Phân tích báo cáo tài chính công ty tnhh sản xuất – thương mại – dịch vụ hoài bắc.doc

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
-----ooo&ooo-----
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207
GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
-----ooo&ooo-----
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG
MẠI – DỊCH VỤ HOÀI BẮC
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH - 211207
GVHD: TH.S TRẦN THỊ HUẾ CHI
SVTH: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN
LỚP: DHQT3B
KHÓA: 2007 – 2011
TP. Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2011
i
LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí
Minh cùng với sự nổ lực, cố gắng học hỏi và sự giảng dạy tận tình của các giảng
viên khoa quản trị kinh doanh, em đã tiếp thu và tích lũy rất nhiều kiến thức. Để
củng cố những kiến thức đã học ở trường vào thực tế, em được thực tập tại công
ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Hoài Bắc.
Trong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện
và hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phòng kế toán tài vụ đã tạo điều kiện
cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của Quý công ty.
Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc, em xin gởi lời cảm ơn đến:
- Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân Viên của công ty TNHH Sản
Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Hoài Bắc đã tạo điều kiện cho em thực tập và
làm việc tại công ty. Đặc biệt là anh Nguyễn Kim Phúc phòng Kế Toán tài vụ
đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt quá trình thực tập, cung cấp thông tin tài liệu
để em hoàn thành tốt đề tài này.
- Giảng Viên hướng dẫn Th.S Trần Thị Huế Chi đã tận tình hướng dẫn và
góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài này.
- Quý thầy cô khoa Quản Trị Kinh Doanh cùng thầy cô trường Đại Học Công
Nghiệp đã giảng dạy và truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt quá
trình học tập tại trường.
Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều sự cố gắng và nổ lực
nhưng không tránh khỏi sự sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng
góp từ Ban Giám Đốc và Quý Thầy cô để đề tài được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Thị Lệ Quyên
ii
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
 
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................

.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
iii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
 
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................

.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
iv
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
 
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011
Ký tên
v
MỤC LỤC
Lời mở đầu...........................................................................................................1
.........................................................................................................................................

1. Lý do chọn đề tài....................................................................................................1
..................................................................................................................................
2. Mục đích nghiên cứu..............................................................................................1
..................................................................................................................................
3. Đối tượng nghiên cứu.............................................................................................1
4. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................1
5. Phạm vi nghiên cứu................................................................................................2
6. Bố cục đề tài...........................................................................................................2
7.
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.....3
1.1. Giới thiệu về công ty..................................................................................................3
1.2.Quá trình hình thành và phát triển của công ty............................................................3
1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty...............................................................................4
1.3.1. Chức năng..........................................................................................................4
1.3.2. Nhiệm vụ..........................................................................................................4
1.4. Tổ chức bộ máy quản lý ở công ty.............................................................................5
1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty........................................................................5
1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban........................................................5
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc..8
2.1. Cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính....................................................8
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính......................8
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính........................................10
2.1.3. Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.......................................11
2.1.4. Phân tích khái quát báo cáo tài chính...............................................................12
2.1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán................................................12
2.1.4.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt hoạt động kinh doanh.............12
2.1.4.3. Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số......................................13
2.2. Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.....................16
2.2.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty......................................16
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty..24

vi
2.2.3. Phân tích các tỷ số tài chính của công ty..........................................................31
2.2.3.1. Phân tích khả năng thanh toán.................................................................31
2.2.3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động của công ty...............................................34
2.2.3.3. Phân tích tình hình và khả năng sử dụng đòn bẩy tài chính của công ty.37
Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao
hiệu quả hoạt động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc................41
3.1. Nhận xét....................................................................................................................41
3.1.1. Nhận xét chung về công ty...............................................................................41
3.1.2. Nhận xét về tình hình tài chính của công ty.....................................................41
3.2. Một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hoạt động công ty......................42
Kết luận..............................................................................................................44
Phụ lục
Danh mục tài liệu tham khảo
vii
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
BẢNG BIỂU
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty qua 3 năm ............................17
Biểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn.........................................................................................18
Biểu đồ2.3: Vốn bằng tiền...............................................................................................18
Biểu đồ 2.4: Các khoản phải thu ngắn hạn......................................................................19
Biểu đồ 2.5: Hàng tồn kho...............................................................................................20
Biểu đồ 2.6: Tài sản dài hạn............................................................................................20
Biểu đồ 2.7: Nợ phải trả..................................................................................................22
Biểu đồ 2.8: Vốn chủ sở hữu...........................................................................................23
Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ...................................................24
Biểu đồ 2.10: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ......................................25
Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán......................................................................................25
Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài chính..................................................................26
Biểu đồ 2.13: Chi phí tài chính........................................................................................27

Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh......................................................................28
Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh................................................28
Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế.........................................................................29
Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.........................................................30
Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế sau thuế thu nhập doanh nghiệp................................30
SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty....................................................................5
BIỂU ĐỒ
Bảng 2.1: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn .................................................31
Bảng 2.2: Tỷ số nợ ..........................................................................................................32
Bảng 2.3: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt.............................................................32
Bảng 2.4: Khả năng thanh toán hiện thời........................................................................33
Bảng 2.5: Tỷ số khả năng khả năng thanh toán nhanh...................................................33
Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho.................................................................................34
Bảng 2.7: Vòng quay các khoản phải thu....................................................................... 35
Bảng 2.8: Vòng quay tài sản cố định...............................................................................36
Bảng 2.9: Vòng quay tổng tài sản....................................................................................36
viii
Bảng 2.10: Vòng quay vốn chủ sở hữu ..........................................................................37
Bảng 2.11: Tỷ số nợ so với tổng tài sản..........................................................................37
Bảng 2.12: Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu .......................................................................38
Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu......................................................................38
Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản.............................39
Bảng 2.15: Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản ..........................................................40
ix
KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT
BCĐKT : Bảng Cân Đối Kế Toán
BCKQHĐKD : Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
TMBCTC : Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính

DSO : Day Sale of Outtanding ( Kỳ Thu Tiền Bình Quân)
CDM : Cơ Chế Phát Triển Sạch
x
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2009
Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2010
Phụ lục 3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009
Phụ lục 4: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010
xi
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, sự hội nhập kinh tế quốc tế của nước ta
cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn.
Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư
vào một kênh kinh doanh nào đó, và họ mong muốn với sự đầu tư này sẽ đem lại lợi
nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn
vốn ra các nhà đầu tư, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải
pháp, chiến lược, chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Ngoài các chiến lược,
chính sách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt được
dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao. Vì vậy các doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có
một đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tình hình tài chính của
doanh nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn. Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH
SX – TM – DV Hoài Bắc, em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức
độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến tình hình tài chính của mình. Do đó em quyết
định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH SX - TM - DV Hoài
Bắc” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình.
2. Mục đích nghiên cứu
Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty
thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích
hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công

ty.
3. Đối tượng nghiên cứu
Tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc, bảng cân đối
kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4. Phương pháp nghiên cứu
Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp tại bàn,
phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh và phân tích báo cáo tài chính
của công ty.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
5. Phạm vi nghiên cứu
Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH SX – TM –
DV Hoài Bắc thông qua các số liệu thống kê trong các bảng cân đối kế toán, bảng báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2008, năm 2009 và năm 2010
6. Bố cục đề tài
Đề tài hoàn thành với nội dung 3 chương.
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX– TM – DV Hoài Bắc.
Chương 3: Nhận xét và một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt
động của công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH SX – TM – DV Hoài Bắc
1.1. Giới thiệu về công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Sản Xuất – Thương Mại – Dịch Vụ Hoài Bắc.
Tên viết tắt: Hoai Bac Trading Co.,Ltd
Tên đối ngoại: Hoai Bac Service - Trading - Manufacture Company Limited
Loại hình DN: Công ty TNHH
Địa chỉ: 118/33 Phan Huy Ích, P.15, Q.Tân Bình, Tp.HCM
Điện thoại: (08) 54364759 – 0912 173 910

Fax: (08) 54364759
Email:
WebSite: hoainamhoaibac.com
Vốn kinh doanh : 5.000.000.000 Đồng
Công ty hoạt động trên các lĩnh vực sau: Sản xuất, mua bán mỹ phẩm, hóa chất
(trừ hóa chất có tính độc hại mạnh), hóa mỹ phẩm (không sản xuất tại trụ sở). Dịch vụ
xử lý nước. Mua bán sắt thép, máy móc - thiết bị - vật tư ngành xử lý nước - ngành sản
xuất mỹ phẩm - hóa mỹ phẩm, máy móc - thiết bị ngành sản xuất hóa chất, phế liệu
(không mua bán phế liệu tại trụ sở). Trồng trọt. Chế biến nông sản (không hoạt động tại
trụ sở). Môi giới thương mại. Ðại lý mua bán, ký gởi hàng hóa. Ngoài ra công ty còn
hoạt động trong lĩnh vực: Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp.
1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH SX – TM- DV Hoài Bắc được thành lập theo loại hình Trách
Nhiệm Hữu Hạn, Công ty được thành lập vào năm 2007, có tư cách pháp nhân, có tài
khoản tại ngân hàng và có con dấu riêng, có giấy phép kinh doanh cấp ngày 28/3/2007
với mã số doanh nghiệp là 4102048559 và mã số thuế 0304888436. Người đại diện
Pháp Luật là ông Huỳnh Viết Thanh. Nơi thường trú:118/77 Phan Huy ích, Phường 15,
Quận Tân Bình. Công ty TNHH SX – TM- DV Hoài Bắc hoạt động theo quy định và sự
giám sát của luật pháp Việt Nam.
Trong suốt những năm qua kể từ ngày thành lập cho đến nay, công ty đã vượt
qua không ít những khó khăn, trở ngại. Để từ đó công ty không ngừng đổi mới, nâng
cao năng suất hoạt động, nhằm tiến tới sự phát triển chung cho toàn công ty. Bên cạnh
đó, công ty không ngừng khuyến khích nâng cao tay nghề của cán bộ công nhân viên có
năng lực, nhằm đào tạo cho công ty một bộ phận cán bộ công nhân viên lành nghề và

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 3 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
giàu kinh nghiệm, giúp công ty nắm bắt tình hình và sự biến động của thị trường, để từ
đó công ty sẽ đưa những chiến lược kế hoạch áp dụng để công ty có thể tồn tại và phát
triển tốt hơn.
Do đó mà trong những năm qua công ty đã tạo ra được nhiều uy tín của mình

trên thị trường, thu hút được khá nhiều sự hơp tác của khách hàng. Bên cạnh đó để mở
rộng quy mô hoạt động, công ty đã nhận được sự tin cậy từ phía khách hàng, thông qua
những bản hợp đồng lớn, kí kết về việc thiết kế và tư vấn, lắp đặt các dự án bảo vệ môi
trường. Để có được những thành quả này, ngoài việc tổ chức tốt quản lý và sự điều hành
của các phòng ban giám đốc. Công ty cũng cần quan tâm đặc biệt đến những sự biến
động của bên ngoài, tác động đến nguồn tài chính làm ảnh hưởng đến doanh thu và kế
hoạch hoạt động của công ty.
1.3. Chức năng, nhiệm vụ và tính chất hoạt động của công ty
1.3.1. Chức năng
 Thiết kế, Thi công: công ty xây dựng các công trình cấp thoát nước, hệ thống xử
lý nước sạch, nước thải, xử lý chất thải nguy hại, xử lý khí thải, bụi, hơi hóa
chất...
 Tư vấn: công ty chuyên tư vấn kiểm soát ô nhiễm, khảo sát môi trường; đánh giá
tác động môi trường, các giấy phép về môi trường; chương trình giám sát môi
trường; công nghệ sản xuất sạch hơn; xây dựng hệ thống; quản lý môi trường
theo tiêu chuẩn ISO 14000; thiết lập Cơ chế phát triển sạch.
 Cung cấp: với chức năng này thì công ty chuyên cung cấp hóa chất, máy móc,
thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường; bảo trì, sửa chữa, vận hành hệ thống xử lý môi
trường
1.3.3. Nhiệm vụ
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp khi thành lập thì đều phải chấp hành và tuân
thủ theo quy định của pháp luật, và hoạt động kinh doanh trong sự cho phép của luật
pháp được áp dụng tại các quốc gia trên toàn thế giới. Mỗi một quốc gia đều có luật
pháp riêng cho nước mình. Đây cũng là quy định mà luật pháp Việt Nam đưa ra để áp
dụng đối với tất cả các cá nhân nói riêng, và đối với các doanh nghiệp đang hoạt động

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 4 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
tại quốc gia Việt Nam là luôn chấp hành những quy định của pháp luật, và hoạt động
trong sự khuôn phép của luật pháp Việt Nam.
Các doanh nghiệp phải luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ trách nhiệm đối với nhà

nước, đối với cộng đồng xã hội.
Ngoài ra các doanh nghiệp cũng không ngừng đào tạo, bồi dưỡng tay nghề, nâng
cao uy tín trách nhiệm ý thức tự giác của công nhân viên trong bộ phận quản lý.
Tổ chức sản xuất hợp lý, nâng cao năng suất lao động, nghiên cứu các biện pháp
kỹ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm và đảm bảo đời sống của người lao động, góp
phần tạo nên sự ổn định cho cuộc sống của các anh chị em trong công ty.
1.4. Sơ đồ cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban của công ty
1.4.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
1.4.2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Ban Giám Đốc:
Chức năng: Ban Giám đốc có chức năng lãnh đạo toàn công ty về chuyên môn lẫn
nghiệp vụ và là những người đứng ra tổ chức và điều hành, quản lý hoạt động kinh
doanh để mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 5 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Ban Giám Đốc
Phòng
nhân sự
Phòng
kỹ thuật
Phòng
tổ chức
hành
chính
Phòng
kinh
doanh
Đội sản
xuất

xây lắp
Phòng
kế toán
tài vụ
Ban
quản lý
dự án
Phòng
kế
hoạch
vật tư
Nhiệm vụ: Xác định chiến lược, mục tiêu đầu tư xây dựng kế hoạch và phương án hoạt
động cho từng giai đoạn, tổ chức các nguồn nhân lực, vận dụng có hiệu quả để đảm bảo
mục tiêu kinh doanh, bảo toàn và phát triển nguồn vốn được giao, điều hành thống nhất
đồng loạt các bộ phận trong doanh nghiệp.
Phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính thực hiện thành lập, giải thể các
phòng ban. Tổ chức bổ nhiệm, bãi nhiệm, khen thưởng, kỉ luật nhân viên và tổ chức các
hoạt động khác ngoài hoạt động kinh doanh., tham gia tổ chức tuyển và đào tạo đội ngũ
nhân viên, chịu trách nhiệm quản lí các hồ sơ sổ sách, con dấu của công ty, theo dõi đôn
đốc các phòng ban, nhân sự thực hiện đúng nhiệm vụ được giao
Phòng nhân sự: Quản lí theo dõi và xem xét khả năng nhu cầu lao động từng bộ phận,
đơn vị để từ đó tham mưu cho Giám đốc về việc tổ chức, sắp xếp, bố trí nhân sự một
cách hợp lí.
Phòng kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch mua, quản lý vật tư phục vụ cho hoạt động công
ty.
Phòng kế toán tài vụ: Áp dụng luật kế toán, công ty xây dựng hệ thống phù hợp với
mô hình và hoạt động kinh doanh của công ty.
Giúp cho giám đốc trong việc quản lí tài chính trong vấn đề thu chi hàng ngày của công
ty để nắm bắt đựơc dòng tiền lưu chuyển ra sao, giữa khoản thu và chi ra có hợp lý có
phù hợp hay không? Kết hợp với các bộ phận chức năng trong việc xây dựng các kế

hoạch tài chính của đơn vị, đề xuất các phương pháp và giám sát kế hoạch đó chặt chẽ,
góp phần làm giảm chi phí, tăng lợi nhuận tạo vốn để thực hiện các hợp đồng kinh tế,
xuất nhập hàng hoá, đôn đốc thu hồi công nợ.
Các bộ phận kế toán theo dõi các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, lập các sổ và cuối kì
kết chuyển sổ sách, báo cáo kết quả kinh doanh; đồng thời thực hiện nghĩa vụ khai báo
thuế, nộp thuế, v.v…
Mở tài khoản tại ngân hàng để tạo thuận lợi trong việc thanh toán trong và ngoài nước,
tiến hành làm thủ tục vay vốn Ngân hàng, kí kết các hợp đồng tín dụng.
Phòng kỹ thuật: Đảm bảo về số lượng và chất lượng hàng hoá khi xuất nhập khẩu theo
chất lượng của nhà nước và ngành đề ra.
- Xây dựng và hoàn thiện hệ thống kho tàng, bến bãi. Chủ động xây dựng kế hoạch bảo
dưỡng, sửa chữa cho tất cả các trang thiết bị của Công ty, xây dựng nội quy để đảm bảo
an toàn lao động trong thi công.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 6 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
- Lập kế hoạch xây dựng cơ bản hàng năm, tổ chức ký kết hợp đồng xây dựng, lập dự
toán thi công công trình.
Phòng kinh doanh: Là phòng có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng, ký kết hợp đồng, theo
dõi doanh số.
Đội sản xuất xây lắp: Có nhiệm vụ hoàn thành việc xây lắp những công trình đã ký kết
với khách hàng, đảm bảo uy tín với khách hàng.
Ban quản lý dự án: Có trách nhiệm chỉ đạo và giám sát thi công các công trình của
Công ty. Mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia vào các dự án, tham gia tổ chức đấu thầu,
chỉ đạo bàn giao, thanh toán và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tiến độ, biện pháp
thi công và chất lượng công trình. Ngoài ra cũng là khâu chịu trách nhiệm, sửa chữa
máy móc khi sự cố máy móc trên băng truyền bị hư hỏng.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 7 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH SX – TM – DV
Hoài Bắc

2.1. Cơ sở lý luận chung về phân tích báo cáo tài chính
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính
• Khái niệm về báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách tổng quát,
toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất,
kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo tài chính còn phản ánh việc hình
thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so
sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty, giữa đơn vị và chỉ
tiêu bình quân nghành. Để từ đó có thể xác định được thực trạng tài chính và tiên đoán
cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh tế của công ty nhằm xác lập một giải pháp
kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để được lợi nhuận như mong muốn.
Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất cả
những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các công
cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về
tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá
khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong
tương lai.
Xuất phát từ các yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo
quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 do Bộ Tài chính ban hành quy định chế
độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và nộp, kèm theo các văn
bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư
21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DN
- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09-DN
• Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 8 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên

Cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính cho chủ sở
hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo công ty. Để họ có những quyết định đúng
đắn trong tương lai để đạt được hiệu quả cao nhất về tình hình thực tế của doanh
nghiệp.
Đánh giá đúng thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản, mật độ,
hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có tìm ra sự tồn tại và nguyên nhân của sự
tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ dự đoán.Để có những chính sách điều chỉnh
thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đã đặt ra
Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật độ sử
dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tăng lợi nuận trong
tương lai. Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mục đích khác nhau, của nhiều
đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính.
• Mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính
Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng
đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sự tồn tại và phát triển
doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến các mục tiêu
khác như tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội,
bảo vệ môi trường v.v... Điều đó chỉ thực hiện được khi kinh doanh có lãi và thanh toán
được nợ nần.
Đối với các chủ ngân hàng, những người cho vay, mối quan tâm của họ chủ yếu
hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài chính
của doanh nghiệp họ đặc biệt chú ý đến số lượng tiền tạo ra và các tài sản có thể chuyển
đối nhanh thành tiền. Ngoài ra, họ còn quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu để
đảm bảo chắc chắn rằng các khoản vay có thể và sẽ được thanh toán khi đến hạng.
Đối với các nhà đầu tư, sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi ro, thời
gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn v.v... Vì vậy họ để ý đến báo
cáo tài chính là để tìm hiểu những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động,
kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời hiện tại và tương lai…
Đối với nhà cung cấp họ phải quyết định xem có cho phép doanh nghiệp sắp tới
có được mua hàng chịu hay không. Vì vậy họ phải biết được khả năng thanh toán của

doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 9 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông, người lao
động v.v... mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở góc độ này hay góc độ
khác.
Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định của từng đối tượng chỉ phù
hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính.
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
• Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm nghĩa vụ đối với các nhà
quản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn là mang một nhiệm vụ quan trọng đối
với chính phủ nước nhà.Trong xu thế cạnh tranh ngày nay đòi hỏi các doanh nghiệp, các
nhà quản trị, các nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều hơn tới cộng đồng xã hội nó còn
là một sự thể hiện quan tâm tới cộng đồng xã hội, thể hiện sự minh bạch công khai trong
kinh doanh tạo ra một thị trường kinh doanh lành mạnh công bằng.
• Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để "hiểu
được các con số" hoặc để "nắm chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ phân tích
tài chính như là một phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báo cáo.
Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để miêu tả
những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu ban đầu.
Thứ hai, do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra
quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự
đoán tương lai. Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay
tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng các
công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ
về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong
quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế
trong tương lai.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 10 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
2.1.3. Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính.
• Tài liệu phân tích
Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
+ Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một phương pháp kế toán, là một báo cáo tài chính
chủ yếu phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thành nên tài sản hiện có của
doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) là báo cáo tài chính phản ánh
tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh cũng như tình hình thực hiện trách nhiệm,
nghĩa vụ như doanh nghiệp đối với nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí v.v... trong
một kỳ báo cáo.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánh việc hình thành và
sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Thông tin phản ánh
trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin có cơ sở để đánh giá khả năng
tạo ra tiền và việc sử dụng những khoản tiền đã tạo ra trong các hoạt động của doanh
nghiệp.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được sử dụng để
giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài
chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưa trình bày
rõ ràng, chi tiết và cụ thể được.
• Phương pháp phân tích báo cáo tài chính

Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính chủ
yếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. Để thực hiện đuợc điều này,
thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ nét theo những phương pháp
sau:

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 11 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
Thiết lập các báo cáo tài chính khi phân tích thì phân tích theo dạng so sánh theo
chiều ngang, theo chiều dọc để có thể đánh giá một cách tổng quan về sự tăng giảm hay
tốc độ thay đổi của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính công ty cần phân tich.
Đánh giá, so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự bién động của các
tỷ số theo thời gian, so sánh sự thay đổi giữa các kỳ khác nhau như thế nào, tốc độ biến
động cao hay thấp.
Thiết lập các dãy số theo thời gian tuỳ theo quy mô phân tích, kế quả phân tích
có thể minh hoạ trên đồ thị để đưa ra được các dự báo cần thiết giúp cho việc đưa ra các
quyết định quản trị.
Thiết lập các mối quan hệ dự báo về các chỉ số tài chính, chỉ ra mối liên quan
giữa chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và các báo cáo tài chính dự toán để có quyết định
phù hợp nhằm đạt được mục đích kinh doanh của công ty.
Tóm lại, phương pháp báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị đưa ra các quyết
định phù hợp hơn trong tiến trình quản lý của mình và cũng hoàn toàn tương tự với việc
quản trị các công ty.
Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính:
-Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn:
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích các chỉ số tài chính
2.1.4. Phân tích khái quát báo cáo tài chính
2.1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
Phân tích bảng cân đối kế toán là phân tích sự biến động của tài sản và nguồn
vốn. Bên cạnh đó phân tích các nhân tố tác động đến ảnh hưởng tài sản và nguồn vốn.
Từ đó đưa ra những biện pháp để cân đối tài sản và nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh

hiệu quả.
2.1.4.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt hoạt động kinh doanh
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là phân tích các nhân tố như:
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu, giá vốn hàng bán, doanh thu thuần về bán hàng
và cungc ấp dịch vu, doanh thu hoạt động tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi
nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế qua các năm. Từ đó đưa ra những nhận xét
chung đồng thời tìm ra phương pháp hoạt động hiệu quả.

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 12 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên
2.1.4.3. Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Phân tích các khoản phải thu
Khái Niệm: Phân tích khoản phải thu của công ty là một quá trình so sánh các khoản
mục đầu năm và các khoản mục cuối năm, tư đó đánh giá tình hình tài chính của công
ty.
Công thức:
Các khoản phải thu
Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn =
Tổng nguồn vốn
Phân tích các khoản phải trả
Khái Niệm: Phân tích các Khoản phải trả là quá trình so sánh các khoản nợ phải trả với
Tổng nguồn vốn của công ty, so sánh các khoản đầu năm và cuối năm, để thấy được
mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty.
Công thức: Tỷ số nợ = Tổng nợ phải trả / Tổng nguồn vốn
Phân tích khả năng thanh toán bằng tiền
Khái Niệm: Tỷ số thanh toán bằng tiền của công ty là tỷ số đo lường số tiền mặt hiên
tại của công ty có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả của công ty. Số tiền
này còn cho thấy lượng lưu trữ tiền mặt của công ty tới đâu.
Công thức:
Tiền + các khoản tương đương tiền

Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt =
Nợ phải trả ngắn hạn
Phân tích khả năng thanh toán hiện thời
Khái Niệm: Phân tích khả năng thanh toán là xem xét tài sản của công ty có đủ trang
trải cho các khoản nợ ngắn hạn.
Công thức:
Khả năng thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 13 SVTH: Nguyễn Thị Lệ Quyên