Quản lý tài chính tại Sở Xây dựng Tp.HCM (Luận văn thạc sĩ)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ NỘI VỤ

…………/…………

……/……

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA

NGUYỄN THỊ HẠNH

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI SỞ XÂY DỰNG
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG

TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2018


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ NỘI VỤ

…………/…………

……/……

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA

NGUYỄN THỊ HẠNH

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI SỞ XÂY DỰNG
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ CÔNG

Chuyên ngành: Quản lý công
Mã số: 60 34 04 03

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. Vương Đức Hoàng Quân

TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2018


LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan luận văn Cao học chuyên ngành Quản lý công về đề
tài “Quản lý tài chính tại Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh” là công
trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi dưới sự hướng dẫn của PGS.TS.
Vương Đức Hoàng Quân, công tác tại Viện nghiên cứu phát triển thành phố.
Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, bảo đảo tính
khách quan, khoa học và có nguồn gốc rõ ràng.
TP. Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 01 năm 2018
Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Hạnh


LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình học tập, nghiên cứu và thực hiện đề tài, tác giả đã nhận
được rất nhiều sự giúp đỡ động viên của các cá nhân, tổ chức. Tác giả xin
chân thành cảm ơn đến:

Quý thầy, cô đã tham gia quản lý, giảng dạy và giúp đỡ tôi trong suốt
quá trình học tập tại Học viện Hành chính Quốc gia.
Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS. Vương Đức Hoàng
Quân – người hướng dẫn khoa học đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ tác giả
trong quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn này.
Lãnh đạo Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh, cùng toàn thể các
phòng, ban chuyên môn thuộc Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh đã tạo
điều kiện thuận lợi để giúp đỡ và cung cấp số liệu liên quan đến đề tài cho tác
giả.
Gia đình, bạn bè đã luôn bên cạnh và ủng hộ tác giả trong suốt quá
trình học tập, nghiên cứu và làm luận văn.
Tác giả kính mong được sự góp ý của quý thầy giáo, cô giáo, các anh,
chị học viên cao học – Học viện Hành chính Quốc gia và quý bạn đọc để luận
văn được hoàn thiện và có giá trị hơn trong thực tiễn.
Một lần nữa, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất cả những
người trong suốt thời gian qua đã luôn tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả hoàn
thành nhiệm vụ của mình.


DANH MỤC BẢNG

STT

TÊN BẢNG

TRANG

Bảng 2.1 Tổng hợp biên chế, kinh phí được giao

46

Bảng 2.2 Tổng hợp nguồn phí về tỷ lệ nộp ngân sách và để lại

49

của Sở Xây dựng
Bảng 2.3 Bảng chi tiết các khoản chi cho con người (2014 –

55

2016)
Bảng 2.4 Thu nhập của cán bộ, công chức (2014 – 2016)

57

Bảng 2.5 Bảng tỷ lệ so sánh thu nhập tăng thêm theo Thông tư

58

71
Bảng 2.6 Bảng tổng hợp tình hình sử dụng nguồn phí, lệ phí

59

Bảng 2.7 Bảng tổng hợp chi tiêu từ nguồn ngân sách và phí, lệ

60

phí

MỤC LỤC
1.

Tính cấp thiết của đề tài luận văn ............................................................................... 2

2.

Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn ................................................. 4

3.

Mục đích và nhiệm vụ của luận văn ........................................................................... 9

4.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận văn ...................................................... 10

5.

Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu của luận văn ............................... 11

6.

Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của luận văn ................................................................ 14

7.

Kết cấu của luận văn .................................................................................................. 14

Chương 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH THEO CƠ CHẾ TỰ
CHỦ, TỰ CHỊU TRÁCH NHIỆM TẠI CƠ QUAN HÀNH CHÍNH NHÀ NƯỚC .... 15
1.1. Khái niệm về cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính đối với cơ quan
hành chính nhà nước ..................................................................................................... 15
1.2. Nội dung chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính đối với các cơ quan hành
chính nhà nước ................................................................................................................. 24
1.3. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Hoa Kỳ và bài học kinh nghiệm rút ra cho Việt
Nam ............................................................................................................................... 35
Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH THEO CƠ CHẾ
TỰ CHỦ, TỰ CHỊU TRÁCH NHIỆM TẠI SỞ XÂY DỰNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ
MINH .................................................................................................................................. 43
2.1.

Giới thiệu khái quát về Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh ........................... 43

2.2. Thực trạng quản lý tài chính nội bộ theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tại Sở
Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh ................................................................................. 46
2.3. Đánh giá thực trạng cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính tại sở xây
dựng thành phố Hồ Chí Minh .......................................................................................... 65
Chương 3 : ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ
TÀI CHÍNH THEO CƠ CHẾ TỰ CHỦ, TỰ CHỊU TRÁCH NHIỆM TẠI SỞ XÂY
DỰNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ............................................................................ 77
3.1. Các quan điểm chỉ đạo đổi mới cơ chế quản lý tài chính đối với cơ quan hành
chính nhà nước ................................................................................................................. 77
3.2. Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính đối với các cơ quan hành chính nhà
nước ............................................................................................................................... 80
3.3.

Một số kiến nghị.................................................................................................... 94

KẾT LUẬN ......................................................................................................................... 99
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO....................................................................... 101

1


MỞ ĐẦU
1.

Tính cấp thiết của đề tài luận văn

Từ năm 2001, Việt Nam bắt đầu thực hiện công cuộc cải cách hành
chính nhà nước mang tính toàn diện, lâu dài, có ý nghĩa quan trọng đối với sự
nghiệp phát triển đất nước. Chính phủ đã ban hành Chương trình Tổng thể cải
cách hành chính với 4 nội dung cơ bản bao gồm: Cải cách thể chế; Cải cách tổ
chức bộ máy hành chính; Đổi mới, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công
chức và cải cách tài chính công nhằm xây dựng một hệ thống hành chính công
tiên tiến, phù hợp trong điều kiện mới. Trong đ�ời mới nâng cao được trình độ chuyên môn và nghiệp
vụ của công chức, luôn ý thức phấn đấu rèn luyện, theo kịp tiến độ thời đại,
không có tình trạng trì trệ, ỷ lại, tăng lương theo năng lực cống hiến, đóng
góp chứ không phải theo niên hạn như hiện nay.
Hầu hết các cơ quan hành chính nhà nước hiện nay đều có thể thực hiện
các giải pháp nêu trên nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng ngân sách được giao,
cần có cơ chế đánh giá mức độ hoàn thành chức năng, nhiệm vụ của đơn vị
trong năm đó, làm cơ sở để cấp kinh phí trong năm tới. Đồng thời là nâng cao
tính minh bạch, công khai dự toán được giao, chấp hành dự toán và trách
nhiệm giải trình của cá nhân trong việc sử dụng và điều hành ngân sách.
Luận văn được thực hiện trong phạm vi nghiên cứu và địa bàn khảo sát
thực tế không lớn, bên cạnh đó, trong khuôn khổ giới hạn thời gian và kinh
nghiệm. Trong quá trình nghiên cứu, tác giả không tìm thấy đề tài tương tự ở

các cơ quan hành chính nhà nước tương đương của thành phố Hồ Chí Minh
hoặc các tỉnh khác. Đây là điểm mới của luận văn nhưng đồng thời cũng là
điểm hạn chế vì không có dữ liệu để so sánh. Vì vậy, tác giả hi vọng được góp
phần nhỏ bé vào việc nâng cao công tác quản lý tài chính nội bộ theo cơ chế
tự chủ, tự chịu trách nhiệm tại các cơ quan hành chính nhà nước tiến tới một
nền hành chính hiện đại, trong sạch, vững mạnh./.

100


DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1.

Bộ Nội vụ (2013), Thông tư 08/2013/TT-BNV ngày 31/7/2013 hướng
dẫn thực hiện chế độ nâng bậc lương thường xuyên và nâng bậc lương
trước thời hạn đối với cán bộ, công chức, viên chức và người lao động.

2.

Bộ Tài chính (2017), Thông tư 40/2017/TT-BTC ngày 284/2017 quy định
chế độ công tác phí, chế độ chi tổ chức các cuộc hội nghị đối với cơ
quan nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập.

3.

Bộ Tài chính (2012), Thông tư số 74/2012/TT-BTC ngày 14/5/2012 hướng
dẫn xác định nhu cầu, nguồn và phương thức chi thực hiện điều chỉnh
mức lương tối thiểu chung theo nghị định số 31/2012/NĐ-CP ngày
12/4/2012 của chính phủ, chế độ phụ cấp công vụ theo nghị định số
34/2012/NĐ-CP ngày 15/4/2012 của chính phủ, điều chỉnh trợ cấp đối với

cán bộ xã đã nghỉ việc theo nghị định số 35/2012/NĐ-CP ngày 18/4/2012
của chính phủ.

4.

Bộ Tài chính (2013), Thông tư số 90/2013/TT-BTC ngày 28/6/2013 hướng
dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2014.

5.

Bộ Tài chính (2014), Thông tư số 84/2014/TT-BTC ngày 17/6/2014 hướng
dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2015.

6.

Bộ Tài chính (2015), Thông tư số 102/2015/TT-BTC ngày 30/6/2015
hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2016.

7.

Bộ Tài chính (2014), Chương trình bồi dưỡng ngạch kế toán viên.

8.

Bộ Tài chính (2011), Thông tư số 176/2011/TT-BTC ngày 06/12/2011
hướng dẫn chế độ thu, nộp và quản lý sử dụng phí thẩm định dự án đầu tư
xây dựng.

101

9.

Bộ Tài chính (2014), Thông tư số 75/2014/TT-BTC ngày 12/6/2014 quy
định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí thẩm tra thiết kế
công trình xây dựng.

10. Bộ Tài chính và Bộ Nội vụ (2014), Thông tư Liên tịch số 71/2014/TTLTBTC-BNV ngày 30/5/2014 quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về
sử dụng kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan nhà nước
11. Bộ Xây dựng và Bộ Nội vụ (2015), Thông tư Liên tịch số 07/2015/TTLTBXD-BNV ngày 16/11/2015 hướng dẫn chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn
và cơ cấu tổ chức của cơ quan chuyên môn thuộc ủy ban nhân dân tỉnh,
thành phố trực thuộc trung ương, ủy ban nhân dân huyện, quận, thị xã,
thành phố thuộc tỉnh về các lĩnh vực quản lý nhà nước thuộc ngành xây
dựng.
12. Chính phủ (2005), Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 quy
định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí
quản lý hành chính đối với cơ quan nhà nước.
13. Chính phủ (2010), Nghị định số 21/2010/NĐ-CP ngày 08/3/2010 về quản
lý biên chế công chức.
14. Chính phủ (2013), Nghị định số 66/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 về quy
định mức lương cơ sở đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lượng
vũ trang.
15. Chính phủ (2013), Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07/10/2013 sửa
đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày
17/10/2005 của Chính phủ quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về
sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với cơ quan nhà
nước.
16. Chính phủ (2014), Nghị định số 24/2014/NĐ-CP ngày 04/04/2014 quy
định tổ chức các cơ quan chuyên môn thuộc ủy ban nhân dân tỉnh, thành
phố trực thuộc trung ương.

102


17. Chính phủ (2015), Nghị định số 17/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 quy
định tiền lương tăng thêm đối với cán bộ, công chức, viên chức và người
hưởng lương trong lực lượng vũ trang có hệ số từ 2,34 trở xuống.
18. Clay G. Wescott (2009), Tăng cường hiệu quả điều hành và quản lý nhà
nước Chương trình Phát triển Liên Hợp Quốc tại Việt Nam.
19. Cục Thống kê thành phố Hồ Chí Minh (2015), Niêm giám thống kê năm
2015, Nxb Thanh niên.
20. Dương Thị Bình Minh (1997), Luật Tài chính, Nxb Chính trị quốc gia.
21. Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh (1995), Giáo trình Kinh tế
chính trị - Chương trình cao cấp, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội.
22. Học viện Hành chính Quốc gia (2013), Tài liệu chuyển đổi cao học
chuyên ngành hành chính công.
23. Học viện Hành chính Quốc gia (2007), Quản lý tài chính công ở Việt
Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội.
24. Học viện tài chính (2005), Giáo trình quản lý tài chính công, Nxb Tài
chính.
25. Nguyễn Đức Thọ (2012), Chế độ tự chủ trong sử dụng kinh phí quản lý
hành chính, Tạp chí Tài chính, nguồn: />26. Nguyễn Đức Thọ (2017), Nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng kinh phí
tại cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp, Tạp chí Tài chính, nguồn:
/>27. Nguyễn Ngọc Hiệu (2016), Một số đặc trưng về tổ chức ngân sách của
Hoa Kỳ và Việt Nam, nguồn:

103


/>28. Nguyễn Ngọc Đức (2010), Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài
chính nội bộ theo cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tại Kho bạc nhà

nước đến năm 2020, Luận văn thạc sĩ Hành chính công, Học viện Hành
chính Quốc gia.
29. Nguyễn Tùng Lâm (2012), Chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài
chính ở cấp quận qua thực tiễn Ủy ban nhân dân quận Hoàn Kiếm,
Thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Hành chính công, Học viện Hành
chính Quốc gia.
30. Quốc hội (2008), Luật Cán bộ, công chức.
31. Quốc hội (2015), Luật phí và lệ phí số 97/2015/QH13 về quản lý thu,
nộp phí và lệ phí.
32. Sở Tài chính thành phố Hồ Chí Minh (2014), Thông báo số 1322/STCHCSN ngày 19/02/2014 thông báo kết quả thẩm tra việc phân bổ dự toán
năm 2014 cho Văn phòng Sở Xây dựng.
33. Sở Tài chính thành phố Hồ Chí Minh (2014), Công văn số 6408/STC-NS
ngày 16/7/2014 về hướng dẫn xây dựng dự toán thu chi ngân sách năm
2015.
34. Sở Tài chính thành phố Hồ Chí Minh (2015), Công văn số 5424/STC-NS
ngày 22/07/2015 về hướng dẫn xây dựng dự toán thu chi ngân sách năm
2016.
35. Sở Tài chính thành phố Hồ Chí Minh (2015), Thông báo số 1052/STCHCSN ngày 05/02/2015 về kết quả thẩm tra việc phân bổ dự toán năm
2015 cho Văn phòng Sở Xây dựng.
36. Sở Tài chính thành phố Hồ Chí Minh (2016), Thông báo số 676/STCHCSN ngày 26/01/2016 về Thông báo kết quả thẩm tra việc phân bổ dự
toán năm 2016 cho Văn phòng Sở Xây dựng.
104


37. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2010), Kỷ yếu 35 năm hoạt động
và phát triển 1975 – 2010, Nhà xuất bản tổng hợp Thành phố Hồ Chí
Minh.
38. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2015), Thông báo số 1126/TBSXD-VP ngày 30/01/2015 về tiếp tục đẩy mạnh thực hành tiết kiệm, chống
lãng phí tại Sở Xây dựng.
39. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2016), Quyết định số 920/QĐSXD-VP ngày 14/7/2016 về Chương trình hành động thực hành tiết kiệm,

chống lãng phí năm 2016 tại Sở Xây dựng.
40. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2017), Quyết định số 313/QĐSXD-VP ngày 07/3/2017 về việc ban hành Quy chế chi tiêu nội bộ thực
hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí
quản lý hành chính của cơ quan Sở Xây dựng.
41. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2015), Báo cáo tài chính năm
2014.
42. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2016), Báo cáo tài chính năm
2015.
43. Sở Xây dựng Thành phố Hồ Chí Minh (2017), Báo cáo tài chính năm
2016.
44. Thanh tra Bộ Tài chính (2014), Đổi mới về chế độ tự chủ trong quản lý
đối

với

các

cơ

quan

nhà

nước,

nguồn:

/>iet;jsessionid=5Tn8Z65B36GkKDWspy0Qq2GNyLjdvgWp1P8c2z4Ghvn
SYbG3GhJG!283707691!1994162451?dDocName=BTC264799&dID=23313&_afrLoop=154675
23511088880#!%40%40%3FdID%3D23313%26_afrLoop%3D1546752

3511088880%26dDocName%3DBTC264799%26_adf.ctrlstate%3Du0t3aucks_4.
105


45. Thanh tra Chính phủ, Bộ Nội vụ và Bộ Tài chính (2006), Thông tư Liên
tịch số 191/2006/TTLT-TTCP-BNV-BTC ngày 19/01/2006 hướng dẫn
thực hiện Quyết định số 202/2005/QĐ-TTg ngày 09/08/2005 của Thủ
tướng Chính phủ về chế độ phụ cấp trách nhiệm theo nghề đối với Thanh
tra viên.
46. Trần Thị Thanh Ngọc (2011), Hoàn thiện quản lý tài chính tại Viện
Khoa học và Công nghệ Việt Nam, luận văn Thạc sĩ, Học viện Hành
chính Quốc gia.
47. Trường đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội (2007), Giáo trình Chính sách
Kinh tế - Xã hội, Nhà xuất bản Khoa học và kỹ thuật.
48. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2013), Quyết định số
56/2013/QĐ-UBND ngày 10/12/2013 về giao chỉ tiêu thu - chi ngân sách
nhà nước năm 2014.
49. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2014), Quyết định số
46/2014/QĐ-UBND ngày 10/12/2014 về giao chỉ tiêu thu - chi ngân sách
nhà nước năm 2015.
50. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2014), Công văn số
3399/UBND-THKH ngày 5/7/2014 về xây dựng kế hoạch phát triển kinh
tế xã hội, dự toán ngân sách năm 2014
51. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2015), Quyết định số
55/2015/QĐ-UBND ngày 10/12/2015 của Ủy ban nhân dân thành phố về
giao chỉ tiêu thu - chi ngân sách nhà nước năm 2016.
52. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2015), Quyết định số
2859/QĐ-UBND ngày 11/6/2015 về giao định mức kinh phí thực hiện chế
độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí hành chính
năm 2015 đối với các sở, ngành thành phố, quận – huyện, phường xã.

106


53. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2016), Quyết định số 60/QĐUBND ngày 17/2/2016 về giao chỉ tiêu biên chế hành chính, sự nghiệp
năm 2016 cho Sở Xây dựng.
54. Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh (2016), Quyết định số 282/QĐUBND ngày 27/5/2016 về giao bổ sung chỉ tiêu biên chế hành chính năm
2016 cho Sở Xây dựng.
55. Website

Sở

Xây

dựng

thành

phố

Hồ

Chí

Minh,

nguồn:

/>
107