Bài giảng quản lý dự án - P8

16/10/12 TS.NVC 1
CHUYÊN ĐỀ: THANH QUYẾT TOÁN
VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH
Phần I. THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
Phần II. QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
Phần III. PHƯƠNG PHÁP QUY ĐỔI CHI PHÍ DAĐTXDCT
TẠI THỜI ĐIỂM BÀN GIAO ĐƯA VÀO SỬ DỤNG
Phần IV. XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TÀI SẢN BÀN GIAO ĐƯA
VÀO SỬ DỤNG
Phần PHỤ LỤC.
16/10/12 TS.NVC 2
THANH QUYẾT TOÁN
VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH
Phần I. THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ
1. Các yêu cầu và nguyên tắc thanh toán.
2. Kế hoạch thanh toán và điều kiện thực hiện
thanh toán
3. Điều kiện thanh toán
4. Qui trình thanh toán và nguyên tắc kiểm soát
thanh toán của kho bạc NN.
5. Hồ sơ và thủ tục thanh toán vốn đầu tư
6. Thời hạn và hình thức thanh toán
7. Thẩm quyền các chủ thể
16/10/12 TS.NVC 3
1.1. Các yêu cầu cơ bản
- DAĐT bằng nguồn vốn ĐTPT
hoặc bằng nguồn vốn chi sự
nghiệp trong dự toán NSNN.
- DAĐT sử dụng nhiều nguồn
vốn khác trong đó có sử dụng
vốn NSNN

Phải có đủ thủ tục ĐT và
XD được bố trí vào kế
hoạch đầu tư và kế hoạch
chi sự nghiệp hàng năm
và có đủ điều kiện được
thanh toán vốn theo quy
định, phù hợp với nguyên
tắc quản lý của từng
nguồn vốn.
Yêu cầu thứ nhất:
Vốn NSNN
Chỉ thanh toán cho các
DAĐT thuộc đối tượng
được sử dụng vốn NSNN
theo quy định của Luật
NSNN.
Yêu cầu thứ hai:
16/10/12 TS.NVC 4
1.1. Các yêu cầu cơ bản
Yêu cầu thứ ba:
Cơ quan Tài chính
các cấp
Thực hiện công tác quản lý tài chính
vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính
chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN
Có trách nhiệm kiểm soát, thanh
toán vốn kịp thời, đầy đủ, đúng chế
độ cho các dự án khi đã có đủ điều
kiện thanh toán vốn
Kho bạc NN và các

đơn vị được giao
nhiệm vụ kiểm soát
thanh toán vốn đầu tư
Tổ chức ngân hàng phục vụ
đối với các dự án sử dụng
nguồn vốn hỗ trợ phát triển
chính thức (ODA)
Yêu cầu thứ tư:
Phải tuân thủ các quy định
của Bộ Tài chính hướng dẫn
về quản lý tài chính dự án
ODA
16/10/12 TS.NVC 5
1.2. Nguyên tắc thanh toán
-
Việc TTVĐT phải căn cứ trên khối lượng thực tế hoàn
thành và nội dung, phương thức thanh toán trong hợp đồng
đã ký kết.
-
Trường hợp tự thực hiện thì phải dựa trên cơ sở báo cáo
khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được duyệt.
Nguyên tắc
thứ nhất:
Cơ quan cấp phát, cho vay vốn có trách nhiệm TTVĐT theo
đề nghị thanh toán của CĐT (hoặc đại diện hợp pháp của
CĐT) trên cơ sở kế hoạch vốn được giao.
Nguyên tắc
thứ 2
-
CĐT (hoặc đại diện hợp pháp của CĐT) chịu trách nhiệm

trước pháp luật về giá trị đề nghị thanh toán.
-
Nếu phát hiện những sai sót, bất hợp lý về giá trị đề nghị
thanh toán thì tổ chức cấp phát, cho vay vốn phải thông báo
ngay với CĐT để CĐTgiải trình, bổ sung, hoàn thiện hồ sơ.
Nguyên
tắc thứ 3
16/10/12 TS.NVC 6
2. Kế hoạch thanh toán và điều kiện thực hiện
thanh toán
2.1. Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư
2.2. Kế hoạch thanh toán vốn đầu tư
2.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn
2.4. Thẩm tra phân bổ vốn
2.5 . Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
16/10/12 TS.NVC 7
2.1. Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư
Các dự án sau chỉ được bố trí KHVĐT khi có đủ các điều kiện sau:
Đối với các DA
quy hoạch
Có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch và
dự toán chi phí công tác quy hoạch được duyệt
Đối với các DA
CBĐT
Phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành
và lãnh thổ được duyệt; có dự toán chi phí công
tác chuẩn bị đầu tư được duyệt.
Đối với các DA
THĐT
Phải có quyết định đầu tư từ thời điểm trước 31

tháng 10 năm trước năm kế hoạch, có thiết kế,
dự toán và tổng dự toán được duyệt.
16/10/12 TS.NVC 8
2.1. Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư (tiếp)
DA được bố trí vốn trong kế
hoạch thực hiện đầu tư nhưng
chỉ để làm công tác chuẩn bị
thực hiện DA
Phải có quyết định đầu tư và dự
toán chi phí công tác chuẩn bị
thực hiện dự án được duyệt
DA QTQG và nhóm A nếu
chưa có TDT được duyệt thì
CT, HMCT thi công trong
năm kế hoạch
Phải có TK và DT được duyệt,
chậm nhất là đến khi thực hiện
được 30% giá trị XD trong
TMĐT phải có TDT được duyệt;
DA QTQG và nhóm A có các
tiểu DA hoặc DA thành phần
Thì từng tiểu DA hoặc DA thành
phần được quản lý như một DA
độc lập.
DA sử dụng vốn khác sẽ do các nhà đầu tư quy định
quy trình thủ tục và Ngân hàng cấp phát thanh toán vốn cho DA.
16/10/12 TS.NVC 9
2.2. Kế hoạch thanh toán vốn đầu tư
KHTTVĐT là kế hoạch phân bổ vốn cho từng DA thuộc nguồn
vốn NSNN.

- CĐT của DA căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện DA lập
KHVĐT của DA gửi cơ quan quản lý cấp trên.
- Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập KHVĐT gửi Bộ KH&ĐT và Bộ
TC. UBND các tỉnh lập dự toán ngân sách địa phương về phần
KHVĐT tư xin ý kiến thường trực HĐND tỉnh trước khi gửi Bộ
KH&ĐT và Bộ TC.
- Bộ KH&ĐT và Bộ TC, báo cáo Thủ tướng CP trình QH quyết định
và giao chỉ tiêu KHVĐT cho các Bộ và các tỉnh.
- Thời gian lập, trình, duyệt, giao KHVĐT theo quy định của Luật
NSNN.
16/10/12 TS.NVC 10
2.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn
Nguyên
tắc
phân bổ
vốn
- Việc phân bổ và giao KHVĐT cho từng DA phải đủ các
điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được
giao về TMĐT; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước,
cơ cấu ngành kinh tế; mức vốn các DA quan trọng của NN
và đúng với Nghị quyết QH, chỉ đạo của CP về điều hành
kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN hàng
năm.
- Bố trí đủ vốn để thanh toán cho các DA đã đưa vào
sử dụng và đã được phê duyệt quyết toán vốn đầu
tư DA hoàn thành mà còn thiếu vốn; bố trí vốn để
thanh toán chi phí kiểm toán, thẩm tra phê duyệt
quyết toán của các DA hoàn thành nhưng chưa
được thanh toán do chưa phê duyệt quyết toán.
- DA được bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu

tư nhưng chỉ để làm công tác chuẩn bị thực hiện dự
án thì cần ghi chú rõ trong bản phân bổ vốn.
Phân bổ
16/10/12 TS.NVC 11
2.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn
- Đối với VĐT thuộc TW quản lý: các Bộ phân bổ KHVĐT cho từng
DA thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định.
- Đối với VĐT thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập
phương án phân bổ VĐT trình HĐND cùng cấp quyết định.
Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao
KHVĐT cho từng DA thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện
quy định.
- Sở TC có trách nhiệm cùng với Sở KH&ĐT dự kiến phân bổ vốn
đầu tư cho từng DA do tỉnh quản lý trước khi báo cáo UBND
tỉnh quyết định.
- Phòng Tài chính Kế hoạch huyện có trách nhiệm cùng với các
cơ quan chức năng của huyện tham mưu cho UBND huyện
phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do huyện quản lý.
- Riêng đối với các DA đầu tư bằng các nguồn vốn được để lại
theo Nghị quyết của QH và Quyết định của Thủ tướng CP và
vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách TW cho ngân sách địa
phương còn phải tuân thủ các quy định về đối tượng đầu tư và
mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư.
16/10/12 TS.NVC 12
2.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn
- Sau khi phân bổ vốn đầu tư:
+ Các Bộ gửi KHVĐT về Bộ TC và Kho bạc NN (TW). Kho bạc NN gửi kế
hoạch vốn các DA của các Bộ về Kho bạc NN địa phương để làm căn
cứ kiểm soát, thanh toán vốn;
+ UBND các tỉnh, thành phố gửi KHVĐT về Bộ TC, đồng gửi Sở TC và Kho

bạc NN (tỉnh, thành phố) để theo dõi, làm căn cứ kiểm soát, thanh toán
vốn;
+ UBND các huyện gửi kế KHVĐT về Sở TC, đồng gửi Phòng TC Kế
hoạch và Kho bạc NN (huyện) để theo dõi, làm căn cứ kiểm soát,
thanh toán vốn”.
- Các Bộ, UBND các cấp có trách nhiệm phê duyệt, phân bổ lại KHVĐT
cho các DA theo đúng quy định hiện hành, gửi Bộ TC và Kho bạc NN
để cấp phát thanh toán. Phương án phân bổ và phân bổ lại vốn đầu tư
đúng quy định của các Bộ là căn cứ để cấp phát thanh toán vốn.
16/10/12 TS.NVC 13
2.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn
Giao kế hoạch
vốn cho các
chủ đầu tư
Sau khi việc phân bổ vốn đã
được cơ quan Tài chính thẩm
tra, chấp thuận, các Bộ và
UBND các tỉnh, các huyện
giao chỉ tiêu kế hoạch cho
các CĐT để thực hiện, đồng
gửi Kho bạc NN nơi DA mở
tài khoản để theo dõi, làm căn
cứ kiểm soát, thanh toán vốn.
16/10/12 TS.NVC 14
2.4. Thẩm tra phân bổ vốn
Đối với dự
án do các
Bộ quản lý
Bộ TC thẩm tra phương án phân bổ vốn đầu tư,
có ý kiến về các DA không đủ thủ tục đầu tư và

không đảm bảo các quy định về điều kiện bố trí
vốn, đồng gửi Kho bạc NN. Bộ TC sẽ có ý kiến
thẩm tra phân bổ trong thời hạn 5 ngày làm việc
sau khi nhận được kế hoạch phân bổ vốn đầu
tư của các Bộ.
Đối với dự
án thuộc
tỉnh, huyện
quản lý
- Sở TC, Phòng TC Kế hoạch thẩm tra kế hoạch
phân bổ vốn đầu tư để trình UBND cấp tỉnh, cấp
huyện quyết định.
- Căn cứ KHVĐT đã được UBND quyết định, Sở
TC tỉnh, Phòng TC huyện rà soát việc phân bổ
kế hoạch (nếu có) của các ngành, đơn vị và có ý
kiến báo cáo UBND đồng cấp nếu việc phân bổ
không đúng quy định, đồng gửi Kho bạc NN.
16/10/12 TS.NVC 15
2.5 . Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
- Định kỳ, các Bộ, địa phương rà soát tiến độ thực hiện và
mục tiêu đầu tư của các DA trong năm để điều chỉnh
KHVĐT hoặc trình Thủ tướng CP điều chỉnh KHVĐT,
chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện
sang các DA thực hiện vượt tiến độ, còn nợ khối lượng,
các DA có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong
năm.
- Trước khi gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư từng DA
cho cơ quan TC, các Bộ, địa phương làm việc với Kho
bạc NN để xác định số vốn thuộc kế hoạch năm đã thanh
toán cho DA, số vốn còn thừa do không thực hiện được,

đảm bảo cho kế hoạch của DA sau khi điều chỉnh không
thấp hơn số vốn Kho bạc NN đã thanh toán.
- Trường hợp sau khi đã điều chỉnh mà còn thừa vốn so
với kế hoạch giao thì số vốn thừa được điều chỉnh cho
đơn vị khác theo quyết định của cấp có thẩm quyền.
NGUYÊN
TẮC
16/10/12 TS.NVC 16
2.5 . Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư
- Căn cứ vào các nguyên tắc điều chỉnh nêu trên, các
Bộ, ngành, địa phương thực hiện việc điều chỉnh kế
hoạch, gửi cho cơ quan TC đồng cấp và Kho bạc NN
để làm căn cứ cấp phát thanh toán.
- Thời hạn điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư hàng năm
kết thúc chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm kế
hoạch.
16/10/12 TS.NVC 17
3. Điều kiện thanh toán
3.1. Các yêu cầu về mở tài khoản
3.2. Hồ sơ thanh toán
16/10/12 TS.NVC 18
3.1. Các yêu cầu về mở tài khoản
Đối với
vốn
trong
nước
CĐT được mở tài khoản tại Kho
bạc NN nơi thuận tiện cho việc
kiểm soát thanh toán và thuận
tiện cho giao dịch của CĐT.

Đối với
vốn
nước
ngoài
CĐT được mở tài khoản tại
ngân hàng phục vụ theo hướng
dẫn của Bộ TC và ngân hàng.
16/10/12 TS.NVC 19
3.2. Hồ sơ thanh toán
Đối với các chi phí
trong công tác quy
hoạch, chuẩn bị DA
Phải có dự toán được duyệt, hợp đồng, bản
nghiệm thu khối lượng công việc hoặc báo
cáo kết quả công việc hoàn thành.
Khối lượng
hoàn thành
được nghiệm
thu theo giai
đoạn thanh
toán và điều
kiện thanh toán
trong HĐ
CĐT lập hồ sơ đề nghị thanh
toán gửi Kho bạc NN, bao gồm:
Khối lượng phát sinh
ngoài HĐ
CĐT gửi bảng xác định giá trị khối lượng
phát sinh ngoài hợp đồng.
+ Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn

thành theo quy định về phương thức, các loại giá HĐ
+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư;
+ Chứng từ chuyển tiền.
16/10/12 TS.NVC 20
3.2. Hồ sơ thanh toán
16/10/12 TS.NVC 21
4.1. Quy trình thanh toán vốn đầu tư
- Khi có khối lượng đến giai đoạn thanh toán theo
hợp đồng hoàn thành, CĐT và nhà thầu làm thủ
tục nghiệm thu, xác định giá trị khối lượng hoàn
thành.
- CĐT hoàn tất hồ sơ đề nghị thanh toán gửi cơ
quan cấp phát, cho vay vốn.
- Cơ quan cấp phát, cho vay vốn thẩm tra hồ sơ đề
nghị thanh toán và thanh toán vốn cho dự án.
16/10/12 TS.NVC 22
4.2. Nguyên tắc kiểm soát thanh toán của kho bạc NN
-
Trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của CĐT, Kho bạc NN căn cứ vào
các điều khoản thanh toán được quy định trong HĐ (số lần thanh toán,
giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán)
và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho CĐT.
-
CĐT tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng
thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng
công trình.
- Số vốn thanh toán cho từng công việc, hạng mục công trình, công trình
không được vượt dự toán được duyệt hoặc giá gói thầu. Tổng số vốn
thanh toán cho dự án không được vượt tổng mức đầu tư đã được phê
duyệt

- Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh
toán khối lượng hoàn thành) không được vượt kế hoạch vốn cả năm đã
bố trí cho dự án.
- Cơ quan cấp phát, cho vay vốn phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại
việc thanh toán chậm do lỗi của mình gây ra.
16/10/12 TS.NVC 23
5. Hồ sơ và thủ tục thanh toán vốn đầu tư
5.1. Tài liệu cơ sở của dự án
5.2. Hồ sơ và thủ tục tạm ứng vốn đầu tư
5.3. Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng
hoàn thành
16/10/12 TS.NVC 24
5.1. Tài liệu làm cơ sở của DA
CĐT phải gửi đến Kho bạc NN nơi mở tài khoản thanh toán các
tài liệu của DA (bản chính hoặc bản sao y bản chính - chỉ gửi 1
lần cho đến khi DA kết thúc, trừ trường hợp phải bổ sung, điều
chỉnh):
Đối với
dự án quy
hoạch:
- Văn bản của cấp có thẩm quyền
phê duyệt đề cương hoặc nhiệm
vụ dự án quy hoạch;
- Dự toán chi phí cho công tác quy
hoạch được duyệt;
- Văn bản lựa chọn nhà thầu theo
quy định của Luật ĐT;
- Hợp đồng giữa CĐT với nhà thầu.
16/10/12 TS.NVC 25
5.1. Tài liệu làm cơ sở của DA

Đối với giai đoạn
chuẩn bị đầu tư:
-
Dự toán cho công
tác chuẩn bị được
duyệt;
-
Văn bản lựa chọn
nhà thầu theo quy
định của Luật ĐT;
-
Hợp đồng giữa CĐT
và nhà thầu.
Đối với dự án thực
hiện đầu tư:
Đối với dự án vốn
trong nước.
Đối với dự án vốn
trong nước.