...Phan Thị Hồng Ngọc.pdf

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG VÀ
CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU

Sinh viên thực hiện: Phan Thị Hồng Ngọc
Giáo viên hướng dẫn: TS. Phạm Xuân Kiên

Hà Nội, năm 2014


LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, những
kết quả nghiên cứu được sử dụng trong khóa luận của các tác giả khác đã
được tôi xin ý kiến sử dụng và được chấp nhận. Các số liệu trong khóa luận
là kết quả khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập. Tôi xin cam kết về tính trung
thực của những luận điểm trong khóa luận này.
Tác giả khóa luận
(Ký tên)

Phan Thị Hồng Ngọc


DANH MỤC VIẾT TẮT
BĐS

Bất động sản

CNV

Công nhân viên

CP
GTGT

Cổ phần
Thuế giá trị gia tăng

GBC

Giấy báo có

GBN

Giấy báo nợ

KH

Khách hàng

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ

Tài sản cố định

TK
TMCP

Tài khoản
Thương mại cổ phần


DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Hạch toán tổng hợp thu chi tiền mặt

Trang 14

Sơ đồ 2.2: Hạch toán thu chi tiền gửi ngân hàng

Trang 26

Sơ đồ 2.3: Hạch toán tiền đang chuyển

Trang 29

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Trang 32

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Trang 33

Sơ đồ 3.3: Sơ đồ ghi sổ dưới hình thức Nhật ký chung

Trang 35


MỤC LỤC
CHƯƠNG 1:
TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ......................................................... 1
1.1.

Tính cấp thiết của đề tài ........................................................................... 2

1.2.

Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài .................... 2

1.3.

Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................... 5

1.4.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. ........................................................... 5

1.5.

Phương pháp nghiên cứu. ........................................................................ 5

1.6.

Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu .................................................................. 6

1.7.

Kết cấu của đề tài nghiên cứu .................................................................. 6
CHƯƠNG 2:

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN .................................. 7
2.1.

Khái quát chung về hạch toán vốn bằng tiền .......................................... 7

2.1.1.

Khái niệm vốn bằng tiền ............................................................................. 7

2.1.2.

Phân loại vốn bằng tiền............................................................................... 7

2.1.3.

Ý nghĩa ....................................................................................................... 7

2.1.4.

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền .......................................................... 8

2.1.5.

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền ........................................................... 8

2.2.

Hạch toán tiền mặt ................................................................................... 9

2.2.1.

Kế toán tiền mặt tồn quỹ ............................................................................. 9

2.2.1.1. Khái niệm ................................................................................................... 9
2.2.1.2. Nguyên tắc hạch toán ................................................................................. 9
2.2.1.3. Chứng từ sử dụng ..................................................................................... 10
2.2.1.4. Tài khoản sử dụng .................................................................................... 11
2.2.1.5. Phương pháp hạch toán............................................................................. 11
2.2.2.

Kế toán các khoản thu chi bằng ngoại tệ ................................................... 14

2.2.2.

Kế toán tiền mặt là vàng, bạc, kim khí, đá quý .......................................... 18

2.3.

Hạch toán tiền gửi ngân hàng ................................................................ 18

2.3.1.

Khái niệm tiền gửi ngân hàng ................................................................... 18

2.3.2.

Nguyên tắc hạch toán ............................................................................... 19

2.3.3.

Tài khoản sử dụng .................................................................................... 21


2.3.4.

Chứng từ và sổ sách sử dụng .................................................................... 22

2.3.5.

Phương pháp hạch toán............................................................................. 22

2.4.

Hạch toán tiền đang chuyển ................................................................... 26

2.4.1.

Khái niệm tiền đang chuyển ..................................................................... 26

2.4.2.

Chứng từ sử dụng ..................................................................................... 27

2.4.3.

Tài khoản sử dụng .................................................................................... 27

2.4.4.

Phương pháp hạch toán............................................................................. 27
CHƯƠNG 3:

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
TRUYỀN THÔNG VÀ CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU ........................... 30
3.1.

Lịch sử hình thành và phát triển công ty .............................................. 30

3.1.1.

Thông tin sơ lược về công ty .................................................................... 30

3.1.2.

Cơ sở hình thành và phát triển .................................................................. 30

3.2.

Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh ........................................... 30

3.2.1.

Chức năng, nhiệm vụ của Công ty ............................................................ 31

3.2.2.

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh .................................................. 31

3.2.3.

Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ..................................... 31

3.3.

Cơ cấu tổ chức tại công ty ..................................................................... 32

3.3.1

Tổ chức bộ máy quản lý ........................................................................... 32

3.3.2.

Tổ chức bộ máy kế toán ............................................................................ 33

3.3.3.

Chế độ kế toán áp dụng ............................................................................ 34

3.4.

Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty ........................................ 36

3.4.1.

Thủ tục chứng từ ...................................................................................... 36

3.4.2.

Kế toán chi tiết vốn bằng tiền ................................................................... 38

3.4.2.1 Hạch toán tiền mặt tại quỹ ........................................................................ 38
3.4.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng ................................................................... 40
3.4.3.

Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền ................................................................ 40
CHƯƠNG 4:

HOÀN THIỆN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN
THÔNG VÀ CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU ............................................. 46
4.1.

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty ........ 46


4.1.1.

Ưu điểm ................................................................................................... 46

4.1.2.

Nhược điểm ............................................................................................. 50

4.2

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty ................ 52

4.2.1.

Về công tác quản lý vốn bằng tiền ............................................................ 52

4.2.2.

Về hệ thống sổ kế toán.............................................................................. 56

4.2.3.

Về chứng từ và luân chuyển chứng từ ....................................................... 61

4.2.4.

Về việc trích lập phòng khoản phải thu khó đòi ........................................ 63