201 7

5


ca

Ngan hang Thu·o·ng m~i
ph~n A Chau
442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu(rng 5, Qu~n 3
Thanh ph6 H8 Chi Minh, Vi~t Nam
Bang can d6i k~ toan hQ'P nh~t
t~i ngay 31 thang 12 nam 2016

Mftu B02/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

Thuy~t
minh

31/12/2016
VND

31/12/2015
VND
Da phan Io~i l:;ti

Tri~u

Tri~u

A

TAI SAN

I

Ti~n m~t, vang b:;tc, da quy

5

3.541.388

2.806.088

II

Ti~n gi'.ri t:;ti Ngan hang Nha nu&c Vi~t Nam

6

5.119.306

4.608.680

III
1
2
3

Ti~n
gi'.ri va cho vay cac chll'c tin dung
'
. khac
Tien giri t~i cac to cht'.rc tin d1,111g khac
Cho vay cac tb cht'.rc tin d1,111g khac
Dv phong rui ro

7

8.152.027
6.443.182
1.880.725
(171.880)

10.122.200
5.971.691
4.350.650
(200.141)

IV
1
2

Chll'ng khoan kinh doanh
Chung khoan kinh doanh
Dv phong rui ro cht'.rng khoan kinh doanh

8

1.183.306
I .21 I .314
(28.008)

100.457
103 .034
(2.577)

v

Cac cong C\l tai chinh pbai sinh va cac tai san
tai chinh khac

9

16.065

VI
1
2

Cho vay kh:ich hang
Cho vay khach hang
DI! phong rui ro cho vay khach hang

10
11

VIII

1
2
3

Chll'ng khoan ~~u tu_
Cht'.rng khoan dau tu san sang ct~ ban
Cht'.rng khoan ct§u tu giii ct€n ngay dao h~n
DI! phong rui ro cht'.rng khoan d§u tu

IX
2
3
4
5

G?p v6n, d§u tu dai h:;tn
Von g6p lien doanh
D§u ru vao cong ty lien k€t
D§u tu dai lwn khcic
DI! phong giam gia d§u tu dai h~n

x
a
b
3
a
b

Tai san c6 djnh
Tai san c6 dinh hiiu hinh

Nguyen gici tai san c6 t/fnh
Hao man tai san c6 tlinh
Tai san c6 djnh vo hlnh
Nguyen gici. tai san c6 t/fnh
Hao man tai san c6 t/fnh

XI
a
b

B~t dQng san ~§u hr
Nguyen gici bat tl(mg san tldu tu
Hao man bdt t/(jng san tldu tu·

XII
I
2
3
4
5

Tai san Co kbac
Cac khoan phai thu
Cac khoan lai , phi phai thu
Tai san thuS thu nh~p doanh nghi ~p hoan l~i
Tai san C6 khac
Cac khoan dv phong rui ro cho cac tai san C6 n(>i
bang khac

.

TONG TAI SAN

ta

47.603

161.604.426
163.401.221
(1.796.795)

133.807.454
135.348.27 1
( 1.540.817)

12

42.801.465
10.962.613
34.824.1 59
(2 .985.307)

38.679.144
11 .94 1.248
28.821.509
(2.083.6 13)

13

190.194

1.280
346
199.537
(I 0.969)

208.219
1.278
315
217.204
(10.578)

2.850.558
2.338.722
3.682.3 72
(1.343.650)
5 I 1.836
722.821
(210.985)

2.479.567
2.054.258
3.219.139
( 1.164.881)
425.309
597.295
(171 .986)

16

211.872

212.954
(1.082)

61.921
62.643
(722)

17

8.010.270
4.620.33 I
3.241.224

14

15

24
666.881

8.535.652
5.640.657
2.798.476
2.800
657.011

(5 I 8.166)
233.680.877

(563.292)

201.456.985

Ccic thuyh minh tlinh kem la b9 ph6


Ngan hang Thu·o-ng m~i CB ph§n A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phrr(rng 5, Qu~n 3
Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Bang can dBi k~ toan h9·p nh§t
t~i ngay 31 thang 12 nlim 2016 (ti~p theo)

Mliu B02/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tu- s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014)

Thuy~t

minh
B

NQ' PHAI TRA v A VON CHU

31/12/2016
Tri~u VND

31/12/2015
Tri~u VND

so Hfru

NQ'PHAITRA
I

Cac khoan my Chinh phii va Ngan hang Nha
nU'o'c Vi~t Nam

18

5.178.981

II
1
2

Ti~n gfri va vay c~c t6 chrrc tin dyng khac
Tien giii cua cac to chuc tin d1,111g khac
Vay cac t6 chfrc tin dt,rng khac

19

2.235.115
1.735.365
499.750

2.433.330
2.097.789
335.54 1

III

Ti~n gfri ciia khach bang

20

207.051.269

174.918.997

v

VBn tai trq, iiy tbac dAu ttr, cho vay tA chlfc
tin di.mg chju riii ro

21

122.697

161.678

VI

PMt hanh giiy tir co gia

22

6.615.000

3.075.000

VII
1
2
3

Cac khoa n nq kbac
Cac k.hoan lai, phi pha i tra
ThuS thu nh~p doanh nghi ~p hoan l~i phai tra
Cac khoa n phai tra va cong 119 khac

23

3.594.080
2.281.452
462
1.312.166

2.901.457
1.74 1.689

219.618.161

188.669.443

24

TONG NQ' PHAI TRA
VON CHU

1.159.768

so Hfru

VIII VBn chii sO' hfru
v6n cua t6 ch(rc tin d1,mg
1
a
v6n tMu I?
d
cJ phii u quji
Quy cua t6 ch(rc tin d~111g
2
5
Lgi nhu~ n clura phan ph6i
TONG VON CHU

25

so HiJu

TONG NQ' PHAI TRA v A VON CHU

so Hfru

14.062.716
8. 7 11.240
9.3 76.965
(665. 725)
2.590.18 1
2.76 1.295

12.787.542
8.7 11.240
9.376.965
(665. 725)
2.374.178
1.702.124

14.062.716

12.787.542

233.680.877

201.456.985

Coe thuyi t minh dinh kem lab(> ph<}n h9'p thanh cua bclo coo tai chinh hQp nhdt nay

7


ca

Ngan hang Thu·o·ng IDlili
phAn A Chau
442 Nguy~n Thi M inh Khai, Phu'Cmg 5, Qu~n 3
Thanh phB Hli Chi Minh, Vi~t Nam
Bang can dBi k~ toan hq·p nhAt
tlili ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

M~u B02/TCTD-HN

(Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)

Thuy~t
minh

31/12/2016
VND

Tri~u

31/1212015
VND

Tri~u

cAc CHi TIEU NGO AI BANG CAN 1>61 KE TOAN
1
2

Bao lanh vay v6n
Cam k~t giao dich h6i doai
Trong d6:

4

• Cam kdt mua ngoc;ti t?
• Cam kdt ban ngoc;ti t?

• Cam kdt g iao dfch hoan a6i
Cam k~t trong nghi ~p Y\l L/C

5

Bao lanh khac

42
42

60.862
15.210.577

5 1.670
I 0.187.960

42
42

2.555.935
2.493. 758
10.160. 884
4.443.845
5.552.727

2.68 7.383
2.263.659
5.236.918
3.857.488
4.688.320

NguySn Van Hoa

Ki

toan truimg

Trfin Ht'.mg Huy
.ng Giam a6c
Ng u i agi di?n theo phap lu(lt

Chu tfch

Ngay 28 thang 2 nam 201 7

Cac thuydt minh ainh kem la b6 ph
8


Ngan hang Th1fO'ng m~i CB phin A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3
Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Bao cao k~t qua ho~t d(}ng kinh doanh h9·p nh~t
cho nlim k~t thuc ngay 31 thang 12 nlim 2016

M§u B03/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thang lir s6
4912014/ TT-N HNN ngay 31thong 12 niim 2014)

Thuy~t
minh

I
2

Thu nh~p lai va cac khoan thu nh~p tu·ong tl,r
Chi phi lai va cac chi phi tuong tt,r

I

Thu nh~p Iai thu§n

3
4

Thu nJ1~p tl.r ho~t d('mg dich V\J
Chi phi ho~t d('mg dich V\J

II

Lai thuin tir hoi;tt d()ng djch v9

III

Lai thuin tir hoi;tt d()ng kinh doanh ngoi;ti h6i

IV

26

27

Tri~u

2016
VND

Tri~u

2015
VND

16.448.249
(9.556.360)

14.081.792
(8.198 .265)

6.891.889

5.883.527

1.274.13 1
(329.749)

1.020.989
(275.763)

944.382

745.226

30

230.096

120.624

Lai thuin tit' mua Mn chU-ng khoan kinh doanh

31

72.083

14.544

v

L6 thuin tir mua Mn chfrng khoan diu tu·

32

(885.963)

(807.600)

5
6

Thu nh~p tl.r ho~t d()ng khac

Chi phi ho~t d()ng khac

296.285
(11.08 1)

275 .51 1
(33.028)

VI

Lai thuin tir hoi;tt d()ng khac

33

285.204

242.483

VII

Thu nh~p tir g6p v6n, mua cB phin

34

24.811

21.485

VIII

Chi phi hoi;tt d()ng

35

IX

Ltnr6·c chi phi d\f phOng rui ro tin d9ng

x

Chi phi dl! phong rui ro tin d9ng

XI

TBng Ic;»i nhu~n tru·o·c thu~
(mang sang trang sau)

28
29

36

(4.677.889)

(4.021.683)

2.884.613

2.198.606

(1.217 .587)
1.667.026

(884.455)
1.314.151

Cac thuy~t m;nh tlinh kem lab<) phfjn h(lp thanh cita bao cao ta; chinh h(lp nhdt nay
9


Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n AChau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3
Thanh phB Hfi Chi Minh, Viet Nam
Bao cao k~t qua ho~t d()ng kinh doanh hq·p nhAt
cho nl'im k~t thuc ngay 31thang12 nl'im 2016 (ti~p theo)

M~ u 803/TCT D-HN
(Ban hGnh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

Thuy~t

minh
XI

Tri~u

2016
VND

Tri~u

2015
VND

TBng l~inhu~ntrrr6'cthu~

(mang sang tir trang trrr6'c)

1.667.026

1.314.151

7
8

Chi phf thu~ thu nh?p doanh n ghi ~p hi ~n hanh
Chi phf thu~ thu nh?p doanh n ghi~p hoan l~ i

37
37

(338.590)
(3 .262)

(283. 828)
(2.091)

XII

Chi phi thu~ thu nh ~p doanh nghi~p

37

(341.852)

(285.91 9)

XIII LQi nhu~n sau thu~
XV

Lai t ren cB phi~u (VND/cB phi~u)

Nguy~n Van Hoa

Ki toan truang

38

oan
Giam t16c
· <;1i di?n theo phirp luf}t

1.325.174

1.028.232

1.293

1.033

Trfi n Htmg Huy
Chu tfch

Ngay 28 thang 2 nam 201 7

Cac thuyit minh tlinh kem lab<) phf}n h
10


Ngan hang ThtfO'ng m~i CB ph§n A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3
Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam
Bao cao lu·u chuy~n ti~n t~ hq·p nh§t cho nam
k~t thuc ngay 31than_r12 nam 2016
(PhuO'ng phap tn.rc tiep)

Mfo B04/TCTD-HN
(Ban htinh theo Thong !tr s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 nam 2014)

Tri~u

2016
VND

Tri~u

2015
VND

LUU CHUYEN TIEN TU HO~T D<)NG KINH DOANH
01
02
03
04
05
06
07
08

Thu nh~p la i va cac khoan thu nh~p tuong tµ nh~n dtrqc
Chi phf lai va cac chi phf tuo·ng tµ da tra
Thu nh~p ttr ho?t d(mg djch vµ nh~n du9·c
Chenh l~ch s6 ti~n thµc thu/th~rc chi tlr ho?t d()ng kinh
doanh (ngo? i t~, vang b?C, chfrng khoan)
Thu nh~p khac
Ti~~ thu cac khoan no· da OU'Q'C Xlr ly x6a, bu d~p bAng
ngu6n rui ro
Ti~n chi tra cho nhan vien va ho?t d()ng quan ly
Ti~n thuS thu nh~p doanh n ghi~p thl!c n()p trong nam
Luu chuy~n ti~n thu~n tir ho~t d<}ng kinh doanh
truo·c nhii'ng thay dBi v~ tai san va nq· ho~t d<}ng

16.096.594
(8.96 1.266)
944.382

14.537.367
(8.193 .322)
745 .226

524.755
200.509

656.029
38.792

79.185
(4.297.586)
(360.194)

147.890
(3.742.720)
(288.162)

4.226.379

3.901.100

3.141.004
(6. 132.295)

(2.274.920)
(959.524)

3 1.538
(28 .052.950)

(1.329 .800)
624 .073

(33 .200)
( 17.707.749)
(1.145 .022)
(139.575)

(5. 178.98 1)

5. 178 .981

(198.215)
32. 132.272
486.000

(3.711.908)
20.305.409
(3 .000)

(38 .98 1)
97.036
(5.038)

(26.477)
(327.381)
(I 0.624)

Nhfrng thay dBi v~ tai sa n ho~t d<}ng
09

JO
11
12
13
14

Giam/(tang) cac khoan ti ~n gui va cho vay cac t6 chfrc
tin dµng khac
Tang cac khoan v~ kinh doanh chtrng khoan
Giam/(tang) cac c6ng Cl,I tai chfnh phai sinh va cac tai
san tai chinh khac
Tang cac khoan cho vay khach hang
Giam ngu6n dµ phong d~ bu d~p t6n thfit cac khoan
Giam/(tang) khac v~ tai san ho?t d()ng
Nhfrng thay dBi v~ nq ho~t d<}ng

15
16

17
18
19
21
22
I

(Giam)/tang cac khoan nq Chinh phu va Ngan hang Nha
nu6'c
Giam cac khoan ti~n gl1i, ti~n vay cac t6 chtrc

tin d1,1nl?i khac
Tang tien gui cua khach hang
Tang/(giam) phat hanh gifiy to· c6 gia
Giam v6n tai trq, uy thac d§u tu, cho vay ma t6 chtrc tfn
dµng chiu rui ro
Tang/(giam) khac v~ c6ng no· ho?t d()ng
Chi tfr cac quy
LUU CHUYEN TIEN THUAN TU HO~T D<)NG
KINHDOANH

(197.958)

3.046.110

Cac thuyit minh dfnh kem la b(j ph
11


ca

Ngan hang Thuo·ng mi.ii
phfin A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'mg 5, Qu~n 3
Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Bao cao luu chuy~n ti~n t~ hq·p nh§t cho nam
k~t thuc ngay 31 than_r 12 nam 2016
(Phu·o·ng phap tnrc tiep) (ti~p theo)

Mftu B04/TCTD-HN

(Ban hanh theo ThOng tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31 thong12 niim 2014)

Tri~u

2016
VND

Tri~u

2015
VND

LUU CRUYEN TIEN TU HO~T DQNG DAU TU
01
02
04
05
08
09

II

Mua si\m tai san c6 dinh va chi phi xay dl,l'ng
co· ban dc'Y dang
T iSn thu tt'r thanh ly, nhu'Q'ng ban tai san c6 dinh
Mua si\m b~t d9ng san d§u tu
T iSn thu tt'r thanh ly, nhu'Q'ng ban bfit d9ng san d§u tu
T iSn thu d§u tu, g6p v6n vao cac dO'n vi khac
TiSn thu cf:i tt'.rc va l9·i nhu~n dtr9·c chia tt'r cac khoan

d§u ttr, g6p v6n dai h~n

LUU CHUYEN TIEN TRUAN TU HO~T DQNG
DAU TU

(584.690)
1.578
(181.284)
38.368
224.204

(26 1.238)
337.254
(64.615)
42. 169
65.340
11 .999

34.278

(467.546)

130.909

LUU CRUYEN TIEN TU HO~ T DQNG TAI CHiNH
TiSn thu tu phat hanh gifiy ta c6 gia dai h~ n c6 du
diSu k i ~n tinh vao v6n tv co va cac khoan v6n vay
dai h~ n khac
c6 tt'.rc tra cho c6 dong
TiSn chi mua c6 phi~u guy

3.054.000

III

LUU CHUYEN TIEN TRUAN TUHO~T DQNG
TAI CHiNH

3.054.000

IV

LUUCHUYENTIENTRUANTRONGNAM

2.388.496

2.549.026

v

TIEN VA CAC KHO AN TUONG DUONG
TIEN T~ THOl DIEM DAU NAM

12.190.381

9.641.355

14.578.877

12.190.381

02

04
05

VII

TIEN VA CAC KHOAN TUONG DUONG
TIEN T~I THOI DIEM CUOI NAM
(THUYET MINH 39)

(627.392)
(601)

(627.993)

Nguy~n Van Hoa

Ki toan truimg
Ngay 28 thang 2 nam 201 7
Cac thuydt minh dfnh kem la

b9 ph(m h()'p thanh cua bao cao tai chinh h12


ca

Ngan hang T htro·ng m~i

ph~n A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3
Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh~t cho nlim
k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016

M§u BOS/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014)

Cac thuySt minh nay la b(> ph~n hgp thanh va d n dtrqc d9c d6ng tha i v6i bao cao tai chinh hq p nhfrt
dinh kem.

1.

Do·n vj bao cao

(a)

Thanh

l~p

va

ho~t

d(>ng

Ngan hang Tlmong m?i c6 ph§n AChau ("Ngan hang") la m(>t ngan hang thtrong m?i c6 ph§n dtrqc

thanh l~p t?i ntr6c C(>ng hoa Xa h(>i Chu nghTa Vi~t Nam.
Ngan hang dtrqc thanh l~p theo Gifry phep Ho?t d(>ng s6 0032/NH-GP do Ngan hang Nha ntr6c Vi~t
Nam ("NHNNVN") dp ngay 24 thang 4 nam 1993 v6i thai h?n ho?t d(>ng 50 nam kS tlt' ngay d p
gifry phep. C6 phiSu cua Ngan hang dtr9·c niem ySt t?i Sa Giao djch Chung khoa n Ha N(>i.
Cac ho?t d(>ng chinh cua Ngan hang va cac cong ty con (dtr9·c gQi chung la "T~p doan") bao g6m buy
ct(>ng v6n ng~n h?n, trung h?n va dai h?n dtrai cac hinh thuc ti~n gt'.ri co ky h?n, khong ky h~n ; tiSp
nh~n v6n uy thac ct§u ttr va phat triSn cua cac t6 chuc trong ntrac; vay v6n cua cac t6 chtrc tin d1,111g
khac; cho vay n g~ n lwn, trung h?n va dai h?n; chiSt khfru thuo ng phiSu, tra i phiSu va gifry ta c6 gia;
hun vf>n Va lien doanh theo lu~t djnh; lam djch Vl,I thanh toan gifra CaC khach hang; tl11,l'C hi ~n kinh
doanh ngo? i t~, vang b?C va thanh toan qu6c tS; huy d(>ng cac lo?i v6n ttr ntr6c ngoa i va cac djch Vl,I
ngan hang khac trong quan h~ v6i ntr6c ngoa i khi dtrqc NHNNVN cho phep; ho?t d(>ng bao thanh
toan; mua ban trai phiSu; ho?t d(>ng uy thac va nh~n uy thac; d?i ly bao hiSm; cung dp djch Vl,I cho
thue tai chinh; kinh doanh cht'.rng khoan; moi gi6 i va ttr vfrn d§u ttr cht'.rng khoan; ltru ky, tu vfrn tai
chfnh doanh nghi ~p Va bao lanh phat hanh; CaC djch Vl,I V~ quan ly quy d§u ttr Va khai thac ta i San, Va
cung d p cac djch v1,1 ngan hang khac.

(b)

van di~u ·~
T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 201 5, v6n di~u l ~ cua Ngan hang la 9.376.965 .060.000 VND.
Ngan hang da phat hanh 937.696.506 c6 phiSu ph6 thong, v6i m~nh gia ct'.1a m(>t c6 phiSu la I 0.000
VND.

(c)

Dja di~m va m~ng lmri ho~t d(>ng
H(> i s6' chinh cua Ngan hang d~t t?i 442 Nguy~n Th i Minh Khai, Phtro·ng 5, Q u~n 3, Thanh ph6 H6
Chi Minh, Vi~t Nam. T?i ngay 31 thang 12 nam 2016, Ngan hang c6 m(>t h(>i so chinh, ba tram b6n
mtro i chin chi nhanh va phong giao djch tren toan qu6c (3 1/ 12/2015: m(>t h(>i so· chinh, ba tram b6n
mtro i lam chi nhanh va phong giao djch tren toan qu6c).

13


ca

Ngan hang ThuO'ng mi.ii
ph~n AC hau
442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phucrng 5, Qu~n 3
Thanh ph6 HB Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit cho niim
k~t thuc nga y 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(d)

M~u BOS/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thang 12 niim 2014)

Ciu true T~p doan
Bao cao tai chinh hqp nh§t cho nam kSt thuc ngay 31 thang 12 nam 201 6 bao gbm bao cao tai chinh
cua Ngan hang va cac cong ty con.
T?i ngay 31 thang 12 nam 201 6 va nam 201 5, Ngan hang c6 cac cong ty con nhu sau:
Ten cong ty

Cong ty TNHH Cht'.rng khoan ACB
("ACBS")
Cong ty TNHH Quan ly n9· va Khai
thac Tai san Ngan hang AChau
("ACBA")

Cong ty TNHH M(>t thanh vien Cho
tlrne Ta i chinh Ngan hang AChau
("ACBL")
Cong ty TNHH M(>t thanh vien Quan
ly Quy ACB ("ACBC") (*)
(*)

Ty I~ v6n cB phfln va
quy~n bi~u quy~t
31112/201 6 31112/2015

G i§y phep
ho:;tt d(>ng

Linh V\fC
kinh doanh

06/GPHDKD
18/GPDC-UBCK

Cht'.rng khoan

100%

100%

0303539425

Quan ly nq

100%

100%

Cho thue
tai chinh

100%

100%

Quan ly quy

100%

100%

06/GP-NHNN
4 1/UBCK-GP
30/GPDC-UBCK

ACBC la cong ty con duqc so· hu·u 100% b6'i ACBS.
T§t ca cac cong ty con du·9·c thanh l?p t?i Vi ~t Nam.
T? i ngay 31 thang 12 na m 201 6 va nam 201 5, T?p doan c6 m(>t cong ty lien kSt nhu sau:
Ten cong ty

G i§y phep
ho:;tt d (>ng

Linh Vl}'C

kinh doanh

Cong ty c6 ph5.n Dich Vl,I Bao v~
Ngan hang A Chau ("ACBD")

0303832 198

Dich v1,1
bao v~

Ty I~ v6n cB phfin
31112/2016 31112/2015

10%

10%

T?p doan phan lo? i khoan d5.u tu vao ACBD la khoa n d§u tu vao cong ty lien kSt m~c du T?p doan
chi s6' hli'u 10% cy l~ ph5.n v6n g6p do T?p doan:
•
•
•

c6 d?i di~n trong H(>i dbng Quan tr! ho~c d p quan ly tuo·ng duong cua cong ty nay;
CO quy~n tham gia vao qua trinh hO?Ch djnh chfnh sach; Va
c6 anh lm6'ng dang k~ d6i v&i cac chinh sach tai chinh va ho?t d(>ng cua cong ty nay.

T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 201 5, T?p doan c6 m(>t cong ty lien doanh nhu sau:
T en cong ty

Cong ty C6 ph§n Sai Gon Kim hoan
ACB-SJC ("ACB-SJC")

G i§y phep
ho:;tt d(>ng

Linh Vl}'C
kinh doanh

030383 1067

San xu§t va
kinh doanh
kim hoan

T y I~ v6n cBphfin
31112/2016 31112/2015

10%

10%

14


Ngan hang Thuo-ng m~i CB phAn A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'im g S, Qu~n 3
Thanh phB
Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh§t cho nam

k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)

Ha

Mliu BOS/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)

T?p doan phan lo?i khoan d§u hr vao ACB-SJC la khoan d§u tu vao cong ty lien doanh do T?p doan
co ky hQ'p d6ng d6ng kiSm soat v6'i ben lien doanh va t§t ca cac quyst dinh chi Sn lm;,.c vs tai chinh va
ho?t d(>ng dSu phai c6 S\J' nh§t trf cua T?p doan va ben lien doanh.

(e)

TBng sB nhan vien
T? i ngay 3 1thang 12 nam 20 16, T?p doan c6 9.822 nhan vien (31/12/2015: 9.935 nhan vien).

2.

Co· sO' l~p bao cao tai chinh

(a)

Tuyen bB v~ tuan thii
Bao cao tai chinh hQ'p nh§t dtrQ'C l?p theo cac ChuAn mlJC KS toan Vi~t Nam, ChS d9 KS toan Vi~t
Nam ap d\mg cho cac T6 chi'.rc tin d1,111g do NHNNVN ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan
dSn vi ~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh. Cac chuAn nwc va quy d inh phap ly nay c6 thS khac bi~t
tren m(>t s6 khia C?nh tr9ng ySu so v6'i cac ChuAn m1,rc Bao cao Tai chinh Qu6c tS cling nhu cac
nguyen t~c va chu§n m1,.rc kS toan dtrQ'C thtra nh?n r(>ng rai a cac qu6c gia khac. Do d6, bao cao ta i
chinh hQ'p nh§t dfnh kem khong nh~ m 1111,1c dich phan anh tlnh hlnh tai chinh h9·p nh§t, kSt qua ho?t

d(>ng kinh doanh hQ'p nh§t va luu chuySn tiSn t~ 119-p nh§t theo cac nguyen t~c va thong I~ kS toan
dtrQ'c thtra nh?n r(>ng rai a cac nu6'c va cac quySn tai phan khac ngoai ph?m vi Vi~t Nam. Hm1 nifa,
vi~c Slr d1,1ng cac bao cao nay khong nh~m danh cho nhfrng d6i tu9·ng Slr d1,1ng khong OU'Q"C biSt vs cac
nguyen t~c, thu t1,1c va thong l~ kS toan cua Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac t6 chi'.rc tin dpng ("TCTD").

(b)

Co· sO' do lll'irng
Bao cao tai chinh hQ-p nh§t, ngo?i trtr bao cao ltru chuySn tiSn t~ hQ'p nh§t, dtrgc l?p tren CO' so· d6n
tich theo nguyen t~c gia g6c. Bao cao luu chuySn tiSn t~ hgp nh§t dtrQ'C l?p theo phua ng phap trtJc
ti Sp.

(c)

Ky k~ toan nam
Ky kS toan nam cua T?p doan la ttr ngay 1 thang 1 aSn ngay 31 thang 12.

( d)

Bo·n vj ti~n t~ k~ toan va trinh bay bao cao
Do11 vi tiSn t~ kS toan cua T?p doan la D6ng Vi~t Nam ("VND"). Bao cao tai chinh h9p nh§t nay
dtrQ'C l?p va trlnh bay b~ng VND, dugc lam trcm t6'i hang tri~u d6ng g§n nh§t ("tri~u VND").

(e)

Hinh thfrc sA k~ toan ap dt,mg
T?p doan sl'.r dpng ph§n mSm kS toan dS ghi s6 cac nghi~p v1,1 kinh tS phat sinh.

15

ca

Ngan hang Thu·O'ng m~ i
ph ~ n AChau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'i'rn g 5, Qu~n 3
Thanh phB Ht> Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh h1;r p nh~t cho nam
k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)

3.

Mfo BOS/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31 thang 12 niim 2014)

Ap d\)ng cac hu6'ng d~n k~ toan m6'i va cac quy dinh chrra dmrc ap Ngay 30 thang 12 nam 201 4, B9 Tai chinh da ban hanh Thong tu s6 210/201 4/TT-BTC vs Hu6'ng
d§n kS toan ap dµn g d6i v6'i Cong ty cht'rng khoan ("Thong tu 21O"). Thong tu 210 c6 hi~u Iµ·c tt:r
ngay 1 thang 1 nam 201 6 va thay thS Thong tu s6 95/2008/TT-BTC do B9 Tai chfnh ban hanh ngay
24 thang 1o nam 2008 hu6'ng d§n ks toan ap di,mg d6i v6'i cong ty cht'rng khoan ("Thong tu 95") va
Thon~ tu ~6 162/201 0/TT-BTC do B9 Tai chfn h ban hanh ngay 20 thang 10 nam 20 10 lm6'ng d§n
s1'.ra doi, bo sung Thong tu 95.
Ngay 27 thang 12 nam 201 6, B9 Tai chinh da ban hanh Thong tu s6 334/201 6/TT-BTC vs si'.ra d6i,
b6 sung va thay thS Phµ lµ c 02 va Phµ l~1c 04 cua Thong tu 2 10 ("Thong tu 334").
KS ttl' ngay 1 thang I nam 20 16, ACBS da ap dµn g hbi t6 cac quy dinh cua Thong tu 334 vs v i~c
thay d6i m§u biSu m6·i va chinh sach kS toan vs tai san tai chinh va ng phai tra tai chinh. Theo d6,
cac s6 l i ~u so sanh cua na m tru6'c da dugc trinh bay l~ i cha phu hgp v6·i each trlnh bay cua niim h i~n
t~ i (ThuySt minh 48 - s6 J;?u so simh).
Hon nfra, kS tlr ngay 1 thang 1 nam 201 7, cong ty cht'.rng khoan se phai ap dµn g phuong phap kS toan

gia tri hg p Iy cha m9t s6 khoan mµ c theo quy dinh t~ i thong tu nay va se phai thuyst minh vs cos<'>'
xac djnh gia tri hgp ly cua cac khoan mµ c nay.

4.

Tom t~t cac chinh sach k~ toan chu y~u
Sau day la cac chinh sach kS toan chu ySu du9·c T?p doan ap dµn g trong vi ~c I?p baa cao tai chfnh
hgp nhftt nay.

(a)

Nguyen t~c thl;l'C hi~n hQp nh§t bao cao tai chinh

(i)

Cong ty con
Cong ty con Ia cac cong ty chiu sµ· kiSm soat cua T~p doan. S ~r kiSm soat nay tbn t~i khi T?p doan
CO quy~n chi phfJi cac chinh sach tai chinh Va ho~t d<'.)ng cua m<'.)t doanh nghi~p nh~m thu dU'Q'C J9·i ich
kinh ts tli' cac ho~t d<'.)ng ct'.1a doanh nghi~p d6. Cac baa cao tai chfnh cua cac cong ty con du·9·c bao
gbm trong baa cao tai chinh hgp nhftt kS tu ngay quySn kiSm soat b~t dftu c6 hi ~u Iµ·c dSn ngay qu y~n
kiSm soat cbfim dm.
KJ1i c6 sµ· khac b i~t gifra chinh sach kS toan cua cac cong ty con va Ngan hang thi cac diSu chinh d n
thist du 9·c tht,rc hi~n nh~ m dam baa tinh nhfit quan cua cac chinh sach k~ toan cha mµ c dich baa cao
tai chinh hgp nhftt.

16


Ngan hang Thu·O'ng mi,i c6 phAn A Cha u
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt cho nli m
k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(ii)

Cong ty lien kit

M Au 805/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tu- s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31 thcing 12 nam 2014)

va cong ty lien doanh

Cong ty lien kSt la cong ty ma T?p doan c6 anh huo·ng dang ke, nlmng khong kiem soat, cac chinh
sach tai chinh va ho?t d{)ng cua cong ty nay.
Cong ty lien doanh la cong ty ma T?p doan c6 quySn a6ng kiem soat au·9·c thiSt l?p b5ng thoa thu?n
hqp dflng va doi hoi Sl,l' nhfit tri cua cac ben lien doanh a6i v&i cac quySt dinh chiSn luqc vS tai chinh
va ho?t d{)ng.
Cong ty lien kSt va cong ty lien doanh du9·c lwch toan theo plnmng phap v6n chu s6' hG'u (g9i chung
la "cac do·n vi nh?n afiu tu du·9·c lwch toan theo phuong phap v6n chu sa hii'u"). Theo phuo·ng phap
v6n cht'.1 sa hG'u, cac khoan afiu tu vao cong ty lien kSt va cong ty lien doanh duQ'c ghi nh?n ban afiu
theo gia g6c. Sau d6, gia tri ghi sb cua khoan dfi u tu OU'Q'C diSu chinh theo nh[i't1g thay dbi cua phfi n
so· hG'u cua l?p doan trong ta i san thufin cua don vi nh?n afi u tu.
Bao cao tai chinh h9·p nhfit bao gflm phfi n ma T?p doan duqc hu6'ng trong thu nh?p va chi phi cua cac
don vi nh?n dfiu tu duQ'c lwch toan theo phuong phap v6n chu so· hG'u tu· ngay b~t dfi u cho t6'i ngay
chfi m dt1t s~r anh hu·o·ng dang ke ho~c quySn d6ng kiem soat a6i v&i cac don vi nay. Khi phfi n 16 cua
don vi nh?n dfiu tu duqc h?ch toan theo phuo·ng phap v6n chu s6' hu·u ma T?p doan phai chia se VU'Qt
qua lQ'i ich cua T?p doan trong don vi nay, gia tri ghi sb cua khoan dfiu tu se OU'Q'C ghi giam t&i b5ng
khong va dll'ng vi~c ghi nh?n cac khoa n 16 phat sinh trong tuong lai tru cac khoan 16 thu{)c plwm vi

ma T?p doan c6 nghla vµ phai tra h o~c da tra thay cho don vi nh?n dfiu tu.
KJ1i c6 Sl,l' khac bi ~t giG'a chinh sach kS toan cua cac cong ty lien kSt va cac cong ty lien doanh va
Ngan hang thl cac diSu chinh d n thiSt OUQ'C tlw c hi~n n115m dam bao tin11 nhfit quan cua cac chinh
sach kS toan cho mµ c a ich bao cao tai chinh hqp nhfit.
(iii) Ctic giao dich tlu·(fc loCac s6 du trong n{)i b{) T?p doan va cac khoan thu nh?p va ch i phi clma thµ·c hi~n tlr cac giao djch
n{)i b{) du9·c lo?i trll' khi l?p bao cao tai chinh h9p nhfit.
Khoan lai va 16 chua tht,rc hi ~n phat sinh tu cac giao dich v&i cac don vi nh?n dfiu tu OUQ'C lwch toan
theo phuong phap v6n chU sa hu·u du9·c trll' vao khoan afi u tu trong plwm vi lqi ich cua T?p doan t?i
don vi nh?n dfiu tu.

(b)

Cac giao djch b~ng ngo~i t~
Tfit ca cac nghi ~p Vl,l phat sinh OU'Q'C h?ch toan theo nguyen t~. Cac khoan mµ c tai san va n9· phai tra
c6 g6c tiSn t~ khac v&i VND du9·c quy obi sang VND theo tY gia h6i doai t?i ngay kSt thuc kY kS
toan. Cac giao dich b5ng cac don vi tiSn t~ khac VND trong nam du9·c quy obi sang VND theo tY gia
h6i doa i t?i ngay giao dich.
Chenh l ~ch do danh gia l?i hang thang OU'Q'C ghi nh?n vao chenh l~c h ty gia h6i doai tren bang can
a6i kS toan hQ'p nhfit cu6i m6i thang va OUQ'C kSt chuy~n vao bao cao kSt qua ho?t d{)ng kinh doanh
h9p nhfit vao tho·i ctiem cu6i ky kS toan nam.

17


Ngan hang Thtro·ng m~i CB ph§n A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, P hu·cmg 5, Qu~n 3
Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho nl'im
k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(c)

Thu

nh~p

Miu BOS/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong tU' s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thcing12 niim 2014)

Iai va chi phi Iai

n p doan ghi nh~ n thu nh~p lai va ch i phi lai tren ca sa d6n tich, ngo?i trlr thu nh~p lai cua chtrng
khoan kinh doanh dugc ghi nh~n trong bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hop nh§t tren CO' sa
th1,rc thu. Khi m9t khoan no· bi qua h?n ho~c khong dugc phan lo?i la No· du tieu chu§n nlm duqc
trlnh bay trong ThuySt minh 4(f), 4(i) va 4(o) thi s6 lai d\r thu duo·c xu§t toan va du9·c ghi nh~ n ngo? i
bang. Thu nMp Jai cua de khoan ng nay duqc ghi nh ~ n vao bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh
hqp nh§t khi thu duo·c.

nh~p

va chi phi tir ho~t dqng djch Vt.J

(d)

T hu

(i)

Thu nhijp phi va hoa h Jng
Thu nh~p phi va hoa h6ng baa g6m phi nh~n OU'Q'C tlr djch vv thanh toan, djch Vt,J ngan quy va cac
djch vv khac. Phi hoa h6ng nh~ n duqc tlr djch Vl,J thanh toan, djch vv ngan quy va cac djch Vl,J khac
dtrqc ghi nh~n trong bao caa kSt qua ho?t dong kinh doanh hgp nh§t khi th\rc thu.

(ii)

Doanh thu h o9t il9ng moi giO'i c/1u:11g khoan
Doanh thu tfr ho?t d9ng mo i gi6'i chung khoan cfoqc ghi nh~ n trong baa caa kSt qua h o~t dong kinh
doanh hqp nh§t khi giao djch clu'.m g khoan cua khach hang da hoan thanh.

(iii)

Chi phi lw(lt t19ng djc/1 V¥
Chi phi ho?t dong d!ch vv duqc ghi nh~n trong bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh ho·p nh§t khi
phat sinh.

(e)

Thu nh~p c6 hrc
c 6 tuc b~ng ti €n dugc ghi nh~n trong baa cao kSt qua ho?t dong kinh doanh hqp nh§t khi quy€n nh~n
c6 ttrc cua n p doan dugc xac l~p.
C6 tt'.rc b~ng c6 phiSu va cac c6 ph iSu thuc'mg nh~ n duo·c khong duo·c ghi n h~n la mot khoan tang gia
tri khoan c1§u tu va thu nh~ p khong c1uo·c ghi nh~n trong bao do kSt qua ho?t c19ng kinh doanh hqp
nhk T~ p c1oan chi c~p nh~t va theo doi s6 ltrqng c6 phiSu tang them.
nh~ n duo·c lien quan c1Sn gia i c1o?n trn6'c khi c1§u tu duo·c ghi giam vao gia tri ghi
khoan c1§u tu.

Cf> tuc

(f)

Cac khoan cho vay khach hang

(i)

Do /u·o·n g va ghi nhijn cac klwlm c/10 vay khach hang

sf> cua

Cac khoan cho vay ng~n h?n la cac khoa n cho vay c6 ky h?n dSn mot nam k~ tlt' ngay giai ngan; cac
khoan cho vay trung h?n co ky h?n tren mot nam dSn nam nam k~ ti:r ngay giai ngan va cac khoan
cho vay dai h?n c6 ky h?n tren nam nam k~ tu· ngay giai ngan.
Cac khoan cho vay khach hang duo·c ghi nh~ n theo s6 du nq g6c tru· dv· phong ru i ro tin d\1ng.

18


ca

Nga n hang Thuo·ng m~i
ph~n AChau
442 Nguy~n T hi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3
Tha nh phB HB C hi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao ta i chinh hQ'P nh~t cho nam
k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(ii)

Miu BOS/TCTD-HN

(Ban hanh theo Thong tu: s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thimg 12 nam 2014)

Phan lof!.i cac khoii.n cho vay khach hang
Vi~c phan lo~ i n9· va trich l~p d\! phong rui ro tin di,mg dugc th\!c hi~n theo Thong tu s6 02/201 3!fTNHNN do NHNNVN ban hanh ngay 2 1 thang 1 nam 201 3 quy d jnh vs phan l o~i tai san c6, mt'.rc
trfch, plmO'ng phap trfch l~p d\! phong rui ro va v i ~c st'.r di,mg d\! phong dS xt'.r ly n'.1i ro trong ho~t
d()ng cua TCTD, chi nhanh nga n hang nu6'c ngoai ("Thong tu 02") va Thong tu s6 09/201 4/TTNHNN do NHNNVN ban hanh ngay 18 thang 3 nam 2014 sua d6i va b6 sung m()t s6 diSu cua Thong
tu 02 ("Thong tu 09"). T~p doan dugc NHNNVN phe duy~t thi,rc hi ~n phan l o~ i cac khoan cho vay
khach hang d\!a tren phuO'ng phap djnh tfnh du9·c quy dinh t~ i DiSu 11 cua Thong tu 02 trong Cong
van s6 6524/NHNN-TTGSNH ngay 27 thang 8 nam 20 10.

Theo DiSu 1 I , Khoan 6 cua Thong tu 02, T~p doan phai d6ng tho·i th\!c hi~n phan lo~i ng theo
phtrO'ng phap djnh lugng quy djnh t~ i DiSu 10 cua Thong tu 02. Tmcmg hgp kSt qua phan l o~i d6i
v6'i m()t khoan n9· theo quy dinh t~i DiSu 1O va DiSu I 1 cua Thon~ tu 0.2 khac nhau thl khoan n9· phai
du9·c phan l o~ i vao nh6m c6 mt'.rc d() rui ro cao hO'n. Thc)'i gian toi thieu phai th\!c hi~n phan l o~ i n9·
d6ng tho·i theo DiSu 1O va DiSu 11 thong tu nay la ba nam kS tl.r ngay Thong tu 02 c6 h i~u It.re thi
hanh.
Trl.r tmo·ng h9P d~c bi~t cua sau cong ty li en quan dSn m()t ca nhan la nguyen Chu tich ho~c la
nguyen Thanh vien H()i d6ng Quan tri cua nhli'ng cong ty nay ("N h6m sau cong ty") nhu du9·c dS c~p
t~ i ThuySt minh 10, cac khoan cho vay khach hang can ct'.r tren h~ th6ng x€p h~ ng tin dl111g ttrO'ng t'.rng
du·9·c phan thanh 5 nh6m n9· nhu sa u:
Phan lo~i nQ' theo h~ th6ng chAm di~m
tin d~ng n(H b() cua T~p doa n

P ha n

lo~i

X€p h~ng tin dµn g AAA, AA, A
X€p h~ng tin dµn g BBB, BB, B

X€p Iwng tin dµn g CCC, CC
XSp h~ng tin dt,tng C
X€p h~ng tfn dt,tng D

Nh6m 1 - N9· du tieu chuAn
Nh6m 2 - N9· dn chu y
Nh6m 3 - N9· du·6'i tieu chuftn
Nh6m 4 - Ng nghi ngo·
Nh6m 5 - N9· c6 kha nang m§t v6n

nQ' theo Thong tU' 02

N9· x§u la ng thu()c cac Nh6m 3, 4 va 5.
n p doan du9·c yeu d u st'.r dµn g kSt qua phan lo~i n:ii ro tin dµng do Trung tam Thong tin Tin dµn g
thu()c NHNNVN ("CIC") cung d p dS phan lo~i cac khoan n9· cua T~p doan vao nh6m ng c6 rui ro
cao hO'n gili'a nh6m ng dugc danh gia bo·i T~p doan va nh6m n9· do CIC cung d p.
Tm o·ng h9P m()t khach hang c6 nhi ~u hO'n m()t khoan n9· v6'i T~p doan ma c6 b§t ky khoan n9· nao bi
chuySn sang nh6m n9· rui ro cao hO'n thi T~p doan phan l o~ i cac khoan n9· con l~ i cua khach hang d6
VaO nh6m n9' rui ro cao hO'n tUO'ng u·ng v6'i mfrc dQ rui ro.
Khi T~ p doan tham gia cho vay h9P v6n, T~p doan tlwc hi~n phan l o~i dt ca cac khoan n9· (bao g6m

ca khoan vay hgp v6n) cua khach hang ao vao nhom rt1i ro cao nh§t theo kSt qua phan Io~i 119· cua
cac thanh vien tham gia d p tin d\mg hgp v6n.

19


Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n A C hau
442 Nguy~n Thi M inh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3
Thanh ph6 Hl> Chi Minh, Vi~t Nam

Thuy~t minh bao do tai chinh hq·p nhi t cho nam
k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

MA u 805/TCTD-HN
(Ban himh theo Thong//,( s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thGng12 niim 2014)

(iii) Di! plzimg rui ro tin d1Jng

Dl,I' phong rui ro tin dvng bao g6m d\r phong cv thS va dl,I' phong chung.
Tru trnong h<;Yp d~c bi ~t cua Nh6m sau cong ty nhu dUQ'C d~ c~p t~i Thuy€t minh 10, vi~c tinh dv·
phong cv thS duqc can ct'.r tren cac tY I ~ ap d\111g cho tt'.mg nh6m n9· nhu sau:
Ty
Nh6m I - Nq du tieu chu§n
Nh6m 2 - Nq dn chu y
Nh6m 3 - Nq du6'i tieu chu§n
Nh6m 4 - Nq nghi ngo
Nh6m 5 - Nq c6 kha nang mftt v6n

I~

dl,I' phong
0%
5%
20%
50%
100%

Dl,I' phong cv thS du·qc tinh theo s6 dtr cac khoan cho vay timg khach hang t~i ngay lam vi~c cu6i
cung cua m6i quy (rieng d6 i v6'i quy 4, d\r phong q1 thS du'Q'c tf nh theo s6 du cac khoan cho vay tung

khach hang t~i ngay lam v i ~c cu6i cung ct'.1a thang 11) tru di gia tri khft u tn:r Ctla ta i san bao dam. Gia
tri khftu trtr cua ta i san bao dam dtrQ'C xac djnh theo cac quy djnh cua Thong tlr 02.
Tai san bao dam la dc)ng san, bftt dc)ng san va cac tai san bao dam khong pha i la vang mi€ng, cht'.rng
khoan Chinh phu duqc niem ySt tren Sey giao djch cht'.rng khoan, ch(rng khoan do doan h ngh i~p ho~c
t6 cht'.rc tin dvng khac phat hanh c6 gia tri tu 50 ty VND tra len d6i v6'i khoan nq ct'.1a khach hang la
nguoi c6 lien quan cua T~p doan va cac d6i tu9·ng khac theo quy djnh t~i D i ~u 127 Lu~t cac t6 cht'.rc
tin d\111g va tai san bao dam c6 gia trj tlr 200 cy VND pha i dtrQ'C djnh gia bc)'i tf> cht'.rc c6 cht'.rc nang
th§m djnh gia. B6i v6'i cac trno·ng hqp khac, ta i san bao dam dtrQ'C dinh gia theo quy dinh va quy
trinh nc)i be) cua T~p doan.
Ty I~ khftu tru t6i da d6i v6'i cac tai san bao dam dtrQ'C xac djnh nhtr sau:
Lo~i

tai san bao dam

(a) T i~n gu·i cua khach hang b~ng D6ng Yi~t Nam

Ty I~ khh trir tBi da
100%

(b) Vang 1~1i€n g, tru vang miSng quy dinh t~ i diSm (i); ti ~n gfri cua khach
hang bang ngo~ i t~

95%

(c) Trai phi€u Chfnh phu, cong cv chuySn nhu9·ng, gifty to· c6 gia do T~p
doan phat hanh; the tiSt ki~m, cht'.rng chi ti~n gt'.ri, ky ph iSu, tin phiSu
do t6 cht'.rc tin dvng, chi nhanh nga n hang nu6'c ngoa i khac phat hanh:
• C6 thcYi h~n con l~i dtr6'i 1 nam
• C6 thcYi h~n con l~i tir I nam dSn 5 nam
• C6 thoi h~n con l~i tren 5 nam

95%
85 %
80%

(d) Cht'.rng khoan do cac t6 cht'.rc tin dvng khac phat hanh duqc niem ySt
tren So giao dich cht'.rng khoan

70%

(e) Chfrng khoan do cac doan h n ghi ~p phat hanh du9·c niem ySt tren Sa
giao dich chfrng khoan

65%

20


Ngan hang Thuo·ng m~i cA phAn A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3
Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nhfit cho nam
k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)

Lo~i

Mftu BOS/TCTD-HN
(Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ TI-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

tai san bao dam

(t) Chung khoan chua du9·c niem ySt tren Sa giao djch chl'.rng khoan, gi§y
ta c6 gia, tru cac khoan quy d!nh t~i diSm (c), do t6 chi'.rc tin d1,111g c6
dang ky niem ySt cht'.rng khoan tren Sa giao djch cht'.rng khoan phat
hanh;
Cht'.rng khoan chua du9·c niem ySt tren Sa giao djch cht'.rng khoan, gi§y
ta co gia, tru cac khoan quy dinh t~i diSm (c), do t6 chuc tin d1,111 g
kh6ng c6 dang ky niem ySt chl'.rng khoan tren Sa giao djch ch!'.rng
khoan phat hanh

T y I~ kh~u trir t6i da

50%

30%

(g) Chung khoan chua du9·c niem y€t tren Sa giao ?ich ch!'.rng khoan, gi§y
ta c6 gia do doanh nghi~p c6 dang ky niem yet ch!'.rng khoan tren Ser
giao djch ch!'.rng khoan phat hanh;

30%

Cht'.rng khoan chua dugc ni em y€t tren Sa giao djch ch!'.rng khoan, gi§y
nghi ~p kh6ng c6 dang ky niem y€t chl'.rng khoa n
tre11 Sa giao dich cht'.mg khoan phat hanh

10%

ta c6 gia do doanh

(h) B§t dong san

50%

(i) Vang miSng khong c6 gia niem ySt, vang khac va cac l o~i tai san bao
dam khac

30%

Ta i san baa dam nao khong dap !'.rng d§y du cac di au ki ~n quy djnh t~ i D iau 12, Khoan 3 cua Thong
tu 02 thl gia tri cua tai sa11 bao dam d6 phai xem nhu b~ng khong.
Theo Thong tu 02, mot khoan dµ phong chung ci:ing dugc l~ p v6'i m!'.rc b~ ng 0,75% t6ng s6 du t~ i
ngay lam v i ~c cu6i cling cua m6i quy (rieng d6i v6'i quy 4, di,r phong chung du9·c l ~p v6'i m!'.rc b~ ng
0,75% tbng s6 du t~ i ngay lam vi ~c cu6i cling cua thang 11) cua cac khoan cho vay khach hang,
khong bao g6m cac khoan cho vay khach hang dugc phiin lo~i vao nh6m 119· c6 kha nang m§t v6n.

(iv)

Xu·/y n!f xiiu
Cac khoan 119· x§u du9·c xtr ly rui ro tin d1,111g theo quy€t djnh cua Hoi d6ng Xu ly Rtii ro cua Ngan
hang sa u khi aa xem xet th§y m9i n6 11,rc d n thiSt ds thu h6i khoan ng, baa g6m ca cac hanh a ong
phap ly dau kh6ng c6 k€t qua .
Theo Thong tu 02 va Thong tu· 09, cac khoan cha vay khach hang se du9·c Xlr ly b~ ng ngu6n dµ
phong khi du·gc phiin lo~ i vao Nh6m 5 ho~c khi khach hang vay bi pha san ho~c giai thS (d6i v6'i
tmang hgp khach hang vay la t6 ch!'.rc), ho~c khi khach hang vay ch€t ho~c m§t tich (d6i v6'i trno·ng
hgp khach hang vay la ca nhiin).
Cac khoan llQ' da dugc Xlr ly rui ro b~ng ngu6n dµ phong dugc ghi nh~ n vao tai khoan ngo~ i bang
phu h9P dS theo doi va thu ng. s 6 tian thu h6i du9·c tu n9· da Xlr ly rui ro, kS ca s6 tian thu h6i OUQ'C
tu· vi~c Xlr ly tai san bao dam, dugc ghi nh~n vao bao cao kSt qua kinh doanh hgp nh§t khi thu du·gc.

21


Ngan hang Thu·O"ng m~i cA phin A Cha u
442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·O'ng 5, Qu~ n 3
Than h phB HB Chi Min h, Viet Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhi t cho niim
k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)

(v)

Miu BOS/TCTD-HN
(Ban hanh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-N HNN ngity 31thang12 niim 2014)

Ban n!f cho Cong ry TNHH M9t thanh vien Quiin Ly tai siin cua cac Ta chu·c tin dl}ng Vift
Nam ("VAMC'')
n p doan thvc hi~n ban n9 cho VAMC theo Nghi dinh s6 53/201 3/NE>-CP do Chfnh phu ban hanh
ngay 18 thang 5 nam 2013 ("Nghi dinh 53"), Nghi dinh s6 34/2015/NE>-CP do Chfnh phu ban hanh
ngay 31 thang 3 nam 2015 sfra d6i va b6 sung m()t s6 dieu cua Nghi dinh 53 ("Nghi dinh 34"), Thong
tu s6 19/201 3/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 6 thang 9 nam 20 13 ("Thong tu 19"), Thong
tu s6 14/201 5/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 28 thang 8 nam 2015 st'.ra d6i b6 sung m()t s6
dieu cua Thong tu 19 ("Thong tu 14"). Cac khoan n9· ban cho VAMC du9c xu§t toan khoi bang can
d6i kS toan theo cac lm6 ng d~n trong Cong van s6 8499/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay
14 thang 11 nam 201 3 ("Cong van 8499") va Cong van s6 925/NHNN-TCKT do NHNNVN ban
hanh ngay 19 thang 2 nam 201 4 ("Cong van 925").
Trai phiSu d~c bi~t phat hanh bo·i VAMC tuung t'.mg v6'i khoan n9· x§u do T~ p doan ban du9c ghi
nh~ n la cht'.mg khoan n9· gicr dsn ngay dao h?n tren bang can ct6i ks toan h9·p nh§t (Thuyst minh
4(i)(i ii)).
Khi hoan thanh thu t1,1 c mua ban n9· x§u, T~p doan st'.r d1,1ng d1,1· phong c1,1 thS da trfch l~ p chua su· d1,1ng

cts lwch toan giam gia tri ghi s6 cua khoan n9 x§u va t§t toan tai khoan ngo? i bang theo doi lai chua
thu du9·c cua khoan nQ' x§u d6.

(g)

Cac khoan cam k~t ngo~i bang
Cam kSt ngo?i bang bao g6m cac khoan bao lanh, ch§p nh~ n thanh toan va cac cam kSt cho vay
khong huy ngang VO dieu k i~n va c6 th(yj gian tlwc hi ~n q t thS.
Cac khoan cam kSt ngo? i bang du9·c phan thanh 5 nh6m nhu sau:

1

N h6m

Y nghia

Cam kSt du tieu chu§n

• Cac cam kSt ma T~p doan danh gia la khach hang c6 kha

nang tlwc h i~n d§y du cac nghTa Vl,l theo cam kSt khi dSn
h?n.

2

Cam kSt d n cht'.t y

• Cac cam kSt ma T~p doan danh gia

l~ khach hang,c6 kha

nang thvc hi ~n nghia v1,1 theo cam ket nhung c6 dau hi ~u
suy giam kha nang thvc hi ~n cam kSt.

3

Cam kSt du6i tieu chu§n

• Cac cam kSt ma T~p doan danh gia la khach hang khong
c6 kha nang th1,1·c hi ~n d§y du nghia v1,1 theo cam kSt.

4

Cam kSt nghi ngcY

• Cac cam kSt ma T~p doan hang khong tlwc

5

Cam kSt c6 kha nang m§t v6n

hi~n

cam ket la rat cao.

• Cac cam kSt ma T~p doan danh gia la khach hang khong
con kha nang thvc hi~n nghTa vv cam kSt.

Y i ~c phan lo? i cac khoan cam kSt ngo?i bang du9c tlwc hi~n chi nh~ m m1,1c dfch quan ly, giam sat
ch§t lu9ng ho?t d()ng d p tin d1,1ng. Khong c6 khoan dv phong nao du·9c l~p cho cac khoan cam kSt

ngo? i bang, tn'r khi T~p doan du9·c yeu d u phai thvc hi~n nghTa v1,1 tra thay theo h9p d6ng bao lanh,
trong trncmg h9p do, khoan tra thay ctu9·c phan lo?i va trich l~p d1,1· phong theo chfnh sach ks toan

du9c trinJ1 bay trong ThuySt minh 4(t).

22


Ngan hang Thu·o·ng m:;ii cA ph~n A Chau
442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·cmg S, Qu~n 3
Thanh ph8 H6 Chi Minh, Vi~t Nam
Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhAt cho nam
k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)

(h)

M~u BOS/TCTD-HN
(Ban hGnh theo Thong tu s6
49120 14/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)

Chll'ng khoan kinh doanh
Phdn loqi

Cht'.rng khoan kinh doanh Ia nhli'ng cht'.rng khoan ng ho?c cht'.rng khoan v6n dugc mua chu ySu cho
m1,1c dfch ban l?i trong thcJi gian khong qua m9t nam nh~m thu l9·i ng~n h?n.
Ghi nhfjn

n p doan ghi nh?n cht'.rng khoan kinh doanh vao ngay T?p doan tr6' thanh m9t ben d6i tac cua hgp
d6ng mua cac cht'.rng khoan nay (kS toan theo ngay giao dich).

Do luirng
Cht'.mg khoan kinh doanh la trai phiSu doanh nghi ~p chua niem ySt dugc ghi nh?n theo gia g6c tru di
dl,I' phong n'.ti ro tfn d1,1ng. Vi~c phan lo?i ng va trfch l?p di)' phong rui ro tfn d\mg cua trai phiSu
doanh n ghi ~p clma niem ySt dugc tlwc hi ~n theo chfnh sach ap d1,1ng d6i v6'i khoan cho vay khach
hang nhu du9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f).
Cac cht'.rng khoan kinh doa nh khac dugc ghi nh~n theo gia g6c tru di dl,I' phong giam gia. Dl,I' phong
giam gia du9·c trfch l?p khi gia thj tnro·ng th§p ho·n gia dang ghi tren s6 sach kS toan.
u6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong la gia dong cu·a t?i ScYGiao
dich Cht'.rng khoan Thanh ph6 H6 Chf Minh ho?c ScY Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i t? i ngay kSt
thuc ky kS toan.
U6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh chua niem ySt nhung da dang ky giao dich tren thj
tnro·ng giao dich cht'.rng khoan cua cac cong ty d?i chung chua niem ySt ("thi tnrong UPCom"), gia
thi tru·o·ng la gia dong ci'.ra ci'.1a thi tnro·ng UPCom t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
U6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh clma niem ySt va chua dang ky giao dich tren thi
tnro·ng UPCom nlmng dugc ti)' do mua ban tren thj truo·ng OTC, gia thi tnrang la gia binh quan cua
cac gia giao dich t?i ngay kSt thuc ky kS toan du9·c cung d p b6·i ba cong ty cht'.rng khoan.
D6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan nQ· kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong du9·c xac djnh d1,1·a tren tY
su§t sinh l9·i du9·c niem ySt tren SO' Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
Cac cht'.rng khoan khong du9·c phep mua ban tl,I' do tren t hj tnrong ho?c khong thS xac djnh dugc gia
tri thi trno·ng m9t each dang tin c~y, ngo?i tru trai phiSu doanh nghi ~p chua niem ySt duvc phan lo?i
va trich l?p dl,I' phong rui ro tfn dµng theo chfnh sach ap d1,1ng d6i v6'i khoan cho vay khach hang nlm
d~·9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f), thi khong dugc trfch l?p dl,I' phong ma du9·c phan anh theo gia
goc.
Thu nh?p tu lai cua cht'.rng khoan kinh doanh thu du9·c trong tho·i gian n~m gili' du9·c ghi nh?n trong
bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hQ·p nh§t tren ca s6' tlwc thu .
D\r phong rui ro tfn d1,1ng cua cht'.rng khoan kinh doanh la trai phiSu doanh n ghi~p chua niem ySt va
dl,I' phong giam gia cht'.rng khoan kinh doanh khac dtrQ'C d€ c?p 6' tren se dugc hoan nh?p khi gia tri co
thS thu h6i cua cht'.rng khoan tang tr6' l?i sau khi khoan dl,I' phong du9·c ghi nh?n. Khoan d1,1· phong
chi duqc hoan nh?p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cua cac khoan cht'.rng khoan kinh doanh
khong YlfQt qua gia trj ghi sf> Cua CaC khoan chfrng khoan nay khi gia djnh khong CO khoan di)' phong

nao dugc ghi nh?n.
23