ĐỀ TÀI KÊ TOÁN

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 1 -
MC LC
LI M U 05
PHN I :
TNG QUAN V CễNG TY TNHH XY DNG THNH I
1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty TNHH Thành Đại 07
1.2.Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Thành Đại 08
1.3. c im t chc b mỏy ca Cụng ty TNHH Thành Đại 09
1.4. c im t chc hot ng sn sut kinh doanh ti Cụng ty TNHH
Thành Đại 11
1.5. c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh
i 13
1.5.1. c im b mỏy k toỏn của công ty TNHH Thành Đại 13
1.5.2.Tỡnh hỡnh vn dng ch k toỏn ca Cụng ty TNHH Thành Đại
16
PHN II: 23
THC TRNG K TON NVL VI VIC NNG CAO HIU QU
S DNG NVL TI CễNG TY TNHH XY DNG THNH I
2.1. c im NVL v qun lý NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i
2.1.1 c im chung v NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i -
Tnh Yờn Bỏi.
23
2.2. Phõn loi v tớnh giỏ thnh ti cụng ty. 24
2.2.1. Phõn loi NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i. 24
2.2.2. Tớnh giỏ NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i 26
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 2 -
2.3. K toỏn chi tit NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i
28
2.3.1.Chng t s dng, trỡnh t luõn chuyn chng t. 28
2.3.2. Th tc nhp kho ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i. 29

2.3.3.Th tc xut kho NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i. 31
2.4K toỏn tng hp NVL. 46
2.4.1. K toỏn tng hp NVL. 46
2.4.2. K toỏn tng hp xut nguyờn vt liu. 48
PHN III 54
PHNG HNG V GII PHP HON THIN K TON NVL
VI VIC NNG CAO HIU QU S DNG NVL TI CễNG TY
TNHH XY DNG THNH I
3.1. ỏnh giỏ thc trng k toỏn NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh
i. 54
3.1.1.u im : 54
3.1.2.Mt s tn ti v nguyờn nhõn ti Cụng ty : 55
3.2. S cn thit phi hon thin k toỏn NVL vi vic nõng cao hiu qu s
dng NVL ti cụng ty 56
3.3. Gii phỏp nhm hon thin k toỏn NVL vi vic nõng cao hiu qu s
dng NVL ti Cụng ty 57
KT LUN 60
TI LIU THAM KHO 61
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 3 -
S BNG BIU
S 1.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
S 1.2. Sơ đồ qúa trình chuẩn bị thi công
S 1.3. QU TRèNH T CHC THI CễNG
Biu s 01: PHIU NHP KHO
Biu s 02:PHIU XUT KHO
S 2.1:S HCH TON CHI TIT NVL CA CễNG TY THEO
PHNG PHP GHI TH SONG SONG
Biu s 03:HO N THU GTGT
Biu s 4: BIấN BN KIM NGHIM VT T

Biu s 05: PHIU NHP KHO
Biu s 06: PHIU XUT KHO
Biu s 07: TH KHO
Biu s 8: S CHI TIT VT LIU
Biu s 09: BNG Kấ NHP VT T
Biu s 10: BNG Kấ XUT VT T
Biu s 11: BNG TNG HP TèNH HèNH NHP XUT TN VT
LIU
Biu s 12:S CHI TIT THANH TON VI NGI BN
Biu s13: BNG PHN B NVL
Biu s 14:S NHT Kí CHUNG
Biu s 15:S CI TK1521 NVLC
Biu s 16:S CI TK1522 NVLP
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 4 -
CC DANH T VIT TT
1 UBND : Uỷ Ban Nhân Dân
2 NVL : Nguyên Vật Liệu
3 BHXH : Bảo Hiểm Xã Hội
4 BHYT : Bảo Hiểm Y Tế
5 SX : Sản Xuất
6 QĐ - BTC: Quyết Định Ban Tổ Chức
7 VNĐ : Việt Nam Đồng
8 LĐTL : Lao Động Tiền Lơng
9 TSCĐ : Tài Sản Cố Định
10. GTGT : Gía Trị Gia Tăng
11. DN : Doanh Nghiệp
12. SXKD : Sản Xuất Kinh Doanh
13. CP: Cổ phần
14.CTGS: Chứng từ ghi sổ

15. CPXD: Cổ phần xây dựng
16. TK: Tài Khoản
17.CCDC: Công cụ dụng cụ
18.TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
19.TK:Ti khon
20.NK: Nhp kho
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 5 -
LI M U
Trong iu kin nn kinh t th trng m hin nay ca nc ta, cỏc
Doanh nghip mun ng vng v tn ti c thỡ phi tỡm cho mỡnh mt
hng i ỳng n nhm nõng cao cht lng, h giỏ thnh sn phm
cnh tranh vi cỏc Doanh nghip khỏc trờn th trng. Do ú, tỡm c th
trng cung cp nguyờn vt liu ỏp ng nhu cu sn xut l vn sng cũn
ca mi doanh nghip, th trng cú ý ngha vụ cựng quan trng vi mi
Doanh nghip , mi hot ng ca Doanh nghip u gn lin vi th trng.
Hch toỏn k toỏn cú rt nhiu cỏc loi hch toỏn, k toỏn khỏc nhau
mi loi hch toỏn k toỏn u gi mt vai trũ quan trng trong cỏc khõu
qun lý nh : k toỏn tin mt, tin lng, ti sn c nh, k toỏn NVLTt
c cỏc k toỏn trờn u c cu thnh cht ch vi nhau to thnh mt tng
th a nn kinh t ca Doanh nghip phỏt trin i lờn.
K toỏn NVL l i tng lao ng nú l mt trong nhng yu t c
bn khụng th thiu c trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, l c s vt
cht ch yu hỡnh thnh nờn sn phm mi. Mt Doanh nghip mun tin
hnh sn xut kinh doanh hay xõy lp nhng cụng trỡnh mi trc ht phi cú
ti chớnh ng sau l NL, VL thỡ mi hon thin c sn phm hay cụng
trỡnh c vỡ th nguyờn liu l mt yu t vụ cựng quan trng , mun cú NL,
VL thỡ cỏc nh Doanh nghip phi c gng phn u sao cho cht lng sn
phm cao nht giỏ thnh h cú th thu c li nhun cao, cht lng sn
phm s ph thuc vo phn ln NVL dựng sn xut ra sn phm ú. Cho

nờn t chc tt cụng tỏc qun lý v hoch toỏn nguyờn vt liu khụng nhng
m bo cho quỏ trỡnh sn xut c din ra thụng sut trỏnh h hao lóng phớ
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 6 -
m cũn m bo tinh giỏ thnh chớnh xỏc, t ú nh ra phng phỏp nhm
tit kim chi phớ tin ti h giỏ thnh sn phm.Qua mt thi gian nghiờn cu
thc tp ti phũng k toỏn Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i cựng vi
nhng kin thc ó hc em nhn thy rừ tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn
NVL. Do ú, em chn ti:
Hon thin K toỏn NLVL vi vic nõng cao hiu qu s dng
NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i lm chuyờn thc tp.
Tng hp chuyờn gm 3 phn chớnh:
Li m u
Phn I: Tng quan v Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i
Phn II: Thc trng k toỏn NVL vi vic nõng cao hiu qu s dng
NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i - Tnh Yờn Bỏi. .
Phn III: Phng hng v gii phỏp hon thin k toỏn NVL vi
vic nõng cao hiu qu s dng NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng
Thnh i - Tnh Yờn Bỏi.
Kt lun
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp - Trang 7 -
PHẦN I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THÀNH ĐẠI
1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Xây dựng
Thành Đại - Tỉnh Yên Bái.
Công ty TNHH Xây dựng Thành Đại là một Công ty chuyên đấu thầu
các công trình Xây dựng và trực tiếp thi công được thành lập theo quyết định
số 160/2000/QĐ của Bộ Xây dựng ngày 7 /1/2000.
Công ty chính thức đi vào hoạt động từ ngày 1/11/2000. Để Công ty

hoạt động tốt theo đúng điều lệ, Công ty có những quy định cụ thể,những quy
chế hoạt động sản xuất kinh doanh:
Hàng quý Công ty luôn họp kiểm điểm tình hình hoạt động sản xuất
kinh doanh của quý trước, khắc phục những mặt còn yếu, tiếp tục phát huy
những mặt mạnh.Đồng thời giám đốc Công ty còn giải quyết kịp thời các yêu
cầu, kiến nghị của cấp dưới đưa ra sao cho hợp lý nhằm tạo sự bình ổn trong
công ty.
Do sự cố gắng nỗ lực của toàn công ty, tính đến nay Công ty đã đạt
được một số vốn và thành tựu nhất định, cụ thể theo báo cáo năm 2007 Công
ty đã đạt được các chỉ tiêu sau: ĐVT: VNĐ
Năm 2006 Năm 2007
Tổng số vốn 4.550.000.000 5.350.000.000
Tổng doanh thu 5.450.000.000 9.653.691.035
Tổng lợi nhuận sau thuế 41.250.000 45.191.037
Nộp ngân sách nhà nước 350.000.000 382.000.000
Tổng số lao động 100 110
Thu nhập bình quân đầu người/năm 1.650.000 1.850.000
SV: KhiÕu ThÞ Ph¬ng Khanh
chỉ tiêu
Năm
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 8 -
Sau khi thnh lp Cụng ty ó i vo hot ng mt cỏch nhanh chúng,
vi quy mụ ch yu l m rng sn xut v kinh doanh nh, Xõy dng cỏc
cụng trỡnh k thut h tng v ụ th khu cụng nghip, ngoi ra Cụng ty ó i
vo sn xut cu kin bờ tụng, kinh doanh VLXD.
Cỏc sn phm sn xut kinh doanh ca Cụng ty ngy cng phỏt trin
mnh m, cht lng sn phm ngy cng cú uy tớn trờn th trng .Vi n
lc ca mỡnh Cụng ty ó khụng ngng vn lờn .
Trong nhng nm gn õy th trng kinh t trong nc cú mt s bin
i nhy vt v ngnh xõy dng, Xõy dng cỏc cụng trỡnh cụng nghip hoỏ

hin i hoỏ v phỏt trin cỏc khu ụ th, kinh doanh vt t vt liu xõy dng.
thớch nghi vi iu kin nn kinh t th trng, Cụng ty ó ch ng tin
hnh i mi quy trỡnh cụng ngh, nõng cao trỡnh tay ngh cỏn b cụng
nhõn viờn, tỡm kim cỏc i tỏc lm n mi mc tiờu nõng cao nng xut lao
ng, sn phm lm ra t tiờu chun ca khỏch hng v cú th cnh tranh vi
cỏc Cụng ty khỏc trờn a bn.
1.2.Chc nng nhim v ca Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i
Mc tiờu chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i l Xõy dng
cỏc cụng trỡnh dõn dng, Xõy dng cỏc cụng trỡnh h tng ụ th v cụng
nghip, kinh doanh vt liu xõy dng.
Qua quỏ trỡnh trng thnh v vng mnh ca Cụng ty bng nhng sn
phm ca mỡnh trong sn xut kinh doanh ó to cho mỡnh mt ch ng
Cụng ty uy tớn trờn th trng.
Tt c cỏc cụng trỡnh v hng mc cụng trỡnh m Cụng ty ó v ang
tham gia thi cụng c bờn A ỏnh giỏ rt cao v cht lng tin b t chc,
qun lý thi cụng cụng trỡnh ca Cụng ty cú rt nhiu kinh nghim thi cụng
phn vic Xõy dng v trang trớ ni tht t c tiờu chun cao ca cụng
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp - Trang 9 -
trình Xây dựng dân dụng và công nghiệp với khả năng và kinh nghiệm của
mình Công ty đã được khách hàng đánh giá rất cao.
Công ty hy vọng sẽ đáp ứng được lòng tin cậy của các bạn hàng trong
lĩnh vực sản xuất kinh doanh của đơn vị. Chúng tôi cam kết giúp các bạn
hàng đạt được mục tiêu của mình, trong suốt chu kỳ sống của dự án và công
tác với tất cả nhà đầu tư, dù bạn là các cơ quan chính phủ trung ương, địa
phương, tư nhân hay là các nhà tài trợ đang khuyến khích cho một công trình
viện trợ…Chúng tôi đều chắc chắn giúp các bạn đạt được mục tiêu của mình.
*Chức năng hành nghề chủ yếu của công ty:
- Thi công các công trình xây dựng.
- Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi vừa và nhỏ, hạ tầng

cơ sở, san lấp mặt bằng.
- Buôn bán, sản xuất vật liệu xây dựng.
Tuy mới được thành lập trong quá trình hiện đại hoá nhưng Công ty cũng
gặp một số thuận lợi và những khó khăn trong quá trình sản xuất kinh doanh.
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Xây dựng
Thành Đại - Tỉnh Yên Bái :
Là một Công ty Xây dựng nên hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu
là thi công và xây lắp các công trình mới, nâng cấp và cải tạo mới các công
trình dân dụng, các công trình văn hoá công cộng, các công trình công
nghiệp. Do đặc điểm của Xây dựng cơ bản, sản phẩm Xây dựng có tính chất
đơn chiếc kết cấu khác nhau.
Thời gian thi công dài nên việc tổ chức sản xuất, tổ chức bộ máy quản
lý của Công ty được thực hiện theo hình thức trực tuyến từ Công ty đến các
phòng ban, các đội, các tổ (sơ đồ 1.1)
SV: KhiÕu ThÞ Ph¬ng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 10 -
S 1.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
*Chc nng ca tng b phn:
ng u l giỏm c cụng ty: Gi vai trũ lónh o chung ton cụng ty,
l ngi i din hp phỏp nht ca Cụng ty trc phỏp lut, l ngi i
din cho quyn li ca ton b cụng nhõn viờn v chu s ch o trc tip
n tng i sn xut kinh doanh ca cụng ty. Giỳp vic cho giỏm c l phú
giỏm c v cỏc phũng ban chc nng khỏc.
Phú giỏm c: Cú nhim v giỏm sỏt vic thi cụng cụng trỡnh, tham
mu cho giỏm c. V phm vi k thut, thit k tớnh toỏn, lp khi lng thi
cụng. Lp bin phỏp hng dn v kim tra cụng tỏc thi cụng xõy lp c v
cht lng v tin , qun lý cỏc phng tin thi cụng phc v sn xut an
ton lao ng, t chc cụng tỏc nghim thu bn giao cụng trỡnh cho bờn A.
B mỏy qun lý ca Cụng ty cú cỏc phũng ban chuyờn mụn, mi phũng
ban u cú chc nng v nhim v riờng ca mỡnh.

Phũng k thut: Cú nhim v Xõy dng cỏc nh mc kinh t k thut,
lp d toỏn thi cụng phõn b k hoch sn xut kim tra d toỏn u vo, Xõy
dng tin ni b cho phự hp vi tin Xõy dng ca ton cụng trỡnh,
giao khoỏn thanh quyt toỏn hp ng kinh t ni b.
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Giám đốc
Phòng kỹ
thuật
Phó giám
đốc
Phòng hành
chính kế toán
Đội xây
dựng số I
Đội xây
dựng số II
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 11 -
Ngoi ra trong phũng cú trng phũng theo dừi ch o chung, cựng
cỏc cỏn b theo dừi nhõn s kiờm lp cỏc hot ng mua bỏn theo dừi s sỏch
v cỏn b theo dừi mỏy múc thi cụng.
Phũng hnh chớnh, kế toán : Cú nhim v t chc hch toỏn k toỏn t
chc ghi chộp kim tra giỏm sỏt. Cỏc nhim v, hot ng k toỏn ti chớnh
din ra trong Cụng ty tỡnh hỡnh thanh toỏn thu chi m bo vn cho cụng ty.
Phũng k toỏn chu s ch o trc tip ca giỏm c cú quan h vi
cỏc phũng ban nghip v khỏc d nm bt c mi hot ng ti chớnh trong
cụng ty.
K toỏn ph trỏch kim kờ k toỏn thanh toỏn.Cụng n vt t,tng hp
cựng vi th qu kim kờ k toỏn ti sn c nh k toỏn quyt toỏn ni b,
vt t v tin lng cho cụng ty.
Cỏc i xõy dng: Cú nhim v qun lý i v t chc thi cụng cụng

trỡnh theo yờu cu nhim v c giao t chc. Kớ hp ng kinh t ni b
thanh toỏn hp ng khoỏn ca i t lp v i vi lao ng qun lý lao
ng chu trỏch nhim trc giỏm c l: cụng nhõn t chc hay i trng.
Cụng ty ang ngy cng c m rng v quy mụ sn xut. Sau khi ký
kt hp ng kinh t Xõy dng Cụng ty ó giao cho cỏc i thi cụng thc
hin. Nhm nõng cao tinh thn trỏch nhim i vi cỏn b ca cụng trng
ng thi to iu kin cho cỏc i Xõy dng ch ng thi cụng.
1.4. c im t chc hot ng sn sut kinh doanh ti cụng ty
Hin nay quy trỡnh sn xut ca Cụng ty hot ng theo mt quỏ trỡnh
liờn tc v khộp kớn t quỏ trỡnh chun b thi cụng n quỏ trỡnh t chc thi
cụng. Quỏ trỡnh thi cụng ca Cụng ty c tin hnh theo tun t ca cỏc
bc.(s 1.2)
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 12 -
S 1.2. Sơ đồ qúa trình chuẩn bị thi công
S 1.3. QU TRèNH T CHC THI CễNG
+ Kho sỏt thi cụng: n v tin hnh m cụng trỡnh thi cụng sau khi ó la
chn c phng ỏn thi cụng phự hp.
+ Dn mt bng nn múng: San lp mt bng cho cụng trỡnh v chun b thi
cụng phn múng cụng trỡnh.
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Hợp
đồng
được
ký
Hoàn
chỉnh hồ
sơ(nhận từ
A)
Lập hồ

sơ thi
công
Lập bộ
máy thi
công
Khảo
sát thực
tế
Khảo
sát
thực
tế
Thiết
kế thi
công
công
nghệ
tổ
chức
Trình
duyệt
lần
thứ
nhất
Thể
hiện
qua bản
vẽ
thuyết
minh

Ký
duyệt
lần thứ
2
Hoàn
chỉnh
hồ sơ
Kế
hoạch
về vốn
Kế
hoạch
mua
sắm
NVL
Trang
bị máy
móc
thiết bị
xây
dựng
Kế
hoạch
nhân
sự kỹ
thuật
Hoàn
chỉnh
bộ máy
thi

công
Kết
thúc
thời
kỳ
chuẩn
bị
Khảo
sát hiện
trường
thi công
Dọn
mặt
bằng
nền
móng
Thi
công
nền
móng
Thi
công
phần
thô
Hoàn
thiện
công
trình
Nghiệ
m thu

và bàn
giao
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 13 -
+ Thi cụng nn múng: Thi cụng nn múng theo ỳng quy nh bn v thit k
ca cụng trỡnh ó c ký duyt.
+ Thi cụng phn thụ: L khung sn xõy cỏc tng ngn.
+ Hon thin cụng trỡnh: Bao gm lp t h thng in nc, sn quột vụi,
trang trớ lp t ni tht.
+ Nghim thu v bn giao:
T chc nghim thu bn giao a cụng trỡnh vo hot ng, t chc
hon cụng, cụng trỡnh t chc thanh toỏn quyt toỏn cụng trỡnh, bo hnh
cụng trỡnh theo ỳng yờu cu thit k v yờu cu ch u t a ra cn c
vo nhng tho thun trờn mang tớnh nguyờn tc v quy phm k thut trong
hp ng ó a ra.
hon thnh tt cỏc giai on ny Cụng ty ó chia ra cỏc i sau:
+ i Xõy dng s I : Ch yu thi cụng cỏc cụng trỡnh v h tng c s ng
thoỏt nc nn bói.
+ i Xõy dng s II : Xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng cụng nghip.
Mi i Xõy dng cú mt trng i phú cỏn b k thut nhõn viờn
v k toỏn thng kờ ca i. Trong i cũn cú cỏc t chc sn xut tu
theoquy mụ ca mi i.
1.5. c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Xõy dng
Thnh i - Tnh Yờn Bỏi:
1.5.1. c im b mỏy k toỏn ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh
i - Tnh Yờn Bỏi:
Phũng k toỏn ca Cụng ty cú chc nng nhim v l qun lý ti
chớnh, qun lý ti sn, hch toỏn giỏ, lp k hoch thu chi theo sn xut,
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 14 -
nhanh chúng bỏo cỏo ti chớnh kp thi chớnh xỏc qun lý thu chi theo ch

ti chớnh k toỏn quy nh.
B mỏy t chc phũng k toỏn bao gm cú 07 ngi (02 i hc v
03 cao ng v 02 trung cp cú trỡnh cao./.
S 2.1. Cơ cấu tổ chức phòng tài chính kế toán
* Chc nng nhim v ca cỏc k toỏn.
Trng phũng Hnh chớnh - k toỏn:
+ L trng phũng k toỏn cú nhim v giỳp giỏm c Cụng ty ch
o ton b cụng tỏc k toỏn, thng kờ thụng tin kinh t v hch toỏn k toỏn
Cụng ty theo c ch mi. ng thi ph trỏch cụng tỏc t chc hot ng ti
chớnh t khõu huy ng vn n khõu s dng vn cú hiu qu.
+ Ph trỏch cụng tỏc hch toỏn tng hp, tớnh giỏ thnh vo cụng trỡnh,
ghi vo s Nht ký chung, lờn bỏo cỏo k toỏn. ng thi theo dừi ph trỏch
khõu k toỏn ti sn c nh v thanh toỏn cụng n, BHXH, tin lng. Theo
dừi tỡnh hỡnh k hoch TSC phỏt sinh trong thỏng s dng cho b phn sn
xut, thi cụng cụng trỡnh (vic khu hao, phõn b), lm nhim v theo dừi v
tng hp tin lng hng thỏng.
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Giỏm c
K toỏn trng kiờm k toỏn tng
hp
K toỏn viờn (k toỏn thanh toỏn, giỏ thnh v k toỏn vn
bng tin, k toỏn cỏc i, th qu)
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 15 -
+ Quan h ton b vi khỏch hng, cỏn b cụng nhõn viờn v cỏc
khon bng tin, tin vay, tin tm ng khỏc trong lnh vc v thanh toỏn cỏc
loi vn khỏc.
+ Ph trỏch chung cụng tỏc k toỏn- ti chớnh ca ton Cụng ty, chu
trỏch nhim trc giỏm c v c quan qun lý cp trờn v cỏc vn liờn
quan n ti chớnh- k toỏn ca Cụng ty.
+ ụn c cỏc phũng ban, cỏc i Xõy dng thc hin cỏc quy nh

ca Nh nc cng nh ca Cụng ty v cỏc mt hot ng kinh t ti chớnh.
+ Thu thp tng hp cỏc ti liu, kim tra i chiu cỏc ni dung kinh
t phn ỏnh kt qu hot ng sn xut kinh doanh, xỏc nh chi phớ v
tớnh giỏ thnh tng cụng trỡnh, lp bỏo cỏo ti chớnh thỏng quý, nm np cp
trờn v cỏc cp cú liờn quan.
K toỏn viờn.
+ K toỏn thanh toỏn, giỏ thnh v vn bng tin : ph trỏch theo dừi
thanh toỏn thu n, cụng vic nhp xut kho nguyờn vt liu v cỏc nguyờn vt
liu tn kho khụng xut ht, vit cỏc hoỏ n thanh toỏn cho quỏ trỡnh nghim
thu cụng trỡnh, thụng bỏo giỏ bn giao ca cỏc loi cụng trỡnh xõy dng, lp
k hoch giỏ thnh, thc hin tp hp cỏc chi phớ tớnh giỏ thnh cho tng
cụng trỡnh.
*Cú nhim v bo qun v chu trỏch nhim trong vn tin mt, tin
gi, i vay, vn ch s hu phi huy ng vn khi ngun vn ca Cụng ty b
cn kit.
*Giỳp k toỏn trng Xõy dng v qun lý k hoch ti chớnh ca
Doanh nghip
*Ghi chộp, phn ỏnh chớnh xỏc y , kp thi s hin cú v tỡnh hỡnh
bin ng ca cỏc khon vn bng tin (tin mt, tin gi ngõn hng...).
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp - Trang 16 -
*Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết các khoản tiền vay, các
khoản công nợ (các khoản nợ phải thu, nợ phải trả) và nguồn vốn chủ sở hữu.
*Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ, quy định, các
thủ tục quản lý về vốn bằng tiền.
*Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo nội bộ về các khoản
công nợ, về các nguồn vốn.
*Thu thập tổng hợp các tài liệu có liên quan để thanh toán với công
nhân viên chức.*Thanh, quyết toán lương, BHXH của người lao động với
Công ty và BHXH Thành Phố Yên Bái.

* Tổng hợp, xác định số lượng, giá trị vật tư đã sử dụng của từng công trình.
* Kiểm tra, đối chiếu, kê khai thuế GTGT.
+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt thu chi tiền mặt trên cơ sở
có những chứng từ hợp lý, hợp pháp, thanh toán lương cho công nhân viên
trong Công ty.
+ Kế toán kho: Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất, thẻ kho và các sổ
chi tiết và các tài khoản sau đó đưa cho kế toán duyệt.
1.5.2.Tình hình vận dụng chế độ kế toán của Công ty TNHH Xây
dựng Thành Đại - Tỉnh Yên Bái:
Công ty đang áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán theo quyết
định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ tài Chính ngày 14 tháng 09 năm 2006.
*Danh mục chứng từ kế toán
TT Tên chứng từ Số hiệu chứng từ
Tính chất
BB HD
1 Bảng chấm công 01a - LĐTL X
2 Bảng chấm làm thêm giờ 01b - LĐTL X
SV: KhiÕu ThÞ Ph¬ng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 17 -
3 Bng thanh toỏn tin lng 02 - LTL X
4 Bng thanh toỏn tin thng 03 - LTL X
5 Giy i ng 04 - LTL X
7 Bng T. toỏn tin lm thờm gi 06 LTL X
8 Bng thanh toỏn tin thuờ ngoi 07 LTL X
9 Hp ng giao khoỏn 08 LTL X
10
Biờn bn thanh lý( nghim thu)
Hp ng giao khoỏn
09 LTL X
11

Bng kờ trớch np cỏc khon theo
lng
10 LTL X
12
Bng phõn b tin lng v bo
him xó hi
11 LTL X
13 Phiu nhp kho 01 VT X
14 Phiu xut kho 02 VT X
16
Biờn bn kim kờ vt t, cụng c,
sn phm hng hoỏ
05 VT X
17 Phiu thu 01 TT X
18 Phiu chi 02 - TT X
19 Giy ngh tm ng 03 - TT X
20 Giy thanh toỏn tin tm ng 04-TT X
21 Biờn lai thu tin 06 - TT X
22 Bng kờ chi tin 09-TT X
23 Biờn bn giao nhn TSC 01-TSC X
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 18 -
24 Biờn bn thanh lớ TSC 02-TSC X
25 Biờn bn giao TSCSCL HT 03-TSC X
26 Biờn bn ỏnh giỏ li TSC 04-TSC X
27 Biờn bn kim kờ TSC 05-TSC X
28 Bng phõn b v tớnh KHTSC 06- TSC X
29
Giy chng nhn ngh m hng
BHXH

X
30
Danh sỏch ngi ngh hng tr
cp m au
01GTGT-3LL X
31 Húa n GTGT 02GTGT-3LL
i vi cỏc chng t k toỏn thng nht bt buc phi lp kp thi, y
theo ỳng quy nh v biu mu, ni dung phng phỏp lp, Cụng ty phi
chu trỏch nhim v tớnh hp phỏp hp lý ca chng t v cỏc nghip v kinh
t phỏt sinh. Mi chng t v k toỏn NVL, phi c t chc luõn chuyn
theo trỡnh t hp lý v c k toỏn trung quy nh phc v cho vic phn
ỏnh ghi chộp v tng hp s liu kp thi ca b phn cỏ nhõn cú liờn quan.
* H thng ti khon k toỏn:
- Doanh nghip ang ỏp dng theo h thng ti khon k toỏn theo
quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14 thỏng 09 nm 2006. Bao gm:
TK 111 tiền mặt
TK112 Tiền gửi ngân hàng
TK 131 Phải thu khách hàng
152 Nguyên liệu, vật liệu
154 Chi phí SXKD dở dang
211 Tài sản cố định hữu hình
213 Tài sản cố định vô hình
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 19 -
241 Xây dựng cơ bản dở dang
331 Phải trả cho ngời bán
333 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nớc
334 Phải trả cho ngời lao động
335 Chi phí phải trả
338 Phải trả, phải nộp khác

411 Nguồn vốn kinh doanh
418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
421 Lợi nhuận cha phân phối
441 Nguồn vốn đầu t XDCB
511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịnh vụ
515 Doanh thu hoạt động tài chính
621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
622 Chi phí nhân công trực tiếp
623 Chi phí sử dụng máy thi công
627 Chi phí sản xuất chung
632 Giá vốn hàng hoá
635 Chi phí tài chính
642 Chi phí quản lí DN
711 Thu nhập khác
811 Chi phí khác
821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
911 Xác nhận kết quả kinh doanh
* Cỏc loi s k toỏn ỏp dng:
S k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit.
+ S tng hp: Gm chng t ghi s, s ng ký chng t ghi s, s
cỏi cỏc ti khon.
+ S chi tit: Gm S chi tit phiu thu, phiu chi, s chi tit vt liu,
cụng c dng c, s chi tit tm ng, s qu tin mt, tin gi ngõn hng, s
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 20 -
theo dừi tin gi ngõn hng, ti sn c nh, s theo dừi tin lng cụng
nhõn
* Hỡnh thc t chc s k toỏn.
Hin nay Cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc k toỏn Nht ký chungs
dng phn mm k toỏn trờn mỏy m cỏc s k toỏn chi tit cỏc bng tng

hp, cỏc bng phõn b, bng kờkt hp vi vic ghi chộp theo th t thi
gian vi vic ghi chộp theo h thng gia k toỏn tng hp v k toỏn chi tit
hng thỏng, quý, nm cú s i chiu kim tra s liu k toỏn gia ghi chộp
hng ngy vi vic tng hp bỏo cỏo cui thỏng.
TRèNH T GHI S K TON
THEO HèNH THC K TON NHT Kí CHUNG
Ghi chỳ:
Ghi hng ngy
Ghi cui thỏng, hoc nh k
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
S, th k toỏn
chi tit
S Nht ký
c bit
Chng t k toỏn
S NHT Kí
CHUNG
S CI
Bng cõn i
s phỏt sinh
BO CO TI CHNH
Bng tng hp
chi tit
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp - Trang 21 -
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
* Trình tự hạch toán kế toán theo hình thức “Nhật ký chung”
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ
số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế
toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc

ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế
toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ
vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào
sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ
khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu
để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp
do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân
đối số phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và
bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để
lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên
Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc
biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên theo giá trị tăng ,Phương pháp khấu trừ.- Phương pháp ghi chép này
SV: KhiÕu ThÞ Ph¬ng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 22 -
thng liờn tc tỡnh hỡnh nhp xut tn kho cỏc loivt liu trờn cỏc ti khon
v s tng hp tren c s cỏc chng t xut nhp kho.
* S sỏch k toỏn s dng:
+ S chi tit vt t.
+ S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn
+ S nht ký chung.
+ S cỏi ti khon.
* Tỡnh hỡnh vn dng ch bỏo cỏo:

Hng nm k toỏn Cụng ty lp bỏo cỏo sau:
- Bng cõn i k toỏn Mu s B 01 DN
- Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Mu s B 02 DN
- Bỏo cỏo lu chuyn tin t Mu s B 03 - DN
- Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Mu s B 09 DN
Ngoi ra Cụng ty cũn lp thờm cỏc bỏo cỏo khỏc nh: bỏo cỏo chi phớ
sn xut, bỏo cỏo chi phớ cụng n
Cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh nh k theo quý v nm. B phn phũng
k toỏn ca Cụng ty chu trỏch nhim chớnh.
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp - Trang 23 -
PHẦN II
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VỚI VIỆC NÂNG
CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY
TNHH XÂY DỰNG THÀNH ĐẠI - TỈNH YÊN BÁI
2.1. ĐẶC ĐIỂM NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT
LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THÀNH ĐẠI - TỈNH YÊN BÁI
2.1.1 Đặc điểm chung về NVL tại Công ty TNHH Xây dựng Thành
Đại - Tỉnh Yên Bái.
Công ty TNHH Xây dựng Thành Đại là một trong những Công ty sản
xuất kinh doanh có uy tín trên địa bàn tỉnh Yên Bái. Các ngành nghề kinh
doanh chủ yếu là Xây dựng công trình công nghiệp, giao thông thủy lợi, kinh
doanh vật tư vật liệu xây dựng.
- Nguyên vật liệu là một trong những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất
sản phẩm kinh doanh tham gia thường xuyên và trực tiếp vào quá trình sản
xuất sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng của sản phẩm. Đặc biệt
trong ngành xây dựng, nguyên vât liệu chiếm 85% trong tổng chi phí khá lớn
để Xây dựng lên các công trình công nghiệp nhà cửa, cầu đường…
- Trong đó nguyên vật liệu chính chiếm 65% còn lại là các nguyên vật liệu
phụ chiếm 20% trong tổng ngành Xây dựng cơ bản.

- Công cụ dụng cụ chiếm tới 25 % như các trang thiết bị dùng trong văn
phòng, đà nẹp cốt pha để phục vụ thi công công trình trong tổng ngành xây
SV: KhiÕu ThÞ Ph¬ng Khanh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Trang 24 -
dng. Hai yu ny liờn quan cht ch vi nhau, nú h tr nhau cụng trỡnh
ngy mt hon thin hn na.
- Nguyờn vt liu, cụng c dng c ca Cụng ty rt a dng v chng loi.
Hin nay Cụng ty s dng cỏc vt liu ch yu l ó cú sn trờn th trng,
giỏ c ớt bin ng. Mt s vt liu nh nc quy nh v giỏ c nh: Xi
mng,st thộpõy l iu kin kinh doanh thun li cho cụng tỏc d liu
khụng gõy ng vn. Cũn mt s nguyờn vt liu cú khi lng v giỏ c
luụn bin ng nhanh nh: Gch,vụi, ỏ dm, cỏtNhng nguyờn vt liu
lm cho vic vic xut nhp kho v cụng tỏc bo qun rt phc tp.
- NVL ca Cụng ty rt a dng muụn mu muụn v vỡ vy ỏnh giỏ
c tớnh cht v chc nng ca tng NVL l phn rt khú trong cụng tỏc
qun lý NVL.
2.2. PHN LOI V TNH GI NVL TI CễNG TY.
2.2.1. Phõn loi NVL ti Cụng ty TNHH Xõy dng Thnh i.
Mi Doanh nghip cú cỏc c thự sn xut kinh doanh khỏc nhau nờn
vic s dng nguyờn vt liu khỏc nhau. thun li cho vic theo dừi v
qun lý NVL mt cỏch cht ch v hoch toỏn y , chớnh xỏc tng loi vt
liu cn thit, Cụng ty ó phõn loi chỳng theo mt hỡnh thc nht nh.
Phõn loi vt liu l vic chia vt liu ra thnh tng nhúm tng loi tng
th vt liu cú cựng mt tiờu thc no ú theo yờu cu ca qun lý thc t
NVL ú. Chớnh vỡ th nguyờn vt liu c chi thnh nhng dũng sau.
cú th tin hnh xõy dng, thi cụng Xõy dng c bn, Cụng ty phi
s dng mt khi lng ln vt liu bao gm nhiu loi vt liu cú mt ni
dung kinh t v cụng dng khỏc nhau. iu ú ũi hi vic qun lý phi cht
ch v t chc hch toỏn tng hp, hch toỏn chi tit vi tng loi, tng th
cng nh s tin li cho vic xỏc nh c cu vt liu trong giỏ thnh cụng

trỡnh. Xut phỏt t yờu cu ú ti Cụng ty ó phõn loi NVL thnh:
SV: Khiếu Thị Phơng Khanh
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp - Trang 25 -
-Nguyên vật liệu chính:
Là đối tượng lao động chủ yếu để thi công Xây dựng công trình, gồm có:
Sắt, thép, xi măng, cát, đá, sỏi, ...Trong đó mỗi một NVL chính lại bao
gồm các loại khác nhau. Cụ thể:
+ Thép gồm thép gai, thép trơn, thép góc, thép mẩu, thép ống..
Thép gai gồm: thép gai phi 10(Φ10),Φ12,Φ13,Φ14,Φ16,Φ20,Φ25...
Thép góc gồm: thép góc bằng 100x100,thép góc bằng 125x125, thép
góc bằng 60x60..
Thép trơn gồm: thép trơn Φ5, Φ20A1, Φ71
Thép 1 ly, thép ống Φ60, thép I 600, thép lưới 1 ly..
+Sắt gồm sắt A1, sắt A2..
+Xi măng gồm xi măng đen, xi măng trắng, xi măng Chin-pon PC 30,
xi măng Chin-pon PC 40, xi măng Bỉm Sơn..
+Đá gồm: đá hộc, đá 1x2, đá 3x4, đá dăm.
+Cát gồm: cát vàng, cát đen.
-Vật liệu phụ: Là những vật liệu có tác dụng phụ làm tăng chất lượng
công trình hoặc hoàn chỉnh, hoàn thiện công trình.. như: que hàn, oxy, đất
đèn, dây thép buộc, đinh,goong,ke phụ gia, giây giáo, giây thừng ... và những
vật liệu khác cần cho quá trình thi công.
+ Đinh gồm: đinh 5, đinh 10…
+ Phụ gia gồm: phụ gia chống ăn mòn Placccr, phụ gia siêu dẻo 2010,
phụ gia 214-11, phụ gia chương nở, phụ gia SIKA NN, phụ gia SIKA R4, phụ
gia SIPAZON..
SV: KhiÕu ThÞ Ph¬ng Khanh