Bài tập cá nhân kế toán quản trị (7)

Kế toán quản tri

Nguyễn Thị Tú - N05

BÀI TẬP CÁ NHÂN
Môn học

: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

Họ và tên

: Nguyễn Thị Tú

Lớp

: N05
ĐỀ BÀI
CÔNG TY THẮNG LỢI

Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác
nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng
của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35 thu
được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được.
Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa. Số
liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng háng bán
Tháng 8
70.000
Tháng 9
40.000
Tháng 10

60.000
Tháng 11
80.000
Tháng 12
50.000
Tháng 1 năm sau
60.000
Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó
khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại
được thanh toán vào tháng tiếp sau khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn vị
hàng hóa mua vào là 7.000 đ. Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức
2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này được
chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của
công ty cho từng tháng trong quý 4.
Page 1


Kế toán quản tri

Nguyễn Thị Tú - N05

Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán hàng một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong
tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty như thế nào?
Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của

công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giải thiết này.
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.
2.

BÀI LÀM
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi
tiền cho từng tháng trong quý 4:
a. Ngân quỹ bán hàng của quý 4 năm N:
Đơn vị tính:
đồng

b. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 năm N:
Page 2


Kế toán quản tri

Nguyễn Thị Tú - N05

c. Kế hoạch chi tiền của quý 4 năm N:
Đơn vị tính: đồng

2. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi
tiền khi giả thiết bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán hàng 1 tháng, tiền mua hàng thanh toán trong tháng mua
hàng. Các chỉ tiêu khác không thay đổi.

a. Ngân quỹ bán hàng của quý 4 năm N:
Đơn vị tính: đồng

Page 3


Kế toán quản tri

Nguyễn Thị Tú - N05

b. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 năm N:

c. Kế hoạch chi tiền của quý 4 năm N:
Đơn vị tính: đồng
Page 4


Kế toán quản tri

Nguyễn Thị Tú - N05

3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty:
a. Ngân quỹ bán hàng: Là công việc khởi đầu cho việc lập các ngân quỹ khác
trong quá trình lập dự toán của Doanh nghiệp. Ngân quỹ bán hàng được lập bằng
cách nhân số lượng sản phẩm bán ra dự tính với giá bán trên một sản phẩm. Ngoài
ra trong ngân quỹ bán hàng chúng ta còn phải lập kế hoạch thu tiền hàng. Do đó
các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm:
- Dự đoán về số lượng bán hàng.
- Giá bán sản phẩm.
- Điều khoản thanh toán.
b. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Khởi điểm của ngân quỹ cung ứng hàng

hóa cũng được bắt nguồn từ ngân quỹ bán hàng. Doanh nghiệp phải có dự toán bán
hàng mới có kế hoạch mua hàng. Do đó yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng
trực tiếp sẽ ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
- Số lượng bán hàng.
- Điều khoản thanh toán với bên cung cấp.
c. Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp về các khoản dự toán thu chi của Công ty,
tuy nhiên ở đây chúng ta không xét đến vấn đề dự toán thu tiền, mà chỉ xét đến dự
toán chi và các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền.
Kế hoạch chi tiền được bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ
chi phí. Dó đó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ các yếu tố:
- Dự toán chi thanh toán.
- Các dự toán chi phí quản lý.
- Chi phí lãi vay:
Page 5


Kế toán quản tri

Page 6

Nguyễn Thị Tú - N05