báo cáo tốt nghiệp đặc điểm KINH tế kỹ THUẬT và tổ CHỨC bộ máy QUẢN lí HOẠT ĐỘNG sản XUẤT KINH DOANH của CÔNG TY
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (287.16 KB, 52 trang )
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT …………………………………..3
DANH MỤC BẢNG BIỂU ………………………………………………….3
DANH MỤC SƠ ĐỒ …………………………………………………………4
PHẦN I:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KỸ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY
…………………………………………………………………………….4
1.1-LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY …………4
1.2-ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT –KINH DOANH CỦA CÔNG TY
TNHH …………………………………………………………………………6
1.2.1-Chức năng nhiệm vụ của công ty ……………………………………….6
1.2.2-Đặc điểm hoạt đông sản xuất của công ty ………………………………6
1.2.3-Đặc điểm quy trình công nhệ của công ty ………………………………7
1.3-TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT –KINH
DOANH CỦA CÔNG TY …………………………………………………….7
1.4-TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
TNHH GIA KHÁNH ………………………………………………………….10
PHẦN II:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH GIA KHÁNH ………... ………………………………….11
2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY………………………..11
2.2-TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY …………………….13
2.2.1-Các chính sách kế toán chung……………………………………………13
2.2.2-Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán……………………………14
2.2.3-tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán……………………………28
2.2.4-tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán……………………………...29
2.2.5-tổ chức vận hệ thống báo cáo kế toán …………………………………..47
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
1
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
PHẦN III:MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN
KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH GIA KHÁNH ………………………………47
3.1-ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN ………………………….47
3.2-ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY …..48
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
2
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
DANH MỤC VIẾT TẮT
TNHH
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
HĐ GTGT
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
TM
THƯƠNG MẠI
-DANH MỤC BẢNG BIỂU
+Bảng kết quả kinh doanh ……………………………………………………10
+Phiếu xuất kho 01……………………………………………..…………......16
+HĐ GTGT ……………………………………………………..…………….17
+Phiếu thu 01…………………………………………………….……………18
+Phiếu xuất kho 02……………………………………………….……………20
+HĐGTGT……………………………………………………….…………….21
+Phiếu nhập kho 01………………………………………………..…………..22
+Phiếu chi 01……………………………………………………….………….23
+ủy nhiệm chi 01………………………………………………………………24
+bảng chấm công …………………………………………………….……….25
+bảng thanh toán lương ……………………………………………..………..26
+bảng nhập xuất tồn NVL,hàng hóa …………………………….……………27
+sổ nhật kí chung ……………………………………………………………...31
+sổ chi tiết bán hàng …………………………………………………………..32
+sổ chi tiết bán hàng…………………………………………………………33
+sổ chi tiết bán hàng …………………………………………………………..34
+sổ chi tiết bán hàng …………………………………………………………..35
+sổ theo dõi giá vốn hàng bán ………………………………………………36
+sổ quỹ tiền mặt ……………………………………………………………….36
+sổ quỹ tiền gửi ngân hàng …………………………………..……………….37
+sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa ………………………………………………..38
+sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa ………………………………………………..39
+sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa ………………………………………………..40
+sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa…………………………….………………..41
+sổ cái tk632…………………………………………………………………...42
+sổ cái tk 511…………………………………………………………………..43
+sổ cái tk 111…………………………………………………………………..44
+bảng cân đối số phát sinh …………………………………………………….45
-DANH MỤC SƠ ĐỒ
+SƠ đồ quá trình kinh doanh của công ty………………………………………7
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
3
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
+Sơ đồ bộ máy quản lí của công ty …………………………………………….8
+Sơ đồ tổ chức phòng kế toán …………………………………………………11
+Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung …………………………..29
PHẦN I- TỔNG QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KỸ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI GIA KHÁNH
I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH
1.1- Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
-Tên công ty :Công Ty TNHH Xây Lắp và TMGia Khánh
-Địa chỉ:Số nhà 478 Quốc lộ 1A -Thường Tín –Hà Nội
-Công ty TNHH Xây Lắpvà Thương Mại Gia Khánh được thành lập
ngày 20/11/2007, theo giấy phép số 04 GP/UB của Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Hà
Tây ngày 20/11/2007 và thuộc quyền quản lý của Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Hà
Tây
Nguồn vốn của Công ty
- Vốn điều lệ :
5.000.000.000 VND
Tên giao dịch : Công ty TNHH Xây Lắp Và Thương Mại Gia Khánh
Trụ sở giao dịch: số 478,QL 1A -Thường Tín –Hà Nội
043.3847625
Telephone
:
Fax: 043.3847625
Email :
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
4
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Ngành nghề kinh doanh : Chuyên kinh doanh các loại vật liệu xây dựng và
nhận xây lắp các công trình
a) Khái quát quá trình phát triển của Công ty từ ngày thành lập đến nay:
-Từ khi thành lập công ty cho đến nay công ty đã gặp rất nhiều khó khăn ,
đã có lúc công ty đứng trên bờ vực phá sản nhưng nhờ có sự chỉ đạo đúng đắn
,kịp thời của ban lãnh đạo công ty vì vậy công ty đã vựợt qua được mọi khó
khăn và đã đạt được thành tích đáng nói như :chưa năm nào DN làm ăn bị thua
lỗ ,và DN đã nhận dược 1 số bằng khen ...
b) Những thuận lợi, khó khăn hiện nay:
* Thuận lợi:
- Công ty được sự tín nhiệm cao của khách hàng về chất lượng, giá cả
hàng hoá cũng như được sự tin cậy của các đối tác kinh doanh.
- Công ty đã đầu tư tăng cường mở rộng, xây dựng thêm nhà xưởng, trang
bị nhiều máy móc thiết bị hiện đại.
- Có đội ngũ công nhân viên có đầy đủ tay nghề, nâng lực, trình độ phù
hợp với công việc với từng người.
- Hệ thống thông tin hiện đại, giúp thuận tiện trong việc cập nhật những
biến động về nguồn nguyên liệu hay giá cả trên thị trường.
* Khó khăn:.
- Công ty nằm trên diện tích còn khá nhỏ hẹp so với quy mô sản xuất,
điều này dẫn đến nguồn hàng cung ứng cho các hợp đồng lớn bị thiếu hụt
nghiêm trọng, từ đó công ty còn chi thêm một khoản chi phí cho gia công. Vì
vậy, vấn đề cơ sở hạ tầng là một vấn đề nan giải của công ty.
- Thách thức thị trường đang ngày càng diễn ra sự cạnh tranh gay gắt,
theo xu hướng của một nền kinh tế tri thức, hội nhập, khu vực văn hoá và toàn
cầu hoá.
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
5
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
c). Phương hướng hoạt động trong thời gian tới:
Đẩy mạnh cải tiến cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư đổi mới công nghệ, đổi
mới máy móc thiết bị để tăng khả năng cạnh tranh thị trường, trên cơ sở tăng
chất lượng phục vu khách hàng và hạ giá thành sản phẩm.
Về thị trường đầu ra: định hướng thị trường trong và ngoài nước là vấn đề
rất quan trọng và cần thiết nhất trong điều kiện hiện nay. Bên cạnh đó, công ty
cũng triệt để khai thác thị trường nội địa.
Về thị trường đầu vào: đảm bảo kế hoạch đáp ứng kịp thời đơn đặt hàng với
các biện pháp sau
-Gắn kết chặt chẽ với các công ty sản xuât sắt thép nhằm chủ động về thị
trường nguồn hàng hóa đầu vào Xây dựng mạng lưới các nhà cung cấp các địa
bàn trong và ngoài tỉnh để đảm bảo nguồn cung cấp nguyên liệu ổn định và
thường xuyên.
-Về chiến lược nhân sự: Quan tâm đào tạo bồi dưỡng lực lượng công
nhân viên trẻ để xây dựng một đội ngũ lao động có trình độ chuyên môn kỹ
thuật, có khã năng quản lý tiếp thị sản phẩm, có đủ sức khoẻ đảm bảo yêu cầu
sản xuất kinh doanh ngày càng cao.
1.2- ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH
1.2.1-chức năng nhiệm vụ của công ty :
Công ty chuyên kinh doanh buôn bán vật liệu xây dựng và nhận xây lắp các
công trình
1.2.2-Đặc điểm hoạt động của công ty :
Công ty Gia Khánh là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản
xuất kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ.
Công ty có chức năng và nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức kinh doanh theo
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
6
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
đúng ngành nghề đã đăng ký , đúng mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ
chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước về quản lý quá trình thực hiện sản
xuất và tuân thủ những quy định trong các hợp đồng kinh doanh với các bạn
hàng trong và ngoài nước - Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm
bảo có lãi - Thực hiện việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao
động cũng như thu nhập của người lao động, nâng cao sức cạnh tranh của công
ty trên thị trường trong và ngoài nước - Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ
quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật - Thực hiện
những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người lao động, vệ sinh
và an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững,
thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng cũng như những
quy định có liên quan tới hoạt động của công ty. Để tăng tính chủ động trong
hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau: Quản lý nguồn vốn và tài sản
theo quy định.
1.2.3-Đặc điểm quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Sơ đồ quá trình kinh doanh của công ty
Mua vật tư
hàng hóa
Vận chuyển về nhập
kho hoặc giao bán
thẳng cho khách hàng
Bán hàng theo đơn đặt
hàng hay yêu cầu của
khách hàng
Tiếp theo
1.3-TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
-KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH
-Mô hình tổ chức bộ máy
Bộ máy quản lý của CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
7
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Đứng đầu Công ty là Ban
giám đốc, chỉ đạo công việc trực tuyến xuống từng phòng ban; ngoài ra các
phòng ban có chức năng tham mưu cho Giám đốc điều hành công việc của
Công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ
sau:
SƠ DỒ BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA CÔNG TY
Ban giám đốc
Tổ bảo vệ
Phòng tổ
chức
Phòng kinh
doanh
Ban điều hành
Tổ nv
phục
vụ
Tổ
Bốc
xếp
Phòng kế
toán
Văn phòng
đại diện
TổTiếp thị
Tổ
Tái xế
- Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận
Công ty TNHH xây Lắp Và TM Gia Khánh được tổ chức theo cấu trúc
trực tuyến các phòng ban đều chịu sự lãnh đạo của Ban giám đốc.
Bộ máy tổ chức của công ty bao gồm :
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
8
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
-Ban giám đốc: có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động của công ty. Thực
hiện các mối liên hệ giao dịch, ký kết hợp đồng và chịu trách nhiệm trước pháp
luật về hoạt động kinh doanh của công ty và là người quyết định bộ máy của
công ty.
-Phòng tổ chức: có nhiệm vụ quản lý toàn bộ nhân viên công ty, quản lý
hồ sơ nhân viên, chịu trách nhiệm về văn thư, tổ chức thực hiện các chính sách
lao động, tiền lương, khen thưởng, kỷ luật. Ngoài ra, còn có thêm chức năng
giáo dục tư tưởng chính trị, đạo đức và nâng cao trình độ hiểu biết cho cán bộ
nhân viên về nghiệp vụ về văn hoá.
-Phòng kế toán: có nhiệm vụ tham mưu cho ban giám đốc, giám xát các
hoạt dộng của công ty, thực hiện các chế độ quy định, thực hành quản lý chặc
chẽ tài sản, vật tư hàng hoá tiền vốn của đơn vị, thực hiện công tác hạch toán kết
quả kinh doanh và định kỳ báo cáo gửi lên cấp trên.
-Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ thực hiện các hoạt động kinh doanh của
công ty, tham mưu cho ban giám đốc về kế hoạch mua hàng sản, xuất hàng,
chào hàng và thực hiện các công tác Marketing.
-Văn phòng đại diện: có nhiệm vụ giới thiệu sản phẩm, xúc tiến thương
mại, thay mặt công ty ký kết hợp đồng với khách hàng .
-Tổ bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của công ty, hướng dẫn khách
hàng và những người làm việc với công ty trong việc đi lại trong công ty.
-Ban điều hành : chịu sự chỉ đạo trực tiếp của ban giám đốc, đồng thời
trực thuộc và giúp cho phòng kinh doanh đạt được những mục tiêu do phòng
kinh doanh đề ra, ban điều hành có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động của tổ
chức trong các quá trình kinh doanh của DN
-Tổ bốc xếp:có nhiệm vụ chuyên bốc hàng hoá từ trên xe lên xuống khi
công ty giao hay nhận hàng
-Tổ tài xế :có niệm vụ chuyên vận chuyển hàng hoá giao đến cho khách
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
9
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
hàng hoặc nhận hàng về
-Tổ tiếp thị :có nhiệm vụ chuyên đi giới thiệu các sản phẩm mới đến
khách hàng hoặc các đại lý
-tổ nhân viên phục vụ :có nhiệm vụ quét dọn làm sạch sẽ công ty,và
sô công việc khác
1.4-Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH XÂY
LẮP VÀ TM GIA KHÁNH 1 số năm gần đây
a)kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 3 năm 2009,2010,2011
Chỉ tiêu
1. Tổng Doanh thu
2.Vốn chủ sở hữu
ĐVT
Năm 2009
1000đ 3.693.851
1000đ 5.000.000
3.Tổng tài sản
1000đ
4.Tổng lợi nhuận trước thuế 1000đ
5..Chi phí quản lý doanh nghiệp1000đ
6.Chi phí bán hàng
1000đ
7.Tổng lợi nhuận sau thuế
1000đ
8.Nộp Ngân sách
1000đ
9.Số lượng lao động
người
10.Thu nhập bq của người LĐ 1000đ
11.Giá vốn hàng bán
1000đ
-báo caó kết quả kinh doanh của công ty
2.085.000
535.951
73.500
84.400
401.963
133.988
49
1.500
3.000.000
Năm 2010 Năm 2011
5.515.600
5.500.000
7.213.428
5.700.000
3.617.000
5.317.000
635.265
773.003
97.200
124.000
101.000
130.000
476.449
579.752
158.816
193.251
54
62
1.800
2000
4.682.135 6.186.425
- Qua bảng kết quả kinh doanh trên ta có thể nhận thấy rằng năm sau lợi
nhuận sản xuất kinh doanh của công ty lại lớn hơn năm trước điều này
chứng tỏ công ty đang dần mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của
mình.vì vậy tất cả các chỉ tiêu như chi phí ,lao động ,tài sản ,nguồn vốn
…đều tăng hơn năm trước.Điều này được đánh giá là hợp lý
b)Tình hình tài chính của công ty
Công ty TMHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH hạch toán tập trung trong
toàn công ty, thực hiện tự chủ về tài chính.
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
10
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
- Công ty bù đắp chênh lệch giữa thu và chi trong quá trình hoạt động kinh
doanh của mình.
- Công ty luôn thực hiện đầy đủ và công khai hoạt động tài chính theo quy
định của Pháp luật.
PHẦN II:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH
2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ
TM GIA KHÁNH
-Mô hình tổ chức
Sơ đồ 4. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN
Kế toán Trưởng
Kế toán Thanh toán
Kt tiền lương và các
khaonr bhxh
Kế toán TSCĐ,XDCB,SC
Kế toán Ngân hàng
Kế toán HH
Kế toán Công nợ
Kế toán công cụ dụng cụ
Thủ quỹ
- Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phần, tùng người :
Kế toán trưởng :
- Tổ chức hạch toán và giám sát các hoạt động tài chính của công ty.
- Nghiên cứu đề xuất các biện pháp quản lý vốn và nguồn vốn, tham mưu
cho ban giám đốc công ty về quản lý tài chính.
- Phân tích kết quả kinh doanh toàn của công ty rồi thông báo lại cho ban
giám đốc .
- Trực tiếp làm kế toán tổng hợpvà theo dõi các tài khoản loại 4-5-6-7-8Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
11
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
9.
Kế toán thanh toán:
Mở sổ theo giỏi các tài khoản 111, 133, 138, 141, 333, 338.Kiểm tra
chứng từ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các bộ phận khác làm cơ
sở cho việc ghi sổ.
Kế toán tài sản cố định, xây dựng cơ bản và sửa chữa
(TSCĐ,XDCB,SC) :
Mở sổ theo dõi các tài khoản 211, 213, 214, 241, 335 và ghi chép phản
ánh chính xác tình hình tăng giảm tài sản cố định theo từng bộ phận quản lý,
theo từng khoản mục tài sản về số lượng và giá trị, tính toán chính xác và kịp
thời số khấu hao tài sản cố định và chi phí theo dõi đối tượng sử dụng, theo dõi
và phản ánh quá trình nâng cấp trang thiết bị tài sản, sửa chửa và thanh lý tài sản
cố định.
Kế toán hàng hóa (HH):
Mở sổ theo giõi tài khoản 156 và lập phiếu nhập, xuất kho hàng hóa chính
xác về số lượng, giá trị và thời gian cung cấp của từng đối tượng khách hàng.
Kế toán công cụ dụng cụ (CCDC):
Mở sổ theo dõi tài khoản 153, 142, 242 ghi chép, phản ánh chính xác
kịp thời và kiểm tra chặc chẽ tình hình nhập và cung cấp vật liệu phục vụ cho
sản xuất kinh doanh, cho xây dựng cơ bản về số lượng, chất lượng, giá trị và
thời gian cung cấp theo đối tượng chi phí.
Kế toán ngân hàng :
Mở sổ theo dõi tài khoản 112, 113, 311, 341, 413 ghi chép phản ánh
chính xác lượng tiền giao dịch tại các ngân hàng,các tổ chức tín dụng đồng thời
trực tiếp giao dịch, thực hiện các chứng từ có liên quan.
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
12
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Kế toán công nợ :
Mở sổ theo dõi tài khoản 131, 331 hàng ngày cập nhật công nợ phải thu,
phải trả từng đối tượng khách hàng, lập biên bản đối chiếu công nợ, theo dõi và
thanh lý hợp đồng tại một thời điểm bất kỳ hay định kỳ tháng, qúy, năm.
Kế toán doanh thu ( DT) :
Mở sổ theo dõi tài khoản 155, 511 ghi chép phản ánh tình hình nhập xuất,
tồn HH chính xác theo số lượng, cở loại, chất lượng và thời gian nhập xuất,
thường xuyên đối chiếu với thủ kho HH
Thủ quỹ : mở sổ theo dõi tiền, báo cáo tồn quỹ hàng ngày
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty
Tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý:
Tiền lương
= Hệ số * Tiền lương cơ bản
Bảo hiểm
= Tiền Lương * 9,5 %
Tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận bán hàng của công ty
Tiền lương
= Hệ số * Tiền lương cơ bản
Bảo hiểm
= Tiền Lương * 9,5 %
Tiền lương và các khoản trích theo lương của công nhân lao động trực tiếp của
công ty
Tiền lương
= hệ số *tiền lương sản phẩm
Bảo hiểm
= Tiền Lương * 9,5 %
2.2-TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
XÂY LẮP VÀ TM GIA KHÁNH
2.2.1-Các chính sách kế toán chung
-Chế độ kế toán của công ty:
Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính, được sửa đổi bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT - BTC
ngày 1/12/2007 của Bộ tài chính.
-Hình thức ghi sổ kế toán và hệ thống sổ sách chứng từ công ty:
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
13
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Căn cứ vào quy mô kinh doanh, yêu cầu của quản lý, trình độ nghiệp vụ
của các cán bộ kế toán, hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty là hình thức
nhật ký chung
-Phương pháp kế toán hàng tồn kho tại Công ty:
+Hàng tồn kho đánh giá theo nguyên tắc giá gốc, với hàng hoá mua ngoài:
Giá gốc ghi sổ = Giá mua + chi phí thu mua - (các khoản chiết khấu
thương mại + giảm giá hàng mua được hưởng).
+Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai
thường xuyên. Phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp theo dõi và
phản ánh giá trị hiện có, tình hình tăng giảm hàng tồn kho một cách thường
xuyên, liên tục trên sổ kế toán của từng loại hàng hoá.
+Đối với khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho thì Công ty không trích
lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Do giá trị hàng tồn kho trong Công ty là
không lớn vì công ty chủ yếu mua hàng rồi xuất bán thẳng không qua nhập kho.
- Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng:
+Kỳ kế toán Công ty áp dụng là kỳ kế toán năm. Kỳ kế toán tính từ đầu
ngày 1/1 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch.
+Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam
+Phương pháp tính thuế GTGT:phương háp khấu trừ
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên giá của TSCĐ là toàn bộ số tiền mà DN đã đầu tư có liên quan
đến việc hình thành và đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.
TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng căn cứ vào thời gian
sử dụng hữu ích ước tính của từng loại tài sản. Tỷ lệ khấu hao được tính phù
hợp với tỷ lệ khấu hao quy định tại quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày
12/12/2003 của Bộ Tài chính.
2.2.2-Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
- chế độ Chứng từ kế toán :
+Chứng từ kế toán tại Công ty được thể hiện dưới hình thức chứng từ bằng
giấy hoặc chứng từ điện tử
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
14
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
+cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán cua công ty đó là sau khi phát
sinh thì ghi chép lại vào các sổ có liên quan tiếp theo là cất chứng từ vào
kho lưu trữ
+Mẫu chứng từ kế toán của Công ty bao gồm: các mẫu chứng từ kế toán áp
dụng cho các doanh nghiệp do Bộ Tài chính quy định; các mẫu chứng từ khác
như chứng từ nội bộ trong Công ty ...
-Một số mẫu chứng từ cụ thể :
Tình hình giá vốn các mặt hàng công ty như sau:
Cát vàng: 130.000/m3
Đá 1*2 : 180.000/m3
Than bùn: 970.000/tấn
Than cám năm: 1.170.000/tấn
NV 1:
Xuất kho vật liệu xây dựng, chất đốt cho công ty TNHH Hồng Phát theo
phiếu xuất kho số 01 ngày 3/03/2012. Khách hàng nhận hàng tại kho bãi và
thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 01 ngày 03/4/2012. Tiền bán hàng
thể hiện trong hóa đơn số 0046583, trong đó:
- Cát vàng (SL: 40 m3, ĐG: 150.000đ/ m3 )
- Đá 1x2 (SL: 70 m3, ĐG: 200.000đ/ m3 )
- Than cám năm (SL: 5 tấn, ĐG: 1.200.000đ/tấn)
thuế GTGT 10% . Người nhận hàng là Nguyễn Văn Quân.
Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán phản ánh như sau:
a. Nợ TK 632
Có TK 156
b. Nợ TK 111
Có TK 511
Có TK3331
22.650.000
22.650.000
28.600.000
26.000.000
2.600.000
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
15
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Mẫu phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty TNHH Xây Lắp Và
TM Gia Khánh
Bộ phận:...............................
Mẫu số 02-VT
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO
Số: 01
Ngày 03 tháng 03 năm 2012
Nợ: 632
Có: 156
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Quân.
Địa chỉ: Hà Nam
Lý do xuất kho: Bán hàng
Xuất tại kho: Công ty .
Địa điểm: Hà Nội.
S
T
T
Tên, nhãn hiệu, quy cách
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hoá
Mã
số
ĐV
T
A
B
C
D
Số lượng
Yêu
cầu
Thực
xuất
1
2
Đơn giá
Thành tiền
3
4
1.
Cát vàng
m3
40
130.000
4.200.000
2.
Đá 1x2
m3
70
180.000
12.600.000
3.
Than cám năm
Tấn
5
1.170.000
Cộng
5.850.000
22.650.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu sáu trăm năm mươi nghìn
đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 03 tháng 03 năm 2012
Người lập phiếu
đốc
Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
Giám
16
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Mẫu Hoá đơn GTGT
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 3 tháng 03 năm 2012
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL
Kí hiệu: DY/2010B
Số: 0046583
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ TNHH Xây Lắp Và TM Gia Khánh
Địa chỉ: Số 478-QL1A - Thường Tín - Hà Nội
Số Tài khoản: ....................................................................................................................
Điện thoại:............................................ MS: 0500424750
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Quân
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hồng Phát
Địa chỉ: Phủ Lý - Hà Nam
Số Tài khoản: ....................................................................................................................
Hình thức thanh toán: ...Tiền mặt..... MS: 2600331582
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
Thành tiền
A
B
3=1x2
1.
Cát vàng
m3
40
150.000
6.000.000
2.
Đá 1*2
m3
70
200.000
14.000.000
3.
Than cám năm
Tấn
5
C
1
2
1.200.00
0
6.000.000
Cộng tiền hàng
26.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT
2.600.000
Tổng cộng tiền thanh toán
28.600.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tám triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng
( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
17
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Mẫu phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH Xây Lắp Và TM Gia
Mẫu số 01-TT
Khánh
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Bộ phận:...............................
ngày 20/3/2006
của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 3 tháng03 năm 2012
Quyển số: 01
Số: 01
Nợ: 1111
Có: 511, 3331
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Quân
Địa chỉ: Phủ Lý - Hà Nam
Lý do nộp: Tiền bán hàng
Số tiền: 28.600.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi tám triệu sáu trăm nghìn
đồng./.
Kèm theo: 01 HĐ 0046583 .......................................................Chứng từ
gốc
Ngày 3 tháng03 năm 2012
Giám đốc
Kế toán
( Ký, họ tên, đóng
trưởng
dấu)
( Ký, họ tên)
Người nộp
tiền
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
( Ký, họ tên)
Thủ quỹ
( Ký, họ
tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi tám triệu sáu trăm nghìn
đồng./.
+Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):....................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................................
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
18
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
NV 2: Xuất kho vật liệu xây dựng, chất đốt cho công ty Trường Mai theo
phiếu xuất kho số 05 ngày 5/03/2012. Khách hàng nhận hàng tại kho bãi và
chưa thanh toán tiền. Tiền bán hàng thể hiện trong hóa đơn số 0046586, trong
đó:
- Cát vàng (SL: 40 m3, ĐG: 150.000đ/ m3 )
- Đá 1x2 (SL: 70 m3, ĐG: 200.000đ/ m3 )
- Than bùn (SL: 3 tấn, ĐG: 970.000đ/tấn)
- Than cám năm (SL: 5 tấn, ĐG: 1.200.000đ/tấn)
thuế GTGT 10% . Người nhận hàng là Lê Xuân Quỳnh.
Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán phản ánh như sau:
a. Nợ TK 632
Có TK 156
b. Nợ TK 131
Có TK 511
18.960.000
18.960.000
22.671.000
20.610.000
Có TK 333.1
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
2.061.000
19
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Mẫu phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty TNHH Xây Lắp Và
Mẫu số 02-VT
TM Gia Khánh
(theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Bộ phận:...............................
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 5 tháng 03 năm 2012
Số:02
Nợ: 632
Có: 156
Họ tên người nhận hàng: Lê Xuân Quỳnh
Địa chỉ: Ninh Sở
Lý do xuất kho: Bán hàng
Xuất tại kho: Công ty .
Địa điểm: Hà Nội.
S Tên, nhãn hiệu, quy cách
Đơn Số lượng
Mã
T
phẩm chất vật tư, dụng
vị Yêu Thực
số
T
cụ, sản phẩm, hàng hoá
tính cầu xuất
A
B
C
D
1
2
3
1. Cát vàng
m
30
Đơn giá
Thành tiền
3
130.000
4
3.900.000
m3
42
180.000
7.560.000
Than bùn
Tấn
3
940.000
2.820.000
3. Than cán năm
Tấn
4
1.170.000
4.680.000
2. Đá 1*2
4.
Cộng
18.960.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười tám triệu chín trăm sáu mươi nghìn đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 5 tháng 03 năm 2012
Người lập phiếu
Người nhận hàn Thủ kho Kế toán trưởng
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
Giám đốc
20
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Mẫu Hoá đơn GTGT
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 5 tháng 03 năm 2012
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL
DY/2010B
SỐ :0046586
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xây Lắp Và TM Gia Khánh
Địa chỉ:Số 478 QL1A- Thường Tín - Hà Nội
Số Tài khoản: .......................................................................
Điện thoại:............................... MS: 0500424750
Họ tên người mua hàng: Lê Xuân Quỳnh
Tên đơn vị: Công ty Trường Mai
Địa chỉ: Ninh Sở - Thường Tín - Hà Nội
Số Tài khoản: .............................................................
Hình thức thanh toán: ...ck..... MS: 2609577393
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ
ĐVT Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
1.
2.
3.
4.
B
Cát vàng
Đá 1x2
Than bùn
Than cán năm
C
m3
m3
tấn
tấn
2
3=1x2
4.500.000
8.400.000
2.910.000
4.800.000
1
30
42
3
4
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT:
150.000
200.000
970.000
1.200.000
20.610.000
10% Tiền thuế GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán
2.061.000
22.671.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu sáu trăm bảy mươi mốt nghìn đồng.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
21
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Mẫu phiếu nhập kho:mua hàng hóa chưa trả tiền
Mẫu số 02-VT
Đơn vị: Công ty TNHH Xây Lắp Và
(theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
TM Gia Khánh
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Bộ phận:...............................
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 5 tháng 03 Năm 2012
Số:1
Nợ: 156
Có: 331
Họ tên người giao hàng: Lê văn phong
Địa chỉ: công ty hải tâm
Theo HĐ GTGT số 0000152 ngày 5 tháng 10 năm 2011
Nhập tại kho: Công ty .
Tên, nhãn hiệu, quy
S
cách phẩm chất vật
T
tư, dụng cụ, sản
T
phẩm, hàng hoá
A
B
1 Cát vàng
Địa điểm:Hà Nội
Số lượng
Thự
vị Yêu
c
tính cầu
xuất
D
1
2
m3
500
Đơn giá
Thành tiền
3
130.000
2. Đá 1*2
m3
300
180.000
4
65.000.000
54.000.000
3. Than bùn
Tấn
50
940.000
4. Than cán năm
Tấn
40
1.170.000
Mã
số
C
Đơn
Cộng
47.000.000
46.800.000
212.800.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm mười hai triệu tám trăm nghìn đồng chẵn .
- Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 5 tháng 03năm 2012
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
22
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Mẫu phiếu chi :mua sổ sách
Đơn vị: Công ty TNHH Xây Lắp Và TM Gia
Mẫu số 02-TT
Khánh
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Bộ phận:...............................
ngày 20/3/2006
của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 04 tháng03 năm 2012
Quyển số: 01
Số: 01
Nợ: 6428
Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: nguyễn thị lý
Địa chỉ: hiệu sách nhân dân huyện thường tín
Lý do chi:chi mua sổ sách
Số tiền: 1.500.000 (Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng./.
Kèm theo: 01 .......................................................Chứng từ gốc
Ngày 04 tháng03năm 2012
Giám đốc
Kế toán
( Ký, họ tên, đóng
trưởng
dấu)
( Ký, họ tên)
Người nộp
tiền
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
( Ký, họ tên)
Thủ quỹ
( Ký, họ
tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn ./.
+Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):....................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................................
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
23
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Mẫu ủy nhiệm chi:chi trả tiền mua hang hóa của công ty Hải Tâm
BIDV
ỦY NHIỆM CHI
số:12
Ngày 10/03/2012
Số tiền :234.080.000
Phàn dành cho NH:
Bằng chữ:hai trăm ba mươi tư triệu không trăm tám
NỢ:331
CÓ:1121
mươi nghìn đồng chẵn
Nội dung :trả tiền mua hàng hóa của công ty Hải Tâm
Đơn vị /người yêu cầu:công ty Gia Đơn vị /người hưởng:Công ty Hải tâm
Khánh
Số CMT:
Số CMT:
Ngày cấp :
nơi cấp :
Ngày cấp :
nơi cấp :
Số TK :0101268952
Số TK:0101283465
Tại NH:Đầu tư và phát triển Hà Nội
Tại NH:Đầu tư và phát triển Hà Nội
Kế toán
Chủ tài khoản
trưởng
Ngân hàng gửi
Ngân hàng nhận
Giao dịch viên
Giao dịch viên kiểm
kiểm soát viên
soát viên
….Và còn một số chứng từ khác
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
24
Báo cáo thực tập tổng hợp
SV:Hoàng Văn Cường
Đơn vị :Công ty TNHH xây lắp và TM GIA KHÁNH
BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng 03 năm 2012
Cấp bậc
Stt
Ngày trong tháng
lương
Họ Và Tên
hoặc cấ
Số công
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
…
bạc chức
hưởng
lương sp
Quy ra công
Số công
hưởng
lương
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
…
…
thời gian
10
10
1
2
Nguyễn văn quân
Tạ tất huy
vụ
PGĐ
KT
3
Lê thị hoa
Trưởng
Nv bán
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
…
10
Trần văn thiệu
Trần thị tơ
hàng
Tài xế
Nv bán
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
…
…
10
10
Hoàng thanh tú
Nguyễn văn phong
Phạm thị cúc
hàng
Tài xế
Tài xế
Kế toán
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
…
…
…
10
10
10
4
5
6
7
8
…
Ký hiệu chấm công
-lương sp:
K
-lương thời gian :
+
-ốm ,điều dưỡng :
Ô
-con ốm :
Cô
-thai sản :
TS
viên
Trường :CĐN Cơ Điện Và Công Nghệ Thực Phẩm Hà Nội
25
