Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (211)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SÀI GỊN
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN

BÁO CÁO THỰC TẬP
CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ VĨNH HƯNG

GVHD : TH.S HỒ XUÂN HỮU
SVTH : NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO
MSSV : 1112320395
LỚP : TKE-1121
KHÓA : 12
BẬC : TRUNG CẤP

Tp.Hồ Chí Minh , tháng 5 năm 2014

1


NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
2


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
3


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
4


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
5


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
Tp.Hồ Chí Minh,ngày…….tháng…….năm 2014.
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
TH.S HỒ XUÂN DŨNG

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
6


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
7


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
8


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
9


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
10


....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
Tp.Hồ Chí Minh,ngày……...tháng…….năm 2014
GĐ.TỪ THẾ HÀ

LỜI CÁM ƠN
Để thực hiện và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, em đã nhận được rất nhiều
sự giúp đỡ của quý thầy cô giáo và đồng nghiệp. Xin chân thành gởi lời cảm ơn tới:
11


Q thầy cơ giáo trường Đại học Sài Gịn Thành phố Hồ Chí Minh đã hết lịng
truyền đạt những kiến thức quý báu trong suốt thời gian tôi học tập tại trường . Đặc biệt,
xin trân trọng gởi lời cảm ơn đến Th.s Hồ Xuân Hữu đã tận tình hướng dẫn em trong suốt
quá trình thực hiện chuyên đề.
Xin gởi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo và các anh chị em đồng nghiệp tại Công Ty

Trách Nhiệm Hữu Hạn-Thương Mại-Dịch Vụ PHÚ VĨNH HƯNG đã tạo điều kiện cho
em có cơ hội thực tập và học hỏi những kinh nghiệm thực tế tại cơng ty.
Trong q trình thực hiện, mặc dù đã nỗ lực cố gắng, trao đổi và tiếp thu các ý
kiến đóng góp của q thầy cơ giáo, ban lãnh đạo cùng các anh chị trong công ty và bạn
bè ; tham khảo nhiều tài liệu song cũng khơng thể tránh khỏi sai sót. Rất mong nhận được
những ý kiến đóng góp quý báu từ quý thầy cô và các anh chị trong Công ty.
Em xin trân trọng cảm ơn !
Tp.Hồ Chí Minh,ngày…….tháng……..năm 2014
Sinh Viên Thực Hiện
NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

Chữ viết tắt

Giải thích

BCĐKT

Bảng cân đối kế tốn

BCKQKD

Báo cáo kết quả kinh doanh
12


LNTT

Lợi nhuận trước thuế

NVTX

Nguồn vốn thường xuyên

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TSCĐ

Tài sản cố định

TSDH

Tài sản dài hạn

TSLĐ

Tài sản lưu động

TSNH

Tài sản ngắn hạn

VCSH

Vốn chủ sở hữu

VLĐ

Vốn lưu động

NSNN

Ngân sách nhà nước

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý................................................................12
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán................................................................13
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ tại cơng ty.............................................................17
Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chúng từ thu tiền mặt............................................20
Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chúng từ chi tiền mặt............................................20
Sơ đồ 2.3 Phương pháp ghi chép tiền mặt...............................................................22
13


Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ tiền lương.............................................36
Sơ đồ 2.5 : Trình tự luân chuyển chứng từ các khoản trích theo lương..................50
Sơ đồ 2.6: Trình tự ln chuyển chúng từ doanh thu..............................................58
Sơ đồ 2.7: Trình tự luân chuyển chứng từ chi phí...................................................93

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH- TM – DV
PHÚ MỸ HƯNG

PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH- TM – DV
PHÚ MỸ HƯNG
1. Tên gọi

Tên công ty viết bằng tiếng việt : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG

MẠI DỊCH VỤ PHÚ VĨNH HƯNG
Tên viết tắt của công ty : CÔNG TY TNHH-TM-DV PHÚ VĨNH HƯNG
Điện thoại: (08) 3762 0272.
14


Fax: (08) 3726 0973.
Mail:
2. Quá trình hình thành và phát triển:

Công ty TNHH - TM - DV Phú Vĩnh Hưng được cấp giấy phép kinh doanh trên
Cơ sở pháp lý hoạt đông kinh doanh:
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0311873399 do sở kế hoạch đầu tư Tp.hcm
cấp ngày 12 tháng 07 năm 2012 ( đăng ký lần đầu )
Vốn điều lệ đăng ký : 1.000.000.000 đồng
Bằng chữ : Một tỷ đồng
Công ty TNHH - TM - DV Phú Vĩnh Hưng là một đơn vị hoạt động đập lập, có con dấu
riêng và mã số thuế riêng. Cơng ty có quyền tự chủ về tài chính, có quyền quan hệ với
các tổ chức kinh doanh, tổ chức tài chính trong và ngồi nước.
Ban đầu cơng ty chun KD các lĩnh vực kinh doanh bán bn máy móc , thiết bị
phục tùng máy khác , mua bán tráng ép phun nhựa…Nhưng cùng với sự phát triển đổi
mới đất nước và để thích ứng với nền kinh tế thị trường cùng với sự cạnh tranh gay gắt
thời mở cửa. Công ty đã tham gia vào môi trường kinh doanh quốc tế còn rất non yếu của
Việt Nam và trở thành một doanh nghiệp Xuất – Nhập khẩu.
Với sự phát triển trên, công ty ngày càng tham gia vào nhiều lĩnh vực kinh doanh
hơn và luôn nghiên cứu, đầu tư khai thác các thị trường mới, loại hình kinh doanh như:
dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu – một hình thức vận tải mới đang phát triển
theo xu thế thương mại hóa tồn cầu hiện nay.
3. Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu phát triển của Công ty:
3.1. Chức năng

Công ty TNHH - TM - DV Phú Vĩnh Hưngđăng ký kinh doanh các ngành như
kinh doanh bất động sản, cung cấp các dịch vụ giao nhận hàng hóa, khai báo hải quan.
Công ty cũng đang chú tâm đến việc nghiên cứu đầu tư, kinh doanh thêm các ngành nghề
khác nhằm nâng cao lợi nhuận, phát triển qui mô công ty.
15


3.2. Nhiệm vụ

Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh của công ty theo pháp
luật hiện hành và theo hướng dẫn của Bộ Thương Mại về thực hiện mục đích và nội dung
kinh doanh của cơng ty. Nghiên cứu nhu cầu của khách hàng trong khu vực và trên cả
nước để tổ chức và kinh doanh có hiệu quả. Tn thủ chính sách phát triển kinh tế, sự
điều tiết vĩ mô của Đảng và Nhà Nước.
3.3. Mục tiêu

Công ty TNHH - TM - DV Phú Vĩnh Hưngsẽ là công ty hoạt động trên nhiều lĩnh
vực và phạm vi hoạt động không chỉ dừng lại các tỉnh phía Nam mà sẽ mở rộng cung cấp
dịch vụ trên toàn quốc.
Nâng cao chất lượng cung cấp và các dịch vụ nhằm tăng tính cạnh tranh với thị
trường trong nước vốn có nhiều khốc liệt.

4. Tổ chức bộ máy quản lý Công ty:
4.1. Sơ đồ tổ chức

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.
Giám Đốc

Phó Giám Đốc

16


Phịng Kế Tốn

Đội kinh
doanh

Phịng Xuất Nhập
Khẩu

(Nguồn: Tài liệu phịng kế toán)
4.2. Chức năng

Giám Đốc:
Là người đại diện theo pháp luật của Cơng ty, chịu trách nhiệm trước tồn cán bộ
nhân viên trong công ty cũng như trước pháp luật. Giám Đốc phụ trách chung mọi hoạt
động của cơng ty.
Phó Giám Đốc:
Tổ chức thực hiện việc Kinh doanh, ký kết hợp đồng giao nhận với khách hàng.
Hướng dẫn, điều hành tổng thể hoạt động của các phịng ban trong cơng ty. Nghiên cứu,
nắm bắt thông tin thị trường và nhu cầu của khách hàng nhằm đề ra chiến lược phát triển
phù hợp cho cơng ty.
Phịng kế tốn:
Là bộ phận có chức năng giúp cho Giám Đốc tổ chức quản lý hoạt động tài chính
của đơn vị. Cung cấp đầy đủ kịp thời những số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động
kinh doanh của công ty. Xây dựng kế hoạch tài chính trong các hợp đồng kinh doanh và
dự tính chi phí lợi nhuận rồi đề ra những biện pháp sử dụng một cách có hiệu quả và hợp
lý nhất. Tổ chức lập chứng từ, sổ sách xây dựng qui trình hạch tốn trong cơng ty, ghi

chép, phản ánh chính xác, trung thực và kịp thời đầy đủ tài sản, tiền vốn và chi phí.
Phịng Xuất Nhập Khẩu:
Giúp việc trực tiếp cho Ban Giám Đốc, liên hệ mật thiết với phịng ban khác trong
việc phát triển cơng ty. Tiến hành thực hiện các hợp đồng, giao dịch trực tiếp với khách
hàng sau khi ký kết. Khai báo thông tin hải quan cho khách hàng khi giao nhận hàng hóa
tại các cảng như Cát Lái, Tân Cảng…
17


Đội kinh doanh: Tìm kiếm khách hàng và tiêu thụ hàng hóa

PHẦN 2 GIỚI THIỆU VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI
CƠNG TY TNHH- TM- DỊCH VỤ PHÚ MỸ HƯNG
1. Sơ đồ tổ chức
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế Toán Trưởng

Kế Toán Tổng Hợp

Kế Tốn
Thanh Tốn

Kế Tốn
Ngân Hàng

Kế Tốn
Cơng Nợ

Kế Tốn
Bán Hàng

2.Chức năng nhiệm vụ các phịng ban

Kế tốn trưởng:
Là người đứng đầu phịng kế tốn của cơng ty. Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm
chung của cả phịng, lập kế hoạch tài chính, tham gia ký kết hợp đồng kinh tế…Ngồi ra,
kế tốn trưởng cịn phân tích số liệu về hoạt động kinh doanh của cơng ty để lập báo cáo
tài chính, cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động điều hành kinh doanh của Ban Giám
Đốc. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và pháp luật về công việc
của cả phịng và các thơng tin trên báo cáo tài chính.
Kế tốn tổng hợp:
Kiểm tra, giám sát việc ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán hàng ngày của các nhân
viên trong bộ phân KT. Kiểm tra việc thực hiện CP, thực hiện các giao dịch vay nợ, tiền
18


gửi, bảo lãnh, thế chấp. Theo dõi và thanh toán các khoản liên quan đến xuất – nhập
khẩu. Lập báo cáo DT KD, báo cáo tài chính hàng tháng. Theo dõi hoạt động bán hàng –
thu nợ. Hàng tuần đối chiếu sổ sách bán hàng và kho.
Kế toán thanh toán:
Hàng ngày thực hiện và nhập phiếu chi nội bộ vào hệ thống KT trên máy, quyết
toán tạm ứng cho nhân viên. Thanh toán qua ngân hàng, giao dịch với các cơ quan: Ngân
hàng, thuế… theo yêu cầu công việc.
Hàng tuần lập phiếu chi và chi trả các khoản chi đã được duyệt cho CBCNV trong
cơng ty, quyết tốn tạm ứng, chi nội bộ với thủ quỹ. Cuối tháng khóa sổ, in sổ quỹ tiền
mặt và tiền gửi ngân hàng, lập và gửi báo cáo thống kê theo mẫu của Cục thống kê, Ngân
hàng, thuế…
Kế toán ngân hàng:
Quản lý và thực hiện các giao dịch kinh tế với ngân hàng về tiền gửi thanh toán,
chuyển ngân, các giao dịch ngoại tệ…Theo dõi các khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân

hàng trong công ty, giao nhận chứng từ thu, chi và đối chiếu sổ sách tiền mặt với số tiền
tồn quỹ.
Kế tốn cơng nợ:
Kiểm tra hạn mức cơng nợ, theo dõi và thanh toán hoa hồng, lập các bản thanh lý
hợp đồng hoặc đối chiếu cơng nợ, thư địi nợ theo yêu cầu của bộ phận kinh doanh. Cuối
tuần đối chiếu cơng nợ, DT với kế tốn bán hàng, lập báo cáo cơng nợ trình kế tốn tổng
hợp. Cuối tháng báo cáo cơng nơ, tổng hợp thuế VAT.
Kế tốn bán hàng:
Kiểm tra hợp đồng (biên bản giao nhận), thu tiền, viết hóa đơn, ghi sổ quỹ bán
hàng. Lập các biên bản giao hàng cho khách hàng, nhập số liệu bán hàng, liên lạc thu hồi
công nợ theo yêu cầu của kế tốn cơng nợ và kế tốn trưởng. Hàng tuần đối chiếu công
nợ, hoa hồng, doanh thu với KT công nợ (hoặc KT trưởng). Cuối tháng thực hiện khai

19


thuế VAT bán ra theo mẫu và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế giá trị gia tăng
(VAT).
3. Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng

Tùy vào đặc điểm, quy mô hoạt động, khối lượng các giao dịch phát sinh mà mỗi
cơng ty lựa chọn hình thức kế tốn riêng cho mình. Là một cơng ty DV đang phát triển,
khối lượng dịch vụ tương đối lớn, Phú Mỹ Hưng đã lựa chọn hình thức Nhật Ký Chung.
Đồng thời kết hợp hạch tốn trên phần mền máy vi tính với phần mềm kế toán UNESCO
đảm bảo việc ghi chép chính xác tình hình kinh doanh của cơng ty nhằm đem lại hiệu quả
cao nhất.
Công ty đang áp dụng kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số
48/2006/QĐ BCT ngày 19/04/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính. Theo đó, khi có nghiệp
vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp đều được phản
ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác. Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu rõ

ràng trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Chữ viết trên chứng từ phải rõ
ràng, khơng tẩy xóa, không viết tắt. Số tiền viết bằng chữ phải đúng với số tiền viết bằng
số. Các chứng từ kế toán được lập bằng máy vi tính phải rõ ràng, cụ thể và đúng nguyên
tắc ghi nhận.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế tốn Nhật Ký Chung:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký
mà trọng tâm là Nhật ký chung theo trình tự phát sinh và theo dõi nội dung kinh tế (định
khoản kế tốn) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái
theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm các loại sổ kế toán sau:
Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt. Sổ cái. Các sổ thẻ kế toán chi tiết.
Hình thức tổ chức kế tốn tại cơng ty:
Niên độ kế toán tại CTy bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm.
20