tài sản bằng tiền tại công ty TNHH Xây Dựng thuong mại và Dịch vụ.doc

Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
Lời nói mở đầu
Tài sản bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp
hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành
cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều
kiện hiện nay pham vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn
ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác nhiều nước trên
thế giới. Do đó quy mô kết cấu tài sản bằng tiền rất phức tạp, việc sử
dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp.
Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản ký các hoạt động
tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằn
đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra lam nhiều khâu, nhiều
phần hành nhưng giữa chúng lại có mối quan hệ hưu cơ gắn bó tạo thành
một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả. Thông tin kế toán là những
thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình. Mỗi thong
tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm
tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán tài sản bằng tiền là nhằm đưa ra những
thông tin đầy đủ, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của tài sản bằng
tiền, về nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trinh kinh doanh để
nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin linh tế cần thiết, đưa ra
những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế
nào. Bên cạnh việc kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu
chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị
mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp,
Lớp C
7
E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền

1
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nước , hiệu quả sủ dụng tài sản bằng tiền
còn rất thấp, chưa kịp khai thác hiệu quả tiềm năng sử dụng chúng trong
nền kinh tế thị trường để phục vị sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán
bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một
thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu và nghiên cứu và viết
báo cáo: “ Hạch toán kế toán tài sản bằng tiền tại công ty TNHH Xây
Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến.
Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt
là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em chưa được sâu sắc. Vì vậy
trong báo cáo không thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong
các thầy cô giáo và nhà trường, đặc biệt là thầy Đồng Văn Nam góp ý sửa
chữa để em hoàn thành công việc một cách tốt đẹp hơn.
Nhân dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo
Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến đã tạo
điều kiện và giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại công ty. Em cũng xin
gửi lời cảm ơn sâu sắc tới các bác, các cô, các chú, các anh chị trong
Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến đã nhiệt
tình giúp đỡ về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài liệu quan
trọng làm cơ sở nghiên cưú chuyên đề ,giúp em hoàn thành báo cáo này.
Lớp C
7
E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
2
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
Phụ Lục
Trang

Lời mở đầu 1
Chương I: Quá trình hình thành và phát triển của công ty
TNHH XD TM và DV Minh Chiến 4
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 4
1.1.1. Quá trình hình thành của công ty 4
1.1.2. Sự phát triển của công ty 5
1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh 6
1.3. Môi trường kinh doanh của công ty 8
1.4. Tổ chức ké toán tại công ty 8
1.5. Tình hình luân chuyển chứng từ bang tiền trong công ty 9
1.6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại công ty 10
Chương II: Thực trạng công tác kế toán bằng tiền của công
ty TNHH XD TM và DV Minh Chiến
11
1.1 Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền 11
1.1.1. Kế toán bằng tiền mặt 11
1.1.2. Kế toán bằng tiền gửi Ngân hang 14
1.2. Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách 15
1.2.1. Đối chiếu kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh
tiềm mặt tại quỹ 16
1.2.2. Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh
TGNH
19
Một số ký hiệu và từ viết tắt
- DN: Doanh nghiệp
- TNHH: Trách nhiêm hữu hạn
- XD,TM, DV: Xây dựng, thương mại, dịch vụ
- TGNH: Tiền gửi Ngân hàng
Lớp C
7

E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
3
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
Chương I: Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH
Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến.
1.1. Quá trình hinhg thành và phát triển của công ty.
1.1.1. Quá trình hình thành của công ty.
- Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ
Minh Chiến
- Ngày thành lập: ngày 02/ tháng 10 năm 2008.
- Địa chỉ: Cao Sơn – Tiên Phương – Chương Mỹ – Hà Nội.
- Điện thoại: 0467576995
- Fax: 0467576995
- Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng
- Ngành nghề kinh doanh cảu công ty là mua bán vật liệu xây dựng
chủ yếu là kinh doanh hai loại mặt hàng là Cát vàng, Cát đen và
vận chuyển vật liệu đến công trình.
- Trải qua quá trình xây dựng, phấn đấu và trưởng thành công ty đã
gặp không ít những khó khăn, biến động thử thách như sự cạnh
tranh của các yếu tố bên ngoài, cơ chế quản lú kinh tế mới… Song
bên cạnh đó cùng với sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ công
nhân viên trong toàn công ty đã giúp công ty vượt qua được những
khó khăn này. Mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng công ty vẫn đứng
vững và phát triển đặc biệt là đời sống của công nhân viên ngày
càng được cải thiện. Đồng thời, công ty luôn luôn hoàn thành nghĩa
vụ nộp thuế với Nhà nước.
Lớp C
7

E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
4
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
1.1.2. Sự phát triển của công ty.
Với đặc thù là công ty thương mại phục vụ cho thi trường đông đân
mạng lưới kinh doanh rộng khắp trên địa bàn thành phố Hà Nội từ khi
mới thành lập, công ty đã có những thành quả cao.
Thành quả của công ty trong thời gian gần đay nhất:
Bảng: thành quả của công ty trong thời gian gần nhất
Lớp C
7
E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
Chỉ tiêu Năm 2009
Quý 3 năm
2010
Chênh lệch
Số tiền
% chênh
lệch
Doanh thu
4.400.204.50
0
5.679.326.00
0
1.279.121.50
0

29,06
Tổng chi
phí
3.926.785.00
0
4.865.962.00
0
939.177.000 23,9
LN trước
thuế
473.719.500 813.364.000 339.944.500 71,8
CP thuế
TNDN
132.557.460 227.741.920 95.184.460 71,8
LN sau
thuế
340.862.040 585.622.080 244.760.040 71,8
5
Hội đồng quản trị
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của công ty.
Doanh nghiệp thương mại là DN chuyên lam nhiêm vụ lưu thông hàng
hóa¸vừa là người mua hàng, vừa là người bán hàng. Để thực hiên tốt và
có hiệu quả nhiệm vụ của một doanh nghiệp thương mại là phải tổ chức
bộ máy quản lý trên cơ sở hiệu quả và tiết kiệm nhất.
Công ty TNHH vận tải và thương mại Vân Sơn là một đơn vị hạch
toán độc lập. Do đó công ty đã tổ chức một bộ máy quản lý trên cơ sở tiết
kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triển
tạo điều kiện cho DN tồn tại.
a. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty.

Đứng đầu công ty là hội đồng quant trị - bộ phận quản lý cao nhất
và quản lý chung mọi mặt hoạt động của công ty, sau đó đến giám đốc và
các phòng ban chức năng.
 hình 2.1. Sơ đồ bộ máy quản ký công ty.
Lớp C
7
E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
6
Giám đốc
Phó giám đốc
Các phòng ban
Phong
kế
hoạch
Phòng
kế
toán
Phòng
tổ chức
hành
chính
Phòng
kinh
doanh
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
b. Chức năng, nhiêm vụ của từng bộ phận.
- Hội đồng quản trị: là người đứng đầu công ty, có trách nhiêm giám sát
tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đồng thời là người

chịu trách nhiêm cao nhất trước công ty.
- Giám đốc: là người chịu trách nhiệm với nhà nước và tập thể cán bộ
công nhân biên trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh trên cơ sở chấp hành
đúng chủ trương, chính sách và pháp luật của nhà nước. Giúp việc cho
giám đốc là các phó giám đốc cùng với phòng ban và các đội sản xuất:
- Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiêm trước
giám đốc về công việc được giao trực tiếp tổ chức lãnh đạo các phòng
ban chức năng về phần việc có liên quan đến trách nhiệm của mình.
Phong kế toán: Công tác kế toán được tổ chức chặt chẽ, khoa học, công ty
tổ chức kế toán theo hinh thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh
được phòng kế toán thu thập, xử lý, tổng hợp và lập báo cáo đúng niên độ
kế toán nhằm phản ánh đầy đủ, số liệu chính xác, kịp thời trong phát sinh
của quá trình sản xuất kinh doanh, mở sổ theo dõi chặt chẽ từng loại
TSCĐ, vốn lưu động, vốn cố định và các nguồn vốn khác.
- Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý lao động tiền lương,
điều động tiếp nhận, xây dựng định mức lao động và công tác bảo vệ
quyền lợi cho người lao động, công tác quản lý hành chính, giao dịch
giấy tờ, giám sát thuwcjk hiện nội quy, quy chế của công ty.
- Phòng kinh doanh: Có nhiêm vụ ký kết các hợp đồng và tiêu thụ sản
phẩm, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm thị trường, nghiên
cứu sản phẩm và chiến lược kinh doanh của đối thủ cạnh tranh, cập nhật
thông tin.
Lớp C
7
E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
7
Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đồng Văn Nam
1.3. Môi trường kinh doanh của công ty.

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến là
một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực thương mại từ nhiều năm
nay, công ty luôn đứng vững trên thị trường, là một DN quan trọng trong
lĩnh vực kinh doanh thương mại của Huyện Chương Mỹ, mọi quyền lợi
của mỗi đều gắn liền với sự phát triển của công ty. Do vậy bộ máy lãnh
đạo của công ty luôn quan tâm đén việc nâng cao hiệu quả kinh doanh,
việc phân phối lợi nhuận và điều lệ của công ty luôn quan tâm, khuyến
khích và có chế độ đãi ngộ kịp thời đối với cán bộ công nhân viên.
Là một công ty Công ty TNHH XD TM và DV Minh Chiến, công
ty là một DN kinh doanh thương mại luôn đứng vững trên thị trường
trong nhiều năm qua. Khách hàng của công ty là các cơ quan, xí nghiệp,
nông trường, trang trại, đóng trên địa bàn, các đơn vị bộ đội, CBCNV và
nhân dân. Các mặt hàng mà công ty khai thác, kinh doanh đều được chọn
lựa, nghiên cứu phù hợp với thị trường để xác định chính sách kinh doanh
hợp lý.
Là một DN thương mại nên công ty luôn là cầu nối giữa sản xuất
và tiêu dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng, vừa có nhiệm vụ bán
hàng. Do vậy công ty xác định rõ các thông tin về các DN, công ty sản
xuất, các nhu cầu kinh doanh về số lượng, chất lượng, giá cả, chính sách
bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá của công ty đó. Thông qua đó
công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn hàng, lựa chọn các nhà
cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lượng,có uy tín, giao hàng với độ tin
cậy cao và giá thành hợp lý.
Lớp C
7
E
2
. Tài chính - Kế toán SVTH: Nguyễn thị Huyền
8