Đề tổng hợp môn thuế cô Nữ FTU

Đề 1
1. Khái niệm ưu nhược điểm của thuế gián thu, trực thu
2. Nhập khẩu 10k lít rượu giá cif 2 đô/l. Dùng 7500l làm ra 10000 chai. 7000 chai xuất
khẩu giá cif 5 đô/ chai, phí bảo hiểm vận tải cả lô 7000usd. Bán 3000 vào nội địa giá
100k/chai chưa vat. Tính các loại thuế, thuế nhập khẩu = 2% xuất khẩu =5% ttđb=60%
vat=10% tỉ giá 22k
vai trò vs nguyên nhân ra đời củathuế
Đề 2
1. Lý thuyết
- điều kiện cần và đủ cho sự ra đời và ptriển của thuế
- vì sao nói thuế vừa là nghĩa vụ, vừa là quyền lợi
2. Bt
Nk 200 bộ linh kiện điều hòa, về lắp ráp thành máy điều hòa rồi bán 100 vào KCX, 80
bán tr nước, 20 tiêu dùng nội bộ. Tính các loại thuế (có cho các loại thuế suất và tỉ giá)
Đề 3

Đề 4.


Hướng dẫn: Phần vat thì xuất khẩu vat 0% nên sẽ đc khấu trừ phần vat đã nộp trc đó cho
120 tấn gạo
30 tấn gạo còn lại thì e tính vat đầu ra trên giá bán ra thị trường là 3 tr 7. Sau đó lấy vat
đầu ra trừ vat đầu vào (cho 30 tấn)
mua gạo của nông dân thì vẫn phải nộp vat nhé. Chỉ có lúa mới ko phải nộp vat thôi
Vat chỉ miễn khi mua từ ng nông dân đầu tiên sản phẩm nông thủy sản chưa qua chế biến
thôi nhé
Đề 5.
Công ty X có các nghiệp vụ sau:
 Nhập khẩu 10 chiếc xe oto 15 chỗ giá CIF 10.000 USD/c, phát hiện lỗi 2 chiếc trả
lại người bán. Bán 7 chiếc cho công ty A với giá 480tr/c, bán 1 chiếc trả góp với
giá 550tr/c đã nhận thanh toán lần đầu 200tr.

 Mua của công ty sản xuất điều hòa nhiệt độ 1000 chiếc điều hòa với giá 10tr/c, sau
đó xuất khẩu sang Malay giá FOB 800 USD/c
 Nhập khẩu dây chuyền sản xuất điều hòa (k thuộc diện chịu thuế) theo hình thức
tạm nhập tái xuất, giá FOB 2trUSD, chi phí 1200 USD, vận chuyển 4000 USD









Thanh toán dịch vụ mua ngoài phục vụ kinh doanh 100tr
Trả lương NV 200tr
Doanh thu sót từ kì trc 10tr
Khấu hao TSCD theo quy định 20tr
Nộp phạt vi phạm hợp đồng 20tr
Chi Quảng cáo, khuyến mại 50tr

Tính thuế GTGT, XNK, TTDB, TNDN mà Công ty X phải nộp. Biết rằng:
-

Giá ở trên là giá chưa có thuế
Thuế NK oto 50%, NK dây chuyền 30%
Thuế TTDB oto 30%, điều hòa 10%
GTGT cho các hàng hóa và DV là 10%
Tỉ giá hối đoái: 1$ = 21.000 VND

Đề 6:

Tính các loại thuế XK, NK, Thuế GTGT của cty trong các hoạt động sau:
Nhập 20000 chai rượu với giá CIF 2USD/1chai
Sau đó công ty tái xuất khẩu 15000 chai với giá FOB 2,5USD/1chai
5000 chai còn lại tiêu dùng trong nước với giá 100k/1chai đã có thuế TTĐB chưa có thuế
GTGT
Với NK 20%, TTĐB 45%, GTGT 10.
Đề 7: Chính hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ xổ số quy
định:
- Cá nhân trúng thưởng xổ số các giải thưởng có giá trị trên 10 tr VND trên 01 vé xổ số
thuôc đối tượng phải nộp thuế TNCN.
- Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng xổ số là phần giá trị giải thưởng của từng vé xổ số
vượt trên 10 tr VND mà cá nhân trúng thưởng nhận được.
Để cho rõ ràng hơn, chúng ta lấy 1 ví dụ:
Ông A trúng thưởng 10 vé xổ sổ giải đặc biệt 125 triệu đồng/vé, toàn bộ giá trị tiền
thưởng là 1 tỷ 250 triệu đồng thì thuế TNCN sẽ được tính như sau:
Thuế TNCN trên 1 vé xổ số là: (125 tr- 10 tr) x 10%= 11,5 tr
Trong đó: 10% là thuế suất


Vậy, thuế TNCN trên 10 vé là: 11,5 tr x 10 vé= 115 tr
Hoặc có thể tính nhanh hơn: ( 1tỷ 250tr- (10tr x 10 vé)) x 10% = 115tr

05/10/2017
Phần A: Lý thuyết
So sánh thuế trực thu và thuế gián thu
Phần B: Bài tập: Tính các loại thuế gián thu mà doanh nghiệp phải nộp trong các trường
hợp:
1. Doanh nghiệp chế xuất mua 70.000m vải từ trong nước với giá 1,8 USD/m tại cửa
khu chế xuất. Sau khi sản xuất ra thành phẩm, doanh nghiệp bán ra 35.000 áo sơ
vào thị trường trong nước với giá 200.000đ/chiếc. Biết:

Thuế xk vải 2%, thuế nk vải 10%, thuế nk áo sơ mi 20%, thuế xk áo sơ mi 5%.
2. Doanh nghiệp nhập khẩu 50 bộ linh kiện ô tô dưới 9 chỗ ngồi với giá FOB
7000usd/bộ, chi phí bảo hiểm 1.5% giá FOB, tổng chi phí vận chuyển 100.000USD.
Sau khi sản xuất ra thành phẩm, doanh nghiệp xuất khẩu 10 chiếc ô tô ra nước
ngoài với giá 22.000USD/chiếc, 40 chiếc còn lại bán tại thị trường trong nước với
giá 650 triệu/chiếc.
Biết thuế nhập khẩu 10%, thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô 55%, thuế giá trị gia tăng
10%, 1usd=22.000
Lý thuyết (3đ)
Nếu các đặc trưng cơ bản của Thuế
Bài tập (7đ)
Tính các loại thuế DN phải nộp cho các hoạt động sau
1. Nhập khẩu 10.000 lít rượu, giá FOB 1$/1l, I = 1.5%FOB, F=5.000$ cho cả lô hàng
Từ số rượu này sản xuất được 15.000 chai rượu.
2. Bán trong nước 5.000 chai, giá 150.000đ/chai, đã có TTĐB, chưa có GTGT
3. Xuất khẩu 10.000 chai, giá FOB 5$/chai.


Biết thuế nhập khẩu nước rượu là 5%
thuế xuất khẩu chai rượu là 2%
thuế tiêu thụ đb với rượu là 65%
VAT là 10%
tỷ giá 22.000đ