TỔ CHỨC kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH sứ HOÀNG LIÊN sơn hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI
KHOA KẾ TOÁN

BÁO CÁO
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Giảng viên hướng dẫn

: Th.S. Nguyễn Thị Thúy Ngà

Sinh viên

: Trần Thị Na

Lớp

: D11.KT01

MSSV

: 1111020051

Hà Nội, tháng 01 năm 2019


Trường Đại học Lao động Xã hội

i

Khoa Kế toán

LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan : Bản báo cáo thực tập tốt nghiệp này là công trình
nghiên cứu thực sự của cá nhân, được thực hiện dựa trên cơ sở nghiên cứu lý
thuyết, kiến thức chuyên ngành, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn và dưới
sự hướng dẫn khoa học của cô giáo ThS Nguyễn Thị Thúy Ngà
Các số liệu, bảng biểu trong báo cáo thực tập là kết quả của quá trình tìm
hiểu thực tiễn,các nhận xét phương hướng đưa ra xuất phát từ kiến thức, lý luận
và quan điểm của cá nhân.
Một lần nữa tôi xin khẳng định về sự trung thực của lời cam đoan trên.
Hà Nội, ngày ….. tháng ….. năm 2019
Sinh viên
Trần Thị Na

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

ii

Khoa Kế toán

LỜI CẢM ƠN
Em xin gửi lời cảm ơn toàn thể các thầy cô khoa Kế toán- Kiểm toán đặc
biệt là cô giáo, Nguyễn Thị Thúy Ngà - người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em
hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình.
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà
Nội,em cũng đã nhận được sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình của các anh chị trong
phòng kế toán.
Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày ….. tháng …. năm 2019
Sinh viên
Trần Thị Na

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

iii

Khoa Kế toán

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU.............................................................................................................. 1
CHƯƠNG 1.................................................................................................................3
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI..............................................3
CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN
SƠN HÀ NỘI............................................................................................................... 9

2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty.........................................9
2.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty........................................................10
2.3. Chế độ, chính sách kế toán.........................................................................12
Hệ thống chứng từ.............................................................................................12
2.4. Phần mềm kế toán......................................................................................12
CHƯƠNG 3...............................................................................................................14
QUY TRÌNH KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY
TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI...............................................................14

4.3. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH
Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội............................................................................40

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

iv

Khoa Kế toán

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

STT

KÝ HIỆU

DIỄN GIẢI

1

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

2

TK

Tài khoản

3

TSCĐ

Tài sản cố định

4

GTGT

Giá trị gia tăng

5

CP

Cổ phần

6

HĐ

Hóa đơn

7

HLS

Hoàng Liên Sơn

8

UNC

Ủy nhiệm chi

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

v

Khoa Kế toán

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
STT

Nội dung

Số
trang

1

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của
công ty

6

2

Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

4

3

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

8

4

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán
trên máy vi tính

10

5

Sơ đồ 3.1: Quy trình hạch toán tổng hợp doanh thu bán
hàng

14

6

Sơ đồ 3.2: Quy trình hạch toán chi tiết doanh thu bán
hàng

14

7

Sơ đồ 3.3: Quy trình hạch toán tổng hợp giá vốn hàng
bán

20

8

Sơ đồ 3.4: Quy trình hạch toán chi tiết giá vốn hàng bán

21

9

Sơ đồ 3.5: Quy trình hạch toán tổng hợp kế toán nhập
kho

29

10

Sơ đồ 3.6: Quy trình hạch toán chi tiết kế toán nhập kho

29

11

Sơ đồ 3.7: Quy trình hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt

33

12

Sơ đồ 3.8: Quy trình hạch toán chi tiết kế toán tiền mặt

33

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

vi

Khoa Kế toán

DANH MỤC HÌNH
STT

Nội dung

Số
trang

2

Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế toán misa

12

4

Hình 3.1: Phân hệ bán hàng của phần mềm

14

5

Hình 3.2: Hóa đơn GTGT của công ty

16

6

Hình 3.3: Chứng từ bán hàng chưa thu tiền

17

7

Hình 3.4: Chứng từ thu tiền khách hàng

18

8

Hình 3.5: Phân hệ kho của phần mềm

22

9

Hình 3.6: Phân hệ mua hàng của phần mềm

30

10

Hình 3.7: Chứng từ mua hàng chưa thanh toán

31

11

Hình 3.8: Phân hệ quỹ của phần mềm

34

12

Hình 3.9: Mẫu phiếu thu được cập nhật trên phân hệ
quỹ

34

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
1 Kế toán

LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Ngày nay, các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang phát triển từng bước về
quy mô và loại hình kinh doanh với nhiều hình thức đa dạng và phong phú, thay
đổi linh hoạt. Chính sự chuyển đổi của nền kinh tế nước ta trong những năm gần
đây đã tác động mạnh mẽ đến quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh
nghiệp. Cùng với sự phát triển của doanh nghiệp thì kế toán cũng ngày càng giữ
một vai trò quan trọng, vai trò của kế toán hiện nay không chỉ đơn thuần là ghi
chép mà chức năng nhiệm vụ càng được nâng lên. Nó có chức năng phản ánh
những mặt yếu, cung cấp thông tin về toàn bộ hoạt động kinh doanh và tự chủ
về tài chính cho doanh nghiệp. Chính vì thế mà hệ thống kế toán đã không
ngừng nâng cao, hoàn thiện để đáp ứng tốt hơn vai trò của mình.
Công ty TNHH sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội là doanh nghiệp kinh doanh
chủ yếu trên lĩnh vực thương mại. Tất cả các quy trình nhập hàng, bán hàng, ghi
nhận doanh thu, chi phí, dòng tiền ..…đều được theo dõi chặt chẽ, đảm bảo tuân
thủ các chế độ của Nhà nước, đồng thời không làm mất mát, thiệt hại ảnh hưởng
tới kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Qua thời gian thực tập tại công ty, em đã có những hiểu biết, kiến thức
thực tế về quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cũng
nắm được những kỹ năng cần thiết của một kế toán nhằm phục vụ cho công việc
sau này. Do thời gian thực tập có hạn nên em chỉ tập trung vào tìm hiểu 3 vấn đề

chính, có liên quan trực tiếp tới ngành nghề kinh doanh của công ty, đó là: mua
hàng, bán hàng và tiền.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm 4 chương với nội dung chính
như sau:
Chương 1: Giới thiệu chung về tổ chức và quản lý kinh doanh tại
Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội.
Chương 2: Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn
Hà Nội
Chương 3: Quy trình kế toán một số hoạt động chủ yếu của Công ty
TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội.
Chương 4: Nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức và công
tác kế toán tại Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội.
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
2 Kế toán

Trong điều kiện khả năng nghiên cứu còn nhiều hạn chế và thời gian thực
tập không dài, mặc dù đã có nhiều cố gắng song bài báo cáo thực tập khó tránh
khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến và sự quan tâm chỉ bảo tận
tình của các thầy cô để giúp em có thể thực hiện đề tài thành công.

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
3 Kế toán

CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI
1.1. Thông tin chung về công ty
Tên gọi:
Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà
Nội
Tên tiếng anh:
Hoang Lien Son Ha Noi Porcelain
Company Limited
Loại hình doanh nghiệp:
Công ty TNHH
Địa chỉ:
Số 4 phố Hoàng Sâm, Phường Nghĩa
Đô, Quận Cầu Giấy, Hà Nội, Việt Nam.
Ngành nghề kinh doanh:
Kinh doanh các sản phẩm sứ cách điện
và phụ kiện kèm theo
Mã số thuế :

0106222813

Điện thoại :

024. 3756 5449

Vốn điều lệ

9.999.000.000 đồng
Bằng chữ: Chín tỷ chín trăm chín mươi
chín triệu đồng.

1.2.

Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội là công ty được thành lập
ngày 07 tháng 05 năm 2014 với số vốn điều lệ là: 9.999.000.000 đồng, giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106222813 do Sở Kế hoạch và Đầu tư
thành phố Hà Nội cấp. Đại lý cấp I và được nhà sản xuất Công ty Cổ phần Sứ kỹ
thuật Hoàng Liên Sơn cho phép sử dụng LOGO- Thương hiệu sứ Hoàng Liên
Sơn.
Với sự tín nhiệm là đại diện, đại sứ cấp 1 của Công ty Cổ phần Sứ Kỹ
thuật Hoàng Liên Sơn tại khu vực miền bắc, Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn
Hà Nội mặc dù mới thành lập nhưng đã và đang là nhà cung cấp có uy tín cho
các khách hàng lớn trong ngành điện như: Điện lực Phú Thọ, Điện lực Yên Bái,
Tổng công ty thiết bị điện Đông Anh- Công ty cổ phần, Công ty Cổ phần chế tạo
điện cơ….
1.3. Lĩnh vực hoạt động của công ty
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
4 Kế toán

Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực cung cấp các sản phẩm sứ kỹ thuật phục

vụ ngành điện, cụ thể như:
- Sứ đường dây
- Sứ máy biến áp
- Sứ cầu dao
- Sứ cầu chì
- Sứ xuyên tường
- Phụ kiện sứ
1.4. Tổ chức quản lý và hoạt động kinh doanh của công ty
1.4.1. Quy mô và đặc điểm bộ máy quản lý của công ty
Cơ cấu tổ chức của công ty tương đối đơn giản và cơ học, được bộ phận
hóa và chuyên môn hóa theo chức năng nhiệm vụ. Xu hướng trao đổi thông tin
theo chiều từ cấp trên xuống cấp dưới và có xu hướng ra quyết định tập trung.
Việc thực hiện công việc mang tính thông lệ cao. Môi trường tương đối ổn định.
1.4.1.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty.
Giám đốc

Phòng hành
chính nhân sự

Phòng kinh
doanh

Phòng kế
toán

Bộ phận kho

Các đơn vị trực thuộc

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của công ty

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội

1.4.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
• Giám đốc: Là quản lý cao nhất của công ty, là người tổ chức quản lý,
hoạch định các chính sách kinh doanh, chịu trách nhiệm trước kết quả
hoạt động của công ty.
• Phòng hành chính, nhân sự:
- Lưu trữ, soạn thảo các văn bản liên quan tới hoạt động của công ty.
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
5 Kế toán

- Giải quyết các vấn đề liên quan tới nhân sự như: tuyển dụng, giải quyết
các chế độ cho người lao động, tổ chức đánh giá khen thưởng, kỷ luật, tổ
chức các khóa đào tạo năng lực cho nhân viên.
- Đảm bảo công tác an toàn lao động, vệ sinh trong toàn công ty.
- Đảm nhiệm các công việc liên quan tới công tác hành chính, công văn…
• Phòng kinh doanh
Là bộ phận tham mưu, giúp việc cho Giám đốc:
- Tư vấn phương hướng kinh doanh, nghiên cứu thị trường tiêu thụ sản
phẩm.
- Chăm sóc khách hàng truyền thống của công ty đồng thời tìm kiếm, mở
rộng khách hàng mới.
- Xây dựng và đề xuất các chính sách bán hàng, các chương trình quảng bá,
giới thiệu sản phẩm.
- Quản lý thông tin và hồ sơ khách hàng ….

• Phòng kế toán: có nhiệm vụ và chức năng sau:
- Thực hiện các công việc, nghiệp vụ chuyên môn về tài chính theo các
chính sách, chuẩn mực kế toán hiện hành.
- Theo dõi nguồn vốn, dòng tiền trong hoạt động kinh doanh từ đó tham
mưu cho Giám đốc về các vấn đề liên quan.
- Cung cấp các số liệu cần thiết cho việc điều hành và quản lý kinh doanh
của công ty.
- Chịu trách nhiệm cung cấp các báo cáo hàng kỳ theo yêu cầu của Giám
đốc…
• Bộ phận kho: có chức năng và nhiệm vụ sau:
- Thực hiện các thủ tục xuất, nhập hàng hóa
- Thực hiện đặt hàng cho công ty
- Lập các báo cáo hàng tồn kho, dự trù hàng tồn kho tối thiểu
- Sắp xếp hàng hóa trong kho và chịu trách nhiệm việc đảm bảo an toàn cho
nhân viên và hàng hóa trong kho.
1.4.2. Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn là một doanh nghiệp thương mại nên
hoạt động kinh doanh chủ yếu là nhập hàng hóa về kho sau đó cung cấp
cho khách hàng tùy theo nhu cầu và đơn đặt hàng của họ. Hoạt động kinh
doanh của công ty được thực hiện qua 1 số giai đoạn chủ yếu sau:
- Thủ kho và kế toán thường xuyên theo dõi số lượng tồn kho hàng hóa
đảm bảo duy trì số lượng tồn kho tối thiểu cả trên thực tế và trên sổ sách.
- Khi hàng hóa chỉ còn tồn gần mức tối thiểu thì thủ kho làm đề xuất mua
hàng lên giám đốc xét duyệt và tiến hành đặt mua, do là đại lý cấp 1 của

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
6 Kế toán

Công ty CP Sứ kỹ thuật Hoàng Liên Sơn nên số lượng hàng đặt mua của
Công ty luôn được đảm bảo về chất lượng và mẫu mã.
- Khi khách hàng có nhu cầu và đơn đặt hàng gửi tới Công ty, công ty sẽ
kiểm tra chất lượng, quy cách của hàng hóa sau đó giao cho khách hàng.
- Kế toán, thủ kho tiến hành cập nhật thông tin và lưu giữ chứng từ.
• Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm tại công ty
Chọn và xử lý đất: Đất sét làm gốm sứ phải có độ dẻo cao, độ co ngót và có
khả năng chịu lửa tùy theo mỗi loại sản phẩm. Đất sét có thể được pha với cái
các loại đất khác nhau tùy theo yêu cầu mỗi loại gốm sứ. Với các loại đất mỡ ít
cát hút nước nhiều thì phải pha thêm một cát để trong khi nung hay phơi gốm sẽ
không bị rạn nứt. Sau đó đất sét sẽ trải qua nhiều giai đoạn lắng lọc để loại bỏ
các tạp chất trong đất và sản phẩm gốm sứ làm ra sau này sẽ mịn trắng, đạt chất
lượng cao hơn.
Tạo hình gốm sứ: đây là khâu quan trọng đặc biệt quyết định hình dáng riêng
của gốm sứ. Từ đất sét đã xử lý, nghệ nhân gốm có thể tạo hình bằng phương
pháp vuốt tay, be chạch trên bàn xoay hoặc bằng khuôn in. Sau đó gốm sẽ được
phơi sao cho khô đều, không bị nứt nẻ hoặc thay đổi hình dáng sản phẩm khi
vừa tạo hình xong.
Trang trí hoa văn: Sau khi gốm được phơi khô sẽ được vẽ bằng bút lông vẽ
màu để trang trí các loại hoa văn để tăng tính nghệ thuật cho sản phẩm. Các
nghệ nhân cũng có thể sử dúng các lối trang trí hoa văn khác như đánh chỉ hoặc
bôi men chảy để tạo nên các đường nét tự nhiên hài hòa.
Tráng men: Sau khi sản phẩm đã được trang trí xong, người ta sẽ nung sơ với
nhiệt độ không cao rồi tráng men sau hoặc có thể nhúng men không cần nung
trước. Người ta sẽ dội men hoặc phun men đối với các sản phẩm có kích cỡ lớn,
với các sản phẩm nhỏ hơn người ta có thể dùng phương pháp nhúng men.
Nung: Người ta có thể sử dụng các loại lò ếch, lò đàn, lò bầu hoặc lò hộp với

nhiên liệu là củi, than cám hoặc ga để nung gốm. Mỗi dạng gốm, mỗi dạng lò
gốm yêu cầu nhiệt độ nung khác nhau. Thường gốm được nung từ 600-1350 độ
C. Cụ thể, gốm đất nung ở khoảng 600-900 độ C, gốm sành nâu từ 1100-1200
độ C, gốm sành xốp từ 1200-1250 độ C, gốm sành trắng khoảng 1250-1280 độ
C và đồ sứ từ 1280-1350 độ C.
1.5.

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây
Đơn vị tính: Triệu VND

Chỉ tiêu

Báo cáo thực tập

Năm 2015

Năm 2014

Chênh lệch 2015-2014

Chênh lệch 2016-2015


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
7 Kế toán

Năm 2016
Tổng

doanh thu
Tổng chi
phí
Tổng lợi
nhuận

Số tiền

Tỷ trọng
(%)

Số tiền

Tỷ trọng
(%)

17.072

9.846

6.085

3.761

61,81

7.225

73,38

16.763

9.621

5.770

3.851

66,74

7.142

74,23

308

225

315

-90

- 28,57

83

36,89

Bảng 1.1 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Sứ Hoàng

Liên Sơn Hà Nội
Qua bảng trên ta thấy chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
năm 2016 là 17.072 triệu đồng tăng so với năm 2015 là 7.225 triệu đồng tương
ứng với 73,38%. Chi phí năm 2016 cũng tăng 7.142 triệu đồng, nhưng do tốc độ
tăng của chi phí nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu nên lợi nhuận của công ty
vẫn tăng 83 triệu đồng tương ứng với 36,89%.
Năm 2015 doanh thu của Công ty đạt 9.846 triệu đồng tăng 3.761 triệu
đồng tương ứng với 61,81%. Tuy nhiên cùng với đó chi phí năm 2015 so với
năm 2014 lại tăng 3.851 triệu đồng, tương ứng với 66,74%. Tốc độ tăng của chi
phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu dẫn tới lợi nhuận thuần bị giảm 90 triệu
đồng, tương ứng với tỷ trọng giảm 28,57%. Kết quả trên cũng thấy được tình
hình công ty khi mới đi vào hoạt động nên sự kiểm soát chi phí chưa được chặt
chẽ. Mặc dù doanh thu có tăng nhưng chi phí cũng theo đó mà tăng cao.
Sang năm 2016, khi đã dần đi vào ổn định và phát triển thì bộ máy của
công ty cũng hoạt động hiệu quả hơn: đẩy mạnh tăng doanh thu đồng thời cũng
kiểm soát được tốc độ tăng của chi phí. Bởi vậy, lợi nhuận của công ty cũng tăng
một cách đáng kể. Công ty đang có những bước phát triển vượt bậc đáp ứng xu
thế tăng trưởng kinh tế của xã hội hiện nay.

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Báo cáo thực tập

Khoa
8 Kế toán

Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
9 Kế toán

CHƯƠNG 2:
TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh cũng như cung cấp thông tin
kịp thời, chính xác, Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội đã áp dụng
hình thức tổ chức kế toán tập trung. Mọi công việc của kế toán được thực
hiện tập trung tại phòng kế toán. Bộ máy kế toán của công ty bao gồm: Kế
toán trưởng, kế toán thuế, kế toán mua hàng bán hàng, kế toán tiền, kế toán
tiền lương, thủ quỹ.
Kế toán trưởng

Kế toán
thuế

Kế toán
mua hàng
bán hàng

Kế toán
tiền
lương

Kế toán
tiền

Thủ
quy

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội
Vai trò và chức năng của từng bộ phận:
Kế toán trưởng:
Có trách nhiệm thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính
trong công ty.
Tổ chức chỉ đạo toàn diện công tác kế toán và toàn bộ công tác của phòng
kế toán
Là người tư vấn cho giám đốc về mặt tài chính của công ty
Yêu cầu các bộ phận liên quan trong công ty cung cấp đầy đủ kịp thời tài
liệu liên quan đến công việc kế toán tài chính.
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
10 Kế toán

Có quyền tham dự các cuộc họp của công ty, bàn về vấn đề thu chi, tài
chính.
Kế toán thuế:
Kiểm tra tính hợp pháp của các hóa đơn,lên báo cáo thuế hàng kỳ và
quyết toán thuế cuối năm, chịu trách nhiệm về các loại thuế của công ty trước cơ
quan thuế.
Kế toán mua hàng, bán hàng:

Phối hợp với thủ kho theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa, theo dõi công
nợ với khách hàng và nhà cung cấp. Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng thanh
toán các khoản nợ đúng kỳ hạn.
Kế toán tiền lương:
Theo dõi và tính lương cho cán bộ công nhân viện trong công ty, thanh
toán các khoản phụ cấp và trích lập các khoản bảo hiểm theo đúng quy định.
Kế toán tiền, thanh toán:
Lập các chứng từ thu, chi khi có phát sinh nghiệp vụ.
Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh tiền, sử dụng duy nhất đồng tiền Việt
Nam trong hạch toán các nghiệp vụ.
Nhận báo cáo quỹ và các chứng từ có liên quan từ thủ quỹ hàng ngày.
Kiểm tra và đối chiếu các số liệu trên chứng từ và trên sổ quỹ.
Kiểm soát các khoản thu, khoản chi và hoạt động thu ngân.
Thủ quỹ:
Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, chịu trách nhiệm công tác thu chi tiền
mặt. Thực hiện kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ.
2.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
- Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư số
133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 quy định về chế độ kế toán tài các doanh
nghiệp vừa và nhỏ.
- Niên độ kế toán : Từ 01/01 đến 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam.
- Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng:
 Kế toán hàng tồn kho: Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc
 Phương pháp tính giá xuất kho: Giá bình quân cuối kỳ.
 Tính và nộp thuế GTGT: Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
 Tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
Báo cáo thực tập

Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
11 Kế toán

- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần
mềm kế toán Misa, mẫu sổ sách được thiết kế theo hình thức Nhật ký chung.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính như sau:

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Để thực hiện công tác tại công ty, phòng kế toán được trang bị 6 máy tính;
các thao tác ghi sổ từ các chứng từ lên sổ chi tiết đều do kế toán phụ trách thực
hiện. Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán để làm căn cứ xác định tài
khoản ghi nợ, tài khoản ghi có, nhập dữ liệu vào máy tính theo các phân hệ đã
được thiết kế sẵn trong phần mềm. Sau khi nhập dữ liệu các thông tin sẽ được tự
động cập nhật vào các sổ kế toán tổng hợp (sổ cái, sổ nhật ký chung...) và các sổ
thẻ kế toán chi tiết liên quan. Cuối kỳ kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và
lập báo cáo tài chính.
Cuối tháng, cuối năm các sổ tổng hợp và chi tiết được in ra đóng thành
quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.

Báo cáo thực tập

Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
12 Kế toán

2.3. Chế độ, chính sách kế toán
 Hệ thống chứng từ
Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ theo mẫu quy định của Bộ tài
chính. Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lưu trữ chứng từ của công ty tuân theo
quy định của chế độ tài chính hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ phát sinh đều
được lập chứng từ. Các chứng từ sau khi kiểm tra được ghi sổ kế toán, sau đó
chuyển sang lưu trữ.
 Hệ thống tài khoản
Doanh nghiệp đang sử dụng hầu hết các tài khoản trong hệ thống tài
khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày
26/08/2016.
 Hệ thống sổ sách
• Sổ kế toán tổng hợp:
Sổ nhật ký chung, sổ cái tổng hợp, sổ tổng hợp chi tiết, nhật ký thu tiền,
nhật ký chi tiền, nhật ký bán hàng…..
• Sổ kế toán chi tiết:
Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết thanh toán với người
mua, sổ chi tiết thanh toán với người bán, sổ chi tiết các tài khoản…..
2.4. Phần mềm kế toán
Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Misa để hạch toán các
nghiệp vụ kế toán phát sinh. Phần mềm Misa khá phù hợp với các doanh nghiệp
vừa và nhỏ, đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán như: Quỹ, Ngân hàng, Mua
hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, TSCĐ....

Báo cáo thực tập

Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
13 Kế toán

Hình 2.1 : Giao diện phần mềm kế toán Misa

Hình 2.2: Giao diện quy trình hạch toán tổng hợp của phần mềm.

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
14 Kế toán

CHƯƠNG 3
QUY TRÌNH KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG
TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI
3.1. Kế toán bán hàng
3.1.1. Đặc điểm công tác kế toán bán hàng
Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội là doanh nghiệp hoạt động
trong lĩnh vực thương mại. Hình thức bán hàng gồm bán lẻ và bán buôn theo
đơn đặt hàng và yêu cầu của khách hàng. Căn cứ chủ yếu để xác định kết quả
hoạt động kinh doanh của công ty là doanh thu và chi phí, trong đó yếu tố cấu
thành chi phí lớn nhất là giá vốn.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ khoản tiền bán hàng,

cung ứng dịch vụ. Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội áp dụng phương
pháp khấu trừ thuế nên doanh thu được ghi nhận là giá bán chưa bao gồm thuế
GTGT. Hiện nay, Công ty đang áp dụng ghi nhận doanh thu khi khách hàng
thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán.
Giá vốn hàng bán: Tại công ty giá vốn hàng bán được xác định là trị giá
vốn của hàng đã tiêu thụ trong kỳ, cuối kỳ công ty sẽ xác định giá vốn bằng cách
tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân.
3.1.2. Kế toán doanh thu bán hàng
3.1.2.1. Chứng từ sử dụng
o Hóa đơn GTGT mẫu 01GTKT3/001
o Báo cáo bán hàng, bảng kê bán hàng hóa dịch vụ…
o Phiếu thu, giấy báo có.
o Báo giá
Mẫu biểu của tất cả các chứng từ này đều được thực hiện theo mẫu đã ban hành
kèm theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính quy
định về chế độ kế toán tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Tất cả các chứng từ kế toán do doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến
đều phải tập trung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp. Bộ phận kế toán kiểm tra
những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của
chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán. Cuối cùng thì sẽ
được lưu trữ, bảo quản và sau khi hết thời hạn lưu trữ theo quy định đối với từng
loại chứng từ, nó sẽ được huỷ.
3.1.2.2. Tài khoản kế toán sử dụng
Kế toán sẽ sử dụng tài khoản kế toán sau để phản ánh, hạch toán tình hình và các
nghiệp vụ bán hàng của công ty: TK 511
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Báo cáo thực tập

Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
15 Kế toán

TK 5111 : Doanh thu bán hàng hóa – Tài khoản cấp 2.
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản 111, 112, 131, 3331,...
3.1.2.3. Trình tự hạch toán
 Quy trình hạch toán tổng hợp, chi tiết
Công tác kế toán doanh thu bán hàng của công ty được thể hiện qua sơ đồ quy
trình tổng hợp như sau:
Chứng từ kế toán

Kế toán

Sổ sách, báo cáo kế toán

Sổ Nhật ký chung
Phân hệ
Hóa đơn GTGT
Bán hàng

Sổ cái tài khoản 511
Máy vi tính

Sổ chi tiết TK 511
Phân hệ
Hóa đơn
BánGTGT
hàng

Sổ chi tiết TK
111,112
Sổ
Máy
chivitiết
tínhTK 131

Sơ đồ 3.0: Sơ đồ quy trình hạch toán tổng hợp và chi tiết doanh thu bán hàng

 Diễn giải:

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
16 Kế toán

Trong công tác kế toán bán hàng bằng phần mềm kế toán MISA
SME.NET 2015 trên máy vi tính, phân hệ được sử dụng để hạch toán các nghiệp
vụ là phân hệ Bán hàng có giao diện như hình dưới đây:

Hình 3.1: Phân hệ Bán hàng của phần mềm.
Khi bán hàng cho khách hàng, công ty sẽ xuất hóa đơn GTGT. Hóa đơn
GTGT này sẽ được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp, hình thức và tình
trạng thanh toán. Do đối tác của công ty phần nhiều là đối tác lâu năm, nên các
đơn hàng đa số là chưa thu tiền ngay. Dựa vào tình hình thực tế như vậy, kế toán
sẽ tiến hành nhập số liệu, thông tin của hóa đơn bán hàng đó vào phần mềm:
Bán hàng/Chứng từ bán hàng:

Sau đây là ví dụ của một hợp đồng bán hàng của công ty:
Ví dụ 1: Ngày 09/12/2017 công ty ký hợp đồng bán 300 chiếc Sứ đứng
45KV (PI45CD875) đơn giá: 262.800 đồng/chiếc và 100 chiếc Sứ đứng 24KV
(RC24CD460) đơn giá: 109.800 đồng/chiếc với Công ty cổ phần thiết bị điện
Minh Tiến. Thuế GTGT 10%. Khách hàng chưa thanh toán.

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
17 Kế toán

Hình 3.2: Hóa đơn GTGT của Công ty

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Lao động Xã hội

Khoa
18 Kế toán

Hình 3.3: Chứng từ bán hàng chưa thu tiền
Do chứng từ bán hàng này chưa thu tiền, sau khi nhập liệu vào phần mềm
sẽ cập nhật công nợ theo dõi của từng khách hàng. Khi khách hàng này thanh
toán, kế toán vào phân hệ Nếu chứng từ bán hàng này chưa được thanh toán
ngay, sau này khi khách hàng thanh toán, kế toán tiền/thanh toán phải vào 2
phân hệ ngân hàng/thu tiền khách hàng để lập ủy nhiệm thu hoặc phân hệ

Quy/ thu tiền khách hàng để lập phiếu thu. Đối với trường hợp khách hàng
thanh toán ngay, khi kế toán nhập số liệu ở chứng từ bán hàng sẽ tích chọn thu
tiền ngay, khi đó phần mềm sẽ tự động lập phiếu thu tiền mặt nếu khách hàng
thanh toán bằng tiền mặt hoặc ủy nhiệm thu nếu khách hàng chuyển khoản qua
ngân hàng.

Hình 3.4: Chứng từ thu tiền khách hàng
Công ty TNHH Sứ HLS Hà Nội
Báo cáo thực tập