SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tài khoản 641
Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2004
Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT
05/02/04 0062 04/03/04 Thuê phương tiện vận tải 1111 100.000
15/02/04 0081 12/04/04 Chi quảng cáo 1111 5.000.000
...............
Cộng: 9.985.062
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
b. Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm các khoản:
+ Chi phí nhân viên quản lý.
+ Chi phí vật liệu quản lý.
+ Chi phí đồ dùng văn phòng.
+ Chi phí khấu hao tài sản cố định.
+ Thuế, phí, lệ phí.
+ Chi phí dự phòng.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài.
+ Chi phí khác bằng tiền.
Kế toán chi phí ở chi nhánh Công ty sử dụng TK 642 để phản ánh các chi phí phát sinh trong kỳ và
được tập hợp trong "Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp".
Mẫu sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp

SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tài khoản 642
Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2004
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT
02/03/04 0056 01/03/04 Chi tiếp khách 1111 250.000
13/03/04 0072 10/03/04 Công tác phí 1111 150.000
13/03/04 0073 10/03/04 Vé cầu xe đi công tác 1111 70.600
...........
1
1
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Cộng: 6.993.518
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
1. Hạch toán các nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh.
Hàng tháng kế toán Công ty xác định kết quả kinh doanh bằng các bút
toán sau:
- Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511: 650.000.000
Có TK 911: 650.000.000
- Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 350.000.000

Có TK 632: 350.000.000
- Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 115.000.000
Có TK 641: 80.000.000
Có TK 642: 35.000.000
- Kết chuyển lãi:
Nợ TK 911: 185.000.000
Có TK 4212: 185.000.000
Trên cơ sở này kế toán vào "Sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh"
Mẫu sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh .
Trên cơ sở này cuối tháng kế toán lập "Báo cáo kết quả kinh doanh"
SỔ CHI TIẾT XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
Tài khoản 911
Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2000
2
2
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Số
TT
Diễn giải Ghi Nợ TK 911 Ghi Có TK 911
TK 632 TK 641 TK 642 TK 421 TK 511 TK 421
1 Kết chuyển giá vốn
350.000.000
2 Kết chuyển chi phí bán
hàng
80.000.00
0
3 Kết chuyển chi phí quản
lý doanh nghiệp
35.000.00

0
4 Kết chuyển doanh thu
thuần
650.000.000
5 Xác định kết quả và kết
chuyển
.............
185.000.000
3
3
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
PHẦN III
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................
Ngày tháng năm 2003
Kế toán trưởng Giám đốc chi nhánh

4
4