BÁO cáo THỰC tập tốt NGHIỆP (trường đh CN TPHCM) 9 điểm nhật ký chung

1.1..................................................................................Thành lập
.....................................................................................................1
1.1.1 Tên công ty.........................................................................1
1.1.2 Vốn diều lệ..........................................................................1
1.1.3.............................................................Quyết định thành lập
.....................................................................................................1
1.1.4......................................................Nghành nghề kinh doanh
.....................................................................................................1
1.2..................................................Tình hình tổ chức của công ty
.....................................................................................................2
1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý.....................................................2
1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán.....................................................3
1.3...................................Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
.....................................................................................................5
2.1 Kế toán tiền mặt....................................................................8
2.1.1 Chứng từ sử dụng...............................................................8
2.1.3 Tài khoản sử dụng..............................................................8
2.1.3 Sổ kế toán sử dụng.............................................................8
2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt.....................................8
2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...............................................9
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.................................................17
2.2.1 Chứng từ sử dụng.............................................................17
2.2.2 Tài khoản sử dụng............................................................18
2.2.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................18
2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng..................18
2.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................18
2.3 Kế toán phải thu khách hàng..............................................28
2.3.1 Chứng từ sử dụng.............................................................28
2.3.2 Tài khoản sử dụng............................................................28
2.3.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................28
2.3.4 Tóm tắt quá trình kế toán phải thu khách hàng...............28

2.3.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................29
2.4 Kế toán nguyên vật liệu......................................................36
2.4.1 Chứng từ sử dụng.............................................................36
2.4.2 Tài khoản sử dụng............................................................37
2.4.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................37
2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................37
2.4.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................37
2.5 Kế toán công cụ, dụng cụ....................................................43
2.5.1 Chứng từ sử dụng.............................................................43
2.5.2 Tài khoản sử dụng............................................................43
2.5.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................43
2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................44
2.5.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................44


2.6 Kế toán thành phẩm............................................................49
2.6.1 Chứng từ sử dụng.............................................................49
2.6.2 Tài khoản sử dụng............................................................49
2.6.3 Sổ kế toán sử dụng...........................................................49
2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................49
2.6.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................50
2.7 Kế toán tài sản cố định........................................................55
2.7.1 Chứng từ sử dụng.............................................................55
2.7.2 Tài khoản sử dụng............................................................55
2.7.3: Sổ kế toán sử dụng..........................................................55
2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................55
2.7.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................56
2.8 Kế toán hao mòn tài sản cố định.........................................63
2.8.1 Chứng từ sử dụng.............................................................63
2.8.2 Tài khoản sử dụng............................................................64

2.8.3 Sổ kế toán sử dụng:..........................................................64
2.8.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................64
2.8.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................64
2.9 Kế toán phải trả nhà cung cấp............................................68
2.9.1 Chứng từ sử dụng.............................................................68
2.9.2 Tài khoản sử dụng............................................................68
2.9.4 Tóm tắt quy trình kế toán.................................................69
2.9.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:............................................69
2.10 Kế toán phải trả công nhân viên.......................................75
2.10.1Chứng từ sử dụng............................................................75
2.10.2 Tài khoản sử dụng..........................................................75
2.10.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................75
2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán...............................................75
.10.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.............................................76
2.11 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ............79
2.11.1 Chứng từ sử dụng:..........................................................79
2.11.2 Tài khoản sử dụng..........................................................79
2.11.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................79
2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán...............................................80
2.11.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...........................................80
2.12 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính.............................86
2.12.1 Chứng từ sử dụng:..........................................................86
2.12.2 Tài khoản sử dụng:.........................................................86
2.12.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................86
2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán:..............................................86
2.12.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:..........................................86
2.13 Kế toán giá vốn bán hàng.................................................90
2.13.2 Tài khoản sử dụng..........................................................91
2.13.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................91

2.13.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...........................................91
2.14 Kế toán chi phí hoạt động tài chính...................................96
2.14.1 Chứng từ sử dụng...........................................................96
2.14.2 Tài khoản sử dụng..........................................................96
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng.........................................................96
2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán...............................................96
2.14.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh...........................................97
2.15 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.............................102
2.15.1 Chứng từ sử dụng.........................................................102
2.15.2 Tài khoản sử dụng........................................................102
2.15.3 Sổ kế toán sử dụng.......................................................102
2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán:............................................102
2.15.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.........................................103
2.16 Kế toán thu nhập khác....................................................106
2.16.1 Chứng từ sử dụng.........................................................106
2.16.2 Tài khoản sử dụng........................................................107
2.16.3 Sổ kế toán sử dụng.......................................................107
2.16.4 Tóm tắt quy trình kế toán.............................................107
2.16.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.........................................107
2.17 Kế toán chi phí khác........................................................111
2.17.1 Chứng từ sử dụng.........................................................111
2.17.2 Tài khoản sử dụng........................................................111
2.17.3 Sổ kế toán sử dụng.......................................................111
2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán.............................................112
2.17.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.........................................112
2.19 Lập báo cáo tài chính......................................................117
2.19.1 Bảng cân đối kế toán năm 2011..................................117
2.19.1.1 Quy trình lập bảng cân đối kế toán...........................117
2.19.1.2 Bảng cân đối kế toán năm 2011...............................117

2.19.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh........................118
2.19.2.1 Quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
.................................................................................................118
2.19.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.....................118
2.19.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ...........................................119
2.19.4 Thuyết minh báo cáo tài chính.....................................120
2.20 Lập báo cáo thuế GTGT...................................................121
2.20.1 Nguồn dữ liệu báo cáo thuế GTGT................................121
2.20.2 Quy trình lập báo cáo thuế GTGT.................................121
2.20.3 Tờ khai thuế GTGT........................................................122
2.21 Lập báo cáo thuế TNDN...................................................123
2.21.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN.........................................123
2.21.2 Quyết toán thuế TNDN.................................................124
3.1 Những ưu điểm và nhược điểm của công ty......................125
3.2 Nhận xét và kiến nghị về kế toán bằng tiền......................127


3.4
3.5
3.3
3.6

Nhận xét và kiến nghị về kế toán giá thành......................128
Hệ thông tài khoản............................................................129
Nhận xét và kiến nghị TSCĐ..............................................130
Sổ sách kế toán.................................................................131


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH
NGÓI VÀ XÂY LẮP DIỄN CHÂU
1.1

Thành lập

1.1.1 Tên công ty
- Tên tiếng việt: Công ty cổ phần gạch ngói và xâp lắp Diễn Châu.
- Trụ sở chính: Diễn Phú - Diễn Châu - Nghệ An.
- Điện thoại/ Fax: 0383 867 539
1.1.2 Vốn diều lệ:
2 157 000 000 đồng.
Bằng chữ: Hai tỷ một trăm năm mươi bảy triệu đồng chẵn.
1.1.3 Quyết định thành lập
Công ty cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu tiền thân là xí nghiệp gạch ngói
Diễn Châu được thành lập năm 1972, trực thuộc UBND Huyện Diễn Châu. Đến tháng
6/1994 do sở xây dựng Nghệ An quản lý, để đáp ứng yêu cầu về vật liệu xây dựng cho
tỉnh Nghệ An và các tỉnh lân cận khác. Công ty đã được đầu tư xây dựng lò tuynel với
công suất 20 triệu viên/năm. Theo QĐ số 1935/QĐUB ngày 21 tháng 1 năm 1995 của
UBND tỉnh Nghệ An. Trước sự đổi mới của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp
nhà nước đang dần cổ phần hoá ngày càng nhiều, đến tháng 8/2004 Công ty SXKD vật
liệu xây dựng và xây lắp Diễn Châu được chuyển thành Công ty cổ phần gạch ngói và
xây lắp Diễn Châu. Theo QĐ số 2818/QĐ- UB của UBND tỉnh Nghệ An.
Đóng trên địa bàn: Diễn Phú - Diễn Châu - Nghệ An.
1.1.4 Nghành nghề kinh doanh
Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là sản xuất kinh doanh các loại sản phẩm gạch
ngói và xây dựng các công trình dân dụng và thuỷ lợi. Ngoài ra công ty còn sử dụng
vốn có hiệu quả trong việc sản xuất và kinh doanh các mặt hàng khác như xi măng,

sắt, thép. Để nhằm tối đa hoá lợi nhuận tạo việc làm ổn định cho người lao động, tăng
lợi tức cho cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nước và phát triển công ty ngày càng
lớn mạnh hơn.

Nhóm SVTH:

1

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp
1.2

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

Tình hình tổ chức của công ty

1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý
1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý (Sơ đồ 1.1)
Hội đồng quản trị

Giám đốc điều hành

Cố vấn sản xuất

Phòng
kinh
doanh

Phòng
tổ chức
hành
chính

Phòng
bảo vệ

Phòng
kỹ thuật
sản xuất

Phân xưởng lò
nung

Phòng
kế toán

Phân xưởng tạo
hình

1.2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy quản lý
Công ty cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu là một đơn vị hạch toán kinh tế
độc lập có tư cách pháp nhân. Bộ máy của công ty gọn nhẹ để sản xuất có hiệu quả và
quản lý tốt.
- Hội đồng quản trị: Là những người, những tổ chức đã góp vốn và sáng lập nên
công ty.
- Giám đốc điều hành: Là người điều hành mọi hoạt động của công ty hàng ngày
và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ
được giao.

Nhóm SVTH:

2

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

- Cố vấn sản xuất: là người quan sát một số hoạt động của công ty và đóng góp
cùng với giám đốc điều hành quản lý điều hành hoạt động của công ty.
- Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc về vần đề quản lý tổ chức
lao động tiền luơng, đời sống, bảo vệ, hội nghị, tiếp khách.
- Phòng kế hoạch vật tư kỹ thuật: Là phòng có vị trí quan trọng giúp giám đốc
nắm được các hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy và có nhiệm vụ:
+ Xây dựng kế hoạch sản xuất
+ Xây dựng định mức, cấp phát vật tư cho sản xuất
+ Điều động sản xuất
+ Chỉ đạo kiểm tra ky thuật, khai thác nguồn sản xuất
- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức công tác hạch toán kết quả sản xuất kinh
doanh của đơn vị, giám sát mọi chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh
thực hiện thông tin chế độ kế toán trên cơ sở chế độ tài chính của nhà nước và phục vụ
nội bộ chỉ đạo sản xuất, quản lý các kho vật tư hàng hoá,sản phẩm kế toán và kiểm tra
kiểm soát kế toán tài chính trong phạm vi toàn công ty.
- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tiếp thị, tiêu thụ sản phẩm, ngoài ra còn có các
phân xưởng sản xuất khác, mỗi phân xưởng đảm bảo một quy trình sản xuất của một
giai đoạn như phân xưởng tạo hình, phân xưởng lò nung.

- Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của công ty, giám sát hàng hoá vật tư
trong quá trình nhập xuất nhằm phát hiện kịp thời những hành vi gian lận.
1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán trong doanh nghiệp có thể được hiểu như một tập hợp những cán
bộ công nhân viên kế toán cùng với trang bị kỹ thuật, phương tiện ghi chép, tính toán
cung cấp thông tin phục vụ cho công tác quản lý của doanh nghiệp.

Nhóm SVTH:

3

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

1.2.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán(sơ đồ 1.2)

Kế toán trưởng

Kế toán tổng
hợp tiền lương

Kế toán thuế

Kế toán thanh
toán công nợ

Kế toán TSCĐ,
thủ quỹ

1.2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng: Là người chỉ đạo trực tiếp các nhân viên thuộc quyền quản lý
của mình, điều hành hệ thống kế toán ở công ty và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Giám
đốc, có nhiệm vụ tập hợp số liệu lên sổ Nhật ký chung, ghi vào sổ cái các Tài khoản,
lập báo cáo tài chính kiểm tra, đối chiếu ở sổ tổng hợp và sổ chi tiết, bảo quản và lưu
trữ hồ sơ kế toán.
- Kế toán thanh toán, công nợ: Có nhiệm vụ phản ánh chính xác đầy đủ tình hình
hiện có, sự biến động tăng giảm cũng như giám sát việc sử dụng, quản lý vốn bằng
tiền và việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền tệ và chế độ thanh toán.
Hàng ngày kế toán dựa vào phiếu thu hoá đơn bán hàng, phiếu báo nợ của ngân hàng
và mở số tài khoản 112 để phản ánh ghi chép các nghiệp vụ kế toán phát sinh các số
liệu được tập hợp lại và được đệ trình khi kế toán tổng hợp có yêu cầu mọi tháng.
Kế toán cần phải phản ánh chính xác đầy đủ các khoản phải thu phải trả, tình
hình thanh toán các khoản cho từng chủ nợ để nhăm thực hiện tốt các quy định tín
dụng hiện hành cà chế độ quản lý tài chính, tình hình thanh toán các khoản mà các tổ
chức cá nhân chiếm dụng của doanh nghiệp.

Nhóm SVTH:

4

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

- Kế toán tổng hợp, tiền lương và các khoản trích theo lương: Theo dõi tổng quát
tình hình hoạt động của tất cả các công ty. Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu
về tình hình tài chính. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh và trích lập quỹ cho
công ty, bảo quản lưu trữ các tài liệu số liệu kế toán.
Kế toán phần hành này cần tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất
lượng và kết quả lao động của người lao động, tính đúng và thanh toán kịp thời tiền
lương và các khoản liên quan khác cho người lao động. Tính phân bổ hợp lý chính xác
chi phí tiền lương tiền công và các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh
phí công đoàn cho các đối tượng liên quan. Định kỳ tiến hành phân tích tình hình sử
dụng lao động, tình hình quản lý và chỉ tiêu quỹ tiền lương; cung cấp các thông tin
kinh tế cần thiết cho các bộ phận liên quan.
- Kế toán thuế: căn cứ vào các chứng từ đầu vào hoá đơn GTGT,theo dõi và hạch
toán các hoá đơn mua hàng hoá ,hoá đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờ khai cáo
thuế. Đồng thời theo dõi tình hình vật tư hàng hoá của công ty.
- Kế toán tài sản cố định kiêm Thủ quỹ : Có nhiệm vụ theo dõi từng tài sản cố
định về cả giá trị và hiện vật. Tổ chức ghi chép và phản ánh tình hình hiện có và tăng
giảm tài sản cố định một cách kịp thời. Lập kế hoạch và tham gia quản lý ghi chép
việc sữa chữa Tài sản cố định trong thời gian sử dụng. Đồng thời phản ánh kịp thời giá
trị hao mòn của Tài sản cố định và xác định giá trị còn lại của Tài sản cố định , tổ chức
phân tích tình hình sử dụng Tài sản cố định tại doanh nghiệp.
Là người thực hiện các nghiệp vụ, thu, chi phát sinh trong ngày, căn cứ theo
chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
+ Bảo quản tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả cho các đối tượng theo chứng
từ được duyệt.
+ Hàng tháng vào sổ quỹ, lên các báo cáo quỹ, kiểm kê số tiền thực tế trong két
phải khớp với số dư trên báo cáo quỹ. Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồi thường khi để
xảy ra thất thoát tiền mặt do chủ quan gây ra và phải nghiêm chỉnh tuân thủ các quy
định của nhà nước về quản lý tiền mặt.
+ Hàng tháng tổ chức đi thu tiền ở các tổ chức hay cá nhân còn thiếu và rút tiền

mặt ở tài khoản ngân hàng về nhập quỹ.
1.3

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Nhóm SVTH:

5

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

1.3.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng tư kế toán
Công ty gạch ngói và xây lắp Diễn Châu đang áp dụng chứng từ kế toán do bộ tài
chính ban hành bao gồm:
- Hệ thống chứng từ bắt buộc như: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho,
hóa đơn GTGT, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương.
- Hệ thống chứng từ hướng dẫn như: giấy đề nghị tạm ứng, biên bản giao nhận
TSCĐ.
- Niên độ kế toán bắt đầu tính từ 01/01 hàng năm, kết thúc vào 31/12 hàng năm.
- Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam.
1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Để tập hợp các số liệu để phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như việc
hình thành các thông tin cần thiết quản lý, công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán
tương đối đầy đủ. Theo quy định số 1141/QĐ/CĐKT ban hành ngày 1/1/1995 của Bộ

tài chính.
1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
- Công ty áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung” gồm các loại sổ kế toán
sau.
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái
+ Chi tiết tài khoản
+ Bảng cân đối tài khoản
- Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định hữu hình, TSCĐ vô hình
+ Theo nguyên giá TSCĐ
- Hao mòn TSCĐ
- Giá trị còn lại của TSCĐ
- Phương pháp khấu hao áp dụng theo phương pháp khấu hao đường thăng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước

Nhóm SVTH:

6

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty (sơ đồ 1.3)
Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký đặc biệt

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Sổ, thẻ kế toán chi
tiết

Bảng tổng hợp chi
tiết

Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Ghi chú:
Kiểm tra đối chiếu
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối kỳ

Nhóm SVTH:

7

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

CHƯƠNG II: THƯC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
GẠCH NGÓI VÀ XÂY LẮP DIỄN CHÂU
2.1 Kế toán tiền măt:
Tiền mặt của công ty chủ yếu là tiền Việt Nam
2.1.1 Chứng tư sư dụng
- Chứng từ sủ dụng
- Chứng từ ghi sổ
+ Phiếu thu (xem mẫu 1.1, 1.4)
+ Phiếu chi (xem mẫu 1.2, 1.3)
-Chứng từ kèm theo (xem phụ lục 1)
Hóa đơn GTGT
2.1.3 Tài khoản sư dụng
- Tài khoản cấp 1: 111-Tiền mặt
- Tài khoản cấp 2: 1111-Tiền VNĐ
1112-Tiền USD
1113-Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
2.1.3 Sổ kế toán sư dụng
-Sổ tổng hợp
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái
- Sổ chi tiết
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ chi tiết tài khoản
2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
- Từ nhứng chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi. Chúng ta căn cứ vào đó để ghi vaò sổ
tổng hợp và sổ chi tiết

Nhóm SVTH:

8

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp
-Phiếu thu
-Phiếu chi
-Hóa đơn GTGT

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh
-Sổ nhật kí chung
-Sổ chi tiết TK “111”
- Sổ quỹ tiền mặt

Sổ cái TK
“111”

2.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
NV1: Ngày 08/03 thu nợ cũ bán gạch tháng 02 của anh Nguyễn Văn Chung, Diễn
Bình, Diễn Châu, Nghệ An. Hóa đơn 203, số tiền 22.134.000 đồng. (Phụ lục 1.1)
Nợ Tk 111:
Có Tk 131:

22.134.000 đ
22.134.000 đ

NV2: Ngày 30/05 thanh toán tiền lương tháng 05 chho công nhân viên phân xưởng sản
xuất, theo hóa đơn số 367 số tiền là 400.000.000 đồng. (Phụ lục 1.2)
Nợ Tk 334:
Có Tk 111:

400.000.000 đ
400.000.000 đ

NV3: Ngày 27/06 thanh toán tiền điện cho công ty điện lực Diễn Châu. Hóa đơn số
482, số tiền là 18.660.000 đồng. (Phụ lục 1.3)
Nợ Tk 642:
Có Tk 111:

18.660.000 đ
18.660.000 đ

NV4: Ngày 20/07 thu tiền bán ngói tháng 06 của anh Nguyễn Văn Hạ ở khối 4,Thị
Trấn Diễn Châu. Hóa đơn số 497, số tiền 6.500.000 đồng. (Phụ lục 1.4)
Nợ Tk 111:
Có Tk 131:

Nhóm SVTH:

6.500.000 đ
6.500.000 đ

9

Lớp CĐKT11BNA

Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

- Chứng từ liên quan:
Mẫu 1.1: Phiếu thu
Công ty Cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

PHIẾU THU
Ngày 08/03/2011

Quyển số : 02
Số: 203
Ghi nợ: 1111
Ghi có: 131

Người nộp tiền: Nguyễn Văn Chung
Địa chỉ:

Diễn Bình, Diễn Châu Nghệ An

Lý do:

Thu nợ cũ bán gạch tháng 02 năm 2011

Số tiền:

22.134.000 VND

Số tiền viết bằng chữ:Hai mươi hai triệu một trăm ba mươi tư nghìn đồng chẵn
Ngày 05 tháng 03 năm 2011
Giám đốc

Kế toán trương

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Ngươi nộp tiền

Ngươi lập phiếu

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Thủ quy
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu một trăm ba mươi tư nghìn
đồng chẵn

Nhóm SVTH:

10

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

Mẫu 1.2: Phiếu chi
Công ty Cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Ngày 30/05/2011

Số: 367
Ghi nợ: 334
Ghi có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Công nhân viên
Địa chỉ:
Lý do:

Thanh toán tiền lương

Số tiền:

400.000.000 VNĐ

Viết bằng chữ:

Bốn trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc:
Ngày 30 tháng 05 năm 2011
Giám đốc
(Ký, họ tên)

Nhóm SVTH:

Kế toán trương
(Ký, họ tên)

Ngươi nộp tiền
(Ký, họ tên)

11

Ngươi lập phiếu
(Ký, họ tên)

Thủ quy
(Ký, họ tên)

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

Mẫu 1.3: Phiếu chi
Công ty Cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Ngày 27/06/2011

Số: 482
Ghi nợ: 642
Ghi có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Công ty Điện lực Diễn Châu
Địa chỉ:

Thị trấn Diễn Châu

Lý do:

Thanh toán tiền điện

Số tiền:

18.660.000 VNĐ

Viết bằng chữ:

Mười tám triệu sáu trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc:
Ngày 27 tháng 06 năm 2011
Giám đốc
Ký, họ tên)

Kế toán trương
(Ký, họ tên)

Ngươi nộp tiền

Ngươi lập phiếu

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Thủ quy
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mười tám triệu sáu trăm sáu mươi nghìn đồng
chẵn

Nhóm SVTH:

12

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

Mẫu 1.4: Phiếu thu
Công ty Cổ phần gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

PHIẾU THU
Ngày 20/07/2011

Quyển số : 02
Số: 203
Ghi nợ: 1111
Ghi có: 131

Người nộp tiền: Nguyễn Văn Hạ
Địa chỉ:

Khối 4, Thị Trấn Diễn Châu Nghệ An

Lý do:

Thu tiền bán ngói tháng 06 năm 2011

Số tiền:

6.500.000 VND

Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo chứng từ gốc:
Ngày 20 tháng 07 năm 2011
Giám đốc

Kế toán trương

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Ngươi nộp tiền

Ngươi lập phiếu

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Thủ quy
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.

Nhóm SVTH:

13

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

- Sổ kế toán sử dụng:
Công ty cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Diễn Phú-Diễn Châu-Nghệ An

SỔ NHẬT KÝ CHUNG
NĂM 2011
ĐVT: đồng
Ngày
ghi sổ

Chứng từ
SH

NCT

Diễn giải

Đa

Sô

SH

ghi

TT

TK

sổ

dòng

ĐƯ

Sô phát sinh trong ky

Nơ

Co

22.134.000

22.134.000

cái
08/03

203

05/03

Thu nợ bán gạch của

111

anh Chung
30/05

367

30/04

131

Thanh toán tiền

334

lương cho nhân viên
27/06

20/07

-

482

497

-

29/05

18/06

-

400.000.00

18.660.000

18.660.00

6.500.000

6.500.000

-

-

111

phân xưởng sản xuất
Thanh toán tiền điện

642

cho công ty điện lực

111

huyện Diễn Châu
Thu tiền bán ngói

111

của anh Hạ khối 4

131

TT Diễn Châu
-

400.000.000

-

Tổng cộng

-

-

194.489.245.000

194.489.245.

Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngươi lập biểu
(Ký, họ tên)

Nhóm SVTH:

Kế toán trương
(Ký, họ tên)

14

Giám Đôc
(Ký, họ tên)

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

Công ty cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn Châu
Diễn Phú-Diễn Châu-Nghệ An

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản “111”- Tiền mặt
Năm 2011
ĐVT: đồng
Chứng từ
NCT SH

Diễn giải

TKĐƯ

08/03

203

Số dư đầu năm
Thu nợ bán gạch

30/05

367

của anh Chung
Thanh toán tiền

Sô tiền
Nơ
196.351.300
22.134.000

Co

131
334

400.000.000

642

18.660.000

lương tháng 5 cho
nhân viên phân
27/06

482

xưởng sản xuất
Thanh toán tiền điện
cho Cty điện lực

20/07

497

huyện Diễn Châu
Thu tiền bán ngói

131

6.500.000

của anh Hạ khối 4
-

-

TT Diễn Châu
Cộng phát sinh

-

trong kỳ
Số dư cuối kỳ
Ngươi lập biểu
(Ký, họ tên)

17.732.524.076 17.690.948.60
2
237.962.774
Ngày 31 tháng 12 năm 2011

Kế toán trương
(Ký, họ tên)

Giám Đôc
(Ký, họ tên)

Công ty cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn Châu

Nhóm SVTH:

15

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

Diễn Phú-Diễn Châu-Nghệ An

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Năm 2011
ĐVT: Đồng
NCT
08/03

Sô phiếu
Thu Chi

Diễn giải
Thu
Sô dư đầu ky
Thu nợ bán gạch

203

Tồn quy
196.351.300

22.134.000

của anh Chung
367 Thanh toán tiền

30/05

Sô tiền
Chi

400.000.000

lương tháng 5
cho công nhân
viên phân xưởng
sản xuất
482 Thanh toán tiền

27/06

18.660.000

điện cho Cty
điện lực huyện
20/07

Diễn Châu
Thu tiền bán

497

6.500.000

ngói của anh Hạ
khối 4 TT Diễn
-

-

Ngươi lập biểu
(Ký, họ tên)

-

Châu
Cộng

-

237.926.774
Ngày 31 tháng 12 năm 2011

Kế toán trương
(Ký, họ tên)

Giám Đôc
(Ký, họ tên)

Công ty cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn Châu

Diễn Phú-Diễn Châu-Nghệ An

SỔ CÁI
Năm 2011
Nhóm SVTH:

16

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu TK: 111
ĐVT: Đồng

Ngày
CT

Chứng từ
SH NCT

Diễn giải

SH tài
khoản

Số tiền

Nợ

Có

ĐƯ
05/03

203

05/03

Số dư đầu năm
Thu nợ bán gạch

30/05

367

30/05

của anh Chung
Thanh toán tiền

196.351.300
22.134.000

131
334

400.000.000

642

18.660.000

lương tháng 5 cho
công nhân viên
phân xưởng sản
27/06

482

27/06

xuất
Thanh toán tiền
điện cho Cty điện
lực huyện Diễn

20/07

497

20/07

Châu
Thu tiền bán ngói

131

6.500.000

-

17.732.524.076

của anh Hạ khối 4
-

-

-

TT Diễn Châu
Cộng phát sinh
trong kỳ
Số dư cuối kỳ

17.690.948.602

237.926.774

Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngươi lập biểu
(Ký, họ tên)

Kế toán trương
(Ký, họ tên)

Giám Đôc

(Ký, họ tên)

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Tiền của công ty ngoài tiền mặt công ty còn tiền gửi ngân hàng kho bạc để thực
hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt. Lãi từ khoản gửi ngân hàng được hạch toán
vào doanh thu hoạt động tài chính.
2.2.1 Chứng tư sư dụng
- Chứng từ sử dụng:
- Bảng kê ghi nợ (mẫu 2.1)

Nhóm SVTH:

17

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

- Bảng kê ghi nợ (mẫu 2.2)
- Giấy báo nợ, giấy báo có.
2.2.2 Tài khoản sư dụng
- Tài khoản cấp 1: 112- Tiền gửi Ngân hàng, kho bạc
- Tài khoản cấp 2: 1121 - Tiền Việt Nam
1122 - Ngoại tệ
1123 – Vàng bạc, khi khí quý, đá quý.
2.2.3 Sổ kế toán sư dụng
- Sổ tổng hợp

+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái
- Sổ chi tiết
+ Sổ chi tiết tài khoản
2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gưi ngân hàng
Dựa vào sổ phụ bao gồm: giấy báo nợ, giấy báo có, UNT, UNT. Ta căn cứ vào đó
để ghi vào sổ tổng hợp, sổ chi tiết của tài khoản ngân hàng.

- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi

- Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK “112”

- Sổ chi tiết TK “112”

2.2.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
NV1: Ngày 15/04 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 12.101.000 đồng
theo hóa đơn số 21 đã nhận giấy báo nợ (phụ lục 2.1)
Nợ TK 111:
Có TK 112:

Nhóm SVTH:

12.101.000 đ
12.101.000 đ

18

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh

NV2: Ngày 19/05 công ty nộp tiền vào ngân hàng đầu tư và phát triển nghệ an có số
tiền: 130.000.000 đồng hóa đơn số 25 (phụ lục 2.2)
Nợ Tk 112:

130.000.000 đ

Có Tk 111:

130.000.000 đ

NV3: Ngày 25/05 nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản tiền do Cty TNHH
Lam Hồng trả tiền gạch bằng chuyển khoản số tiền 30.000.000 đồng.
Nợ Tk 112:

30.000.000 đ

Có Tk 131:

30.000.000 đ

- Chứng từ liên quan:
Mẫu 2.1 Bảng kê ghi Nợ TK 112
Công ty Cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn BTC Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu G06-DNN

Ban hành theo quyết định số:48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BẢNG KÊ GHI NỢ TK 112

Nhóm SVTH:

19

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh
Từ 01/04 đến 31/05/2011

Chứng từ
Sô hiệu
Ngày tháng
03
15/04

Nội dung

TK đôi ứng

Sô tiền

Rút tiền gửi ngân

111

12.101.000

-

12.101.000

hàng nhập quỹ tiền
-

-

mặt
Cộng

Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngươi ghi sổ
(Ký, họ tên)

Kế toán trương

Giám Đôc

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Công ty Cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn BTC Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu G06-DNN

Ban hành theo quyết định số:48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BẢNG KÊ GHI NỢ TK 112
Từ 01/04 đến 31/05/2011
Chứng từ
Sô hiệu
Ngày tháng
03
15/04

Nhóm SVTH:

Nội dung

TK đôi ứng

Sô tiền

Rút tiền gửi ngân

111

12.101.000

20

Lớp CĐKT11BNA


Báo cáo thực tập tổng hợp

Trường ĐHCN TP.Hồ Chí Minh
hàng nhập quỹ tiền

-

mặt
Cộng

-

-

12.101.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngươi ghi sổ

Kế toán trương

(Ký, họ tên)

Giám Đôc

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Mẫu 2.2 Bảng kê ghi có TK 112
Công ty Cổ phẩn gạch ngói và xây lắp Diễn BTC Châu
Diễn Phú, Diễn Châu, Nghệ An

Mẫu G06-DNN

Ban hành theo quyết định số:48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BẢNG KÊ GHI CÓ TK 112
Từ 01/04 đến 31/05/2011
Chứng từ
Sô hiệu Ngày tháng

Nhóm SVTH:

Nội dung

TK đôi

Sô tiền

ứng

21

Lớp CĐKT11BNA