Hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ HH tại công ty TNHH thương mại thu thuỷ

Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
KHOA KẾ TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
ĐƠN VỊ THỰC TẬP :CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ
HỌ VÀ TÊN : VŨ THỊ HƯỜNG
LỚP

: K11B HƯNG YÊN. M SSV : LT112171

GVHD

: PGS.TS NGUYỄN NGỌC QUANG.

Trường ĐHKT Quốc Dân

1

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

MỤC MỤC.
Chú thích bảng biểu………………………….................................……trang 03
Lời nói đầu…………………………………………….…………...…...trang 04
Kết cấu bài làm…………………………………………………………trang 05
Phần 1- Tổng quan về đặc điểm kinh tế……………………………….trang 06
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty………………………....trang 06
1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty………..…trang 07
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ…………………………………………….trang 07
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ………..trang 08
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh……….trang 08
1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty…………trang 11
Phần 2 -Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty…...trang 14
2.1.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty ……………………………...trang 14
2.2. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty……………………………..trang 15
2.2.1. Các chính sách kế toán chung…………………………………..trang 15
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty……..trang 16
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán…………………trang 17
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty……….trang 18
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán ………………………...……trang 20

Trường ĐHKT Quốc Dân

2

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

2.3. Vận dụng chế độ kế toán trong 1 số phần hành cụ thể…………..trang 21
Phần 3 -Một số đánh giá về tình hình TCHTKT tại công ty………...trang 27
3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại công ty…………………….trang 27
3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty…………….…..trang 28

Trường ĐHKT Quốc Dân

3

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

CHÚ THÍCH BẢNG BIỂU
SƠ ĐỒ SỐ 01: BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI THU THUỶ
SƠ ĐỒ SỐ 02: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GÍA TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ.
SƠ ĐỒ SỐ 03: CÁC CHỈ TIÊU THỂ HIỆN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY
SƠ ĐỒ SỐ 04: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY.

SƠ ĐỒ SỐ 05: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY.
SƠ ĐỒ SỐ 06: TH GHI TĂNG TSCĐ
SƠ ĐỒ SỐ 07: TH GHI GIẢM TSCĐ

Trường ĐHKT Quốc Dân

4

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

DANH MỤC VIẾT TẮT
TS

TÀI SẢN

TSCĐ

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TSCĐ HH

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH

TNHH

TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

VCSH

VỐN CHỦ SỞ HỮU

NVÔĐ

NGUỒN VỐN ỔN ĐỊNH

BMKT

BỘ MÁY KẾ TOÁN

TSDH

TÀI SẢN DÀI HẠN

DT

DOANH THU

GTGT

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

ĐK

ĐỊNH KHOẢN

TK

TÀI KHOẢN

DTT

DOANH THU THUẦN

LN

LỢI NHUẬN

LỜI NÓI ĐẦU
Kể từ ngày nhà nước ta chuyển đổi cơ chế quản lý tập trung bao cấp sang
nền kinh tế thị trường, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến rõ rệt, tùy

Trường ĐHKT Quốc Dân

5

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

nhiên để đáp ứng bắt kịp với tốc độ của một nền kinh tế đang phát triển đòi hỏi
có một cơ chế quản lý khoa học phù hợp. Chế độ kế toán hoạt động sản xuất
kinh doanh các doanh nghiệp, chế độ kế toán mới ban hành là một bước tiến
quan trọng trong công tác quản lý vĩ mô của Nhà nước.
Để đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô của nhà nước đòi hỏi các doanh nghiệp
áp dụng chính xác những chế độ của nhà nước ban hành trong công tác quản lý
và công tác kế toán của doanh nghiệp đó.
Trong các khâu quản lý của doanh nghiệp thì có thể nói công tác quản lý
kế toán TSCĐ là một trong mắt xích quan trọng nhất của Doanh nghiệp . TSCĐ
không chỉ là điều kiện cơ bản, là nền tảng của quá trình hoạt động sản xuất kinh
doanh trong Doanh nghiệp mà thực chất trong Doanh nghiệp TSCĐ thường
chiếm tỉ trọng rất lớn trong tổng số tài sản, vốn Doanh nghiệp, giá trị tài sản ảnh
hưởng đến chất lượng hoạt động của Doanh nghiệp, nhất là trong điều kiện khoa
học kĩ thuật phát triển như hiện nay. Gía trị tài sản cố định ngày càng lớn thì yêu
cầu quản lý ngày càng chặt chẽ và khoa học, hiệu quả hơn. Nâng cao hiệu quả sử
dụng TSCĐ trong doanh nghiệp là vấn đề cơ bản có ý nghĩa đặc biệt quan trọng .
Quản lý và sử dụng tốt TSCĐ không chỉ có tác dụng nâng cao chất lượng năng
lực hoạt động, tiết kiện vốn mà còn là một biện pháp quan trọng khắc phục
những tổnt thất do hao mòn TSCĐ gây ra.
Mặt khác trong doanh nghiệp TSCĐ còn thước đo trình độ quản lý của
Doanh nghiệp, nó khẳng định uy thế qui mô và tiềm lực vốn của Doanh nghiệp.
Với những lý do trên sau một thời gian thực tập tìm hiểu công tác kế toán
tại công ty TNHH thương mại Thu Thuỷ em đã chọn đề tài " Hoàn thiện công tác
kế toán TSCĐ HH tại công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ.
Báo cáo gồm 3 phần:

Trường ĐHKT Quốc Dân

6

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

Phần I: Tổng quan về. Công Ty TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ
Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH Thương
Mại Thu Thuỷ.
Phần III: Đánh giá khái quát về công tác hạch toán tại Công ty TNHH
Thương Mại Thu Thuỷ.
Do lượng kiến thức tích luỹ của bản thân còn hạn chế, vì vậy Báo cáo của em
còn những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy các cô để
báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN I :
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Trường ĐHKT Quốc Dân

7

Khoa kế toán

Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

CỦA CÔNG TY.
1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
1.1.1/ Sơ lược về công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ
- Tên công ty : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ
- Năm Thành lập: 2002
- Gíam đốc : Nguyễn Thị Thuỷ
- Địa điểm :
+ Trụ sở chính : Số 54, Tổ 7, Đường Nguyễn Du, Phường Hoà Lạc, TP.
Móng Cái, Tỉnh Quảng Ninh
- Vốn điều lệ : 1.000.000.000 VND
+ Nguồn vốn khả năng huy động là :10.000.000.000 VND
+ Giấy phép đăng ký kinh doanh: 5700381166
+ Khả năng huy động vốn cao và quay vòng vốn nhanh đảm bảo cho công
ty có khả năng hoạt động tốt.
1.1.2/ Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ thành lập và đi vào hoạt động đến nay
đã được 10 năm, đã có những đóng góp không nhỏ cho nền kinh tế của thành
phố Móng Cái đồng thời đã giải quyết được công ăn việc làm cho trên 50 người
lao động ở các phòng ban khác nhau.
Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt
Nam. Công ty có con dấu riêng, độc lập về tài khoản, được mở tài khoản tại kho
bạc nhà nước, các ngân hàng trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật.
+ Những thành tựu đã đạt được của công ty :

Qua 10 năm tham gia hoạt động sản xuất kinh công ty luôn hoàn thành kế
hoạch đã đề ra . Doanh thu, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước công ty lớn

Trường ĐHKT Quốc Dân

8

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

mạnh cả về qui mô và hoạt động tạo điều kiện tích lũy bổ sung nguồn vốn kinh
doanh và tăng lợi nhuân cho các thành viên góp vốn.
Với năng lực kinh doanh của mình với uy tín trên thị trường công ty đã kí được
nhiều hợp đồng xây dựng có giá trị đem lại hiệu quả kinh doanh cho công ty
Năng lực quản lý và uy tín của công ty : Từ ngày thành lập cho đến nay công ty
đã đi vào hoạt động được 10 năm, còn có rất nhiều khó khăn.Tuy nhiên với đội
ngũ quản lý có trình độ ,nghiệp vụ và kinh nghiệp luôn đảm bao điều hành công
ty có hiệu quả. Công ty luôn đảm bảo về tiến độ thi công và khả năng huy động
nguồn nhân lực trong thi công công trình. Các công trình do công ty thi công
được chủ đầu tư đánh giá cao về mặt chất lương, về mĩ thuật mĩ quan công trình.
Các công trình do công ty thi công luôn đảm bảo về an toàn lao động, an ninh
trật tự cũng như đảm bao mối quan hệ với nhân dân. Hồ sơ thanh quyết toán
công trình luôn đảm bảo đúng quy định nhanh gọn.
Từ kết quả kinh nghiệm đã đạt được cũng như nghiên cứu thị trường, hội đồng

thành viên đã quyết định tăng vốn kinh doanh và quy mô, phạm vi kinh doanh.
Do hoạt động đa dạng hơn cho nên ngoài vốn tài sản công ty còn phải sắp xếp tổ
chức quản lý và thực hiện cấc quy trình sản xuất để tiết kiệm lao động , giảm chí
phí, tăng lợi nhuận và đảm bảo sức cạnh tranh trên thị trường .
Tóm lại từ năm 2002 đến nay công ty đã từng bước hòa nhập với thi
trường và xu thế phát triển chung. Liên tục kinh doanh có lợi nhuận , có hiệu
quả, không ngừng tăng tích lũy cũng như mở rộng qui mô sản xuất thực hiện
đầy đủ các nghĩa vụ với nhà nước và địa phương.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG
TY
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Trường ĐHKT Quốc Dân

9

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

Công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ là một trong những công ty có tên tuổi
về lĩnh vực kinh doanh, xây dựng và xuât khẩu các mặt hàng ra nước ngoài.
- Các hoạt động sản xuất kinh doanh chính:
+ Xuất nhập khẩu hàng hoá từ nước ngoài.
+ Bán buôn bán lẻ các loại hàng hoá, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị.

+ Xây dựng mới, nâng cấp, mở rộng , cải tạo các công trình : giao thông ,
thủy lợi , xây dựng dân dụng công nghiệp.....
+ San lấp đào đắp mặt bằng công ty, nhà xưởng, nền móng công trình,
cung cấp vật liệu cho các công trình xây dựng.
+Lắp ráp các nhà xưởng nhà thép công nghiệp.
+ Xây dựng cầu cống, đê kè, các công trình thủy lợi.
+ Xây lắp kết cấu các công trình ( kết cấu bê tông cốt thép, cấu kiện kim
loại và phi kim , gạch đá...).
+ Hoàn thiện các công trình xây dựng.
+ Thiết kế kết cấu công trình .
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Thị trường kinh doanh chủ yếu của công ty là thị trường trong nước.
+ Công ty thường xuyên mua bán và trao đổi với các công ty nước ngoài.
Ngoài ra công ty còn liên doanh liên kết với các công ty chủ chốt trong
ngành xuất nhập khẩu hàng hoá, giao thông và xây dựng để giải quyết về những
vấn đề kinh tế, vốn, kĩ thuật, yêu cầu trình độ công nghệ cao. Huy động các máy
móc,thiết bị thi công đặc chủng khi cần thiết. Hoạt động kinh doanh chủ yếu
mang tính quy mô của công ty là xây dựng các công trình.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY.

Trường ĐHKT Quốc Dân

10

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

- Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Công ty TNHH Thương mại Thu Thuỷ tiểu biểu cho loại hình doanh nghiệp vừa
và nhỏ với bộ máy vừa và nhỏ đảm bảo phục vụ yêu cầu do công ty đề ra, tạo lập
năng lực hoạt động của công ty, thúc đẩy kinh doanh phát triển, tiết kiệm chi phí
và nâng cao hiệu quả kinh tế . Với kết cấu bộ máy tổ chức hợp lý và hiệu quả đã
đảm bảo trình độ và giúp cho khả năng của mỗi phòng ban phát huy ở mức tốt
nhất.Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty có thể được khái quát như sau:
+ Đứng đầu là Giám đốc công ty.
+ Sau đó là các phòng ban

Bộ máy tổ chức được khái quát và mô tả như sau:
SƠ ĐỒ SỐ 01: Bộ máy tổ chức quản lý tại công ty

Trường ĐHKT Quốc Dân

11

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

Giám đốc

Kế toán

Kỹ thuật

Tổ CN kỹ thuật

Tổ Thiết bị

Xuất nhập khẩu
hàng hoá

Tổ lao động phổ
thông

- Chức năng của từng bộ phận :
+ Giám đốc : là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm
chi huy toàn bộ hoạt động của công ty. Là người điều hành hoạt động kinh doanh
hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên về việc thực
hiện các quyền và nghĩa vụ của mình, tổ chức thực hiện các quyết định của hội
đồng thành viên. Quyết định tất cả các hoạt động hằng ngày của công ty, tổ chức
thực hiện kế hoạch kinh doanh và đầ tư của công ty. Ban hành qui chế quản lý
nội bộ của công ty, bổ nhiệm miễn nhiệm,cách chức các chức năng quản lý trong
công ty, kí kết hợp đồng nhân danh công ty. Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ
chức công ty. Báo cáo quyết toán tài chính hằng ngày lên hội đồng thành viên,
kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận và sử lý các khoản lỗ kinh doanh, tuyển
dụng lao động.

Trường ĐHKT Quốc Dân

12

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

+ Phòng kế toán : có nhiện vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán quản lý
toàn bộ tài sản của công ty .Thực hiện các chính sách kinh tế tài chính thống kê
kịp thời chính xác tình hình biến động tài sản va nguồn vốn, tổng hợp báo cáo ,
giúp giám đốc kiểm tra thường xuyên hoạt động của công ty. Đề xuất các kế
hoạch và biện pháp trong sản xuất kinh doanh cần đối thu chi và giải quyết công
nợ và các nguồn vốn để đáp ứng và phục vụ kịp thời cho hoạt động sản xuất
kinh doanh. Hướng dẫn các bộ phận trong. Công ty về nghiệp vụ thống kê kế
toán để phục vụ cho công tác hoạch toán kế toán của phòng.
+ Phòng xuất nhập khẩu hàng hoá : Phụ trách các mảng hàng hoá nước
ngoài, theo dõi hàng hoá và làm nhiệm vụ nhập hàng khi hàng về đến cảng và
xuất hàng khi chủ hàng nhận hàng.
+ Các tổ sản xuất :
 Tổ công nhân kỹ thuật: làm việc theo sự quản lý của phòng kỹ t huật.
 Tổ lao đông phổ thông : Là tổ nắm giữ số lượng lao đông chủ yếu.
 Tổ phương tiện : vận chuyển hàng hoá và vật liệu cho các công trình
+ Mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý : Theo cơ cấu tổ
chức trên giám đốc là người chỉ đạo tổ chức của các phong ban. Các bộ phận
phòng ban làm tham mưu giúp việc hỗ trợ cho giám đốc chuẩn bị các quyết định.

Mô hình quản lý này phù hợp với công ty mọi thông tin đều được phản hồi giữa
ban giám đốc và các phòng ban một cách chính xác và nhanh chóng. Trong bộ
máy quản lý của công ty ta thấy được phân chia các nhiện vụ một cách rõ ràng
thích hợp với năng lực cá nhân được đào tạo. Mỗi nhân viên trong công ty biết
rõ vị trí của họ trong cơ cấu và xác định được mối liên quan về quyền lực của họ
với người khác trong công ty. Các cá nhân được đào tạo trên kiến thức và kinh
nghiện của mọi người trong cùng ban đối đầu với những vấn đề quen thuộc, vì

Trường ĐHKT Quốc Dân

13

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

vậy kĩ năng sẽ được nâng cao. Với cơ cấu này dễ giải thích nhân viên hiểu được
vai trò của từng bộ phận.
Đồng thời, tổ chức quản lý của công ty có khả năng thích ứng linh hoạt
với những biến động sảy ra trong môi trường công ty cũng như môi trường ngoài
công ty, nhờ đó đảm bảo sự phối hợp tốt các hoạt động và nhiện vụ của tất cả các
bộ phận trong công ty. Do nhận thức đúng đắn tầm quan trọng của bộ máy quản
lý, từ khi thành lập đến nay công ty đã từng bước củng cố tổ chức các phòng ban
, tuyển chọn các cán bộ nhân viên mới có trình độ nghiệp vụ cao và nâng cao
nghiệp vụ cho các cán bộ công nhân viên cũ của công ty cho phù hợp với công

việc kinh doanh va phục vụ lâu dài của công ty.
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG
TY
Có thể nhận thấy một cách cụ thể và khái quát hơn thông qua bảng số liệu
về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp thông qua bảng số
liệu sau :

SƠ ĐỒ SỐ 02: Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính công ty TNHH
Thương Mại Thu Thuỷ

Trường ĐHKT Quốc Dân

14

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

Chỉ tiêu

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

Cách tính

Năm

Năm

2010

2011

Chênh lệch

1. Hệ số tự tài trợ

VCSH

0.353

0.468

±
0.115

%
32.58

2. Hệ số thanh toán

∑Nguồn vốn
∑Tài sản

2.32

2.14

0.18

7.7

tổng quát
3. Hệ số tài trợ TSDH

∑Nợ phải trả
NVÔĐ

3.18

4.35

1.17

3.68

từ NVÔĐ
4. Tỷ xuất sinh lời của

TSDH
LN sau thuế

0.244

0.23

-0.014

-5.7

DT(ROS)
5. Tỷ xuất sinh lời của

DTT
LN sau thuế

0.15

0.13

-0.02

-13.3

VCSH(ROE)
6. Tỷ xuất sinh lời của

TS bình quân
LN sau thuế

0.045

0.052

0.007

15.56

TS(ROA)

TS bình quân

Theo bảng trên có thể đưa ra một số nhận xét sau:
- Hệ số tự tài trợ của công ty : Năm 2011 tăng so với năm 210 là 0.115
tương đương với 32.58%. Điều này chứng tỏ rằng công ty có khả năng
tự chủ trong các quyết định kinh doanh của mình.
- Hệ số thanh toán tổng quát của công ty : Năm 2011 tăng so với năm
2010 là 0.18 tương đương với 7.7%. Điều này chứng tỏ công ty đang
thừa tài sản để thanh toán các khoản nợ phải trả.
- Hệ số tài trợ TSDH của công ty: Năm 2011 tăng so với năm 2010 là
1.17 tương đương với 3.68%, công ty đang thừa NVÔĐ để đầu tư các
TSDH khác. Chứng tỏ tính tự chủ của công ty trong hoạt động kinh
doanh khá tốt.
- Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời của doanh thu (ROS): Năm 2011 giảm so với
năm 2010 là 0.014 tương đương với 5.7%. Tuy nhiên ở cả 2 thời điểm

Trường ĐHKT Quốc Dân

15

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

đều khá cao chứng tỏ khả năng kiểm soát chi phí của công ty khá ổn
định. Nhưng công ty cần thận trọng hơn trong quá trình quản lý kiểm
soát tài sản.
- Tỷ xuất sinh lời của VCSH ( ROE): Năm 2011 giảm so với năm 2010
là 0.02 tương đương với 13.3%. Chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của
công ty còn hạn chế. CẦn lưu động hơn trong quá trình sử dụng vốn.
- Chi tiêu tỷ suất sinh lời của TS( ROA): Năm 2011 tăng so vơi năm
2010 là 0.007 tương đương với 15.56%. Chứng tỏ sức sinh lời trên
tổng TS của công ty tốt hơn, hiệu quả sử dụng tài sản của công ty tăng,
có khả năng thu hút thêm các nhà đầu tư, từ đó mở rộng quy mô sản
xuất kinh doanh nâng cao giá trị của công ty.

SƠ ĐỒ SỐ 03: Các chỉ tiêu thể hiện KQHĐ SXKD của công ty
Danh mục

ĐVT

Năm 2009

1/ Tổng TS

Tr.đ

6.004

6.240

6.407

+ Tài sản ngắn hạn
+ Tài sản dài hạn

Tr.đ
Tr.đ

5.278
726

5.447
793

5.719
688

Trường ĐHKT Quốc Dân

16

Năm 2010

Năm 2011

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171

Lớp: K11B

2/ Vốn CSH
3/ Nợ phải trả
4/ Tổng doanh thu
5/ Giá vốn hàng bán
6/ LN từ SXKD

Tr.đ
Tr.đ
Tr.đ
Tr.đ
Tr.đ

1.500
1.588
59.990
58.966
1.024

2.200
2.684
63.407
62.274
1.133

3.000
2.992
61.689
60.253

1.436

7/ Chi phí quản lý doanh
nghiệp
8/ Tổng LN trước thuế
9/ Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiêp
10/ Tổng LN sau thuế

Tr.đ

708

764

997

Tr.đ
Tr.đ

316
79

369
92,25

439
109,75

Tr.đ

237

276,75

329,25

Dựa vào các chỉ tiểu trong bảng thể hiện kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty ta thấy:
- Tổng tài tản của công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 là 236 triệu
đồng, năm 2011 tăng so với năm 2010 là 167 triệu đồng. Tổng nguồn
vốn CSH năm 2010 tăng so với năm 2009 là 700 triệu đồng, năm 2011
tăng so với năm 2010 là 800 triệu đồng. Tài sản và nguồn vốn CSH của
công ty cùng tăng chứng tỏ công ty đang ngày một phát triển lớn mạnh
về quy mô và thị trường tiêu thụ.
- Tổng doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 là 3.417 triệu đồng,
năm 2011 giảm so với năm 2010 là 1.718 triệu tuy nhiên gái vốn hàng
bán cũng giảm tương đương với lượng doanh thu nên công ty vẫn đảm
bảo lượng hàng trong nước, cũng như đảm bảo công việc cho người lao
động.
Về mặt trích nộp ngân sách : Công ty đã đóng góp đáng kể các khoản nộp vào
ngân sách nhà nước. Đảm bảo năm sau cao hơn năm trước ,góp phần vào thực

Trường ĐHKT Quốc Dân

17

Khoa kế toán

Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

hiện dự toán thu ngân sách và phát triển của địa phương.Là một trong những
công ty cung cấp chính về vật liệu xây dựng cho các công trình nhà cửa,công
trình giao thông ,thủy lợi.
Công ty đã giải quyết công ăn việc làm cho người lao động địa
phương,quản lý tốt lao động ,trích nộp bảo hiểm ý tế bảo hiểm lao động cho
người lao động , tích cực tham gia công tác từ thiện khuyên học trên địa bàn
thành phố .Trong những năm qua công ty luôn đạt hiệu quả kinh doanh làm tốt
việc bảo toàn và phát triển vốn.
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được trên tất cả các mặt trong công tác
quản lý cũng như trong hoạt động sản xuất của công ty thì công ty cũng không
thể tránh khỏi những tồn tại khuyết điểm cần khắc phục như : vấn đề an toan lao
động, tránh ô nhiễm môi trường.Mặc dù những tồn tại khuyết điểm đó là không
lớn nhưng nếu được khắc phục giải quyết nhanh chóng thì hiệu quả trong công việc sẽ
càng tăng cao.

PHẦN 2:
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY.
2.1.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY.
Hiện nay các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh và doanh nghiệp thương mại đang sử

Trường ĐHKT Quốc Dân

18

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

dụng nhiều mô hình khác nhau nhưng tập trung ở 3 mô hình chủ yếu: mô hình tập
trung, mô hình phân tán và mô hình vừa tập trung vừa phân tán. Việc lựa chọn mô hình
kế toán của các doanh nghiệp nhằm đạt hiệu quả tối đa trong khâu quản lý và khâu
thực hiện bộ máy kế toán. Để đat được hiệu quả tối đa trong việc quản lý cũng như
thực hiện thì công ty đã lựa chọn mô hình tập trung trong bộ máy kế toán. Mô hình đó
được thể hiện cụ thể như sau:
SƠ ĐỒ SỐ 04: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

KẾ TOÁN TRƯỞNG KIÊM KẾ
TOÁN TỔNG HỢP

Kế toán tiền
lương

Kế toán chi
phí giá thành

Kế toán vốn
bằng tiền

Kế toán TSCĐ
kiêm KT NVL

Hiện nay bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ bao gồm 6
người, trong đó có 3 nhân viên trình đọ đại học, 1 nhân viên trình độ cao đẳng và
2 nhân viên trình độ trung cấp, phân đều ở các bộ phận khác nhau, mỗi bộ phận
là một mắt xích khác nhau và chịu trách nhiệm khác nhau tuy nhiên các bộ phận
có mối liên hệ chặt chẽ khăng khít tạo nên một thể thống nhất và hoàn chỉnh
trong bộ máy kế toán tại công ty.
2.1.1/Chức năng của bộ máy kế toán
- Hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện thu thập xử lý thông tin kế toán ban đầu,

Trường ĐHKT Quốc Dân

19

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

thực hiện hạch toán theo đúng chế độ kế toán, quản lý bộ máy kế toán hoạt động
trong phạm vi công ty theo các quy định hiện hành của pháp luật.
- Chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của công ty.
- Phòng kế toán còn cung cấp cá thông tin về tình hình tài chính của công ty một
cách đầy đủ, chính xác và kịp thời, hỗ trợ cho ban giám đốc đưa ra quyết định

kinh doanh hợp lý, từ đó giúp công ty hoạt động hiệu quả.
2.1.2/Chức năng của từng bộ phận :
+ Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp : là người chịu trách nhiệm
chung về chỉ đạo hạch toán kinh tế của công ty , kiểm tra kiểm soát tài chính
tổng hợp giá thành toàn bộ của công ty , xác định kết quả kinh doanh, trích lập
các quỹ , hướng dẫn kiểm tra các bộ phận về nghiệp vụ và phương pháp hạch
toán.
+ Kế toán thanh toán kiêm kế toán tiền lương : Có nhiện vụ tính toán
lương cho cán bộ công nhân viên, kiểm tra sử dụng lao động. Hướng dẫn kiểm
tra các nhân viên hạch toán ở các đội, phân xưởng thực hiện đầy đủ các thủ tục
ban đầu về lao động , tiền lương mở sổ theo dõi và hạch toán lao động đúng chế
độ quy định. Hạch toán toàn bộ chứng từ thu chi phát sinh và kiêm quỹ hàng
ngày .
+Kế toán chi phí giá thành kiêm kế toán mua bán: Tập hợp chính xác chi
phí sản xuất , các yếu tố đầu vaò,phân bổ từng loại chi phí theo đúng đối tượng ,
tổ chức kiểm tra đánh giá sản phẩm dơ dang ,tính giá thành sản phẩm.
+Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán NVL :Ghi chép phản ánh chính
xác tình hình tăng giảm TSCĐ, theo dõi hiện trạng TSCĐ trong toàn công ty và
ở từng bộ phận .Tính toán và phân bổ chính xác khấu hao TSCĐ vào CPSXKD
theo mức độ hao mòn TSCĐ và chế độ tài chính hiện hành .Thực hiện hạch toán

Trường ĐHKT Quốc Dân

20

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

tăng giảm NVL , ghi chép phản ánh kịp thời số lượng và giá trị NVL nhập kho ,
phân bổ hợp lí NVL xuất dùng cho các bộ phận sản xuất. Theo dõi NVLtồn kho
kiểm kê kho để phát hiện thừa thiếu hoặc kém chất lượng của NVL để sử lí tối đa
thiệt hại cho công ty .
+Kế toán vốn bằng tiền : Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về nhiệm
vụ được giao phản ánh số vốn hiện có và tình hình tăng giảm tiền mặt và các
khoản vay các quỹ của công ty .
Phòng kế toán thực hiện công việc kế toán của đơn vị .Toàn bộ kế toán
của công ty được tập trung thực hiện tại phòng kế toán từ khâu tập hợp số liệu
ghi sổ đến lập báo cáo tài chính .
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.
2.2.1. Các chính sách kế toán chung.
- Kỳ kế toán năm : bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12
- Đơn vị sử dụng tiền tệ trong năm kế toán: VNĐ
- Chế độ kế toán áp dụng : áp dụng theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá thực tế
+ Phương pháp tính giá hàng tồn hkho cuối kỳ: Bình quân sau mỗi lần
nhập.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồ kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp kháu hao TSCĐ đang áp dụng: Khấu hao đường thẳng.
- Nguyên tắc ghi nhận chi phí lãi vay: theo chế độ hiện hành
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải trả: theo chế độ hiện hành.
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản dự phòng phải trả: theo chế độ hiện

Trường ĐHKT Quốc Dân

21

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

hành.
- Nguyên tắc ghi nhận chêch lệch tỷ giá hối đoái: theo chế độ hiện hành.
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: theo chế độ hiện hành
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại công ty.
Công ty TNHH thương mại Thu Thuỷ sử dụng chủ yếu hệ thống chứng từ
kế toán sau:
- Biên bản giao nhận TSCĐ: Mẫu biểu số 01- TSCĐ ban hành theo QĐ
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
- Biên bản thanh lý TSCĐ: Mẫu biểu số 02 – TSCĐ ban hành theo QĐ
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
- Biên bản bàn giao TSCĐ: Mẫu biểu số 03 – TSCĐ ban hành theo QĐ
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
- Biên bản đánh giá lại TSCĐ: Mẫu biểu số 04 – TSCĐ ban hành theo
QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
- Biên bản kiểm kê TSCĐ : Mẫu biểu số 05 – TSCĐ ban hành theo QĐ
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ : Mẫu biểu số 06 – TSCĐ ban

hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC.
- Các thẻ TSCĐ và các chứng từ khác liên quan.
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty.
-Hệ thống TK sử dụng của công ty :
Kế toán của công ty TNHH thương mại Thu Thuỷ vận dụng cho doanh
nghiệp vừa và nhỏ ban hành theo quyết định số 48/2006/QD-BTC ngày
14/9/2006 của Bộ trưởng bộ TC và sử dụng một số mẫu biểu sau :
+Nhật kí chứng từ số 1: ghi có TK 111

Trường ĐHKT Quốc Dân

22

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

+Nhật kí chứng từ số 2: ghi có TK 112
+Nhật kí chứng từ số 5: ghi có và nợ TK 331
+Nhật kí chứng từ số 7: tập hợp các chi phi.
+Nhật kí chứng từ số 8: kết quả kinh doanh
+Nhật kí chứng từ số 10: ghi nợ , có TK 141
+Nhật kí chứng từ số 11: ghi nợ , có TK 131
+Bảng kê số 1: ghi nợ TK 111
+Bảng kê số 2: ghi nợ TK 112

+Bảng kê số 3 và bảng phân bổ số 2: theo dõi xuất , nhập , tồn vật
tư
+Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
+Bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội
+Các sổ chi tiết khác
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty
-Hình thức tổ chức sổ kế toán tại công ty.
Tổ chức hình thức sổ kế toán là nghiên cưú vận dụng phương pháp và
cách thức ghi sổ vào thực tế công tác kế toán tại đơn vị .Tại công ty TNHH
thương mại Thu Thuỷ kế toán vận dụng ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ .
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế pháp sinh các kế toán phàn hành tổng
hợp các chứng từ gốc cùng chứng từ , cùng tài khoản, nội dung kinh kế , chứng
từ ghi sổ được mở theo mục đích phản ánh , chứng từ ghi sổ được ghi hàng
ngày ,hàng tuần tùy theo tính chất phát sinh nghiệp vụ . Chứng từ ghi sổ phải
đính kèm với chứng từ gốc , ngày tháng ghi trên chứng từ ghi sổ là ngày tháng
vào sổ dăng kí .
Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ do kế toán tổng hợp ghi, cơ sở để ghi là tổng

Trường ĐHKT Quốc Dân

23

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

số trên các chứng từ ghi sổ , mỗi chứng từ ghi một dòng .Sổ chứng từ ghi sổ sau
khi đăng kí vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ tiết tục ghi vào sổ cái và sổ kế toán
chi tiết .
Cuối kì đối chiếu số liệu trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái sau dố
lập bảng cân đối số phát sinh . Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái thì
lập bảng tổng hợp chi tiết và lập báo cáo tài chính .
Về sổ kế toán chi tiết thì kế toán công ty mở các sổ kế toán chi tiết sau :
+ Sổ chi tiết TK :133,131,141,331,154,311,315,211.....
+Sổ theo dõi tăng giảm TSCD .
Về sổ tổng hợp của công ty có :
+Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ : Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế theo
trình tự thời gian .
+Bảng cân đố số phát sinh
+Sổ cái : Ghi các nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản kế toán .
Nhìn chung thì việc áp dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ là phù hợp với điều
kiện thực tế về công tác hạch toán KT tại công ty TNHH thương mại Thu Thuỷ

SƠ ĐỒ SỐ 05: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI THU THUỶ

CHỨNG TỪ
KẾ TOÁN
PHẦN MỀM KẾ
TOÁN

Trường ĐHKT Quốc Dân

24

SỔ KẾ TOÁN

Khoa kế toán


Họ và tên: Vũ Thị Hường
Sinh ngày: 08/04/1988

BẢNG TỔNG
HỢP CHỨNG
TỪ CÙNG
LOẠI

MSSV: LT 112171
Lớp: K11B

SỔ CHI
TIẾT

SỔ TỔNG
HỢP

BÁO CÁO TÀI
CHÍNH

Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng
-Giải thích trình tự ghi sổ của công ty :
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế

toán cùng loại đó dược kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ , kế toán lập chứng
từ ghi sổ . Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau
đó dược dựng để ghi vào sổ cái .Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập
chứng từ ghi sổ được dựng để ghi vào sổ , thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng phải khóa sổ phải tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh
tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ , tính ra tổng số
phát sinh nợ, có ,và số dư của từng TK trên sổ cái .Căn cứ vào sổ cái lập Bảng
cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và Bàng
tổng hợp chi tiết thì lập báo cáo tài chính. Kiểm tra đảm bảo tổng số PSN và tổng
số PSC của tất cả các TK trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng
tổng số tiền trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ .Tổng số dư nợ và có của các TK
trên Bảng cân dối phải bằng nhau và số dư của từng TK trên Bảng cân đối phải
bằng số dư của từng TK tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết .

Trường ĐHKT Quốc Dân

25

Khoa kế toán