Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại chi nhánh II công ty cổ phần thuốc sát trùng việt nam
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (808.67 KB, 109 trang )
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
H
uế
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO
tế
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
in
h
TẠI CHI NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN
họ
cK
THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM
ại
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
ườ
n
g
Đ
Mã số: 60 34 04 10
Tr
LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ
Người hướng dẫn khoa học: TS. TRƯƠNG TẤN QUÂN
HUẾ - 2016
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng:
Đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Số liệu và kết quả nghiên cứu
trong Luận văn là trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào.
Mọi sự giúp đỡ trong quá trình thực hiện Luận văn đã được tác giả cảm ơn.
uế
Các thông tin trích dẫn đều được chỉ rõ nguồn gốc cụ thể.
H
Thừa Thiên Huế, ngày 17 tháng 06 năm 2016
Tr
ườ
n
g
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
Tác giả
i
Nguyễn Thị Phương Thảo
LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận
được sự giúp đở từ nhiều cá nhân và tổ chức. Qua đây, cho phép tôi được gửi
lời cảm ơn trân trọng đến.
Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế đã truyền đạt những kiến quí
uế
báu để từ đó tôi có thể hoàn thành luận văn này.
H
Tôi xin cảm ơn Lãnh đạo và tập thể người lao động Chi nhánh II Công
ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam đã cung cấp thông tin, tài liệu và hợp
tế
tác trong quá trình thực hiện luận văn này.
in
h
Đặc biệt, tôi bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS. Trương Tấn Quân
cK
người đã hướng dẫn khoa học của tôi, đã tận tình giúp đở tôi hình thành lý
tưởng các nội dung nghiên và hoàn thành luận văn này.
họ
Ngoài ra, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến bố mẹ tôi, các thành viên gia
đình tôi và những người bạn của tôi đã động viên, khuyến khích tôi để tôi có
ại
thể theo đuổi khóa học và hoàn thành luận văn này.
Đ
Luận văn được hoàn thành nhưng do những hạn chế về thời gian, năng
g
lực và các điều kiện khác. Những lỗi có thể có do là trách nhiệm của bản
Thừa Thiên Huế, ngày
tháng năm 2016
Tác giả
Tr
ườ
n
thân tôi chứ không phải ai khác.
Nguyễn Thị Phương Thảo
ii
TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ
Họ và tên học viên: Nguyễn Thị Phương Thảo
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế, Niên khóa: 2014-2016
Người hướng dẫn khoa học: TS. Trương Tấn Quân
Tên đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh II Công ty Cổ
phần thuốc sát trùng Việt Nam
Tr
ườ
n
g
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
H
uế
1. Tính cấp thiết của đề tài
Chi nhánh II công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam là một trong ba chi
nhánh trực thuộc của công ty thuốc sát trùng Việt Nam. Trải qua các giai đoạn phát
triển khác nhau, công ty đã được cổ phần hóa theo chủ trương, chính sách của nhà
nước. Quá trình cổ phần hóa công ty dẫn đến những thay đổi về cơ chế tổ chức quản
lý và bước đầu đã mang lại những ảnh hưởng tích cực đối với công ty trong quá trình
hoạt động. Tuy nhiên, trong cơ chế mới hoạt động quản lý, đặc biệt là quản lý tài
chính của công ty cũng bộc lỗ những hạn chế nhất định. Điều này làm hạn chế hiệu
quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh và từ đó làm hạn chế năng lực cạnh tranh và
sự phát triển bền vững của công ty.
Từ thực tế trên, tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Chi
nhánh II Công ty CP Thuốc sát trùng Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ Quản lý
kinh tế của mình.
2. Phương pháp nghiên cứu
2.1 Phương pháp thu thập thông tin
- Dữ liệu thứ cấp: Căn cứ vào số liệu được cung cấp từ Chi nhánh II Công ty CP
Thuốc sát trùng Việt Nam, các niên giám thống kê, sách báo.
- Dữ liệu sơ cấp: Thực hiện điều tra khảo sát trên toàn thể người lao động của Chi
nhánh II công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam. Số mẫu điều tra là 65.
2.2 . Phương pháp tổng hợp phân tích
- Phương pháp thống kê mô tả
- Phương pháp thống kê so sánh
3. Kết quả nghiên cứu và những đóng góp của luận văn
Nghiên cứu đã xác định quản lý tài chính là vấn đề quan trọng và sống còn đối
với Chi nhánh II Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam hiện nay.
Luận văn đã hệ thống hoá được cơ sở lý luận liên quan đến quản lý tài chính trong
một doanh nghiệp.
Trên cơ sở đó luận văn đã đề xuất 6 nhóm giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản
lý tài chính tại Chi nhánh
iii
MỤC LỤC
Lời cam đoan............................................................................................................... i
Lời cảm ơn ................................................................................................................. ii
Mục lục...................................................................................................................... iv
Danh mục những từ viết tắt...................................................................................... vii
Danh mục các bảng ................................................................................................. viii
Danh mục các sơ đồ, hình ......................................................................................... ix
uế
PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU........................................................................................1
H
1. Tính cấp thiết của đề tài ..........................................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu................................................................................................2
tế
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu...........................................................................2
h
4. Phương pháp nghiên cứu.........................................................................................3
in
5. Ý nghĩa khoa học và những đóng góp mới của đề tài.............................................4
cK
6. Bố cục của luận văn ................................................................................................4
PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ...................................................................5
họ
Chương 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TRONG DOANH NGHIỆP .....................................................................................5
ại
1.1. CỞ SỞ LÝ LUẬN TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP ............................5
Đ
1.1.1. Tài chính doanh nghiệp.....................................................................................5
1.1.2. Chức năng tài chính doanh nghiệp....................................................................7
g
1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp ...................................................................9
ườ
n
1.2. CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ......................10
1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp ....................................................10
Tr
1.2.2. Mục tiêu và vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp .................................10
1.2.3. Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp....................................................11
1.2.4. Nội dung cơ bản quản lý tài chính doanh nghiệp............................................13
1.3. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH..20
1.3.1. Các nhân tố chủ quan ......................................................................................20
1.3.2. Các nhân tố khách quan ..................................................................................21
1.4. MỘT SỐ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ..................................24
1.4.1. Kinh nghiệm của một số doanh nghiệp ở trên thế giới ...................................24
iv
1.5.2. Kinh nghiệm của một số doanh nghiệp trong nước ........................................28
Chương 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CHI
NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM ...........31
2.1. TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT
TRÙNG VIỆT NAM.................................................................................................31
2.1.1. Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển ..................................................31
2.1.2. Tầm nhìn, sứ mệnh, chiến lược, nhiệm vụ, tầm nhìn của Công ty CP thuốc sát
uế
trùng Việt Nam..........................................................................................................34
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt
H
Nam...........................................................................................................................35
tế
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh II Công ty Cổ phần thuốc sát
trùng Việt Nam.........................................................................................................38
in
h
2.1.5. Ngành nghề kinh doanh, quy trình công nghệ sản xuất, sản phẩm và thị
cK
trường........................................................................................................................39
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH II
CÔNG TY THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM ......................................................41
họ
2.2.1. Bộ máy tổ chức quản lý tài chính....................................................................41
2.2.2. Quá trình hoạch định và lập kế hoạch tài chính của Chi nhánh......................42
ại
2.2.3. Phân tích tài chính doanh nghiệp ....................................................................45
Đ
2.2.4. Quản lý TSCĐ, vốn cố định và tài sản dài hạn, vốn dài hạn của DN.............60
g
2.2.5. Quản lý TSLĐ, vốn lưu động và tài sản ngắn hạn ..........................................61
ườ
n
2.2.6. Công tác kiểm tra tài chính .............................................................................63
2.2.7. Quản lý đầu tư tài chính ..................................................................................66
Tr
2.3. ĐÁNH GIÁ CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG ĐIỀU TRA VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ
TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY ..................................................................................66
2.3.1. Đánh giá về công tác hoạch định vầ lập kế hoạch tài chính ...........................66
2.3.2. Đánh giá về công tác phân tích tài chính ........................................................68
2.3.3. Đánh giá về công tác quản lý tài sản và vốn cố định ......................................68
2.3.4. Đánh giá về công tác quản lý tài sản và vốn lưu động....................................69
2.3.5. Đánh giá công tác thực hiện kế hoạch tài chính .............................................70
v
2.3.6.Đánh giá về công tác hình thành qui định chi tiêu nội bộ bộ và thực hiện phân
phối tài chính.............................................................................................................71
2.3.7. Đánh giá về công tác kiểm tra và giám sát tài chính ......................................71
2.4 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CHI
NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM.................72
2.4.1. Những kết quả đạt được ..................................................................................72
2.4.2. Những tồn tại cần giải quyết ...........................................................................73
uế
Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TẠI CHI NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT
H
NAM .........................................................................................................................74
tế
3.1. NHỮNG THUẬN LỢI KHÓ KHĂN VÀ HƯỚNG PHÁT TRIỂN ẢNH
HƯỞNG CHI NHÁNH TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY....................................74
in
h
3.1.1. Thuận lợi .........................................................................................................74
cK
3.1.2. Khó khăn .........................................................................................................74
3.1.3. Hướng phát triển của Chi nhánh .....................................................................74
3.2. CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI
họ
CHÍNH TẠI CHI NHÁNH II CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT
NAM..........................................................................................................................75
ại
3.2.1. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức quản lý tài chính ...................................................75
Đ
3.2.2. Huy động các nguồn vốn kịp thời, đáp ứng nhu cầu kinh doanh của Chi nhánh tại
g
mọi thời điểm, chủ động trong thực hiện công tác sử dụng vốn hiệu quả ....................76
ườ
n
3.2.3. Hoàn thiện công tác quản lý vốn cố định........................................................78
3.2.4. Hoàn thiện quản lý vốn lưu động....................................................................79
Tr
3.2.5. Tăng cường hoạt động giám sát tài chính của Chi nhánh ...............................81
3.2.6. Các giải pháp khác ..........................................................................................87
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .............................................................94
1. KẾT LUẬN ...........................................................................................................94
2. KIẾN NGHỊ ..........................................................................................................95
TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................96
Phụ Lục ....................................................................................................................97
vi
DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT
Bảng cân đối kế toán
BQP
Bộ Quốc phòng
BTC
Bộ tài chính
CCDV
Cung cấp dịch vụ
CT
Công ty
CTCP
Công ty Cổ phần
DN
Doanh nghiệp
DTT
Doanh thu thuần
HTK
Hàng tồn kho
LN
Lợi nhuận
LNST
Lợi nhuận sau thuế
LNTT
Lợi nhuận trước thuế
H
tế
h
in
Một thành viên
Ngân sách Nhà nước
họ
NSNN
cK
MTV
uế
BCĐKT
Quản lý doanh nghiệp
SXKD
Sản xuất kinh doanh
ại
QLDN
Tr
ườ
n
g
Đ
TCDN
Tài chính doanh nghiệp
TCKT
Tài chính kế toán
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ
Tài sản cố định
TSDH
Tài sản dài hạn
TSLĐ
Tài sản lưu động
TSNH
Tài sản ngắn hạn
VCĐ
Vốn cố đinh
VCSH
Vốn chủ sở hữu
VKD
Vốn kinh doanh
VLĐ
Vốn lưu động
vii
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 2.1:
Kế hoạch tài chính của Chi nhánh II Công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt
Nam giai đoạn 2013-2015 ..............................................................................44
Bảng 2.2:
Tổng hợp Bảng cân đối kế toán của Chi Nhánh II Công ty Thuốc sát trùng
Việt Nam giai đoạn 2013 - 2015 ....................................................................46
Tình hình các khoản phải thu ngắn hạn..........................................................51
Bảng 2.4:
Tình hình nguồn vốn của Chi nhánh II Công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt
uế
Bảng 2.3:
Bảng 2.5:
H
Nam giai đoạn 2013-2015 ..............................................................................54
Tổng hợp Báo cáo kết quả kinh doanh của Chi nhánh II Công ty Cổ phần
Tổng hợp các tỷ số tài chính của Chi Nhánh II Công ty CP Thuốc sát trùng
h
Bảng 2.6:
tế
Thuốc sát trùng Việt Nam giai đoạn 2013-2015 ............................................56
in
Việt Nam giai đoạn 2013 – 2015....................................................................57
Tốc độ phát triển chỉ số khả năng thanh toán hiện hành.................................58
Bảng 2.8:
Tốc độ phát triển chỉ số khả năng thanh toán nhanh ......................................59
Bảng 2.9:
Các chỉ tiêu tài chính dự kiến năm 2016 ........................................................64
họ
cK
Bảng 2.7:
Bảng 2.10. Đánh giá công tác hoạch định và lập kế hoạch tài chính................................67
ại
Bảng 2.11. Đánh giá công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp ............................68
Đ
Bảng 2.12. Đánh giá công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp ............................69
Bảng 2.13. Đánh giá công tác quản tài sản và lý vốn lưu động trong doanh nghiệp........69
g
Bảng 2.14. Đánh giá công tác thực hiện kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp.............70
ườ
n
Bảng 2.15. Đánh giá công tác qui định chi tiêu nội bộ và phân phối lợi ích ....................71
Tr
Bảng 2.16. Đánh giá công tác kiểm tra và giám sát tài chính...........................................72
viii
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH
Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp ............................................13
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của Chi nhánh II Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt
Nam...................................................................................................................38
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý kế toán – tài chính tại Chi nhánh......................41
Hình 2.1: Biểu đồ phân tích kết cấu TSNH và TSDH giai đoạn 2013-2015 ....................48
uế
Hình 2.2: Kết cấu tài sản của Chi nhánh năm 2013 ..........................................................49
Hình 2.3: Kết cấu tài sản của Chi nhánh năm 2014 ..........................................................49
H
Hình 2.4: Kết cấu tài sản của Chi nhánh năm 2015 ..........................................................50
tế
Hình 2.5 : Biểu đồ phân tích kết cấu TSNH và TSDH giai đoạn 2013-2015 ......................52
Hình 2.6: Kết cấu nguồn vốn của Chi nhánh năm 2013 ...................................................52
h
Hình 2.7: Kết cấu nguồn vốn của Chi nhánh năm 2014 ...................................................53
Tr
ườ
n
g
Đ
ại
họ
cK
in
Hình 2.8: Kết cấu nguồn vốn của Chi nhánh năm 2015 ...................................................53
ix
PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Trong quá trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị trường các doanh
nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh và giành thắng lợi trong quá trình cạnh
tranh. Để đạt được mục tiêu này, mỗi doanh nghiệp sẽ có những chiến lược riêng
trong doanh nghiệp luôn đóng một vai trò hết sức quan trọng.
uế
của mình. Tuy nhiên, dù thực hiện chiến lược nào thì công tác quản lý tài chính
H
Quản lý tài chính đối với doanh nghiệp vừa là công cụ nhưng cũng vừa là mục
tiêu. Trên góc độ là công cụ, quản lý tài chính chính là quá trình quản lý tài sản,
tế
nguồn vốn, chi phí, doanh thu để doanh nghiệp thực hiện mục tiêu của mình. Trên
in
một cách hiệu quả đảm bảo lợi nhuận tối đa.
h
góc độ mục tiêu đó là cách thức mà doanh nghiệp phân phối các nguồn lực tài chính
cK
Quản lý tài chính là một bộ phận quan trọng của quản lý kinh doanh và cũng
là kiểu quản lý mang tính tổng hợp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng
họ
hình thức giá trị. Đối với các doanh nghiệp, việc đa dạng hoá nguồn tài chính và đổi
mới quản lý tài chính sao cho tiết kiệm, có hiệu quả có vai trò góp phần quyết định
ại
đến sự phát triển lâu dài của các doanh nghiệp.
Đ
Nhận thức tầm quan trọng trên, trong những năm qua công tác quản lý tài
g
chính của các doanh nghiệp luôn được đổi mới và cải thiện, từ các công tác lập kế
ườ
n
hoạch, công tác quản lý nguồn thu, chi, công tác quản lý tài sản và nhiều công tác
khác. Nhờ vậy, tình hình tài chính của các doanh nghiệp và công tác quản lý tài
Tr
chính của các doanh nghiệp từng bước phát huy hiệu quả, kích thích doanh nghiệp
sử dụng hiệu quả các nguồn lực khác, đảm bảo quá trình cạnh tranh và hội nhập của
các doanh nghiệp. Tuy nhiên, thực tế cũng chỉ ra rằng nhiều doanh nghiệp hoạt
động kém hiệu quả, không đủ năng lực cạnh tranh, thua lỗ, thậm chí phá sản do
công tác quản lý tài chính không đảm bảo. Vì vậy, nâng cao hiệu quả công tác quản
lý tài chính luôn là đòi hỏi cấp bách của mọi doanh nghiệp trong thời kỳ hội nhập.
Chi nhánh II công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam là một trong ba chi
nhánh trực thuộc của công ty thuốc sát trùng Việt Nam. Trải qua các giai đoạn phát
1
triển khác nhau, công ty đã được cổ phần hóa theo chủ trương, chính sách của nhà
nước. Quá trình cổ phần hóa công ty dẫn đến những thay đổi về cơ chế tổ chức quản
lý và bước đầu đã mang lại những ảnh hưởng tích cực đối với công ty trong quá trình
hoạt động. Tuy nhiên, trong cơ chế mới hoạt động quản lý, đặc biệt là quản lý tài
chính của công ty cũng bộc lỗ những hạn chế nhất định. Điều này làm hạn chế hiệu
quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh và từ đó làm hạn chế năng lực cạnh tranh và
sự phát triển bền vững của công ty.
uế
Từ thực tế trên, tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại
H
Chi nhánh II Công ty CP Thuốc sát trùng Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ
Quản lý kinh tế của mình.
tế
2. Mục tiêu nghiên cứu
h
2.1. Mục tiêu chung
in
Trên cơ sở đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh II công
cK
ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam. Từ đó đề xuất các giải pháp chủ yếu nhằm
hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty trong giai đoạn 2015-2020.
họ
2.2. Mục tiêu cụ thể
- Làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh
ại
II Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam.
Đ
- Đánh giá thực trạng công tác quản lý tại Chi nhánh II Công ty Cổ phần thuốc
g
sát trùng Việt Nam trong giai đoạn 2013 - 2015.
ườ
n
- Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh
II Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam 2016 - 2020.
Tr
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Là những vấn đề liên quan đến hoạt động quản lý tài chính, cơ chế tự chủ, tự
chịu trách nhiệm và cơ chế quản lý tài chính tại chi nhánh II Công ty Cổ phần thuốc
sát trùng Việt Nam.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
- Về không gian: tại Chi nhánh II Công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam.
2
- Về thời gian: Các số liệu tập trung trong giai đoạn 2013– 2015, số liệu điều
tra năm 2016.
3.3. Phạm vi về nội dung
Là các vấn đề liên quan đến công tác quản lý tài chính và quan hệ quản lý tài
chính Chi nhánh II công ty Cổ phần thuốc sát trùng Việt Nam, cụ thể như sau:
- Lập kế hoạch tài chính
- Phân tích tài chính doanh nghiệp
uế
- Quản lý TSLĐ, vốn lưu động và tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn.
H
- Quản lý TSCĐ, vốn cố định và tài sản dài hạn, vốn dài hạn của DN
- Đánh giá đầu tư trong doanh nghiệp
tế
- Kiểm tra và kiểm soát tài chính doanh nghiệp.
4. Phương pháp nghiên cứu
cK
4.1. Phương pháp thu thập thông tin
in
h
- Quản lý phân phối thu nhập
- Dữ liệu thứ cấp: Các số liệu và thông tin về thu – chi được thu thập từ các
họ
báo cáo qua các năm của Chi nhánh II Công ty CP thuốc sát trùng Việt Nam như:
báo cáo tổng kết cuối năm; Báo cáo thành tích; các thông tin, số liệu đã được công
ại
bố đăng tải trên sách báo, tạp chí và nguồn thông tin phong phú trên mạng Internet.
Đ
- Dữ liệu sơ cấp: Thực hiện điều tra khảo sát trên toàn thể người lao động của
Chi nhánh II công ty Cổ phần Thuốc sát trùng Việt Nam. Số mẫu điều tra là 65.
ườ
n
g
Bảng hỏi dự kiến sẽ được thiết kế dựa trên sự kế thừa các kết quả nghiên cứu
trước về công tác quản lý tài chính ở một đơn vị. Bảng hỏi được thiết kế lại cho phù
hợp với đặc điểm của đối tượng nghiên cứu với những nội dung chính sau:
Tr
+ Phần 1: Thông tin cá nhân của người được điều tra (giới tính, tuổi, trình độ
học vấn, trình độ chuyên môn, thâm niên công tác, …)
+ Phần 2: Thông tin về công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh II Công ty Cổ
phần Thuốc sát trùng Việt Nam.
4.2. Phương pháp tổng hợp phân tích
4.2.1. Phương pháp thống kê mô tả
Được sử dụng để mô tả các chỉ tiêu nghiên cứu như mô tả số trung bình, độ
lệch chuẩn, giá trị lớn nhất, nhỏ nhất.
3
4.2.2. Phương pháp thống kê so sánh
Thống kê so sánh là phương pháp tính toán các chỉ tiêu theo các tiêu chí khác nhau
sau đó đem kết quả so sánh với nhau, so sánh với các chỉ tiêu đã định như: kế hoạch, thời
gian, không gian, các thời điểm nghiên cứu khác nhau trong cùng một vấn đề.
Đề tài này sử dụng phương pháp thống kê so sánh với các thông tin thu thập
được trên cơ sở các số liệu điều tra các đối tượng. Số liệu điều tra được xử lý phân
nghiên cứu.
H
5. Ý nghĩa khoa học và những đóng góp mới của đề tài
uế
tổ so sánh với nhau để đưa ra các nhận xét về công tác quản lý tài chính tại địa điểm
Nghiên cứu đã góp phần giải quyết được những vấn đề nội dung sau:
tế
- Hệ thống hóa và làm rõ những vấn đề cơ bản của quản lý tài chính trong
h
doanh nghiệp sản xuất kinh doanh.
in
- Trên cơ sở đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh II
cK
công ty Thuốc sát trùng Việt Nam, chỉ ra được những mặt mạnh, tồn tại và nguyên
nhân tồn tại trong công tác quản lý tài chính của công ty trong giai đoạn vừa qua
họ
nhằm đưa ra các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty trong
thời gian tới.
ại
6. Bố cục của luận văn
Đ
Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm 3 chương:
g
Chương I: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính trong doanh nghiệp.
ườ
n
Chương II: Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh II Công ty CP
Thuốc sát trùng Việt Nam giai đoạn 2013 – 2015.
Tr
Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Chi nhánh II
Công ty CP Thuốc sát trùng Việt Nam.
4
PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
Chương 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TRONG DOANH NGHIỆP
1.1. CỞ SỞ LÝ LUẬN TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP
1.1.1. Tài chính doanh nghiệp
uế
Khái niệm về doanh nghiệp
H
Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn
định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm thực hiện các hoạt
tế
động kinh doanh. Để đạt được lợi nhuận mong muốn, doanh nghiệp cần phải có
h
những quyết định về tổ chức hoạt động sản xuất và vận hành quá trình trao đổi. Trong
in
quá trình đó, có rất nhiều yếu tố tác động tới hoạt động của doanh nghiệp như:
cK
Doanh nghiệp luôn phải đối mặt với đổi mới công nghệ. Sự phát triển của
công nghệ là một yếu tố góp phần thay đổi phương thức sản xuất, tạo ra nhiều kỹ
họ
thuật mới dẫn đến những thay đổi mạnh mẽ trong quản lý tài chính doanh nghiệp.
Mặt khác thì doanh nghiệp là đối tượng quản lý của nhà nước. Nhà nước điều
ại
chỉnh hoạt động của doanh nghiệp thông qua các văn bản quy phạm pháp luật, đặc
Đ
biệt là các văn bản quy định về cơ chế quản lý tài chính. Vì vậy, quá trình quản lý tài
g
chính bên cạnh tuân thủ các qui định về quản lý tài chính của nhà nước họ cũng phải
ườ
n
đối mặt với những thay đổi về hệ thống pháp luật.
Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp luôn luôn phải dự tính trước các
Tr
khả năng thay đổi, rủi ro có thể xảy ra, đặc biệt là rủi ro tài chính để có thể có
cách ứng phó kịp thời, đúng đắn. Bên cạnh đó, doanh nghiệp luôn luôn phải đáp
ứng những đòi hỏi ngày càng cao hơn của khách hàng về chất lượng, mẫu mã, giá
cả hàng hoá và các loại dịch vụ.
Ngoài khách hàng, doanh nghiệp cũng thường phải đáp ứng được đòi hỏi của
các đối tác về các quan hệ vốn, quan hệ hàng hóa đầu vào, đầu ra. Sự tăng, giảm
của các mối quan hệ này có tác động quan trọng đến tới hoạt động của doanh
nghiệp, đặc biệt trong các điều kiện kinh tế luôn biến động như hiện nay.
5
Trong điều kiện đó, doanh nghiệp muốn phát triển bền vững thì phải có phương
án kinh doanh hợp lý, có phương án quản lý linh hoạt, có khả năng thích ứng với
những thay đổi về môi trường kinh doanh, thay đổi về đối tác kinh doanh và những
thay đổi khác. Bên cạnh đó, họ phải có đủ nguồn lực để thực hiện những thích ứng
trên. Trong môi trường đó, tài chính của doanh nghiệp được xem là điều kiện quan
trọng để doanh nghiệp thực hiện các quyết định sản xuất, kinh doanh và tiêu thụ
sản phẩm của mình.
uế
Khái niệm tài chính doanh nghiệp
H
Có nhiều tài liệu đưa ra khái niệm về tài chính doanh nghiệp như:
- Tài chính doanh nghiệp xét về bản chất là các mối quan hệ phân phối dưới
tế
hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh
h
nghiệp trong quá trình kinh doanh. Xét về hình thức tài chính doanh nghiệp phản
in
ánh sự vận động và chuyển hóa của các nguồn lực tài chính trong quá trình phân
cK
phối để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp (2).
Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập hoặc sử dụng
họ
các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp.
Vì vậy, các hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập và sử dụng các quỹ tiền
ại
tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Đ
- Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối
g
các nguồn tài chính gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong
ườ
n
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu nhất định (3).
Theo tác giả, tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong
Tr
nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh
tế hàng hóa tiền tệ. Và tài chính doanh nghiệp gắn liền với quá trình phân phối dưới
hình thức giá trị để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các
mối quan hệ tài chính phản ánh bản chất của tài chính doanh nghiệp.
Bản chất tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là toàn bộ các quan hệ tài chính biểu hiện qua quá
trình “huy động và sử dụng vốn để tối đa hóa giá trị của doanh nghiệp”.
6
Các quan hệ tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường có thể chia
thành bốn nhóm sau:
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính : thể hiện qua
việc doanh nghiệp tìm nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh: từ ngân
hàng thông qua vay, từ công chúng qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu, từ các định
chế tài chính khác.
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước : thể hiện trách
uế
nhiệm của doanh nghiệp trong thanh toán các khoản thuế theo luật định.Các chính
H
sách hỗ trợ nhà nước cho sản xuất trong nước qua hình thức trợ giá, bù lỗ, cấp phát
thì đây cũng là một dạng quan hệ tài chính.
tế
- Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường khác như: thị trường
h
hàng hoá và dịch vụ. Thể hiện qua việc doanh nghiệp tận dụng các khoản tín dụng
in
thương mại từ các nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ.... Sử dụng linh hoạt các mối
cK
quan hệ tài chính này để đảm bảo doanh nghiệp sử dụng các nguồn vốn tạm thời có
chi phí thấp, tăng cường hiệu quả hoạt động kinh doanh. Nghiên cứu mối quan hệ
họ
này còn đánh giá công tác thanh toán giữa doanh nghiệp với các chủ nợ cũng như
công tác quản lý công nợ của doanh nghiệp.
ại
- Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: thể hiện qua quan hệ thanh
Đ
toán giữa doanh nghiệp với người lao động về lương, các khoản tạm ứng...; quan hệ
g
về phân phối vốn giữa doanh nghiệp với các đơn vị thành viên, quan hệ phân phối
ườ
n
và sử dụng quỹ hình thành từ lợi nhuận để lại....
Đối với các nhà phân tích, nhận thức vấn đề bản chất của tài chính nói chung
Tr
và tài chính doanh nghiệp nói riêng là cơ sở để xây dựng hướng phân tích đúng đắn
trên cơ sở cơ chế tài chính hiện hành.
1.1.2. Chức năng tài chính doanh nghiệp
Chức năng tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất
kinh doanh được tiến hành liên tục
Vốn tiền tệ là tiền đề cho các hoạt động của doanh nghiệp. Trong quá trình
hoạt động của doanh nghiệp thường nảy sinh các nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn
cho hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp hay cho đầu tư phát
7
triển. Nếu thiếu vốn làm cho các hoạt động của doanh nghiệp gặp khó khăn hoặc
không triển khai được. Việc tổ chức huy động vốn có ý nghĩa rất lớn để đảm bảo
cho các hoạt động của doanh nghiệp được tiến hành bình thường và liên tục.
Chức năng phân phối thu nhập của tài chính doanh nghiệp
- Việc đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn phụ thuộc rất lớn vào việc đánh giá,
lựa chọn đầu tư từ góc độ tài chính.
- Việc huy động vốn kịp thời, đầy đủ giúp cho doanh nghiệp chớp được cơ hội
uế
kinh doanh.
H
- Lựa chọn các hình thức và phương pháp huy động vốn thích hợp có thể giảm
tế
bớt được chi phí sử dụng vốn góp phần tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Sử dụng đòn bẩy kinh doanh và đặc biệt là sử dụng đòn bẩy tài chính hợp lý
in
h
là yếu tố làm gia tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu.
- Huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động kinh doanh có thể tránh được
cK
thiệt hại do ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm được số vốn vay từ đó giảm
được tiền trả lãi vay góp phần làm tăng lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.
họ
Chức năng giám sát đối với hoạt động sản xuất kinh doanh
ại
Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình vận
Đ
động, chuyển hóa hình thái của vốn tiền tệ. Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ
hằng ngày, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính, các báo cáo tài chính có thể
ườ
n
g
kiểm soát kịp thời, tổng quát các mặt hoạt động của doanh nghiệp. Từ đó, kịp thời
phát hiện những tồn tại, những tiềm năng chưa được khai thác để đưa ra được
Tr
những quyết định thích hợp điều chỉnh các hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu đề ra
của doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường, vai trò của tài chính doanh nghiệp càng trở lên
quan trọng bởi:
- Hoạt động tài chính của doanh nghiệp liên quan và ảnh hưởng tới mọi hoạt
động của doanh nghiệp.
- Quy mô kinh doanh và nhu cầu vốn cho hoạt động của doanh nghiệp ngày
càng lớn. Khi thị trường tài chính càng phát triển nhanh chóng thì các công cụ tài
8
chính để huy động vốn ngày càng phong phú và đa dạng. Vì vậy, quyết định huy
động vốn, quyết định đầu tư… ảnh hưởng ngày càng lớn đến hiệu quả kinh doanh
của doanh nghiệp.
- Các thông tin về tình hình tài chính là căn cứ quan trọng đối với các nhà
quản lý doanh nghiệp để kiểm soát và chỉ đạo các hoạt động của doanh nghiệp.
1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Thứ nhất: Đảm bảo huy động đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh
uế
doanh của doanh nghiệp.
H
- Xác định đúng đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh của
tế
doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
h
- Giúp lựa chọn các phương pháp và hình thức huy động vốn thích hợp, đáp
in
ứng kịp thời các nhu cầu vốn để hoạt động của các doanh nghiệp được thực hiện
cK
một cách nhịp nhàng, liên tục với chi phí huy động vốn thấp nhất.
Thứ hai: Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả.
họ
Tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc đánh giá và lựa chọn
dự án đầu tư, chọn ra dự án đầu tư tối ưu; lựa chọn và huy động nguồn vốn có lợi
ại
nhất cho hoạt động kinh doanh, bố trí cơ cấu hợp lý, sử dụng các biện pháp để tăng
Đ
nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả năng sinh lời của vốn kinh doanh.
g
Thứ ba: Đòn bẩy kích thích và điều tiết kinh doanh.
ườ
n
Vai trò này thể hiện thông qua việc tạo ra sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu
tư, lao động, vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý khi tiêu thụ hàng
Tr
hóa, cung cấp dịch vụ và thông qua hoạt động phân phối thu nhập của dn, phân phối
quỹ khen thưởng tiền lương...
Thứ tư: Giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Tình hình tài chính doanh nghiệp là một tấm gương phản ánh trung thực mọi
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua các chỉ tiêu tài chính mà các
nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng nhận thấy thực trạng quá trình kinh doanh của
doanh nghiệp, phát hiện kịp thời những vướng mắc, tồn tại để từ đó đưa ra các
9
quyết định điều chỉnh các hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu đã định.
Vai trò của TSDN sẽ trở nên tích cực hay thụ động trước hết là phụ thuộc vào sự
nhận thức và vận dụng các chức năng của tài chính. Sau nữa còn phụ thuộc vào
môi trường kinh doanh, cơ chế tổ chức TSDN và các nguyên tắc cần quán triệt
mọi hoạt động TCDN.
1.2. CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp
uế
- Quản lý tài chính doanh nghiệp được hình thành để nghiên cứu, phân tích và
H
xử lý các mối quan hệ tài chính trong DN, hình thành những công cụ quản lý tài
tế
chính và đưa ra những quyết định tài chính đúng đắn và có hiệu quả.
- Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài
h
chính, tổ chức và thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài
in
chính của doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, phát triển ổn định, không
nghiệp trên thị trường.(2)
cK
ngừng gia tăng giá trị của doanh nghiệp và tăng khả năng cạnh tranh của doanh
họ
Có nghĩa là quản lý tài chính là việc các nhà quản lý làm cách nào để huy
động vốn nhanh và ổn định nhất, phân bổ và sử dụng nguồn vốn ấy có hiệu quả
ại
nhất, đưa lại lợi nhuận cao và phát triển ổn định doanh nghiệp.
Đ
Như vậy, có thể thấy quản lý tài chính doanh nghiệp là một quá trình, từ việc
g
phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng như môi trường hoạt động của
ườ
n
doanh nghiệp để đưa ra các quyết định tài chính hợp lý đến đảm bảo các quyết định
tài chính được thực hiện phù hợp với mục tiêu phát triển chung của doanh nghiệp.
Tr
1.2.2. Mục tiêu và vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.2.1. Mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp
Một doanh nghiệp tồn tại và phát triển có nhiều mục tiêu khác nhau như: Tối
đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu, tối đa hoá hoạt động hữu ích của các nhà
lãnh đạo doanh nghiệp. Song mục tiêu bao trùm nhất là tối đa hoá giá trị tài sản cho
các chủ sở hữu. Bởi lẽ, một doanh nghiệp phải thuộc về các chủ sở hữu nhất định,
chính họ phải nhận thấy giá trị đầu tư của họ tăng lên, khi đó quản lý tài chính
doanh nghiệp đặt ra mục tiêu là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, làm lành mạnh
10
tình hình tài chính, tăng cường đòn bảy tài chính trong đó đã tính tới sự biến động
của thị trường và các rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
1.2.2.2. Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp
Hoạt động quản lý tài chính có vai trò rất rộng lớn, nhưng suy cho cùng thì
hoạt động quản lý tài chính có những vai trò cụ thể sau.
- Huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh
doanh của DN. Thông qua hoạt động quản lý tài chính, doanh nghiệp sẽ biết được
uế
- Tổ chức sử dụng vốn hay nguồn tài chính tiết kiệm và hiệu quả.
H
- Là công cụ giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
tế
Vì vậy, quản lý tài chính doanh nghiệp có vai trò to lớn trong hoạt động tài
h
chính của doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động tài chính của doanh nghiệp được thực
in
hiện đúng đắn, có hiệu quả nhằm đảm bảo quá trình hoạt động kinh doanh của
cK
doanh nghiệp diễn ra bình thường và đạt hiệu quả cao.
1.2.3. Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp
họ
Quản lý tài chính phải tôn trọng pháp luật
ại
Trong nền kinh tế thị trường, lợi nhuận tối đa là mục tiêu, là động lực cho các
Đ
doanh nghiệp hoạt động. Để đạt được lợi nhuận tối đa các doanh nghiệp không từ
bỏ bất kỳ một thủ đoạn nào, kể cả điều có phương hại đến lợi ích quốc gia, đến lợi
ườ
n
g
ích của các doanh nghiệp khác. Từ đó có thể dẫn tới sự hỗn loạn trật tự xã hội và đó
cũng chính là dấu hiệu của sự mất ổn định về kinh tế. Vì vậy, song song với bàn tay
Tr
“vô hình” của nền kinh tế thị trường, phải có bàn tay “hữu hình” của Nhà nước để
điều chỉnh nền kinh tế. Thông qua các công cụ quản lý vĩ mô như: luật pháp, các
chính sách tài chính, tiền tệ, giá cả… Nhà nước tạo ra môi trường kinh doanh, tạo
kinh doanh để kích thích mở rộng đầu tư. Do vậy, nguyên tắc hàng đầu của quản lý
tài chính là phải tôn trọng pháp luật. Hiểu luật để làm đúng luật, đồng thời hiểu luật
để doanh nghiệp có thể định hướng kinh doanh, đầu tư vào những nơi như Nhà
nước khuyến khích và không cấm.
Quản lý tài chính phải tôn trọng nguyên tắc hạch toán kinh doanh
11
Hạch toán kinh doanh chỉ có thể được phát huy tác dụng trong môi trường đích
thực của nó là nền sản xuất hàng hóa thực thụ mà biểu hiện là nền kinh tế thị trường
tự do. Sở dĩ như vậy là do yêu cầu tối cao của nguyên tắc này là lấy thu, bù chi, có
doanh lợi đã hoàn toàn trùng hợp với mục tiêu của doanh nghiệp là kinh doanh để đạt
được lợi nhuận tối đa. Do có sự thống nhất đó nên trong nền kinh tế thị trường hạch
toán kinh doanh không chỉ có kinh doanh để thực hiện mà còn là một yêu cầu buộc
uế
các doanh nghiệp phải thực hiện trong quá trình hoạt động của mình. Để thực hiện
được yêu cầu của nguyên tắc này, việc tổ chức công tác tài chính phải hướng vào
H
hàng loạt các biện pháp: chủ động tận dụng khai thác các nguồn vốn, bảo toàn và phát
tế
huy hiệu quả đồng vốn, việc đầu tư vốn phải tuân thủ những yêu cầu của thị trường.
h
Quản lý tài chính phải giữ chữ “tín” trong hoạt động tài chính
in
Trong quá trình quản lý tài chính, để giữ gìn chữ tín cần nghiêm túc tôn trọng
cK
kỷ luật thanh toán các điều khoản trong hợp đồng kinh tế, các cam kết trong kinh
doanh… đồng thời phải tỉnh táo đề phòng sự bội tín của đối phương nhằm đảm bảo
họ
an toàn về vốn kinh doanh. Giữ chữ “tín” trong quản lý tài chính là đạo đức, văn
minh của cách làm ăn lớn, là cơ sở cho sự trường tồn của mỗi doanh nghiệp.
ại
Quản lý tài chính phải giữ nguyên tắc an toàn và hiệu quả
Đ
Nguyên tắc này cần được quán triệt trong mọi khâu của quá trình quản lý tài
g
chính. Đây chính là cơ sở vững chắc cho việc thực hiện các mục tiêu kinh doanh có
ườ
n
hiệu quả. Vì vậy khi đưa ra một quyết định tài chính cần cân nhắc, xem xét trên
nhiều phương án, nhiều góc độ khác nhau. Có thể chấp nhận một phương án đầu tư
Tr
đưa lại mức lợi nhuận vừa phải nhưng vững chắc còn hơn là một phương án có lợi
nhuận cao nhưng phiêu lưu, mạo hiểm. ngoài biện pháp lựa chọn các phương án để
đảm bảo an toàn trong kinh doanh cần thiết phải tạo lập các quỹ dự phòng (quỹ dự
trữ tài chính) hoặc mua bảo hiểm…
12
1.2.4. Nội dung cơ bản quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.4.1. Hoạch định hay lập kế hoạch tài chính
Nghiên cứu và dự báo môi trường kinh doanh
Thiết lập các mục tiêu
Xây dựng các phương án, thực hiện mục tiêu
H
Khả thi
uế
Không
khả thi
h
tế
Đánh giá các phương án
cK
in
Lựa chọn các phương án tối ưu
Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp
họ
Công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp có nhiều nội dung quan trọng
khác nhau nhưng công tác lập kế hoạch tài chính là nội dung quan trong của công
ại
tác quản lý tài chính. Lập kế hoạch tài chính có thể giúp doanh nghiệp huy động
Đ
được các nguồn lực cần thiết, bố trí trí nguồn lực theo mục tiêu và yếu cầu nhằm
g
đảm bảo thực hiện mục tiêu chung của doanh nghiệp. Để lập kế hoạch tài chính, các
ườ
n
nội dung cụ thể bổ trợ cần được thực hiện đó là:
- Nghiên cứu và dự báo môi trường
Tr
Để xây dựng kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu các
nhân tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài chính của
doanh nghiệp. Các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên ngoài để có thể xác
định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động tài
chính của doanh nghiệp; nghiên cứu môi trường bên trong tổ chức để thấy được
những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để có thể có những giải pháp hữu
hiệu khắc phục những điểm yếu và phát huy cao độ những điểm mạnh.
13
- Thiết lập các mục tiêu
Mục tiêu tài chínhh của doanh nghiệp bao gồm các mục tiêu về lợi nhuận,
mục tiêu doanh số và mục tiêu hiệu quả. Các mục tiêu tài chính cần xác định một
cách rõ ràng, có thể đo lường được và phải mang tính khả thi. Do đó các mục tiêu
này phải được đặt ra dựa trên cơ sở là tình hình của doanh nghiệp hay nói cách
khác là dựa trên kết quả của quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường. Đồng
thời, cùng với việc đặt ra các mục tiêu thì nhà quản lý cần phải xác định rõ ràng về
uế
trách nhiệm, quyền hạn của từng bộ phận trong doanh nghiệp trong việc thực hiện
H
các mục tiêu này.
tế
- Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu tài chính
Căn cứ vào các mục tiêu đã đề ra, dựa trên cơ sở tình hình hoạt động của
in
h
doanh nghiệp, các nhà quản lý xây dựng các phương án để thực hiện các mục tiêu
này. Các phương án phải được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và chỉ những
cK
phương án triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích.
- Đánh giá các phương án tài chính
họ
Các nhà quản lý tiến hành phân tích, tính toán các chỉ tiêu tài chính của từng
ại
phương án để có thể so sánh, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của từng phương án
Đ
cũng như khả năng hiện thực hoá như thế nào, tiềm năng phát triển đến đâu để từ đó
có hướng giải quyết.
ườ
n
g
- Lựa chọn phương án tài chính tối ưu
Sau khi đánh giá các phương án, phương án tối ưu sẽ được lựa chọn. Phương
án này sẽ được phổ biến tới những cá nhân, bộ phận có thẩm quyền và tiến hành
Tr
phân bổ nguồn nhân lực và tài lực cho việc thực hiện kế hoạch.
1.2.4.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là một tập hợp các phương pháp và công cụ cho phép thu
thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh
nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp,
giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý
phù hợp.
14
Phương pháp phân tích: Có một hệ thống các công cụ và phương pháp mà
người phân tích sử dụng trong quá trình phân tích tài chính, trong đó có hai phương
pháp phân tích được sử dụng phổ biến nhất là phương pháp so sánh, phân tích tỷ lệ.
Phương pháp so sánh: Khi sử dụng phương pháp này cần đảm bảo các điều
kiện có thể so sánh được như phải thống nhất về không gian, thời gian, nội dung,
tính chất, đơn vị tính… của các chỉ tiêu tài chính. Đồng thời căn cứ theo mục đích
nghiên cứu mà xác định gốc so sánh. Gốc so sánh được chọn là gốc về mặt không
uế
gian hoặc thời gian, kỳ phân tích được chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, giá trị
H
so sánh được sử dụng có thể là số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
tế
Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp này yêu cầu các tỷ lệ so sánh chủ
yếu theo các tiêu chí cơ bản, xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét
h
và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
in
1.2.4.3. Quản lý TSCĐ, vốn cố định và tài sản dài hạn, vốn dài hạn của DN
cK
Tài sản cố định là những tư liệu lao động được sử dụng trong một thời gian
luân chuyển dài và có giá trị lớn, thường là có thời gian sử dụng trên một năm và có
Vốn cố định
ại
họ
giá trị đơn vị tối thiểu phụ thuộc vào quy định của Bộ tài chính trong từng thời kỳ.
Đ
Để có được các TSCĐ sử dụng trong kinh doanh các doanh nghiệp phải bỏ ra
một lượng vốn tiền tệ nhất định. Số tiền tương ứng doanh nghiệp phải bỏ ra để đầu
ườ
n
g
tư vào TSCĐ được gọi là vốn cố định của doanh nghiệp. Quy mô TSCĐ dùng cho
hoạt động của doanh nghiệp lớn hay nhỏ sẽ quyết định đến quy mô số vốn cố định
của doanh nghiệp. Việc quản lý vốn cố định, bảo toàn và phát triển vốn cố định của
Tr
doanh nghiệp phải gắn liền với việc quản lý, sử dụng TSCĐ có hiệu quả.
Tài sản dài hạn và vốn dài hạn
Bên cạnh khoản đầu tư vào TSCĐ, các khoản đầu tư xây dựng cơ bản dở dang
doanh nghiệp còn sử dụng vốn để đầu tư dài hạn ra bên ngoài nhằm tìm kiếm, bổ
sung lợi nhuận và san sẻ rủi ro trong kinh doanh. Khoản đầu tư này được gọi là đầu
tư tài chính dài hạn. Tổng cộng đầu tư tài chính dài hạn và TSCĐ được gọi là tài sản
15
