HỆ THỐNG
THÔNG TIN KẾ TOÁN
TS. Lê Kim Ngọc
Viện Kế toán Kiểm toán
Đại học Kinh tế quốc dân
KẾT CẤU MÔN HỌC
•
•
•
•
•
•
Chương 1: Tổng quan về hệ thống thông tin kế toán
Chương 2: Các công cụ mô tả hệ thống thông tin kế toán
Chương 3: Hệ thống thông tin kế toán chu trình mua hàng
Chương 4: Hệ thống thông tin kế toán chu trình quản lý nguồn nhân lực
Chương 5: Hệ thống thông tin kế toán chu trình sản xuất
Chương 6: Hệ thống thông tin kế toán chu trình bán hàng
CHƯƠNG 1 – TỔNG QUAN VỀ
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
MỤC TIÊU CHƯƠNG:
•
Nắm được các khái niệm cơ bản về hệ thống, hệ thống thông tin quản lý, hệ thống t
hông tin kế toán
•
•
•
Hiểu được vai trò của hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp
Xác định được các yếu tố cấu thành hệ thống thông tin kế toán
Các mức độ ứng dụng công nghệ thông tin trong hệ thống thông tin kế toán
KHÁI NIỆM HỆ THỐNG
Hệ thống là một tổng thể bao gồm các bộ phận, thành phần có mối quan hệ với n
hau để thực hiện những mục tiêu chung nhất định
B
A
Mục tiêu
C
D
CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG
– Mục tiêu của hệ thống
– Cấu trúc của hệ thống: là sự sắp xếp các thành phần bộ phận bên trong của hệ
thống
– Các yếu tố đầu vào, đầu ra
– Môi trường của hệ thống: là các yếu tố, điều kiện nằm ngoài hệ thống và có ản
h hưởng đến kết quả của hệ thống đó
HỆ THỐNG CHA – HỆ THỐNG CON
•
•
Một hệ thống có thể là một thành phần trong một hệ thống khác và được gọi là hệ thống con.
Một hệ thống con cũng có đầy đủ tính chất của một hệ thống
B
D
Mục tiêu
C
A
A
A1
A2
HỆ THỐNG THÔNG TIN
•
•
•
Hệ thống thông tin là tập hợp các nguồn lực và phương thức để thu thập, xử lý và tru
yền tải thông tin trong một tổ chức
HTTT là tập hợp các thành phần có quan hệ với nhau nhằm thu thập, xử lý và truyền t
ải dữ liệu và thông tin để đạt mục tiêu. (Ralph M. Stair, 2003)
Hệ thống thông tin hoạt động dựa trên máy tính (CBIS – Computer-Based Information
Systems)
7
CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG THÔNG TIN
Dữ liệu
Xử lý
Lưu trữ
Thông tin
CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG THÔNG TIN
•
Các thành phần nhìn theo chức năng:
– Bộ phận thu thập thông tin,
– Bộ phận kết xuất thông tin,
– Bộ phận xử lý
– Bộ phận lưu trữ
– Bộ phận truyền nhận tin
9
HỆ THỐNG THÔNG TIN THEO
CÁC CẤP ĐỘ QUẢN LÝ
10
HỆ THỐNG THÔNG TIN THEO CÁC
CẤP ĐỘ QUẢN LÝ
ESS
DSS
MIS
Gồm nhiều các kênh thông
TPS
Thực hiện tự động và
tin cung cấp thông tin cho
người quản lý cấp trung
Trợ giúp giải quyết vấn đề,
Cung cấp thông tin toàn diện
về tổ chức, phản ánh môi
trường bên ngoài cho CEO
mà phần lớn phải dựa vào
kinh nghiệm phán đoán của
chuyên gia
ghi dấu các giao dịch
11
HỆ THỐNG THÔNG TIN THEO CHỨC NĂNG
HTTT
HTTT quản lý
HTTT
HTTT quản lý nhân
Bán hàng Marketing
Sản xuất
Tài chính – Kế toán
sự
XĐ khách hàng cho
Quản lý dây chuyền
sản phẩm, cách phát
Phản ánh mọi diễn biến
Giải quyết tất cả các
sản xuất: Mua sắm vật
của nguồn vốn/tài sản
vấn đề liên quan đến
triển sản, khuyến mãi,
tư nguyên liệu, lưu
do quá trình hoạt động
quyền lợi và trách
bán sản phẩm, và duy
kho, sản xuất, phân
nhiệm của nhân viên
phối
trong tổ chức
trì quan hệ với KH
12
ESS: Executive Support System- HT hỗ trợ điều hành
DSS: Decision Support - HT hỗ trợ quyết đònh
MIS: Management Information System-HT thông tin quản lý
TPS: Transaction Processing System-HT xử lý nghiệp vụ
Cấp điều hành (cấp cao)
Dự báo khuynh
hướng bán hàng- 5
ESS
Kế hoạch hoạt
động 5 năm
Dự báo ngân sách 5 năm
Lập kế hoạch lợi nhuận
Lập kế hoạch
nguồn nhân lực
năm
Quản lý
bán hàng
DSS
Phân tích
Xử lýđ.hàng
X.đònh giá
bán
TPSï
Ngh.cứu TT,
khuyến mãi
HT TT b.hàng &
T.trường
Lập kế hoạch
sản xuất
tồn kho
bán hàng
Kiển soát hàng
HT TT Sản xuất
Phân tích lợi nhuận- giá cả
HT TT tài chính
Cấp độ hoạt động
Phân tích chi phí
hợp đồng LĐ
Phân tích chi phí
Thu, chi
Phân tích sự phân
bố lao động
Kế hoạch Đầu tư vốn
móc
Chính sách thanh
độ quản lý (cấp trung)
Sử dụng Cấp
VL
toán cụ thể
XN kho VL
v.v
v.v
Sử dụng máy
Lập ngân sách hàng năm
KT tài chính
Lập BC thuế
Kiểm toán
v.v
Tuyển dụng
Huấn luyện
Chính sách lương,
thưởng
HT TT kế toán
13
v.v
HT TT nhân lực
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
❖
Hệ thống thông tin kế toán (Accounting Information Systerm – AIS) là hệ thống thông tin
thu thập, ghi chép, bảo quản, xử lý và cung cấp dữ liệu, thông tin liên quan đến kế toán,
tài chính
14
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
CHỨC NĂNG CỦA
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
•
•
•
•
•
Ghi nhận, lưu trữ các dữ liệu của các hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp
Lập và cung cấp các báo cáo cho các đối tượng bên ngoài
Hỗ trợ ra quyết định cho nhà quản lý doanh nghiệp
Hoạch định và kiểm soát
Thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ
16
PHÂN LOẠI HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
11
2
2
Phân loại theo mục tiêu và đối tượng sử dụng
Phân loại theo phương thức xử lý
17
PHÂN LOẠI HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
Mục tiêu và đối tượng sử dụng
Hệ thống thông tin
kế toán tài chính
Hệ thống thông tin
kế toán quản trị
18
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
1. Mục tiêu
Cung cấp thông tin tài chính bên ngoài DN theo luật
định
2. Đầu vào
Phạm vi hệ thống
Dữ liệu đầu vào là nghiệp vụ kinh tế phát sinh
3. Quy trình xử lý
4. Cấu trúc
19
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
1. Mục tiêu
Cung cấp thông tin bên trong DN theo yêu cầu quản lý của ban
quản lý
2. Đầu vào
Phạm vi hệ thống
Dữ liệu đầu vào là nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các thông tin
liên quan khác
3. Cấu trúc
20
PHÂN LOẠI HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
Phương thức
xử lý
Hệ thống thông tin
Hệ thống kế toán
Hệ thống thông tin
kế toán thủ công
dựa trên nền máy
kế toán bán thủ
tính
công
21
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN THỦ CÔNG
Quá trình
Sự kiện ảnh hưởng
SXKD
đến báo cáo tài chính
Báo cáo tài
Lập báo
chính
cáo
Ghi sổ
Chứng từ
nhật ký
Sổ nhật ký
Sổ cái
Chuyển sổ cái
22
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN MÁY TÍNH
Sự kiện của quá trình
Cácdữ liệu liên quan đến
Chứng từ
Nhập liệu
SXKD
Thông tin theo yêu
Truy xuất thông tin theo
cầu
yêu cầu
hoạt động
Các tập tin lưu trữ dữ liệu
23
TƯƠNG LAI CỦA
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
•
•
•
•
AIS sẽ không đơn thuần là IS xử lý nghiệp vụ
Bên cạnh các dữ liệu tài chính còn thu thập thêm các dữ liệu phi tài chính
Ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kế toán
AIS kết hợp với các hệ thống chức năng khác trong HTTT quản lý trở thành hệ thống hoạc
h định, kiểm soát nguồn lực (ERP – Enterprise Resources Planning) trong doanh nghiệp
•
Đối phó nhiều rủi ro phát sinh
24
CHƯƠNG 2 – CÁC CÔNG CỤ MÔ TẢ
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
MỤC TIÊU CHƯƠNG:
•
•
Hiểu được ý nghĩa của việc mô tả hệ thống thông tin kế toán bằng các công cụ
Nắm được những kỹ thuật mô tả hệ thống thông tin kế toán bằng các công cụ sơ đ
ồ dòng dữ liệu và lưu đồ chứng từ, lưu đồ hệ thống để đọc, hiểu và mô tả hệ thống.
•
Phân tích ưu nhược điểm của các công cụ mô tả