CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV KHÁNH ĐIỀN

LỜI CẢM ƠN
Trong thời gian thực tập vừa qua tại Công ty TNHH TM&DV Khánh
Điền đã giúp em hiểu thêm về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các
khoản thanh toán trên thực tế, giúp em hiểu rõ hơn về kiến thức đã học ở trường
và vận dụng kiến thức đó vào thực tế. Do thời gian thực tập chế, kiến thức, kinh
nghiệm cũng trình độ chuyên môn còn hạn hẹp nên không thể tránh khỏi những
thiếu sót. Em rất mong sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô trong khoa kinh tế,
cùng với các anh chị trong doanh nghiệp.
Qua đây, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học Điện
Lực.
Đối với Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền, em xin chân thành cảm ơn
sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của ban lãnh đạo và anh chị em trong phong kế toán
đã tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt đợt thực tập này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, tháng 2 năm 2014
Sinh viên thực tập

1


NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................

................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................
................................................................................................................................

2


LỜI NÓI ĐẦU
Trong hoạt động kế toán tại bất kỳ doanh nghiệp nào thì công tác quản lý
vốn bằng tiền và các khoản thanh toán luôn là một trong những vấn đề được
quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị. Bởi vì việc quản lý vốn bằng tiền và
các khoản thanh toán có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sản xuất kinh doanh,
các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với thị trường cũng như ngay trong nội bộ
đơn vị . Mặt khác cùng với sự phát triển của nền kinh tế nước ta hiện nay, quan
hệ kinh tế giữa các đơn vị ngày càng đa dạng và phong phú. Nó không đơn
thuần chỉ là hàng đổi lấy tiền hoặc lấy tiền đổi hàng mà còn nảy sinh các quan
hệ thanh toán bù trừ lẫn nhau, chiếm dụng vốn, cạnh tranh,… Những quan hệ
này đòi hỏi phải có sự tin tưởng lẫn nhau và phải có những phương pháp quản lý
sao cho đạt được sự an toàn tuyệt đối, tránh những rủi ro trong kinh doanh .
Trong hệ thống kế toán các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung,
Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền nói riêng thì kế toán vốn bằng tiền và các
khoản thanh toán có vị trí đặc biệt quan trọng vì qua đó mọi chi phí phát sinh
trong công ty đều phải xuất phát từ nguồn gốc vốn bằng tiền và khả năng phải

thu, phải trả của công ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ ra vừa đủ để đạt được
hiệu quả kinh tế cao nhất. Mọi chi phí đầu vào cũng như thu nhập và chi phí đầu
ra đều được tính đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi công ty phải có một lượng
vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế hoạch đề ra, để đạt
được kết quả cuối cùng vì trong điều kiện nền kinh tế thị trường với mục đích và
nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo trang trải bù đắp
mọi chi phí đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh và có lãi.

3


CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH
TM&DV KHÁNH ĐIỀN
1.1. Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền.
* Sơ lược về sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM&DV
Khánh Điền:
Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền
Số 8/111 Xã Đàn 2, phường Nam Đồng, Quận Đống Đa, Hà Nội,
Công ty TNHH TM&DV Khánh Điềnđược thành lập từ ngày 22/03/2002
theo giấy phép kinh doanh số : 3701000455 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh
Khánh Hòa cấp.
Vốn điều lệ: 1.000.000.000 VNĐ
Mã số thuế kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu : 4200482083 do hải quan
tỉnh Khánh Hòa cấp ngày 10/10/2003 .
Chủ doanh nghiệp : Hoàng Tuyết Oanh
Trụ sở chính

: Số 8/111 Xã Đàn 2, phường Nam Đồng, Quận

Đống Đa, Hà Nội.

Điện thoại

: 047.3725210 ; 047.3725211

Fax

: 058.3725275

Email:
Website: www.khanhdien.vn
Số tài khoản tại ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn:
+ 0001211002054
+ 000122137002054

: Tài khoản tiền gửi VNĐ
: Tài khoản tiền gửi USD

1. 2. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp:
* Chức năng :
Cùng với xu thuế phát triển chung của ngành doanh nghiệp đã dần dần
đứng vững trên thị trường thế giới. Công ty TNHH TM&DV Khánh Điềnlà một
đơn vị kinh tế độc lập thuộc ngành tiểu thủ công nghiệp. Chức năng của doanh
nghiệpgồm :
4


- Đẩy mạnh các mặt hàng xuất khẩu, tạo thêm việc làm ổn định và không
ngừng nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp .
- Tổ chức dịch vụ xuất khẩu, hợp tác đầu tư, liên doanh liên kết với các
doanh nghiệp trong nước và nước ngoài, tạo nguồn vật tư, nguyên liệu, tiền vốn

phục vụ kinh doanh xuất nhập khẩu .
* Nhiệm Vụ :
- Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền là đơn vị sản xuất kinh doanh có
đầy đủ tư cách pháp nhân, hoạt động theo chế độ hạch toán kế toán độc lập, tự
chịu về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần
cho cán bộ công nhân viên, bồi dưỡng và nâng cao trình độ văn hóa và nghiệp
vụ của cán bộ công nhân viên .
- Chấp hành nghiêm chỉnh mọi nguyên tắc, chế độ, chính sách và pháp
lệnh của nhà nước đối với doanh nghiệp tư nhân .
- Cũng cố và mở rộng mối quan hệ hợp tác kinh tế với các doanh nghiệp
trong và ngoài nước, góp phần vào công cuộc đổi mới đất nước .
- Quản lý và khai thác nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, không
ngừng nâng cao hiệu quả, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với ngân sách nhà
nước .
Chấp hành nghiêm chỉnh mọi nguyên tắc và đảm bảo an toàn sản xuất, cải
thiện việc làm , bảo vệ môi trường , giữ vững an ninh , ...

5


1.3. Tổ chức bộ máy sản xuất:
1.3.1. Quy trình sản xuất:
Xử lý
nguyên liệu:
lục bình,
mây, bẹ
chuối….
Tổ Mộc
(làm khung

theo đơn
hàng)

Tổ Đan
(Đan tạo hình
sản phẩm)

Tổ Chà
(Chà sát làm
sản phẩm
trơn mịn)

Tổ Sơn
(Phun sơn
sản phẩm)

Nhập kho
thành phẩm

Tổ Đóng
Gói (Đóng
gói, bao bì
cho sản
phẩm)

QC (Kiểm
tra chất
lượng sản
phẩm)

Sơ đồ 2: Quy trình sản xuất tại Công ty TNHH TM&DV Khánh
Điền
1.3.2. Giải thích
- Khi nhận được đơn đặt hàng từ khách hàng, bộ phận sản xuất sẽ lên kế
hoạch sản xuất thông qua những “chi tiết sản xuất”. Tiếp đó, đơn hàng sẽ được
triển khai qua bộ phận tổ Mộc, Sắt để làm khung cho sản phẩm.
- Kết hợp với nguyên liệu như : lục bình, bẹ chuối, sóng là,….tổ đan sẽ
đan trên cơ sở những khung sườn làm sẵn từ tổ Mộc, Sắt. Những sản phẩm này
khi đan xong sẽ chuyển cho bộ phận Tổ Chà để làm trơn mịn sản phẩm.
- Sau khi tổ Chà hoàn tất công việc, sản phẩm được chuyển sang tổ Sơn
để sơn màu theo yêu cầu của khách hàng. Sản phẩm phun sơn xong sẽ được để
6


khô. Sau đó bộ phận QC sẽ kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi bao bì đóng
gói sản phẩm và nhập kho thành phẩm.

1.4. Cơ cấu tổ chức quản lý của doanh nghiệp:
1.4.1. Tổ chức bộ máy quản lý:
CHỦ DOANH NGHIỆP

GIÁM ĐỐC
CHI NHÁNH

GIÁM ĐỐC
SẢN XUẤT

Phòng Kinh Doanh
Phòng Xuất Nhập
Phòng

KhẩuTài Chính KếPhòng
Toán TổPhòng
Chức Kế Hoạch
Phòng
Sản Điều
Xuất Phối Sản Xu
Hành Chính

Các điểm
vệ tinh
Các Tổ
Sản Xuất

Sơ đồ1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền
Nhận Xét :
Qua sơ đồ trên ta thấy Công ty TNHH TM&DV Khánh Điềncó bộ máy tổ
chức được bố trí theo kiểu trực tuyến - chức năng . Theo kiểu tổ chức này , các
bộ phận chức năng đóng vai trò tham mưu cho ban lãnh đạo về các lĩnh vực
chuyên môn của mình nhưng quyền quyết định cuối cùng thuộc về chủ doanh
nghiệp .

7


Việc điều hành sản xuất được thống nhất từ trên xuống , chỉ đạo trực tiếp
từ lãnh đạo đến các phòng ban từ đó chỉ đạo xuống các điểm vệ tinh , các tổ sản
xuất ...
1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban :
- Chủ doanh nghiệp: là người chịu trách nhiệm và có quyền hạn lớn nhất
trong doanh nghiệp, lãnh đạo điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp. Chủ

doanh nghiệp được phép ủy quyền cho cấp dưới và chịu trách nhiệm trong phạm
vi ủy quyền. Đề ra những phương hướng, hợp tác với các phòng ban của doanh
nghiệp để giải quyết nhanh chóng các vấn đề của doanh nghiệp .
- Giám đốc chi nhánh : là người chịu mọi trách nhiệm về các vấn đề liên
quan đến hoạt động hàng ngày của chi nhánh. Quyết định mức lương và phụ cấp
đối với người lao động trong chi nhánh .
- Giám đốc sản xuất : là người giúp chủ doanh nghiệp điều hành hoạt
động của doanh nghiệp trong lĩnh vực được phân công, đồng thời trực tiếp giải
quyết các công việc do doanh nghiệp qui định. Đồng thời tổ chức thực hiện kế
hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của doanh nghiệp. Kiến nghị phương án
bố trí cơ cấu tổ chức và qui chế quản lý
- Phòng tổ chức hành chính: gồm 7 người
Tổ chức - cán bộ, đào tạo, lao động, tiền lương, thực hiện chế độ chính
sách đầu tư xây dựng, cung ứng, quản lý thiết bị xe máy, vật tư sản xuất, thi đua,
thanh tra, pháp chế trong doanh nghiệp. Quản lý chặt chẽ con dấu và các giấy tờ
như : giấy đi đường, giấy giới thiệu,... Ghi chép rõ ràng công văn đi đến và giới
thiệu kịp thời cho các phòng ban , cán bộ liên quan thực hiện . Tổ chức thực
hiện các hội nghị của công ty, tiếp đoán đối nội, đối ngoại khi khách đến làm
việc. Tham gia giải quyết chế độ bảo hiểm xã hội, ốm đau, thai sản, tai nạn lao
động ...
- Phòng tài chính kế toán: gồm 5 người
Tham mưu cho doanh nghiệp và tổ chức thực hiện các hoạt động trong
công tác tài chính và hạch toán kế toán của doanh nghiệp theo đúng qui định của
Nhà nước, của Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền.
8


Kiểm tra các chứng từ chi tiêu, phân rõ chứng từ hợp lệ để báo cáo lên
cấp lãnh đạo có biện pháp giải quyết. Quan hệ chặt chẽ với các ngân hàng trên
cơ sở bình đẳng trước pháp luật để vay vốn phục vụ trong quá trình sản xuất,

thanh toán tiền cho các khách hàng, nhận tiền bán hàng và đảm bảo tài chính của
doanh nghiệp được bình đẳng .
Báo cáo quyết toán tài chính hàng quí, hàng năm một cách công khai, cân
đối chính xác . Kiểm kê tài sản cuối năm, trực tiếp phát lương cho công nhân.
Phối hợp với các phòng ban khác trong doanh nghiệp lập kế hoạch chi tiêu hàng
năm đảm bảo tiết kiệm và kinh doanh hiệu quả ,...
- Phòng kế hoạch sản xuất: gồm 4 người
Có chức năng quản lý chung kế hoạch sản xuất kinh doanh của toàn
doanh nghiệp, xây dựng các kế hoạch ngắn, trung và dài hạn. Tham mưu cho
lãnh đạo những số liệu cụ thể về sản xuất kinh doanh hàng tháng, hàng quí, hàng
năm của doanh nghiệp. Trực tiếp chỉ đạo điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh trong doanh nghiệp . Xác định đơn giá và kế hoạch mua vật tư, trực tiếp
duyệt bảng chấm công của các tổ sản xuất . Cùng các phòng ban khác xây dựng
định mức kỹ thuật, quản lý vật tư, sản phẩm trong toàn doanh nghiệp .
- Phòng điều phối sản xuất : gồm 6 người
Nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, phân loại đơn hàng nào cần đi trong tháng,
tiến hành triển khai sản xuất trước, điều phối cho các điểm vệ tinh, và cho
xưởng sản xuất . Khi các điểm vệ tinh làm xong hàng về nhập kho, kiểm tra lại
có đan đúng qui cách kỹ thuật không, rồi sau đó chuyển cho các bộ phận khác để
hoàn chỉnh .
- Phòng kinh doanh : gồm 6 người
Có chức năng tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa
ở trong và ngoài nước. Soạn thảo các hợp đồng ngoại thương, tiến hành giao
hàng bằng nghiệp vụ xuất khẩu. Phụ trách công tác dịch thuật, quản lý photo, in
ấn , nhãn hiệu , ....Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng, nhận các đơn đặt hàng của
khách từ nước ngoài, sau đó kiểm tra, dịch thuật, in ra và truyền đạt lại cho các
phòng ban khác để triển khai sản xuất
9

- Phòng xuất nhập khẩu : gồm 4 người
Có nhiệm vụ là nhận các đơn hang từ phòng kinh doanh, sau đó phân loại
và kiểm tra xem các đơn hàng đó thanh toán theo hình thức nào. Nhận L/C gốc
từ ngân hàng, tiến hành lập bộ chứng từ hải quan xuất nhập khẩu .
- Các điểm vệ tinh : Sau khi nhận hàng được giao phải tiến hành làm
xong đúng qui cách chất lượng và thời hạn giao hàng, và phải xuất hóa đơn tài
chính cho doanh nghiệp để nhận tiền .
- Các tổ sản xuất : gồm các tổ như sau : Tổ Đan, Tổ Mộc, Tổ Mây, Tổ
Sắt , Tổ Chà, Tổ Sơn,Tổ Bốc Vác, Hầm Sấy, QC, Đóng gói, Xuất hàng .
1.5. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền:
1.5.1. Chế độ và chính sách kế toán
Doanh Nghiệp vận dụng hình thức chứng từ ghi sổ, nhằm giúp cho công
việc kiểm tra, duyệt báo cáo quyết toán được tiến hành nhanh gọn và chính xác.
Đặc trưng của hình thức này là được đánh số liệu liên tục trong từng tháng hoặc
cả năm ( theo thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và chứng từ gốc đính
kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi vào sổ kế toán.
* Các loại sổ kế toán được sử dụng tại doanh nghiệp:
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ, kế toán chi tiết từng tài khoản.

10


Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Sổquỹ

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký chúng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng tổng hợp

Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính

Sơ đồ 4– Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
: Ghi cuối tháng
: Ghi hàng ngày
: Đối chiếu, kiểm tra
* Trình tự tiến hành ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:
- Hàng ngày căn cứ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, hoặc bảng tổng
kết chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi vào sổ
đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng vào ghi sổ cái. Các chứng từ gốc sau
khi làm căn cứ chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế,
tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính toán số phát
sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên trên sổ cái. Căn cứ
vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi
tiết (lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng
số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải cân

11


bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng
số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh bằng
nhau, và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng số bằng số
phát sinh dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết
Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền:
- Thực hiện chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006 QĐ- BCT ngày
14/09/2006 của BTC)
- Đồng tiền sử dụng để hạch toán kế toán : đồng việt nam.
- Việc quy đổi đồng ngoại tệ sang đồng Việt nam được căn cứ vào tỷ giá
thực tế do ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
- Niên độ kế toán : 01/01 đến 31/12 cùng năm
- Công ty TNHH TM&DV Khánh Điề sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ
để hạch toán kế toán cho công ty. Hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương
pháp kê khai thường xuyên, xuất kho thành phẩm theo phương pháp FIFO,
ngưyên tắc đánh giá theo thực tế, kê khai thuế VAT theo phương pháp khấu trừ,
khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng và theo tỷ lệ quy định
của Bộ Tài Chính.
- Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung phù hợp với đặc điểm
bộ phận tại các phân xưởng.

12


1.5.2. Tổ chức bộ máy kế toán.
Kế Toán Trưởng

Kế Toán

Tổng Hợp

Kế Toán Ngân Hàng, Công Nợ
Kế Toán Thuế, Tiền Lương
Kế Toán Vật Tư

Thủ Quỹ

Sơ đồ 3: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền
Trực tiếp chỉ đạo
Có mối quan hệ qua lại
Công ty TNHH TM&DV Khánh Điềnáp dụng hình thức kế toán tập trung,
toàn bộ công việc như: tập hợp chứng từ, lập báo cáo kế toán , ... Nhiệm vụ chủ
yếu của phòng kế toán là kiểm tra hoạt động kinh tế của toàn doanh nghiệp.
Kiểm tra xem xét chứng từ chi tiêu, tham mưu cho chủ doanh nghiệp ấn định
tiền vay, tiền thanh toán quan hệ chặt chẽ với ngân hàng. Hàng quý, 6 tháng và
cả năm lập báo cáo quyết toán tài chính đảm bảo chính xác, kịp thời đầy đủ.
Ngoài ra, phòng kế toán có nhiệm vụ phối hợp với phòng kế hoạch chi tiêu trong
sản xuất kinh doanh, trong tiêu dùng đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, phối hợp
với các phòng có liên quan trong công tác kiểm kê, đánh giá tài sản, tuân thủ
theo các qui định của pháp luật .
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận :
13


* Kế toán trưởng:
- Phụ trách chung, theo dõi điều hành công tác quản lý tài chính tham
mưu cho chủ doanh nghiệp về chuyên môn tài chính.
- Tổ chức bộ máy kế toán, hạch toán kế toán theo quy định nhà nước và
của Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền.

- Đảm bảo về tính trung thực số liệu tài chính đã được báo cáo.
- Hướng dẫn và triển khai các văn bản tài chính của Nhà nước và doanh
nghiệp
- Chịu trách nhiệm trước chủ doanh nghiệp và cấp trên cũng như trước
pháp luật về công việc kế toán của doanh nghiệp .
* Kế toán tổng hợp:
-Kế toán giá thành xác định kết quả kinh doanh.
+ Theo dõi chi phí từng mặt hàng .
+ Lập báo cáo giá thành kết quả sản xuất kinh doanh hàng quí.
+ Lập báo cáo chi phí theo yếu tố năm.
+ In sổ sách trình kế toán trưởng duyệt.
- Kế toán tổng hợp:
+ Kiểm tra số liệu hoạch toán các bút toán điều chỉnh, bổ sung trước khi
chuyển sổ phục vụ công tác lập và báo cáo quyết toán tài chính.
+ Lập báo cáo: Bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết
quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính đối
chiếu với các bảng báo cáo khác trước khi trình kế toán trưởng duyệt.
- Kế toán quản trị:
+ Phân tích báo cáo tài chính, dự báo tình hình tài chính hàng quí.
+ Lập báo cáo nhanh, báo cáo định kì.
* Kế toán công nợ, ngân hàng:
- Theo dõi chi tiết công nợ phải thu, phải trả từng khách hàng theo từng đơn hàng
.
14


- Định kỳ (tháng, quý) in sổ chi tiết và bảng tổng hợp công nợ từng khách
hàng trình kế toán trưởng duyệt.
- Định kỳ hai lần trong năm, đối chiếu công nợ với khách hàng qua thư
điện tử, kết quả đối chiếu được tổng hợp và trình lãnh đạo phòng duyệt.

- Báo cáo kịp thời những khoản nợ tồn đọng, dây dưa qua nhiều năm, lý
do và đề xuất biện pháp giải quyết.
- Thống kê phân loại các quyết định phê duyệt.
- Thống kê, bảo quản các hợp đồng nghiệm thu theo từng năm.
- Theo dõi các nguồn tiền phát sinh ở các tài khoản tại ngân hàng (tài
khoản tiền gửi, tài khoản vay).
- Lập ủy nhiệm chi trình Chủ Doanh Nghiệp để có kế hoạch chuyển trả tiền
hàng.
- Lập giấy nhận nợ theo hạn mức, theo dõi hạn mức vay ngắn hạn tại ngân hàng.
- Hàng tháng lập sổ ngân hàng chi tiết cho từng tài khoản, từng ngân
hàng, đối chiếu với sao kê củ từng ngân hàng
- Tổng hợp số liệu từ số liệu của tài khoản tiền gửi cho kế toán tổng Hợp.
* Kế toán vật tư
- Có trách nhiệm theo dõi tình hình xuất nhập vật tư hàng ngày .
- Kiểm tra tất cả các chứng từ gốc trước khi lên phiếu Nhập Kho , phiếu Xuất
kho .
- Lập báo cáo nhập xuất tồn theo tháng , quí , năm .
* Kế toán thuế và tiền lương :
- Lập kế hoạch nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.
- Bảo quản và xuất hoá đơn V.A.T khi có nghiệm thu.
- Kiểm tra chứng từ thuế V.A.T đầu vào, đầu ra và lập báo cáo thuế hàng
tháng vào ngày 10 tháng sau .
- In sổ chi tiết trình kế toán trưởng duyệt.
- Lập báo cáo thuế hàng quý, năm.
- Theo dõi thống kê các khoản chi lương hàng tháng, tăng lương, cán bộ
nhân viên mới, phụ cấp.
15


- Lập quyết toán bảo hiểm xã hội, thanh toán số phải nộp, phải thu hàng

quý với bảo hiểm xã hội địa phương.
- Theo dõi doanh thu hàng quý, trích quỹ tiền lương theo đơn giá tiền
lương tạm tính, khi có đơn giá chính thức tính lại quỹ lương phải trả cả năm.
- Lập chứng từ ghi sổ các khoản chi vào giá thành hàng quí: Bảo hiểm xã
hội, chi phí công đoàn, bảo hiểm y tế.
* Thủ quỹ :
- Có trách nhiệm thu , chi cất giữ các khoản tiền mặt , liên quan trực tiếp
với ngân hàng để rút hoặc gửi tiền mặt .Kiểm tra soát xét chứng từ hoá đơn ban
đầu, các thủ tục thanh toán tạm ứng theo đúng chế độ doanh nghiệp.

CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ BỘ PHẬN KẾ
TOÁN CÔNG TY TNHH TM&DV KHÁNH ĐIỀN
2.1. Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại
công ty
* Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty
16


-Sổ quỹ

-Sổ TGNH

Sổ đăng ký
CTGS

Chứng từ gốc
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có

- Biên bản kiểm kê quỹ
- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái
TK 111,112

Sổ chi tiết TK
111,112

Bảng tổng hợp chi tiết
TK 111,112

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Kiểm tra, đối chiếu
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ ,
đối với các nghiệp vụ phát sinh nhiều, số lượng chứng từ lớn, từ chứng từ gốc
lập bảng tổng hợp chứng từ gốc trước khi lập chứng từ ghi sổ. Đối với, các đối
tượng cần theo dõi chi tiết, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán phản ánh các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào trong sổ, thẻ chi tiết có lien quan. Sau đó,định
kỳ, chứng từ ghi sổ sau khi đã đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ thì được sử
dụng để ghi vào sổ cái. Cuối tháng, kế toán tổng hợp cộng các bảng kê, lấy số
liệu vào nhật ký chứng từ; sau đó, ghi vào sổ cái và cộng các sổ thẻ chi tiết để
lên bảng chi tiết đối chiếu với sổ cái. Sau khi đối chiếu đúng, từ sổ cái kế toán
lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính.

17

2.2. Quy định, nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại
công ty.
2.2.1. Đặc điểm chung về vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty
Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp,
trong quá trình kinh doanh được sử dụng linh hoạt nhất. Doanh nghiệp tuân thủ
các quy định chung về hạch toán vốn bằng tiền do Nhà nước quy định :
- Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt
Nam.
- Đối với ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo giá thực tế do
Ngân hàng Nhà nước công bố.
- Khi nhập ngoại tệ theo tỷ giá nào thì khi xuất ra cũng theo tỷ giá đó.
2.2.2. Công tác quản lý toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
Việc quản lý tiền mặt phải dựa trên nguyên tắc chế độ và thể lệ của
nhà nước đã ban hành, phải quản lý chặt chẽ cả hai mặt thu và chi và tập
trung nguồn tiền vào ngân hàng nhà nước nhằm điều hoà tiền tệ trong lưu
thông, tránh lạm phát và bội chi ngân sách, kế toán đơn vị phải thực hiện
các nguyên tắc sau:
- Nhà nước quy định ngân hàng là cơ quan duy nhất để phụ trách
quản lý tiền mặt. Các xí nghiệp cơ quan phải chấp hàng nghiêm chỉnh các
chế độ thể lệ quản lý tiền mặt của nhà nước.
- Các xí nghiệp, các tổ chức kế toán và các cơ quan đều phải mở tài
khoản tại ngân hàng để gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để hoạt động.
- Mọi khoản thu bằng tiền mặt bất cứ từ nguồn thu nào đều phải
nộp hết vào ngân hàng trừ trường hợp ngân hàng cho phép toạ chi như các
đơn vị ở xa ngân hàng nhất thiết phải thông qua thanh toán ngân hàng.
Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, cho mượn tài khoản.
Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và nhập quỹ tiền mặt, ngoại
tệ, vàng bạc, đá quỹ tại quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số
tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với sỗ liệu của sổ quỹ, sổ kế toán. nếu có

chênh lệch, thủ quỹ và kế toán phải tự kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và
18


kiến nghị biện pháp xử lý. Với vàng bac, đá quý nhận ký cược, ký quỹ trước khi
nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân, đo, đếm số lượng, trọng lượng,
giám định chất lượng và tiến hành niêm phong có xác nhận của người ký cược,
ký quỹ trên dấu niêm phong
2.2.3. Nhiệm vụ kế toán toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
. Kế toán phải thực hiện những nhiệm vụ sau:
- Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn
lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản
lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và
ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng
tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền,
đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi
tại các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả nội tệ, ngoại tệ,
ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý)
b. Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là
đồng Việt Nam (VNĐ).
- Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua
do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp
vụ để ghi sổ kế toán.
2.3. Kế toán toán tiền mặt
2.3.1. Nội dung
- Các nghiệp vụ tăng :
Nợ TK 111 (1111) : Số tiền nhập quỹ.

Có TK 511 : Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp lao
vụ, dịch vụ.
Có TK 515 : Thu tiền từ hoạt động tài chính
19


Có TK 112 : Rút tiền từ ngân hàng
Có TK 131,136,1111 : Thu hồi các khoản nợ phải thu
Có TK 121, 128, 138,144,244 : Thu hồi các khoản vốn đầu tư
ngắn hạn
Có TK 338 (3381) : Tiền thừa tại quỹ chưa xác định rõ nguyên
nhân...
- Các nghiệp vụ Giảm :
Nợ TK 112 : Gửi tiền vào TK tại NH
Nợ TK 121,221 : Xuất quỹ mua chứng khoán ngắn hạn, dài hạn
Nợ TK 144,244 : Xuất tiền để thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài
hạn
Nợ TK 211, 213: Xuất tiền mua TSCĐ để đưa vào sử dụng
Nợ TK 241 : Xuất tiền dùng cho công tác ĐTXDCB tự làm
Nợ TK 152,153,156 : Xuất tiền mua vật tư hàng hóa để nhập kho
(theo phương pháp kê khai thường xuyên).
Nợ TK 611 : Xuất tiền mua vật tư, hàng hóa về nhập kho (theo
phương pháp kiểm tra định kỳ)
Nợ TK 311, 315 : Thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn
Nợ TK 331 : Thanh toán cho người bán
Nợ TK 333 : Nộp thuế và các khoản khác cho ngân sách
Nợ TK 334 :Thanh toán lương và các khoản cho người lao động
Có TK 111(1111) : Số tiền mặt thực xuất quỹ
2.3.2. Chứng từ sử dụng:
- Séc

- Giấy lĩnh tiền mặt,
- Giấy báo nợ.
- Phiếu thu.
2.3.3. Tài khoản sử dụng:
TK 111.1: Tiền mặt
TK 112.1: Tiền gửi ngân hàng VNĐ
TK 311 : Vay ngắn hạn

20


2.3.4. Trình tự kế toán
+ Ngày 01/ 03/2013 , công ty xuất kho hàng bán cho DNTN Lan Phương
với 100 thùng hàng
Với nghiệp vụ kinh tế này thì thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho ( phiếu
01/03)
Sau khi lập phiếu xuất kho , kế toán tiến hành lập hóa đơn GTGT xuất
bán ngày 01/03/2013.
Căn cứ vào phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT xuất bán, kế toán lập phiếu thu số
01/03.
Đơn vị : Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền
Địa chỉ:Số 8/111 Xã Đàn 2 Hà Nội

Mẫu số: 01-TT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của BTC)

PHIẾU THU
Ngày 01 tháng 03 năm 2013.

Quyển số:
Số: 01
Nợ TK 111
Có TK 411
Họ và tên người nộp
Địa chỉ
Lý do nộp
Số tiền
Viết bằng chữ
Kèm theo
Thủ trưởng
(Ký, họ tên)

: DNTN Lan Phương.
: 102 Hoàng Hoa Thám
: Thu tiền hàng.
: 55.000.000đ
: (Năm mươi lăm triệu đồng y).
: 01 chứng từ gốc.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Người lập
(Ký, họ tên)

Người nộp
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Năm mươi lăm triệu đồng y).
Ngày 01 tháng 03 năm 2013.

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Phiếu thu được lập 03 liên: liên 03 giữ nơi lập phiếu, kế toán dựa vào
phiếu thu này để lập bảng kê, liên 02 giao cho người nộp đến thủ quỹ để nộp
tiền. Thũ quỹ giữ lại liên 01 làm căn cứ lên sổ.
21


+ Trong trường hợp tạm ứng cho nhân viên đi công tác thì sẽ lập giấy đề
nghị tạm ứng.
Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền
Địa chỉ: Số 8/111 Xã Đàn 2 Hà Nội

Mẫu số: S03 – TT
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006/BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Mẫu số: S05a-DNN

Đơn vị : Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền
Địa chỉ:Số 8/111 Xã Đàn 2 Hà NộiNgày 03 tháng

03 năm(Ban
2013
hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

Kính gửi: Ban lãnh đạo công ty.

ngày 14/09/2006 của BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Tôi tên là
: Nguyễn Thị Ba
Tháng 03 năm 2013.
Bộ phận công tác : phòng kế toán
Đồng)
Đề nghị ban lãnh đạo công ty cho tôi tạm ứng số tiền là:(ĐVT:
2.000.000đ
Số hiệu TK
TK
Số tiền
Ngày,
Bằng chữ
: ( Hai
triệu
Diễn
giải đồng chẵn).
đối
tháng
Thu
Chi
Lý do Thu Chi
: Đi công tác
ứng
Thời hạn thanh toán:
Sauđầu
khitháng

công việc hoàn thành.
Số dư
01/03 01
Doanh thu bán hàng
511
5.770.000
01/03
Thuế
GTGT đầu raPhụ trách
3331 bộ phận
3.402.000
Người đề nghị tạm
ứng
01/03
01
Chi
tiền
mua
sắt
241
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
01/03
Thuế GTGT đầu ra
3331
02/03 02
Rút TGNH nhập quỹ
112
100.000.000
03/03

02
Chi tạm ứng
141
05/03
03
Chi mua hàng
642
05/03
Thuế GTGT đầu vào
133
10/03
04
Chi mua máy tính
642
10/03
Thuế GTGT đầu vào
133
12/03
05
Chi tiền thuê mặt bằng
642
14/03 03
Thu nợ tiền hàng
131
7.000.000
14/03
06
Chi công tác
642
16/03 04

Thu tiền hoàn ứng
141
500.000
17/03
07
Chi lệ phí GTĐB
154
18/03
08
Chi mua máy điện thoại 153
18/03
Thuế GTGT đầu vào
133
19/03 05
Vay dài hạn nhập quỹ
341
111.000.000
19/03
09
Chi tiếp khách
642
19/03
Thuế GTGT đầu vào
133
21/03
10
Chi mua xăng, dầu
154
21/03
Thuế GTGT đầu vào

133
23/03 06
Thu tiền hàng
131
8.000.000
23/03
11
Chi tạm ứng
141
26/03 07
hàng
511
- Hàng ngàyDoanh
, cănthu
cứbán
trên
phiếu thu
, phiếu2.860.000
chi , kế
26/03
12
Chi tiền cước điện thoại 642
29/03 08
Thu nợ khách hàng
131
5.000.000
mặt
30/03
13
Chi trả lương

334
30/03
14
Chi thăm đau
338
Tổng số phát sinh
243.532.000
Số dư cuối tháng
22

Người lập

Tồn

194.446.860
230.216.860
Người duyệt233.618.860
1.830.000
(Ký, họ tên)
183.000
231.605.860
331.605.860
2.000.000
329.605.860
4.695.000
324.910.860
469.000
324.441.360
5.500.000
318.941.360

550.000
318.391.360
24.000.000
294.391.360
301.391.360
4.500.000
296.891.360
297.391.360
20.000
297.371.360
1.409.091
295.962.269
140.909
295.821.360
406.821.360
749.091
406.072.269
81.819
405.990.450
885.455
405.104.995
83.545
405.021.450
413.021.450
604.000
412.417.450
415.277.450
toán ghi vào sổ
quỹ tiền
998.588

414.278.862
419.278.862
11.700.000
407.578.862
500.000
407.078.862
60.899.998
377.078.862

Kế toán trưởng


Cuối tháng kế toán căn cứ vào phiếu thu, lên bảng kê chứng từ ghi Nợ
TK

23


Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV Khánh Điền

Mẫu số: S03 - TT

Địa chỉ: Số 8/111 Xã Đàn 2, phường Nam Đồng, Quận Đống Đa, Hà Nội(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ TK111, GHI CÓ CÁC TK CÓ LIÊN QUAN
Ngày 30 tháng 03 năm 2013
Chứng

Diễn giải

Số tiền

từ
S Ngày

TK 131

ố
01 01/0

Doanh thu bán

3
02 02/0

hàng
Rút TGNH

3
03 14/0

nhập quỹ
Thu nợ tiền hàng

TK 511
5.770.00

100.000.00
0

7.000.00

3
05 19/0

ứng
0
Vay dài hạn nhập 111.000.000

3
06 23/0

quỹ
Thu tiền hàng

hoàn

TK 341

0

0

Thu

7.000.00
0

500.00

500.00
0
111.000.000

8.000.00
0

Doanh thu bán

TK 141 TK 3331
3.402.000

0
về 100.000.00

0
tiền

TK112

9.172.00

3
04 16/0

3
07 26/0

Ghi có các TK có liên quan

8.000.00
0

2.860.00

2.860.00
24


3
08 29/0
3

hàng
0
Thu nợ tiền khách
5.000.00
hàng
Tổng cộng

0
5.000.00

0
243.532.00

0
20.000.00

100.000.00

500.00

0

0

0

0

3.402.000 111.000.000
0

Người lập

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

25

8.630.00