PHÂN TÍCH kết QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG cửu LONG CHI NHÁNH cần THƠ
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (874.11 KB, 74 trang )
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QTKD
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ
ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG
CHI NHÁNH CẦN THƠ
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân
SVTH: Võ Thanh Tâm
MSSV: 4093719
Lớp: KT0988A1 ( Kinh Tế Học)
CẦN THƠ -2012
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
LỜI CẢM TẠ
Được sự giới thiệu của Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại
Học Cần Thơ và được sự chấp nhận của Ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng
sông Cửu Long – Chi nhánh Cần Thơ , vừa qua em đã được nhận thực tập tại
ngân hàng. Qua thời gian thực tập tại ngân hàng, em được tiếp xúc với thực tế về
các hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Qua đó em đã học hỏi được nhiều điều
có ích, có điều kiện để áp dụng những kiến thức học hỏi ở trường vào quá trình
thực hiện luận văn tốt nghiệp của mình. Để có được một luận văn hoàn chỉnh như
thế này, em xin chân thành cảm ơn:
- Quý thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã truyền đạt cho em
nhiều kiến thức có ích trong suốt 4 năm học tại trườ ng.
- Cô Đoàn Thị Cẩm Vân đã nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong suốt
thời gian thực hiện luận văn.
- Các anh, chị trong Ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long
– Chi nhánh Cần Thơ đã nhiệt tình giúp đỡ hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho
em trong thời gian thực hiện luận văn tại ngân hàng.
Em xin gửi đến quý thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD cùng các anh chị tại
Ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long – Chi nhánh Cần Thơ lời
chúc sức khỏe và chúc thầy cô và anh chị gặp nhiều thuận lợi tro ng cuộc sống và
trong công tác .
Ngày 8 tháng 12 năm 2012
Sinh viên thực hiện
Võ Thanh Tâm
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
i
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập
và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề
tài nghiên cứu khoa học nào.
Ngày 8 tháng 12 năm 2012
Sinh viên thực hiện
Võ Thanh Tâm
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
ii
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Cần Thơ, ngày ….. tháng …. Năm 201…
Giám đốc
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
iii
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Cần Thơ, ngày ….. tháng …. Năm 201…
Giáo viên hướng dẫn
Đoàn Thị Cẩm Vân
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
iv
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Cần Thơ, ngày ….. tháng …. Năm 201…
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
v
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
MỤC LỤC
Trang
Chương 1: GIỚI THIỆU .......................................................................................1
1.1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI ....................................................................................1
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .............................................................................2
1.2.1. Mục tiêu chung ......................................................................................2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể ......................................................................................2
1.3 . PHẠM VI NGHIÊN CỨU ................................................................................2
1.3.1. Phạm vi không gian .................................................................................2
1.3.2. Phạm vi thời gian ......................................................................................2
1.3.3. Phạm vi đối tượng .....................................................................................2
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ....3
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN ...................................................................................3
2.1.1. Vài nét về bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM .....3
2.1.2. Tổng quan về thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng. ................4
2.1.3. Các chỉ số phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng .......6
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .....................................................................8
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu .................................................................8
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu ...............................................................8
Chương 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG MHB
CHI NHÁNH CẦN THƠ .....................................................................................10
3.1. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐBSCL CHI
NHÁNH CẦN THƠ ...............................................................................................10
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ...........................................................10
3.1.2. Chức năng hoạt động ............................................................................11
3.1.3. Cơ cấu tổ chức và điều hành ................................................................13
3.2. CHÍNH SÁCH LÃI SUẤT CỦA CHI NHÁNH .............................................15
3.2.1. Lãi suất tiền gửi ....................................................................................13
3.2.2. Lãi suất cho vay....................................................................................13
3.3. PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
NHÀ ĐBSCL CHI NHÁNH CẦN THƠ TRONG THỜI GIAN TỚI ..............16
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
vi
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
Chương 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA NGÂN HÀNG MHB – CHI NHÁNH CẦN THƠ ....................................18
4.1. PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN
VỐN CỦA NGÂN HÀNG QUA CÁC NĂM 2009 - THÁNG 6 NĂM 2012 ........18
4.1.1. Phân tích tổng quát về tài sản ..............................................................18
4.1.2. Phân tích tổng quát về nguồn vốn .......................................................22
4.2. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN
HÀNG QUA CÁC NĂM 2009 – THÁNG 6 NĂM 2012 ......................................28
4.2.1. Phân tích thu nhập ...................................................................................28
4.2.2. Phân tích các khoản mục chi phí .............................................................36
4.2.3. Phân tích lợi nhuận..................................................................................45
4.3. PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT
ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG ..................................................................................49
4.3.1. (ROA) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%) ..........................................50
4.3.2. (ROS) Lợi nhuận ròng trên thu nhập (%) ...............................................51
4.3.3. Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%) ........................................................52
4.3.4. Tổng chi phí trên tổng tài sản (%) ...........................................................53
4.3.5. Tổng chi phí trên tổng thu nhập (%) .......................................................53
Chương 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH CỦA NGÂN HÀNG MHB CHI NHÁNH CẦN THƠ .......................55
5.1. NHỮNG TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN .....................................................55
5.1.1. Những tồn tại ...........................................................................................55
5.1.2. Nguyên nhân yếu kém.............................................................................55
5.2. GIẢI PHÁP LỰA CHỌN ................................................................................55
5.2.1. Giải pháp về vốn .....................................................................................56
5.2.2. Giải pháp về công nghệ ...........................................................................56
5.2.3. Giải pháp về thị trường ...........................................................................57
5.2.4. Giải pháp về nhân sự ...............................................................................58
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ......................................................60
6.1. KẾT LUẬN......................................................................................................60
6.2. KIẾN NGHỊ .....................................................................................................61
TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................63
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
vii
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
DANH MỤC BIỂU BẢNG
Trang
Bảng 1: Cơ cấu tài sản của MHB – Cần Thơ từ năm 2009 – 6 tháng
đầu năm 2012 ....................................................................................................... 19
Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn của MHB – Cần Thơ từ năm 2009 – 6
tháng đầu nă m 2012............................................................................................. 23
Bảng 3: Tỷ trọng từng khoản mục vốn huy động ................................................ 25
Bảng 4: Tình hình thu nhập của MHB – Cần Thơ từ năm 2009 – 6
tháng đầu năm 2012 ............................................................................................. 29
Bảng 5: Tỷ trọng từng khoản mục thu nhập từ lãi............................................... 31
Bảng 6: Tỷ trọng từng khoản mục thu nhập ngoài lãi ......................................... 34
Bảng 7: Tình hình chi phí của MHB – Cần Thơ từ năm 2009 – 6 tháng
đầu năm 2012 ....................................................................................................... 37
Bảng 8: Tỷ trọng từng khoản mục chi phí lãi ...................................................... 39
Bảng 9: Tỷ trọng từng khoản mục chi phí ngoài lãi ............................................ 41
Bảng 10: Tình hình lợi nhuận của MHB – Cần Thơ từ năm 2009 – 6
tháng đầu năm 2012 ............................................................................................. 46
Bảng 11: Các tỷ số tài chính của MHB – Cần Thơ từ năm 2009 – 6
tháng đầu năm 2012 ............................................................................................. 50
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
viii
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
DANH MỤC HÌNH
Trang
Hình 1: Cơ cấu tổ chức của MHB – chi nhánh Cần Thơ ..................................... 13
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
ix
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
Tiếng Việt
BHTG
Bảo hiểm tiền gửi
DVKH
Dịch vụ khách hàng
ĐBSCL
Đồng bằng sông Cửu Long
NHNN
Ngân hàng nhà nước
NHTM
Ngân hàng thương mại
TCP
Tổng chi phí
TTN
Tổng thu nhập
TTS
Tổng tài sản
Tiếng Anh
MHB
Mekong Housing Bank Can Tho Branch
ROA
Return on Assets
ROE
Return On Equity
ROS
Return on sales
SME
Small and medium enterprise
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
x
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Việc gia nhập WTO đã mở ra nhiều cơ hội phát triển mới cho nền kinh tế
Việt Nam. Tuy nhiên, đối với lĩnh vực tài chính – ngân hàng là lĩnh vực kinh
doanh hết sức nhạy cảm với mọi thay đổi trong nền kinh tế cả trong và ngoài nước
song song với cơ hội phát triển, đầu tư các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt
Nam cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro và thách thức. Ngoài các loại rủi ro mà
các NHTM thường gặp như rủi ro kỳ hạn (rủi ro thanh khoản), rủi ro tín dụng rủi
ro lãi suất, rủi ro bất cân xứng thông tin… (Các NHTM Việt Nam còn phải đối
mặt với sự cạnh tranh gay gắt với các ngân hàng nước ngoài ở Việt Nam khi các
ngân hàng đó sở hữu lượ ng vốn đầu tư lớn, công nghệ cao, chính sách thu hút lao
động hấp dẫn… Điều này đòi hỏi các NHTM Việt Nam nói chung và Ngân hàng
phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long nói riêng phải nổ lực hơn nữa để nâng
cao hiệu quả hoạt động cũng như khả năng cạnh tran h với các ngân hàng nước
ngoài, góp phần ổn định và phát triển kinh tế nước ta trong thời kỳ mở cửa hiện
nay.
Ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long (MHB) là NHTM nhà
nước trẻ nhất nhưng lại có tốc độ phát triển nhanh nhất trong hệ thống các NHTM
nhà nước . Để làm được công việc trên bản thân ngân hàng phải luôn vững mạnh
về tài chính, có hiệu quả hoạt động kinh doanh tốt. Muốn vậy ngân hàng phải
thường xuyên phân tích, đánh giá kết quả hoạt động của mình. Phân tích hoạt động
kinh doanh là việc làm hết sức cần thiết đối với mỗi ngân hàng, bởi vì ngân hàng
có thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ, chính xác mọi diễn biến kết quả hoạt
động kinh doanh của mình thì mới tìm ra được những mặt mạnh để phát huy và
những mặt còn yếu kém để khắc phục trong mối quan hệ với môi trường xung
quanh, từ đó đưa ra những biện pháp để không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động
kinh doanh của mình. Mặt khác, qua phân tích kinh doanh còn giúp cho các ngân
hàng tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt động k inh tế và quản lý
ngân hàng, nhằm huy động mọi khả năng cho quá trình kinh doanh, nâng cao kết
quả kinh doanh của mình.
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
1
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
Chính vì những lý do trên mà tôi chọn đề tài “ Phân tích kết quả hoạt động
kinh doanh của Ngân hàng phát triển nhà đồng bằng Sông Cửu Long– Chi
nhánh Cần Thơ ” làm đề tài luận văn tốt nghiệp của mình. Đề tài nhằm giúp cho
nhà quản lý ngân hàng xác định tìm ra những biện pháp thiết thực giúp ngân hàng
nâng cao hiệu quả kinh doanh trong thời kỳ kinh tế mở hiện nay.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU.
1.2.1. Mục tiêu chung.
Phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng phát triển
nhà đồng bằng sông Cửu Long – Chi Nhánh Cần Thơ (MHB - Cần Thơ) qua các
năm 2009 – 6/2012 để thấy rõ thực trạng kinh doanh của ngân hàng từ đó đề ra
những biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng .
1.2.2. Mục tiêu cụ thể.
- Phân tích tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của Chi nhánh để biết
được Chi nhánh đã hoạt động như thế nào trong thời gian 2009 – 6/2012.
- Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh qua các
năm 2009 – 6/2012 để biết Chi nhánh đã đạt được những gì trong quá trình hoạt
động .
- Đề xuất các biện pháp chủ yếu nhằm tăng cường, đẩy mạnh kết quả hoạt
động kinh doanh của Chi nhánh trong thời gian tới.
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU.
1.3.1. Phạm vi k hông gian
Đề tài chủ yếu được thực hiện tại Ngân hàng phát tiển nhà đồng bằng sông
Cửu Long chi nhánh Cần Thơ.
1.3.2. Phạm vi thời gian
Số liệu thứ cấp từ các bảng báo cáo kinh doanh sử dụng trong luận văn
được thu thập tại ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long từ năm 2009
đến 6 tháng đầu năm 2012.
1.3.3. Đối tượng nghiên cứu.
Đối tượng nghiên cứu là kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng phát
triển nhà đồng bằng sông Cửu Long – chi nhánh Cần Thơ từ năm 2009 – 6/2012
với các yếu tố như: nguồn vốn, thu nhập, chi phí… và quan trọng nhất là lợi
nhuận.
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
2
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN.
2.1.1. Vài nét về bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM
2.1.1.1. Khái niệm
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHTM là một báo cáo tài
chính thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng sau một kỳ kế toán.
Nó cho biết tình hình thu nhập, chi phí và mức độ lãi lỗ trong kinh doanh của
ngân hàng.
2.1.1.2. Các khoản mục trên bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh
- Thu từ lãi: Là khoản thu từ hoạt động tín dụng cho vay.
- Thu ngoài lãi: Là khoản thu từ các loại phí dịch vụ.
- Chi phí lãi: Là khoản chi phí trả cho các khoản tiền gửi, khoản đi vay và
các chi phí khác…trên từng loại nợ phải trả cụ thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí
được trừ ra khi xác định thuế thu nhập của ngân hàng.
- Chi phí ngoài lãi: Là khoản chi cho dự phòng tổn thất tín dụng; tiền
lương và các khoản thu nhập của nhân viên; khấu hao tài sản cố định, thuê mướn
văn phòng, máy móc thiết bị; và các chi phí khác.
2.1.1.3. Ý nghĩa của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của
NHTM
Việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất lớn đối với các
NHTM, bởi:
- Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng để phát
hiện khả năng tiềm tàng trong hoạt động kinh doanh.
- Là cơ sở để đánh giá lại hoạt động, các chiến lược kinh doanh cũng như
đưa ra các chiến lược kinh doanh mới.
- Là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở
ngân hàng.
- Là biện pháp quan trọng để phòng ngừa rủi ro.
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
3
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
2.1.2. Tổng quan về thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng
2.1.2.1. Thu nhập
a). Khái niệm
Thu nhập của ngân hàng là khoản tiền thu đư ợc từ hoạt động kinh doanh
của ngân hàng như: cho vay, đầu tư, cung cấp dịch vụ….
b). Các khoản thu của ngân hàng
NHTM thường có các khoản thu sau đây:
- Thu về từ hoạt động kinh doanh.
Thu lãi cho vay
Thu lãi tiền gửi
Thu lãi hùng vốn, mua cổ phần
Thu về hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý
Thu về kinh doanh ngoại tệ
Thu về đầu tư chứng khoán
Thu về dịch vụ ngân hàng
- Thu khác về hoạt động kinh doanh: thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử
lý trong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo qu y chế…
2.1.2.2. Chi phí
a). Khái niệm
Chi phí ngân hàng là toàn bộ các khoản chi ra về tài sản, tiền bạc… để
thực hiện quá trình kinh doanh.
b). Các khoản chi phí của ngân hàng
Chi phí của NHTM bao gồm các khoản sau:
Chi trả lãi tiền gửi
Chi trả lãi ti ền vay
Trả lãi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu
Chi phí về hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý
Chi phí về kinh doanh ngoại tệ
Chi phí về mua bán chứng khoán
Chi phí khác về hoạt động kinh doanh
2.1.2.3. Lợi nhuận
a). Khái niệm
Lợi nhận là chỉ tiê u tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
4
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
NHTM.
Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản và vô hình như uy tín của
ngân hàng đối với khách hàng, hoặc phần trăm thị phần mà ngân hàng có được.
b). Tầm quan trọng của việc phân tích lợi nhuận
Trong kinh doanh tiền tệ, các nhà quản trị ngân hàng luôn phải đối đầu
với những khó khăn lớn về tài chính. Một mặt, họ phải thỏa mãn những yêu cầu
về lợi nhuận của hội đồng quản trị ngân hàng, của các cổ đông, của khách hàng
ký thác lẫn khách hàng đi vay. Mặt kh ác, họ còn phải đối phó với những qui
định, chính sách của ngân hàng nhà nước (NHNN) về tiền tệ ngân hàng. Các
ngân hàng luôn đặt ra vấn đề là làm thế nào để có thể đạt lợi nhuận cao nhất
nhưng mức độ rủi ro thấp và vẫn đảm bảo chấp hành đúng các quy định của
NHNN và thực hiện được kế hoạch kinh doanh của ngân hàng.
Để giải đáp vấn đề trên, các nhà quản trị buộc phải phân tích lợi nhuận của
ngân hàng một cách chặt chẽ và khoa học. Thông qua phân tính tỷ suất lợi nhuận
và rủi ro, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại các chính sách
cho vay, tiền gửi của mình, xem xét các kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong
tương lai. Đồng thời, qua phân tích lợi nhuận, các nhà quản trị có thể đưa ra
những nhận xét, đánh giá đúng hơn kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và
các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của ngân hàng.
2.1.3. Các chỉ số phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng
2.1.3.1. Các chỉ số phân tích về thu nhập
Thu nhập của ngân hàng là doanh thu về hoạt động kinh doanh trong kỳ
của Ngân hàng.
Các NHTM là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập. Do đặc điểm hoạt động
của các NHTM ngày càng phát triển và mở rộng để đáp ứng nhu cầu cung ứng
dịch vụ tài chính cho khách hàng nên nội dung thu nhập của các NHTM rất
phong phú và đa dạng, bao gồm thu nhập từ lãi và thu nhập ngoài lãi.
- Tỷ trọng % từng khoản mục thu:
Tỷ trọng % từng khoản
mục thu
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
Số thu từng khoản
= mục
Tổng thu nhập
5
x 100%
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
Chỉ số này giúp ta xác định được cơ cấu của thu nhập, từ đó có những
biện pháp phù hợp để tăng lợi nhuận của ngân hàng, đồng thời có thể kiểm soát
được rủi ro tr ong kinh doanh.
2.1.3.2. Các chỉ số phân tích chi phí
Chi phí của NHTM bao gồm các khoản sau:
- Chi phí lãi bao gồm các khoản như: chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền
vay, chi các hoạt động kinh doanh, dịch vụ,…
- Chi phí ngoài lãi bao gồm: chi nhượng bán, thanh lý tài sản, chi cho việc
thu hồi các khoản nợ quá hạn khó đòi, chi tiền phạt hợp đồng kinh tế…
- Tỷ trọng % từng khoản mục chi phí:
Tỷ trọng % từng khoản
mục chi phí
Số chi cho từng khoản mục
=
x 100%
Tổng chi phí
Chỉ số này giúp ta có thể biết được kết cấu các khoản chi để có thể hạn
chế được các khoản chi bất h ợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt
động kinh doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược mà hội đồng quản trị ngân hàng
đã đề ra.
2.1.3.3. Các chỉ số phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp đánh giá chất lượng kinh doanh của
NHTM. Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản… và vô hình như uy tín của
ngân hàng đối với khách hàng, hoặc phần trăm thị phần ngân hàng chiếm được.
Qua phân tích lợi nhuận, ta có thể nhận xét chính xác, đánh giá đúng đắn
hơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến tình
hình lợi nhuận của ngân hàng
Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí
Các chỉ số phân tích lợi nhuận
a. (ROA) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%)
Lợi nhuận ròng
ROA
=
x 100%
Tổng tài sản
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
6
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
Chỉ số này cho các nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của các
ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản. Nói cách khác, ROA giúp nhà
phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản. ROA lớn chứng tỏ
hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt. Nhưng nếu ROA quá lớn nhà phân tích
sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận.
b. (ROE) Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (%)
Lợi nhuận ròng
ROE
x 100%
=
Vốn tự có
ROE là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng của một đồng vốn tự có. Nó cho
biết lợi nhuận ròng mà các cổ đông có thể nhận được từ việc đầu tư vốn của
mình. Nếu ROA quá lớn so với ROE chứng tỏ vốn tự có của ngân hàng chiếm tỷ
lệ nhỏ so với tổng nguồn vốn. Việc huy động quá nhiều có thể ảnh hưởng đến
kinh doanh của ngân hàng. Đây là chỉ số quan trọng được nhiều nhà đầu tư quan
tâm. Tuy nhiên, ở Ngân hàng MHB – Chi nhánh Cần Thơ, vốn chủ sở hữu không
được thể hiện, Chi nhánh chủ yếu hoạt động bằng nguồn vốn huy động tại chỗ và
vốn điều chuyển từ Hội sở nên việc phân tích chỉ số này được bỏ qua.
c. (ROS) Lợi nhuận ròng trên thu nhập (%)
Lợi nhuận ròng
ROS
=
x 100%
Thu nhập
Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá
hiệu quả quản lý các khoản thu của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ
ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu
nhập.
d. Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%)
Tổng thu nhập trên
tổng tài sản
=
Tổng thu nhập
x 100%
Tổng tài sản
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
7
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
Chỉ số nà y đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của Ngân hàng, chỉ số này
cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả
tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận cho ngân hàng
e.Tổng chi phí trên tổng tài sản (%)
Tổng chi phí/Tổng TS =
Tổng chi phí
Tổng TS
x 100%
Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu
tư. Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong
khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể
nâng cao lợi nhuận của mình trong tương lai.
f. Tổng chi phí trên tổng thu nhập (%)
Tổng chi phí/Tổng thu nhập
Tổng chi phí
=
Tổng thu nhập
x 100%
Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu được. Đây
cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Thông thường chỉ số
này phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt độ ng kém hiệu
quả, đang có nguy cơ phá sản trong tương lai .
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu.
- Đề tài thu thập số liệu kinh doanh thứ cấp từ các báo cáo tài chính do
phòng tín dụng của Ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng s ông Cửu Long chi
nhánh Cần Thơ cung cấp . Ngoài ra đề tài còn sử dụng những số liệu về tình hình
kinh tế Việt Nam, thông tin, bài viết liên quan đến hoạt động của ngân hàng được
thu thập từ sách, báo, tạp chí, internet….
2.3.2. Phương pháp phân tích số liệu.
Để hoàn thành các mục tiêu cụ thể đã đề ra thì đề tài đã sử dụng một số
phương pháp phân tích cụ thể cho từng mục tiêu như sau:
Mục tiêu 1: Phân tích tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của Chi
nhánh
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
8
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
- Đề tài chủ yếu sử dụng biểu bảng, biểu đ ồ: để miêu tả khái quát các chỉ
tiêu phân tích.
- Phương pháp phân tích tỷ trọng: phương pháp này dùng để nghiên cứu
kết cấu những chỉ tiêu phân tích của ngân hàng.
- Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối: được biểu hiện bằng các con số
cụ thể thể hiện mức độ hoàn thành kế hoạch hay chỉ tiêu đề ra.
Tăng (+) Giảm(-) tuyệt đối = Chỉ tiêu kỳ phân tích – Chỉ tiêu kỳ gốc
- Phương pháp so sánh bằng số tương đối: được thể hiện bằng tỷ lệ %,
phản ánh kết cấu, tốc độ tăng giảm của các chỉ tiêu phân tích.
Mức độ hoàn thành kế hoạch = (Chỉ tiêu kỳ phân tích/Chỉ tiêu kỳ gốc)* 100
Mục tiêu 2: Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của Chi
nhánh
- Đề tài dùng các tỷ số tài chính như ROA, ROS, hệ số sử dụng tài sản, hệ
số chênh lệch thu nhập lãi , tổng chi phí trên tổng thu nhập…. để phân tích đánh
giá kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng qua các năm 2009 – 6/2012.
Mục tiêu 3: Đề xuất các biện pháp chủ yếu nhằm tăng cường, đẩy mạnh
kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh trong thời gian tới.
- Sử dụng phương pháp suy luận để thấy được hoạt động kinh doanh còn
những khó khăn, hạn chế gì đã ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng. Từ đó,
đề ra một số giải pháp thích hợp để nâng cao hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh.
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
9
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG MHB
CHI NHÁNH CẦN THƠ.
3.1. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐBSCL CHI
NHÁNH CẦN THƠ
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long là NHTM nhà nước
được hình thành theo Quyết định số 796/TTG của Thủ tướng Chính phủ ngày
18/09/1997, tên giao dịch là Mekong Housing Bank (MHB). Đến năm 2001,
Ngân hàng MHB được tái cơ cấu theo quyết định số 160/2011/TTG thành
NHTM hoạt động đa năng cung cấp đầy đủ các sản phẩm, dịch vụ tài chính của
Ngân hàng hiện đại và đóng vai trò chủ đạo trong cho vay phát triển nhà ở, cơ sở
hạ tầng. Ngày 20/7/2011, ngân hàng MHB lần đầu phát hành cổ phiếu ra công
chúng. Sau gần 14 năm hoạt động, tính đến năm 2011, tổng tài sản của MHB, đạt
gần 50.000 tỷ đồng (tương đương 2,3 tỷ USD), tăng gấp 160 lần so với ngày đầu
thành lập.
Ngày 21/04/1999, Thống đốc NHNN Việt Nam đã ký văn bản số 350/CV
chấp nhận cho MHB thành lập Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL chi nhánh Cần
Thơ tại TP. Cần Thơ và chính thức đi vào hoạt động ngày 26/05/1999.
Tên gọi: Ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng Sông Cửu Long chi nhánh
Cần Thơ.
Tên giao dịch: Mekong Housing Bank Can Tho Branch.
Tên viết tắt: MHB Cần Thơ.
Địa chỉ: số 05 Phan Đình Phùng, Phường Tân An, Quận Ninh Kiều,
Thành phố Cần Thơ.
Sau hơn 10 năm hoạt động, đến nay, MHB Cần Thơ đã có những bước
tiến rõ rệt với 4 phòng giao dịch hoạt động trên địa bàn trọng đ iểm của Thành
phố Cần Thơ: Quận Ninh Kiều, Quận Ô Môn, Nam Cần Thơ, Quận Thốt Nốt.
Bên cạnh việc cung cấp các dịch vụ về ngân hàng, MHB Cần Thơ còn chú trọng
cho vay xây dựng nhà ở, cơ sở hạ tầng với các hình thức như cho vay trực tiếp
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
10
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
các hộ gia đình, mu a, xây dựng, sửa chữa và cho các đơn vị xây dựng vay để đầu
tư xây dựng các khu dân cư. Điển hình là cuối năm 2003, MHB đã cho vay 450
tỷ đồng cho 5.000 hộ gia đình tại thành phố Cần Thơ để mua, sửa chữa nhà; tham
gia đầu tư vào các khu dân cư lớn và tập trung như: khu dân cư 91B, khu dân cư
Chữ Thập Đỏ, khu dân cư Hưng Phú, khu dân cư vượt lũ Thốt Nốt, khu dân cưdu lịch Cồn Khương v.v….. và tổ chức phát vay hiệu quả dự án Hạng mục 5
“Quỹ quay vòng vốn” cho các hộ dân có thu nhập thấp nằm trong dự án Nâng
cấp đô thị.
Hiện nay, ngân hàng MHB có quan hệ thanh toán với các ngân hàng trong
và ngoài nước. Ngoài ra, ngân hàng MHB Cần Thơ còn tham gia thanh toán với
hơn 100 đại lý thanh toán trên toàn thế giới. Tháng 6/2007, chi nhánh đã hợp tác
thành công dự á n mở thẻ năng động E -Cash năng động đem lại nhiều tiện ích cho
khách hàng.
Với những nổ lực không ngừng, Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL – Cần
Thơ tiếp tục thực hiện chiến lược tăng trưởng lâu dài bằng việc đầu tư vào công
nghệ, nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên nhằm cung cấp sản phẩm và dịch vụ
tốt nhất, đáp ứng nhu cầu ngày c àng cao của khách hàng.
Bằng những nổ lực của mình, ngân hàng Phát triển nhà đồng bằng sông
Cửu Long đã chính thức cổ phần hóa và chuyển đổi thành Ngân hàng thương mại
cổ phần Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long vào ngày 14/10/2012.
3.1.2. Chức năng hoạt động
Về huy động vốn:
Huy động vốn: Huy động vốn nhiều kỳ hạn của các cá nhân, tổ chức trên
phạm vi lãnh thổ Việt Nam và huy động vốn thông qua việc bán trái phiếu, kỳ
phiếu, tín phiếu ngắn hạn và dài hạn bao gồm cả VNĐ và ngoại tệ; tiếp nhận
nguồn vốn tài trợ, ủy thác và các nguồn vốn khác của các cá nhân, tổ chức trong
và ngoài nước. Một số hình thức huy động của MHB:
Tiền gửi có kỳ hạn
Tiền gửi thanh toán
Tiết kiệm không kỳ hạn
Huy động vốn thông qua thanh toán liên ngân hàng và từ các tổ chức tín
dụng khác
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
11
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
Về sử dụng vốn:
Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh, dịch vụ và tiêu dùng với nhiều loại
khách hàng.
Thực hiện nghiệp vụ tín dụng ngắn, trung và dài hạn đối với các thàn h
phần kinh tế trên tất cả các lĩnh vực, đặc biệt chú trọng cho vay xây dựng nhà ở,
mua, sửa chữa nhà ở và xây dựng cơ sở hạ tầng.
Cho vay nhập khẩu máy móc, vật tư thiết bị, các hình thức tài trợ xuất
nhập khẩu khác.
Cho thuê dưới hình thức tín dụng thuê mua.
Bảo lãnh nhập khẩu thiết bị trả chậm, dự thầu, thực hiện hợp đồng, nhận
tiền ứng trước.
Củng cố và phát triển khách hàng truyền thống: khối các doanh nghiệp
xây lắp, các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dịch vụ, cung ứng thiết bị, khảo
sát thiết kế.
Hoạt động thanh toán bù trừ; thanh toán liên ngân hàng; thanh toán quốc
tế… và các nghiệp vụ khác như mở L/C, séc, …
Thực hiện các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, chi lương, chi trả kiều hối;
chuyển tiền nhanh Western Union; chuyển tiền qua mạng SWIFT đảm bảo an
toàn, chi phí thấp; thu đổi ngoại tệ và dịch vụ thẻ ATM…
Bên cạnh tính năng vận hành ưu việt của máy ATM thì Ngân hàng MHB
Cần Thơ đã có Đại lý nhận lệnh chứng khoán thuộc công ty cổ phần chứng
khoán MHB (MHB Securities Corporation: MHBS) tại Cần Th ơ, với chức năng
chính là cho vay ứng trước tiền bán chứng khoán, môi giới giao dịch, hỗ trợ đầu
tư chứng khoán đã đáp ứng được nhu cầu cấp bách của các nhà đầu tư trong vận
hội kinh tế của đất nước, khi Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên thứ
150 của WTO ngày 7/11/2006.
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
12
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
3.1.3. Cơ cấu tổ chức và điều hàn h
Hình 1: Cơ cấu tổ chức của MHB – chi nhánh Cần Thơ
BAN GIÁM ĐỐC
MHB CẦN THƠ
Phòng
Hành
chính –
Nhân
sự
Phòng
Kinh
doanh
Phòng
Quản
lý rủi
ro
Phòng
giao dịch
Ninh Kiều
Trung
tâm
DVKH
SME
Phòng
Kế toán
– Ngân
quỷ
Phòng
giao dịch
Ô Môn
Phòng
giao dịch
Thốt Nốt
Phòng
Nguồn
vốn
Phòng
Hỗ trợ
khách
hàng
Phòng
giao dịch
Nam Cần Thơ
(Nguồn: Sổ tay tín dụng Ngân hàng MHB – Chi nhánh Cần Thơ)
Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận
Ban giám đốc
Trực tiế p chỉ đạo điều hành mọi hoạt động của đơn vị; được kí kết các hợp
đồng tín dụng trong phạm vi Tổng giám đốc chi nhánh ủy quyền phán quyết và
theo các quy chế, quy định của MHB chi nhánh Cần Thơ; được ký các quyết định
về công tác cán bộ như: khen thưởng, k ỷ luật, trả lương, cho thôi việc, bổ nhiệm,
miễn nhiệm đối với các chức danh quản lí điều hành; ban hành các nội quy, quy
định về điều chỉnh và quản lý công việc không trái với điều lệ và các nội quy,
quy định của MHB.
Phòng Hành chánh – Nhân sự
Quản lí nhân sự, chi trả lương cho người lao động, đào tạo nhân viên; lập
kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm trang thiết bị, công cụ lao động; thực
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
13
SVTH: Võ Thanh Tâm
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB – Cần Thơ
hiện công tác văn thư, hành chính quản trị; lập các báo cáo về công tác cán bộ,
lao động tiền lương và công tác hành chính – quản trị theo quy định.
Phòng Kinh doanh
Là một bộ phận được tách ra từ phòng nghiệp vụ kinh doanh. Phòng có
nghiên cứu tình hình kinh tế - xã hội trên địa bàn để lập kế hoạch kinh doanh
ngắn, trung và dài hạn; tổ chức kiểm tra, kiểm soát theo quy trình nghiệp vụ
thanh toán quốc tế, bảo lãnh và tái bảo lãnh; hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ xin
vay vốn đúng quy trình nghiệp vụ và trình cấp trên phê duyệt. Lưu trữ, bảo quản
hồ sơ tín dụng; đôn đốc thu hồi các khoản nợ đến hạn.
Phòng Quản lý rủi ro
Quản lý hồ sơ của khách hàng va tại Ngân hàng; quyết định cho vay hay
không cho vay (trong phạm vi quyền hạn được cho phép); thẩm định tài sản,
phương án kinh doanh của khách hàng, ra quyết định cho vay…
Trung tâm dịch vụ khách hàng Doanh nghiệp nhỏ và vừ a (SME)
Tăng thị phần và thương hiệu MHB trên địa bàn đối với phân khúc khách
hàng Doanh nghiệp nhỏ và vừa .
Phát triển trung tâm dịch vụ khách hàng Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành
mô hình “siêu thị tài chính”, nơi đáp ứng nhu cầu trọn gói về sản phẩm và dịch
vụ ngân hàng của khách hàng Doanh nghiệp nhỏ và vừa .
Thực hiện tiếp thị các sản phẩm dịch vụ của MHB đến các khách h àng
Doanh nghiệp nhỏ và vừa tại địa bàn, xây dựng mối quan hệ tốt với các Doanh
nghiệp nhỏ và vừa mục tiêu (bao gồm hiệp hội các nhà đầu tư, hiệp hội doanh
nghiệp nhỏ và vừa…) để có thể cung cấp các sản phẩm, dịch vụ của MHB theo
nhu cầu khách hàng.
Phòng Kế toán và Ngân quỷ
Hướng dẫn khách hàng mở tài khoản gửi tiền, chuyển tiền theo đúng quy
định của Ngân hàng MHB; lập báo cáo về h oạt động kinh tế tài chính, quản lý
các loại vốn, tài sản, quản lý các hồ sơ thế chấp, bão lãnh, tổng hợp, lưu trữ hồ
sơ, tài liệu kế toán và thực hiện các khoản thu chi tiền mặt trên cơ sở chứng từ
(phát sinh trong ngày; phát hiện và ngăn chặn tiền giả).
Phòng Nguồn vốn
GVHD: Ths. Đoàn Thị Cẩm Vân
14
SVTH: Võ Thanh Tâm
