Bài tập cá nhân kế toán quản trị (57)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:

Họ và tên: Hoàng Dương Tấn Anh
Lớp

: Gamba.m1009
BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền
của công ty cho từng tháng trong quý 4
Ngân quỹ bán hàng
Chỉ tiêu
1. Sản lượng
2. Giá bán
3. Doanh thu sẽ thực hiện
4. Thu dự kiến bằng tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

Đơn vị
1000đ
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quy 4
60000
80000
50000
190000

11
11
11
11
660000
880000
550000
2090000
555500
737000
643500
1936000
38500
38500
154000
22000
176000
363000
231000
33000
627000
484000
308000
792000
302500
302500

Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Chỉ tiêu
1. Sản lượng sản phẩm cần

bán
2. Sản lượng sản phẩm dự
trữ cuối kỳ
3. Sản lượng sản phẩm tồn
đầu kỳ
4. Số lượng sản phẩm cần
mua
5. Đơn giá
6. Dự toán chi mua hàng
hóa
7. Dự toán chi bằng tiền
Tháng 9

Tháng 9

Tháng 10

Đơn vị
1000đ
Tháng 11 Tháng 12

40000

60000

80000

50000

8000

10000

7000

8000

6000

8000

10000

7000

42000
7

62000
7

77000
7

51000
7

294000
147000
147000

434000
364000
147000

539000
486500

357000
448000
1


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:

Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

217000

217000
269500

269500
178500

Ngân quỹ chi tiền
Chỉ tiêu

1. Mua sản phẩm để bán
2. Chi phí quản lý
3. Trả vay
4. Dự kiến chi bằng tiền

Đơn vị
1000đ
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 4
364000
486500
448000
1298500
92400
123200
77000
292600
92700
92700
456400
702400
525000
1683800

2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau 1 tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp
theo.
Với giả thiết này, nó sẽ gây ra ảnh hưởng làm thay đổi các thông tin trên
các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền của công
ty như sau:
Ngân quỹ bán hàng

Chỉ tiêu
1. Sản lượng
2. Giá bán
3. Doanh thu sẽ thực hiện
4. Thu dự kiến bằng tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

Tháng 10 Tháng 11
60000
80000
11
11
660000
880000
616000
836000
88000
528000

132000
704000

Đơn vị
1000đ
Tháng 12 Quy 4
50000

190000
11
11
550000
2090000
616000
2068000
0
88000
660000
176000
880000
440000
440000

2


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:

Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Đơn vị
1000đ
Chỉ tiêu
Tháng 9
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12
1. Sản lượng sản phẩm cần
bán
40000

60000
80000
50000
2. Sản lượng sản phẩm dự
trữ cuối kỳ
8000
10000
7000
8000
3. Sản lượng sản phẩm tồn
đầu kỳ
6000
8000
10000
7000
4. Số lượng sản phẩm cần
mua
42000
62000
77000
51000
5. Đơn giá
7
7
7
7
6. Dự toán chi mua hàng
hóa
294000
434000

539000
357000
7. Dự toán chi bằng tiền
294000
434000
539000
Tháng 9
Tháng 10
294000
Tháng 11
434000
Tháng 12
539000

Ngân quỹ chi tiền
Chỉ tiêu
1. Mua sản phẩm để bán
2. Chi phí quản lý
3. Trả vay
4. Dự kiến chi bằng tiền

Tháng 10
294000
92400
386400

Đơn vị
1000đ
Tháng 11 Tháng 12
Quý 4

434000
539000
1267000
123200
77000
292600
92700
92700
649900
616000
1652300

3. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân
quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.
Sản lượng bán ra của doanh nghiệp
Việc gia tăng được sản lượng bán ra của doanh nghiệp sẽ có tác dụng làm tăng lên
doanh thu từ đó tạo được nguồn thu lớn hơn cho doanh nghiệp. Thông qua việc nguồn
thu tăng lên sẽ cung cấp nguồn lực tốt hơn cho các kế hoạch chi tiêu phục vụ việc sản
xuất kinh doanh. Để làm được điều này, doanh nghiệp cần phải áp dụng các hoạt động
3


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:

marketing nhằm đưa được hình ảnh của sản phẩm đến khách hàng, cũng như tạo được
sự tin tưởng và trung thành của khách hàng đối với các sản phẩm do công ty phân
phối. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần phải chọn các sản phẩm có chất lượng của
các nhà sản xuất uy tín để phân phối nhằm tạo ra một sự an tâm về chất lượng sản
phẩm.

Thời gian trả tiền người cung cấp và thời gian thu tiền bán hàng
Trong thực tế việc mua hàng hay bán hàng được trả tiền một cách đầy đủ một lần
trong tất các giao dịch là một việc rất khó xảy ra. Các doanh nghiệp luôn phải chấp
nhân một độ trể nhất định về thời gian thu được tiền sau khi bán hàng. Thời gian thu
tiền này sẽ ảnh hưởng đến các kế hoạch ngân sách của doanh nghiệp. Đối với thời
gian thu tiền bán hàng nếu doanh nghiệp thu tiền được càng nhanh thì hiệu quả sự
dụng nguồn vốn sẽ càng cao và ngược lại. Bên cạnh đó, các doanh nghiệp cũng có xu
hướng chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác (nhà cung cấp) để sử dụng vì một
thời hạn trả nợ dài và phù hợp sẽ tạo cho doanh nghiệp có nhiều thuận lợi hơn trong
hoạt động.
Dự trữ hàng hóa tồn kho
Việc thay đổi tỷ lệ dự trữ hàng hóa tồn kho cũng sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến việc
thực hiện ngân quỹ. Một tỷ lệ tồn kho cao đòi hỏi doanh nghiệp phải có một nguồn
vốn lớn. Tuy nhiên, phải căn cứ vào từng ngành, lĩnh vực hoạt động và điều kiện của
doanh nghiệp mà có một tỷ lệ dự trữ hợp lý.
Chi phí mua hàng và quản lý doanh nghiệp
Trong hoạt động của doanh nghiệp để tạo được một hiệu quả hoạt động tốt thi
không những đòi hỏi doanh nghiệp phải có được một doanh thu lớn từ việc bán sản
phẩm mà còn đòi hỏi ở doanh nghiệp một kỹ năng quản lý các chi phí hiệu quả. Bời
vì, một cho doanh nghiệp cho dù có bán được nhiều sản phẩm đi chăng nữa nhưng có
một khả năng kiểm soát chi phí kém thì nó cũng không thể nào tạo cho doanh nghiệp
đó một lợi nhuận như mong muốn. Vì vây, đi đôi với việc tạo ra một sản lượng bán
hàng lớn thì việc kiểm soát chi phí cũng là một vấn đề quan trọng. Đối với doanh
4


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:

nghiệp trong bài thì bên cạnh tăng sản lượng bán còn cần phải giảm chi phí mua hàng

và chi phí quản lý doanh nghiệp. Để thực hiện được việc này, đòi hỏi doanh nghiệp
cần phải chủ động trong việc tìm đối tác cung ứng sản phẩm tốt để không những đảm
bảo được chất lượng sản phẩm mà còn phải có một mức giá hợp lý hơn. Về chi phí
quản lý, doanh nghiệp cần xây dựng một mô hình tổ chức quản lý và bán hàng chuyên
nghiệp, áp dụng các kỹ thuật hiện đại vào trong việc điều hành doanh nghiệp, thường
xuyên đào tạo nhân viên từ đó nâng cao hơn được năng lực quản lý và bán hàng của
doanh nghiệp, giảm thiểu được những chi phí không cần thiết.
Lãi suất tiền vay
Lãi suất tiền vay cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng. Một lãi suất cao sẽ tạo ra một sư khó khăn cho doanh nghiệp trong việc trả lãi
và nợ gốc. Bên cạnh đó, thời gian trả nợ cũng là ảnh hưởng đến các kế hoạch hoạt
động của doanh nghiệp. Vì vậy, việc bố trí thời gian trả nợ một cách phù hợp với hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp sẽ tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc sử
dụng được tối ưu các nguồn vốn của mình mà vẫn đảm bảo được khả năng trả nợ.
Chính sách thuế của nhà nước, lương và khen thưởng cho nhân viên
Việc thay đổi chính sách thuế sẽ làm ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp vì
vậy khi nhà nước thực hiện việc thay đổi này cũng sẽ gây ra ảnh hưởng đến việc lập
ngân quỹ và hoạt động của doanh nghiệp.
Trong bất kỳ một doanh nghiệp nào thì một trong các yếu tố quan trọng để thu hút
và giữ nhân viên chính là tiền lương, khen thưởng và chính sách đãi ngộ của doanh
nghiệp. Việc thực hiện chế độ tốt tiền lường, khen thưởng và chế độ đãi ngộ sẽ có tác
dụng thúc đẩy nhân viên làm việc, tuy nhiên đây cũng là một vấn đề nhạy cảm đòi hỏi
phải có sự cân bằng lợi ích giữa doanh nghiệp và người lao động sao cho doanh
nghiệp vẫn duy trì được một mức chi phí lao động hợp lý mà vẫn đáp ứng được nhu
cầu của người lao động.

5