Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty lương thực Đà Nẵng

Lồỡi Noùi õỏửu
Ngaỡy nay, trong cồ chóỳ quaớn lyù kinh tóỳ mồùi. nóửn kinh tóỳ nổồùc
ta õang vỏỷn õọỹng theo cồ chóỳ thở trổồỡng dổồùi sổỷ õióửu tióỳt quaớn lyù cuớa
Nhaỡ nổồùc, dổồùi nhióuỡỡ loaiỷ hỗnh cuỡng tham gia hoaỷt õọỹng. õóứ tọửn taỷi
vaỡ phaùt trióứn õoỡi hoới caùc doanh nghióỷp phaới hoaỷt õọỹng coù hióuỷ quaớ.
Do vỏỷy, laỡm thóỳ naỡo õóứ õaỷt õổồỹc hióỷu quaớ cao nhỏỳt luọn laỡ vỏỳn õóử
vọ cuỡng quan troỹng õọỳi vồùi caùc nhaỡ quaớn lyù kinh tóỳ . Trong nóửn kinh
tóỳ thở trổồỡng vỏỳn õóử hióỷu quớa khọng chố õồn thuỏửn quyóỳt õởnh sổỷ sọỳng
coỡn õóỳn cuớa doanh nghióỷp maỡ coỡn lión quan õóỳn khờa caỷnh khaùc cuớa
nóửn kinh tóỳ õỏỳt nổồùc bồới nhổợỡng taùc õọỹng bồới nhổợng taùc õọỹng dỏy
chuyóửn cuớa noù.
Sổỷ hỗnh thaỡnh vaỡ khồới õỏửu saớn xuỏỳt kinh doanh cung cỏỳp dởch vuỷ,
hoaỷt õọỹng bỏỳt cổù ngaỡnh nghóử gỗ, caùc õồn vở phaới coùvọỳn ban õỏửu, vọỳn
bióứu hióỷn bũng nhióửu hỗn thổùc khaùc nhau nhổ nhaỡ cổớa, duỷng cuỷ, phổồng
tióỷn vỏỷn taới, haỡng hoaù tióửn baỷc... õóứ laỡm tọỳt vióỷc kinh doanh nhũm
xoay nhanh vọỳn vồùi õióửu kióỷn lỏỳy thu buỡ chi, õaớm baớo coù laợi giổợa õỏửu
vaỡo vaỡ õỏửu ra nhũm õaùp ổùng kởp thồỡi phuỷc vuỷ kinh doanh thỗ trong õoù
nhióỷm vuỷ kóỳ toaùn "Vọỳn Bũng Tióửn" thỗ khỏu quan troỹng trong
vióỷc quay nhanh õọửng vọỳn vaỡ õoùng goùp mọỹt phỏửn khọng nhoớ trong vióỷc
kinh doanh õỏứy maỷnh.
Tổỡ õoù nhỏỷn thổùc tỏửm quan troỹng cuớa nguọửn vọỳn. Trong thồỡi
gian thổỷc tỏỷp taỷi cọng ty Lổồng thổỷc aỡ Nụng em õaợ õi sỏu tỗm hióứu
cọng taùc kóỳ toaùn "Vọỳn Bũng Tióửn" taỷi cọng ty. ỏy laỡ lộnh vổỷc kinh
tóỳ sinh õọỹng phaớn aùnh quaù trỗnh hoaỷt õọỹng taỡi chờnh cuớa õồn vở. Laỡ
mọỹt chuyón õóử bao quaùt cọng vióỷc thổồỡng xuyón cuớa kóỳ toaùn vión õồn vở...
Dổỷa vaỡo thổỷc tóỳ õóứ kióứm chổùng ccong taùc kinh doanh taỷi cọng ty,
kóỳt hồỹp vồùi kióỳn thổùc õổồỹc trang bở, trong nhaỡ trổồỡng em õaợ choỹn õóử
taỷi "Haỷch toaùn kóỳ toaùn vọỳn bũng tióửn" taỷi cọng ty lổồng thổỷc aỡ
Nụng.
Nọỹi dung cuớa õóử taỡi gọửm 3 phỏửn:
Phỏửn I: Khaùi quaùt vóử õỷc õióứm hoaỷt õọỹng kinh doanh, quaù trỗnh

hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn cuớa cọng ty.
Phỏửn II: Phổồng phaùp haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn taỷi cọng ty
lổồng thổỷc aỡ Nụng .
Phỏửn III: Mọỹt sọỳ yù kióỳn nhũm hoaỡn thióỷn cọng taùc kóỳ
toaùn ồớ cọng ty lổồng thổỷc aỡ Nụng.
Mỷc duỡ em õaợ cọỳ gừng hoaỡn thaỡnh tọỳt chuyón õóử, tuy nhión vồùi
kióỳn thổùc vaỡ sổỷ hióứu bióỳt cuỡng thồỡi gian thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp coù haỷn,
kinh nghióỷm thổỷc tióựn coỡn ờt nón chừc chừn chuyón õóử khọng traùnh khoới
nhổợng thióỳu soùt. Kờnh mong thỏửy, cọ giaùo, caùc cọ chuù õang cọng taùc taỷi
cọng ty lổồng thổỷc aỡ Nụng goùp yù kióỳn, bọứ sung õóứ chuyón õóử tọỳt
nghióỷp cuớa em õổồỹc hoaỡn thióỷn tọỳt hồn.
aỡ Nụng, ngaỡy thaùng 02 nm 2003
Hoỹc vión thổỷc hióỷn
Ló Nguyóựn Quyỡnh Hoa
I/ GIẽI THIU CHUNG
C ng ty l ng th ỷc a Nụng tr ùc õ y la m ỹt ban l ngọ ổồ ổ ỡ ổồ ỏ ỡ ọ ổồ
th ỷc v i nhi ỷm vuỷ chu y u la thu mua l ng th ỷc cu a d n,ổ ồ ó ớ óỳ ỡ ổồ ổ ớ ỏ
ba o qua n, d ỷ tr ợ l ng th ỷc, phuỷc vuỷ khaùng chi n.ớ ớ ổ ổ ổồ ổ óỳ
Cu i nm 1975, 2 Ban l ng th ỷc Qua ng Nam va Qua ngọỳ ổồ ổ ớ ỡ ớ
a saùt nh ỷp tha nh c ng ty l ng th ỷc Qua ng Nam - a Nụng ỡ ỏ ỡ ọ ổồ ổ ớ ỡ
u nm 1983 õo i t n tha nh S l ng th ỷc Qua ng Nam -ỏử ớ ó ỡ ồớ ổồ ổ ớ
a Nụng ỡ
Cuoùi nm 1987 thi ha nh quy t õởnh s 209a/H BT v vi ỷcỡ óỳ ọỳ óử ó
chuy n hoaỷt õ ỹng nga nh l ng th ỷc sang haỷch toaùn kinhóứ ọ ỡ ổồ ổ
doanh XHCN S L ng th ỷc QN N õ ỹc chuy n õ i tha nhồớ ổồ ổ ổồ óứ ọứ ỡ
c ng ty L ng th ỷc QN N, tr ỷc thu ỹc UBND tốnh QN N.ọ ổồ ổ ổ ọ
Nga y 31/05/1996 UBND tốnh QN N ba n giao c ng ty l ngỡ ỡ ọ ổồ
th ỷc QN N v cho T ng c ng ty L ng th ỷc Mi n Nam. y laổ óử ọứ ọ ổồ ổ óử ỏ ỡ
t ng c ng ty 91 do thu t ùng chờnh phu tha nh l ỷp.ọứ ọ ớ ổồ ớ ỡ ỏ
Nga y 01/08/2001. H ỹi õ ng qua n trở t ng c ng ty ra quy tỡ ọ ọử ớ ọứ ọ óỳ

õởnh õo i t n c ng ty L ng th ỷc QN N tha nh c ng ty l ng th ỷcớ ó ọ ổồ ổ ỡ ọ ổồ ổ
a Nụng. Nh v ỷy sau nhi u l n thay õ i, hi ỷn nay c ng ty ỡ ổ ỏ óử ỏử ọứ ó ọ
l ng th ỷc a Nụng la tha nh vi n haỷch toaùn õ ỹc l ỷp tr ỷcổồ ổ ỡ ỡ ỡ ó ọ ỏ ổ
thu ỹc t ng c ng ty L ng th ỷc Mi n Nam.ọ ọứ ọ ổồ ổ óử
- T n giao dởch qu c t : DA NANG FOOD COMPANYó ọỳ óỳ
- Truỷ s chờnh : 16a Lyù Th ng Ki ỷt, Qu ỷn Ha i Ch u TP -ồớ ổồỡ ó ỏ ớ ỏ
a Nụng ỡ
1/ Chổùc nng nhióỷm vuỷ cuớa cọng ty:
c ng ty coù ch ùc nng thu mua l ng th ỷc , d ỷ tr ợ l u th ngọ ổ ổồ ổ ổ ổ ổ ọ
ha ng hoaù l ng th ỷc, n ng sa n th ỷc ph m, v ỷt t thi t bởỡ ổồ ổ ọ ớ ổ ỏứ ỏ ổ óỳ
phuỷc vuỷ n ng nghi ỷp, xay saùt ch bi n l ng th ỷc, baùnhọ ó óỳ óỳ ổồ ổ
mç , bạnh ngt va cạc hoảt â üng th ng mải dëch vủì ä ỉå
khạc.
V ïi ch ïc nàng â üc giao c ng ty cọ nhi ûm vủ t ch ïc th ỉ ỉå ä ã äø ỉ
mua l ng th ûc tr n âëa ba n â tảo âi u ki ûn thục â y sa nỉå ỉ ã ì ãø ãư ã áø í
xu t phạt tri n, m r üng mảng l ïi bạn le , ch bi n l ngáú ãø åí ä ỉå í ãú ãú ỉå
th ûc â phủc vủ nhu c u ti u du ng cu a x h üi. Màûc khạcỉ ãø áư ã ì í ä
c ng ty co n pha i d û tr ỵ m üt l üng l ng th ûc nh t âënhä ì í ỉ ỉ ä ỉå ỉå ỉ áú
theo k hoảch cu a t ng c ng ty va cu a UBND TP a Nàơngãú í äø ä ì í Â ì
nhà m cung c p â y âu l ng th ûc khi cọ thi n tai l lủt, mạtò áú áư í ỉå ỉ ã
mu a âọi kẹm, hồûc â bçnh n giạ ca khi thë tr ng tàng giạì ãø äø í ỉåì
â üt bi nä ãú
2/ Âàûc âiãøm kinh doanh, âäúi tỉåüng v âëa bn kinh doanh cäng ty:
La m üt doanh nghi ûp Nha n ïc hoảt â üng trong lénhì ä ã ì ỉå ä
v ûc l ng th ûc , c ng ty cọ nhi u thu ûn l üi c s v ût ch tỉ ỉå ỉ ä ãư á å å åí á áú
ti p qua n t ng â i nhi u r üng khà p dëa ba n tha nh ph ,ãú í ỉå äú ãư ä õ ì ì äú
kinh doanh cọ hi ûu qua , â üi ng CBCNV, cọ kinh nghi ûm h nã í ä ã å
n ỵa, c ng ty lu n lu n â üc UBND tha nh ph quan t m tả ä ä ä ỉå ì äú á
mi âi u ki ûn nh t la v v n d û tr ỵ l ng th ûc â c ng tư ã áú ì ãư äú ỉ ỉ ỉå ỉ ãø ä
hoa n tha nh nhi ûm vủ chênh trë cu a mçnh. Tuy nhi n, c ng t ì ã í ã ä

cng gàûp kh ng êt khọ khàn do s û cảnh tranh gay gà t cu ậ ỉ õ í
kinh t thë tr ng màût ha ng c ng k nh v n nhi u l i êt, bãú ỉåì ì äư ãư äú ãư åì
mạy qua n l co n nàûng n , chi phê l ïn.í ì ãư å
Nh ỵng màût ha ng chu y u c ng ty kinh doanh : Thọc, gảo,ỉ ì í ãú ä
ng , sà n, bạnh mç. Quạ trçnh sa n xu t ch bi n: t thọc xa õ í áú ãú ãú ỉì
xạt ra gảo, t gảo nguy n li ûu (gảo l ût) âạnh bọng ra gảì ã ã á
tha nh ph m, t b üt mç va cạc nguy n li ûu khạc sa n xu t r áø ỉì ä ì ã ã í áú
bạnh mç, bạnh ngt.
C ng ty thu mua l ng th ûc tr ûc ti p cu a n ng d n muậ ỉå ỉ ỉ ãú í ä á
qua cạc âải l thu gom, mua cu a cạc doanh nghi ûp t nh n v ã ỉ á ì
cạc c ng ty, c a ha ng cọ kinh doanh l. àûc bi ût nh ỵng nàmä ỉí ì Â ã ỉ
g n õ y c ng ty th ng mua baùn s l ỹng l ùn, thoùc gaỷo v ùi chiỏử ỏ ọ ổồỡ ọỳ ổồ ồ ồ
cuỷc d ỷ tr ợ qu c gia. Khu v ỷc Mi n trung va t y nguy n.ổ ổ ọỳ ổ óử ỡ ỏ ó
Do v ỷy õởa ba n kinh doanh c ng ty. M r ỹng kh ng nh ợng ỏ ỡ ọ ồớ ọ ọ ổ ồớ
a Nụng, Qua ng ởnh, k L k ng Thaùp, Ki n Giang... ỡ ớ ừ ừ ọử ó
3/ Tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù ồớ doanh nghióỷp vaỡ tọứ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn
Toa n c ng ty g m coù: Vn pho ng c ng ty, 5 xờ nghi ỷp tr ỷcỡ ọ ọử ỡ ọ ó ổ
thu ỹc va m ỹt traỷm ch bi n kinh doanh, L ng th ỷc Sa cọ ỡ ọ óỳ óỳ ổồ ổ ừ
(Tốnh ng Thaùp), ọử
T ng s CBCNV 208 ng i. Trong õoù h ỹp õ ng da i haỷnọứ ọỳ ổồỡ ồ ọử ỡ
170 ng i, h ỹp õ ng ng n haỷn 38 ng i, nam chi m 117ổồỡ ồ ọử ừ ổồỡ óỳ
ng i, n ợ chi m 92 ng i, trỗnh õ ỹ chuy n m n:ổồỡ ổ óỳ ổồỡ ọ ó ọ
+ aỷi hoỹc 42 ng i ổồỡ
+ Trung c p 35 ng iỏỳ ổồỡ
+ C ng nh n kyợ thu ỷt 29 ng i ọ ỏ ỏ ổồỡ
+ Lao õ ỹng ph th ng 102 ng iọ ọứ ọ ổồỡ
Vn pho ng c ng ty :ỡ ọ
- Ban Giaùm õ c: 3 ng i; 01 Giaùm õ c phuỷ traùch chung,ọỳ ổồỡ ọỳ
01 phoù giaùm õ c phuỷ traùch k hoaỷch kinh doanh, 01 phoùọỳ óỳ
giaùm õ c t ch ùc lao õ ỹng ti n l ng.ọỳ ọứ ổ ọ óử ổồ

- Pho ng ta i chờnh - k toaùn : 08 ng i, g m 01 tr ngỡ ỡ óỳ ổồỡ ọử ổồớ
pho ng, 01 phoù pho ng, 05 k toaùn va 01 thu quyợ.ỡ ỡ óỳ ỡ ớ
- Pho ng k hoaỷch kinh doanh: 06 ng i g m 01 tr ngỡ óỳ ổồỡ ọử ổồớ
pho ng, 01 phoù pho ng, 02 thu kho, nh n vi n th ng k , 01 nh nỡ ỡ ớ ỏ ó ọỳ ó ỏ
vi n ki m nghi ỷm.ó óứ ó
- Pho ng t ch ùc ha nh chờnh: 8 ng i : g m 01 tr ngỡ ọứ ổ ỡ ổồỡ ọử ổồớ
pho ng, 01 phoù pho ng, 01 vn th , 01 taỷp vuỷ, 02 laùi xe, 01 nh nỡ ỡ ổ ỏ
vi n lao õ ỹng ti n l ng, 01 ba o v ỷ.ó ọ óử ổồ ớ ó
- Trảm kinh doanh ch bi n l ng th ûc Sa âà c ( ngãú ãú ỉå ỉ õ Âäư
Thạp): 03 ng i g m : 01 trảm tr ng, 01 k toạn, 01 cạn b ü.ỉåì äư ỉåí ãú ä
• Cạc xê nghi ûp tr ûc thu üc: ã ỉ ä
- 5 xê nghi ûp bao g m:ã äư
+ Xê nghi ûp l ng th ûc va dëch vủ th ng mải Hoa Vangã ỉå ỉ ì ỉå ì
+ Xê nghi ûp l ng th ûc DVTM mi n Nụiã ỉå ỉ ãư
+ Xê nghi ûp xay xạt va ch bi n l ng th ûc a Nàơng ã ì ãú ã ỉå ỉ Â ì
+ Xê nghi ûp l ng th ûc va DVTM S n trẫ ỉå ỉ ì å ì
+ Xê nghi ûp ch bi n l ng th ûc a Nàơng ã ãú ãú ỉå ỉ Â ì
cạc xê nghi ûp â u âọng tr n âëa ba n tha nh ph a Nàơngã ãư ã ì ì äú Â ì
va c c u t ch ïc m ùi xê nghi ûp cọ 01 giạm â c, 01ì å áú äø ỉ ä ã äú
tr ng pho ng k toạn .ỉåí ì ãú
SÅ ÂÄƯ BÄÜ MẠY QUN L CA CÄNG TY
• T ch ïc b ü mạy k toạn doanh nghi ûp äø ỉ ä ãú åí ã
C ng ty ạp dủng hçnh th ïc c ng tạc k toạn v a t ûpä ỉ ä ãú ỉì á
trung, v a phan tạn bạo cạo ta i chênh , toa n c ng ty la t ngỉì ì ì ä ì äø
h üp 5 bạo cạo ta i chênh cu a 5 xê nghi ûp va 1 bạo cạo ta iå ì í ã ì ì
chênh vàn pho ng c ng ty.ì ä
T t ca cạc â n vë tr ûc thu üc va vàn pho ng c ng ty th ngáú í å ỉ ä ì ì ä äú
nh t ạp dủng, hçnh thu giạ trë gia tàng theo ph ng phạpáú ãú ỉå
kh u tr .áú ỉì
Giạm â cäú

Phọ Giạm
â cäú
Phọ Giạm
â cäú
Trảm kinh
doanh l üng ỉå
SaDẹc
Trảm kinh
doanh l üng ỉå
SaDẹc
5 xê nghi ûp ã
tr ûc thu ücỉ ä
Pho ng ì
TCKT
XNLT & DVTM
S n Trẩ ì
XN ch bi n ãú ãú
LT NÂ
XN xay xạt
LT NÂ
XN l üng va ỉå ì
DVTM mi n ãư
XN l üng va ỉå ì
DVTM Hoa ì
Pho ng ì
TCKT
Pho ng ì
TCKT
Ghi chụ
Quan h û âi u ã ãư

ha nhì
Quan h û nghi ûp ã ã
Pho ng ta i chênh k toạn c ng ty cọ 8 ng i, v ïi nhi ûm vủì ì ãú ä ỉåì å ã
củ th nh sau:ãø ỉ
- Tr ng pho ng: phủ trạch chung c ng tạc ta i chênh kỉåí ì ä ì ãú
toạn, tham m u cho giạm â c v qua n l ta i chênh, x y d ûngỉ äú ãư í ì á ỉ
k hoảch ta i chênh ki m tra vi ûc hảch toạn k toạn, giạmãú ì ãø ã ãú
sạt tçnh hçnh s dủng ta i chênh theo âụng ch â ü qui âënhỉí ì ãú ä
va giạm â c cạc â n vë tr ûc thu üc va vàn pho ng c ng ty l ûpì äú å ỉ ä ì ì ä á
bạo cạo ta i chênh këp th i, â y âu .ì åì áư í
- Phọ pho ng: Giụp vi ûc cho tr ng pho ng, thay màût âi ã ỉåí ì ãư
ha nh khi tr ng pho ng âi và ng, theo di t ng h üp bạo cạo ta iì ỉåí ì õ äø å ì
chênh vàn pho ng cng nh ta on c ng ty, chuy n qua n l 2 xêåí ì ỉ ì ä ã í
nghi ûp tr ûc thu üc.ã ỉ ä
- K toạn thanh toạn : theo di thu chi ti n màût, thanhãú ãư
toạn l ng, BHXH, KPC , tênh toạn li vay, theo di c ngỉå Â ä
n ü.å
- K toạn ng n ha ng: theo di ti n g ỵi, ti n vay ng nãú á ì ãư ỉ ãư á
ha ng, l ûp bạo cạo th ng k ta i chênh ha ng thạng ch á ä ã ì ì
t ng c ng ty.äø ä
- K toạn cho kho ha ng: theo di xu t nh ûp t n khỗú ì áú á äư
ha ng hoạ c ng ty, c ng củ dủng củ.ì ä ä
- K toạn mạy vi tênh: chuy n nh ûp s li ûu va o mạy viãú ã á äú ã ì
tênh, s li ûu chi h t vàn pho ng va s li ûu cạc bạộú ã ãú åí ì ì äú ã
cạo ta i chênh toa n c ng ty.ì ì ä
- K toạn TSC : theo di bi n â üng TSC toa n c ng ty,ãú Â ãú ä Â ì ä
kho nguy n v ût li ûu, t ng h üp k khai cạc khoa n n üpã á ã äø å ã í ä
ng n sạch Nha n ïc, chuy n qua n l 3 â n vë tr ûcá ì ỉå ã í å ỉ
thu üc.ä
- Thu g ỵi: chëu trạch nhi ûm c t g ỵi thu chi ti n màût ch ã áú ỉ ãư

â n vëå
+ caùc xờ nghi ỷp tr ỷc thu ỹc õ u coù pho ng ta i chờnh k ó ổ ọ óử ỡ ỡ óỳ
toaùn, g m 01 tr ng pho ng, 01 hoỷc 02 nh n vi n k toaùn, 01ọử ổồớ ỡ ỏ ó óỳ
thu g ợi.ổ
SÅ ÂÄƯ BÄÜ MẠY KÃÚ TOẠN CÄNG TY
4/ Âàûc âiãøm täø chỉïc cäng tạc kãú toạn åí doanh nghiãûp:
Hi ûn nay c ng ty cọ 5 xê nghi ûp tr ûc thu üc a Nàơngã ä ã ỉ ä åí Â ì
va trảm ch bi n kinh doanh l ng th ûc ng Thạp, 5 xêì ãú ãú ỉå ỉ åí Âäư
nghi ûp â u cọ bạo cạo ta i chênh ri ng, trảm tr ûc thu üc vànã ãư ì ã ỉ ä
pho ng.ì
- C ng ty hảch toạn ha ng t n kho theo ph ng phạp kä ì äư ỉå ã
khai th ng xuy nỉåì ã
- Hçnh th ïc k toạn ạp dủng cho t ng c ng ty : Ch ïngỉ ãú ỉì ä ỉ
t , ghi s , quạ trçnh ghi s cu a c ng ty cọ th tọm tà tỉì äø äø í ä ãø õ
theo s â :å äư
Tr ng ỉåí
pho ng ì
Phọ
pho ngì
B ü ph ûn k ä á ãú
toạn vàn
Pho ng k ì ãú
toạn cạc xê
Thu í
qu
Cạc
KTV
Thu í
qu
Cạc

KTV
Ghi chụ
Quan h û âi u ã ãư
ha nhì
Quan h û nghi ûp ã ã
Ch ùng t ổ ổỡ
g cọỳ
Ba ng t ng ớ ọứ
h ỹp ch ùng ồ ổ
S the k ọứ ớ óỳ

S quyợọứ
Ch ùng t ghi ổ ổỡ
sọứ
S caùiọứ
Ba ng c n õ i ớ ỏ ọỳ
S phaùt sinh ọỳ
Baùo caùo ta i ỡ
Ba ng ớ
t ng ọứ
S õng kyù ọứ
ch ùng t ghi ổ ổỡ
Ghi chuù
Ghi h ng nga yũ ỡ
Ghi cu i thaùngọỳ
i chi u, ki m ọỳ óỳ óứ
• KHẠI NIÃÛM VÄƯN BÀỊNG TIÃƯN :
V n bà ng ti n la m üt b ü ph ûn quan trng cu a v n l ú ò ãư ì ä ä á í äư ỉ
â üng â üc bi u hi ûn d ïi hçnh th ïc ti n t ûä ỉå ãø ã ỉå ỉ ãư ã
I/ Nhiãûm vủ, näüi dung v ngun tàõt hảch toạn väún bàòng tiãưn:

1/ Näüi dung väún bàòng tiãưn bao gäưm:
a/ Ti n màût - TK 111 ãư
TK na y du ng â pha n a nh thu chi t n q tải q ti nì ì ãø í í äư ãư
màût. Doanh nghi ûp bao g m: ti n màût â ng Vi ût Nam k cẫ äư ãư äư ã ãø í
ng n phi u, ngoải t û, va ng bảc, kim khê, âạ q. TK na y cọ 3á ãú ã ì ì
TK c p 3áú
+ TK 1111: Ti n Vi ût Nam pha n ạnh thu chi t n q, ti nãư ã í äư ãư
Vi ût Nam k ca ng n phi u.ã ãø í á ãú
+ TK 1112: Ngoải t û pha n ạnh hçnh th ïc tçnh hçnh th í ỉ
chi t n q ngoải t û, t n q ti n màût theo giạ trë qui â i räư ã äư ãư äø á
â ng ti n Vi ût Nam.äư ãư ã
+ TK 1113: va ng bảc, kim khê, âạ q pha n ạnh giạ trëì í
va ng bảc kim khê, âạ q nh ûp xu t t n q ti n màût.ì á áú äư ãư
pha n ạnh hçnh th ïc thu chi va t n q ti n màûtÂãø í ỉ ì äư ãư
cu a doanh nghi ûp. K toạn s dủng TK 111 (1111) ti n màût.í ã ãú ỉí ãư
Kãút cáúu TK 111 (1111)
S d â u kú ỉ áư ì
Phạt sinh: cạc khoa n ti ní ãư
màût ng n phi u ngoảiá ãú
t û nh ûp qã á
Phạt sinh cạc khoa n ti ní ãư
màût, ng n phi u, ngoảiá ãú
t û xu t kh áú áø
Th a phạt hi ûn quì ã
ki m kãø ã
Th a phạt hi ûn quì ã
ki m kãø ã
C ng phạt sinh n üä å C ng phạt sinh cọä
S d n ü: S ti n t näú ỉ å äú ãư äư
quộ

b/ Ti n g ợi ng n ha ng TK 112:óử ổ ỏ ỡ
TK na y pha n aùnh ti n mỷt, ngoaỷi t ỷ, giaù trở va ng baỷc,ỡ ớ óử ó ỡ
kim khờ õaù quờ, nh ỷp xu t t n quộ ti n quộ ng n ha ng, TKỏ ỏỳ ọử óử ỏ ỡ
na y coù 3 Tk c p 3.ỡ ỏỳ
+ TK 1121: Ti n Vi ỷt Nam pha n aùnh caùc khoa n ti n Vi ỷtóử ó ớ ớ óử ó
Nam õang g ợi taỷi ng n ha ng ổ ỏ ỡ
+ TK 1122: Ngoaỷi t n pha n aùnh caùc khoa n ngoaỷi t ỷ õangó ớ ớ ó
g ợi taỷi ng n ha ng õaợ qui õo i ra õ ng ti n Vi ỷt Nam.ổ ỏ ỡ ớ ọử óử ó
+ TK 1123: Va ng baỷc, kim khờ õaù quờ, pha n aùnh giaù trởỡ ớ
va ng baỷc kim khờ õaù quờ õang g ợi taỷi ng n ha ng.ỡ ổ ỏ ỡ
Kóỳt cỏỳu TK 112 (TGNH)
S d õ u kyọỳ ổ ỏử ỡ
Phaùt sinh caùc khoa n ti n g ợiớ óử ổ
va o t ng n ha ngỡ ổỡ ỏ ỡ
Phaùt sinh: Caùc khoa n ti nớ óử
ruùt ra taỷi ng n ha ng ỏ ỡ
C ng s phaùt sinh n ỹọ ọỳ ồ C ỹng s phaùt sinh coùọ ọỳ
S d : s ti n co n g i taỷi ng nọỳ ổ ọỳ óử ỡ ồớ ỏ
ha ng ỡ
c/ Ti n õang chuy n -TK 113óử óứ
TK na y du ng õ pha n aùnh caùc ti n cu a doanh nghi ỷp õaợỡ ỡ óứ ớ óử ớ ó
n ỹp va o ng n ha ng kho baỷc Nha n ùc õaợ g ợi va o b u õi ỷnọ ỡ ỏ ỡ ỡ ổồ ổ ỡ ổ ó
õaợ chuy n va o ng n ha ng, hay õ la m thu tuỷc chuy n ti nóứ ỡ ỏ ỡ óứ ỡ ớ óứ óử
t ta i khoa n ng n ha ng õ tra cho õ n vở khaùc nh ng ch aổỡ ỡ ớ ỏ ỡ óứ ớ ồ ổ ổ
nh ỷn õ ỹc gi y baùo coù hay ba ng sao k cu a ng n ha ng - TKỏ ổồ ỏỳ ớ ó ớ ỏ ỡ
na y coù 2 TK c p 3:ỡ ỏỳ
+ TK 1131: Ti n pha n aùnh s ti n Vi ỷt Nam õang chuy nóử ớ ọỳ óử ó óứ
+ TK 1132: Ngoải t û pha n ạnh s ngoải t û âangã í äú ã
chuy n.ãø
Kãút cáúu TK 113 (tiãưn âang chuøn)

S d â u kú ỉ áư ì
S phạt sinh: cạc khoa n thú í
n üi t û ngoải t û â n üp va ộ ã ã ä ì
ng n ha ng va â chuy n va ố ì ì ãø ì
b u âi ûn â chuy n cho ng nỉ ã ãø ãø á
ha ngì
S phạt sinh: S k täú äú ãú
chuy n va o ta i khoa nãø ì ì í
hi ûn g ỵi ng n ha ng vẫ ỉ á ì ì
cạc khoa n n ü pha i tr å í í
C üng s phạt sinh n üä äú å C üng s phạt sinh cọä äú
S d : Cạc khoa n ti n âangäú ỉ í ãư
chuy nãø
2/ Ngun tàõc hảch toạn väún bàòng tiãưn:
- gọp ph n qua n l va s dủng v n t t loải v nÂãø áư í ì ỉí äú äú äú
na y k toạn c n tu n theo cạc qui âënh sau: Pha n ạnh â y â ãú áư á í áư í
chênh xạc s li ûu va tçnh hçnh bi n â üng cu a toa n v näú ã ì ãú ä í ì äú
bà ng ti n â n vë, â n â c këp th i v vi ûc n üp ti n, giạmò ãư åí å ä äú åì ãư ã ä ãư
sạt vi ûc s dủng v n mủc âêch s dủng cạc loải v nã ỉí äú ỉí äú
bà ng ti n, th ng xuy n ki m tra ba o âa m s û tru ng kh ïpò ãư ỉåì ã ãø í í ỉ ì å
gi ỵa s sạch va th ûc t d hảch toạn v n bà ng ti n sỉ äø ì ỉ ãú äú ò ãư ỉí
dủng m üt â n vë ti n t ûh th ng nh t la ti n Vi ût Nam.ä å ãư ã äú áú ì ãư ã
+ doanh nghi ûp cọ s dủng ngoải t û trong hoảtÅÍ ã ỉí ã
â üng sa n xu t kinh doanh pha i qui â i ra ti n Vi ût Nam theộ í áú í äø ãư ã
ty giạ th ûc t do ng n ha ng Nha n ïc Vi ût Nam c ng b tảií ỉ ãú á ì ì ỉå ã ä äú
th i âi m phạt sinh nghi ûp vủ â ghi s k toạn. N u ch nhåì ãø ã ãø äø ãú ãú ã
l ûch gi ỵa ty giạ th ûc t v ïi ty giạ ngoải t û, ghi s k toạnã ỉ í ỉ ãú å í ã äø ãú
thç pha n ạnh s ch nh l ûch na y tr n TK431 (ch nh l ûch t äø ã ã ì ã ã ã í
giạ).
+ S d cu a TK bà ng ti n va ngoải t û 007 " ngoải t ûäú ỉ í ò ãư ì ã ã

cạc loải" theo t ng khoa n: ti n màût, ti n g ỵi ng n ha ng,ỉì í ãư ãư ỉ á ì
ti ng âang chuy n va tr n s chi ti t c ng n ü pha i thu, pha iãư ãø ì ã äø ãú ä å í í
tra . i v ïi nh ỵng â n vë cọ nhi u phạt sinh li n quan â ní Âäú å ỉ å ãư ã ãú
ngoải t û, â gia m nhẻ c ng vi ûc tênh toạn ghi chẹp thç n nã ãø í ä ã ã
s dủng ty giạ hảch toạn cọ th la ty giạ mua th ûc t cu í í ãø ì í ỉ ãú í
ng n ha ng c ng b cu i ky tr ïc. la m ty giạ hảch toạná ì ä äú äú ì ỉå Âãø ì í
c ng trçnh sau s ch nh l ûch gi ỵa ty giạ hảch toạn va ty giạä äú ã ã ỉ í ì í
th ûc t â üc hảch toạn va o TK 413 ch nh l ûch ty giạ â ngỉ ãú ỉå ì ã ã í äư
th i cu i ky âạnh giạ lải s d cu a cạc ta i khoa n nọi tr n.åì äú ì äú ỉ í ì í ã
Theo ty giạ mua th ûc t cu a ng n ha ng tải thg i âi m cu ií ỉ ãú í á ì åì ãø äú
ky s ch nh l ûch cu a ky giạ mua cu a ng n ha ng v ê ky giạì äú ã ã í ì í á ì å ì
pha n ạnh tr n s sạch k toạn cng â üc chuy n va o TK 413í ã äø ãú ỉå ãø ì
(ch nh l ûch ty giạ) tr ng h üp cạc doanh nghi ûp cọ êtã ã í ỉåì å ã
nghi ûp vủ phạt sinh li n quan â n ngoải t û thç cọ th kh ngã ã ãú ã ãø ä
du ng ty giạ hảch toạn ma s dủng ty giạ th ûc t mua va í ì ỉí í ỉ ãú ì
cu a ng n ha ng tải th i âi m phạt sinh nghi ûp vủ âọ, âí á ì åì ãø ã ãø
hảch toạn khi ty giạ thay â i, âi u chènh këp th i va pha ní äø ãư åì ì í
ạnh va o TK 413 nh tr n.ì ỉ ã
+ va ng bảc, kim khê âạ q, theo di s l üng, trngì äú ỉå
l üng qui cạch ph m ch t va giạ trë t ng th ï, t ng loải, giạỉå áø áú ì ỉì ỉ ỉì
va ng bảc kim khê dạ q â üc tênh theo giạ th ûc t (giạ hoạì ỉå ỉ ãú
â n thanh toạn ) khi tênh giạ xu t cu a va ng bảc kim khê âạ qå áú í ì
va ngoải t û cọ th ạp dủng m üt trong 4 ph ng phạp sau:ì ã ãø ä ỉå
• Ph ng phạp nh ûp sau xu t tr ïcỉå á áú ỉå
• Ph ng phạp nh ûp tr ïc xu t tr ïcỉå á ỉå áú ỉå
• Ph ng phạp bçnh qu n gia quy nỉå á ãư
• Ph ng phạp th ûc t âêch danhỉå ỉ ãú
3/ Nhiãûm vủ ca kãú toạn väún bàòng tiãưn :
Pha n ạnh këp th i chênh xạc s û v ûn â üng cu a v n bà ngí åì ỉ á ä í äú ò
ti n, t ch ïc k toạn ch ïng t ban â u va s sạch k toạnãư äø ỉ ãú ỉ ỉì áư ì äø ãú

th ûc hi ûn vi ûc ki m tra â i chi u s li ûu hi ûn cọ va tçnhỉ ã ã ãø äú ãú äú ã ã ì
hçnh thu chi cu a cạc loải v n bà ng ti n q va cạc khoa ní äú ò ãư åí ì í
ti n g ỵi ng n ha ng trạnh mi hi ûn t üng nh m l ùn, th tãư ỉ á ì ã ỉå áư á áú
thoạt do thi u sọt cu a k toạn.ãú í ãú
- Pha n ạnh r ra ng chênh sạt cạc nghi ûp vủ thanh toạní ì ã
theo t ng â i t üng t ng khoa n thanh toạn, âa m ba ì äú ỉå ỉì í í í
thanh toạn këp th i âụng th i hản cạc khoa n c ng n üåì åì í ä å
â n â c nhà m ngàn chàûn këp th i tçnh trảng vi phảmä äú ò åì
ky lu ût thanh toạn chi m du ng v n hồûc bë chi mí á ãú ì äú ãú
du ng kh ng h üp l.ì ä å
- Pha n ạnh këp th i tçnh hçnh vay v n ng n ha ng va tr åì äú á ì ì í
n ü ng n ha ng, ki m soạt chàût ch vi ûc s dủng âụngå á ì ãø ã ỉí
th i hản nhà m s dủng m üt ti t ki ûm nh tåì ò ỉí ä ãú ã áú
- i v ïi Nha n ïc pha i th ûc hi ûn nghi m chènh cạcÂäú å ì ỉå í ỉ ã ã
phạp l ûnh v ch â ü thu , ch â ü k toạn ta i chênh,ã ãư ãú ä ãú ãú ä ãú ì
cạc nhi ûm vủ â i v ïi chênh quy n âëa ph ng, â i v ïiã äú å ãư ỉå äú å
c quan BHXH.å
- i v ïi cạn b ü CNV gia i quy t cạc quy n l üi v ût ch tÂäú å ä í ãú ãư å á áú
va tinh th n cu a ng i lao â üng, tênh l ng â y âu këpì áư í ỉåì ä ỉå áư í
th i thanh toạn ba o hi m âụng ti u chu n, âụng chåì í ãø ã áø ãú
â ü. ä
II/ Tỗnh hỗnh haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn taỷi cọng ty lổồng Thổỷc aỡ Nụng:
1/ Haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn taỷi quyợ cuớa cọng ty Lổồng thổỷc aỡ
Nụng
a/ N ỹi dung:ọ
T ỷp h ỹp caùc ch ùng t g c va o s quộ ti n mỷt l nỏ ồ ổ ổỡ ọỳ ỡ ọứ óử ó
ba ng k quyợ ti n mỷt õ i chi u v ùi k toaùn thanh toaùn vaớ ó óử ọỳ óỳ ồ óỳ ỡ
va o s nh ỷt kyù chung,ỡ ọứ ỏ
+ haỷch toaùn ti n mỷt k toaùn s duỷng TK 111 "ti nóứ óử óỳ ổớ óử
mỷt", TK 1111 "ti n Vi ỷt Nam "óử ó

N ỹi dung va k t c u cu a TK 111 "ti n mỷt"ọ ỡ óỳ ỏỳ ớ óử
TK 111 "tióửn mỷt"
S d :ọỳ ổ
Phaùt sinh: caùc khoa n ti nớ óử
mỷt, ng n phi u, ngoaỷi t ỷ,ỏ óỳ ó
va ng baỷc kim khờ õaù quờỡ
nh ỷp quộ.ỏ
- S ti n mỷt, ng n phi u,ọỳ óử ỏ óỳ
ngoaỷi t ỷ, va ng baỷc, kimó ỡ
khờ, õaù quờ th a quợi khiổỡ ồớ
ki m kóứ ó
- ch nh l ỷch ty giaù ngoaỷió ó ớ
t ỷ tngó
Caùc khoa n ti n mỷt, ng nớ óử ỏ
phi u, ngoaỷi t ỷ, va ng, baỷc,óỳ ó ỡ
kim khờ quờ, õaù quờ xuùat quyợ
- S ti n mỷt, ng n phi uọỳ óử ỏ óỳ
ngoaỷi t ỷ, va ng baỷc kim khờó ỡ
quyù, õaù quyù, thi u huỷt uợyóỳ ồớ ổ
phaùt hi ỷn khi ki m k .ó óứ ó
- Ch nh l ỷch ty giaù ngoaỷi t ỷó ó ớ ó
gia m.ớ
S d : Giaù trở cac khoa nọỳ ổ ớ
ti n mỷt, ng n phi u ngoaỷióử ỏ óỳ
t ỷ va ng baỷc, kim khờ quờ,ó ỡ
õaù quờ co n quyợ ti n mỷtỡ óử
TK 111 coù 3 TK c p 2:ỏỳ
+ TK 1111: Ti n Vi ỷt Namóử ó
+ TK 1112 : Ngoaỷi t ỷó
+ TK 1113 : Va ng baỷc, õaù quờ, kim khờ quờỡ

Taỷi c ng ty hoaỷt õ ỹng ti n mỷt bao g m caùc n ỹi dungọ ọ óử ọử ọ
sau:
Caùc khoa n thu ti n mỷt:ớ óử
- Thu ti n b ng sa n ph móử ũ ớ ỏứ
- Thu h i taỷm ùngọử ổ
- Thu tr , õi vay t ng h ỹp c ng ty ổỡ ọứ ồ ọ
- Thu n ỹ khaùch ha ngồ ỡ
- Caùc khoa n thu b ng ti n...ớ ũ óử
Caùc chi ti n mỷtóử
- Chi taỷm ùngổ
- Chi tra n ỹ khaùch ha ngớ ồ ỡ
- Chi khen th ngổồớ
- Chi tra l ng CBCNVớ ổồ
- Chi mua õ du ng vn pho ngọử ỡ ỡ
- Chi ti p khaùch ha ngóỳ ỡ
- Chi tra ti n dởch vuỷ mua ngoa i : õi ỷn, n ùc, õi ỷnớ óử ỡ ó ổồ ó
thoaỷi...
- Chi khaùc b ng ti nũ óử
Ch ùng t s duỷng : õ theo doợi caùc khoa n thu, chi c ngổ ổỡ ổớ óứ ớ ồớ ọ
ty s duỷng caùc loaỷi ch ùng t sau:ổớ ổ ổỡ
- Phi u thuóỳ
- Phi u chióỳ
- Gi y õ ghi taỷm ùngỏỳ óứ ổ
- Gi y n ỹp ti nỏỳ ọ óử
- Va m ỹt s ch ùng t li n quan khaùcỡ ọ ọỳ ổ ổỡ ó
b/ Ph ng phaùp haỷch toaùn taỷi c ng ty:ổồ ọ
b1/ Haỷch toaùn thu tỗ n mỷtó
- Phi u thu: theo doợi ti n mỷt va quyợ do k toaùn l ỷpóỳ óử ỡ óỳ ỏ
tha nh 03 li n ghi õ y õu caùc n ỹi dung va ky va o sau, doỡ ó ỏử ớ ọ ỡ ỡ ỡ
chuy n cho k toaùn tr ng duy ỷt, chuy n cho thu quyợóứ óỳ ổồớ ó óứ ớ

la m thu tuỷc nh ỷp quyợ. Sau khi õaợ nh ỷn õu s ti nỡ ớ ỏ ỏ ớ ọỳ óử
thu quyợ ghi s ti n nh ỷp quyợ va o phi u thu tr ùc khiọỳ óử ỏ ỡ óỳ ổồ
kyù t n. ó
Thu quyợ gi ợa laỷi 01 li n õ ghi l n s quợy, 01 li n giao choớ ổ ó óứ ó ọứ ó
ng i n ỹp ti n, 01 li n l u n i l ỷp phi u. Cu i nga y toa n b ỹổồỡ ọ óử ó ổ ồ ỏ óỳ ọỳ ỡ ỡ ọ
phi u thu ke m theo ch ùng t g c chuy n cho k toaùn õ ghióỳ ỡ ổ ổỡ ọỳ óứ óỳ óứ
s k toaùn.ọứ óỳ
- Thu li n baùn sa n ph m cu a c ng ty ó ớ ỏứ ớ ọ
Vờ duỷ:
Phi u thu s 01 nga y 02/06/2002 thỗ li n n ỹ cu aóỳ ọỳ ỡ ó ồ ớ
ha ng thaùng tr ùc la 350.000.ỡ ổồ ỡ
V ùi nghi ỷp nuỷ na y k toaùn seợ l ỷp 03 li n.ồ ó ỡ óỳ ỏ ó
1 li n n i l ỷp phi uó ồ ỏ óỳ
1 li n giao cho ng i n ỹpó ổồỡ ọ
1 li n giao cho thu quyợ ghi só ớ ọỳ
Sau khi l ỷp phi u thu õ ỹc chuy n õ n k toaùn tr ngỏ óỳ ổồ óứ óỳ óỳ ổồớ
õ n giaùm õ c r i õ n thu quyợ nh ỷn ti n cu ng v ùi phi uóỳ ọỳ ọử óỳ ớ ỏ óử ỡ ồ óỳ
thu.
K toaùn haỷch toaùn óỳ
N ỹ TK 111ồ 350.000
Coù TK 131 350.000
Vờ duỷ 2:
Phi u thu s 2, nga y 3/6/2002, thu ti n vay h ỹóỳ ọỳ ỡ óử ọ
ự Vn haùt XNLT va DNTM mi n nuùi s li n 90.000.000ọ ồớ ỡ óử ọỳ ó
Khi õaợ nh ỷn li n thu quộ baùo caùo s li n õaợ vay cho kỏ ó ọỳ ó óỳ
toaùn ti n g ợi ki m k toaùn c ng n ỹóử ổ óứ ó ọ ồ
n vở C ng ty L ng th ỷc Nồ ọ ổồ ổ M ựu s : 01 -ỏ ọỳ
TT
ởa chố : 16a Lyù Th ng Ki ỷt ổồỡ ó Baùn ha ng theo qui õởnh sỡ ọỳ
1141-TC/Q

Nga y 1 thaùng 11 nm 1995ỡ
Cu a b ỹ ta i chờnh ớ ọ ỡ
Quy n s :1óứ ọỳ
S :ọỳ
PHIU THU N ỹ : 111ồ
Nga y 2 /6/2002ỡ Coù : 131
Hoỹ t n ng i n ỹpó ổồỡ ọ : Voợ Vn Duợng
ởa chố : C ng ty l ng th ỷc a Nụng ọ ổồ ổ ỡ
Lyù do n ỹpọ : thu ti n n ỹ ha ng thaùng tr ùcóử ồ ỡ ổồ
S ti n (*)ọỳ óử : 350.000 vi t b ng ch ợ (óỳ ũ ổ
Ba trm nm mổồi ngaỡn õọửng
)
Ke m theo ............................... ch ùng tỡ ổ ổỡ
g c .........................................ọỳ
K toaùn tr ngóỳ ổồớ Ng i nh ỷnổồỡ ỏ
(Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón)
aợ nh ỷn õu s ti n (vi t b ng ch ợ): ỏ ớ ọỳ óử óỳ ũ ổ
Ba trm nm mổồi ngaỡn õọửng.
Ngaỡy, 02 thaùng 06 nm 2002
Thuớ quyợ
K toạn hảch toạn nh sau:ãú ỉ
N ü TK 1111å 90.000.000
Cọ TK 1368 90.000.000
Vê dủ 3:
Phi u thu 3 nga y 4/6/2002, rụt ti n ng n ha ng vãú ì ãư á ì ãư
nh ûp qu S giao dëch III a Nàơng : 10.000.000á åí Â ì
K toạn hảch toạn nh sau:ãú ỉ
N ü TK 1111å 10.000.000
Cọ TK 311 10.000.000
• Thu t cạc hoảt â üng khạc:ỉì ä

Ngoa i vi ûc thu ti n cạc hoảt â üng mua bạn chênh cu ã ãư ä í
c ng ty, c ng ty co n thu t cạc khoa n khạc nh : thu li n bạnä ä ì ỉì í ỉ ã
ph li ûu, thu ti n tảm ïng...ãú ã ãư ỉ
Vê dủ 4:
Phi u thu s 4 nga y 5/6/2002 thu ti n tảm ïngãú äú ì ãư ỉ
cu a H thë kim Li n, s ti n 1.347.500í äư ã äú ãư
K toạn hảch toạn nh sau:"ãú ỉ
N ü TK 1111å 1.374.500
Cọ TK 141 1.374.500
b2/ Hảch toạn chi ti n màût:ãư
Phi u chi : theo di ti n màût ra thu qu, la m c s chỗú ãư í ì å åí
vi ûc ghi chẹp s sạch. üc l ûp tha nh 2 li n va chè sau khiã äø Âỉå á ì ã ì
cọ âu ch ỵ k cu a ng i l ûp phi u, k toạn tr ng, th ỉ í ỉåì á ãú ãú ỉåí í
tr ng â n vë, thu qu m ïi â üc xu t qu.ỉåí å í å ỉå áú
Sau khi nh ûn âu s ti n ng i nh ûn ti n pha i ghi sá í äú ãư ỉåì á ãư í äú
ti n â nh ûn bà ng ch ỵ, k t n va ghi r h t n. Sau khi xu tãư á ò ỉ ã ì ã áú
qu, thu qu cng pha i k t n va ghi r h t n va o phi u chi.í í ã ì ã ì ãú
Chi tảm ïng: ỉ
Khoa n tảm ïng la s tie n hoảt â üng t û do cu a c ng t ỉ ì äú ì ä ỉ í ä
cho ng i tảm ïng â th ûc hi ûn nhi ûm vủ sa n xu t kinhỉåì ỉ ãø ỉ ã ã í áú
doanh hồûc â üc gia i quy t m üt c ng vi ûc na o âọ â üc phỉå í ãú ä ä ã ì ỉå ã
duy ût. Ngoa i nh ỵng khoa n chi l ng, chi th ng, c ng ty co n cọã ì ỉ í ỉå ỉåí ä ì
tảm ïng cho CBCNV. Khi tảm ïng c n pha i cọ gi y â nghëỉ ỉ áư í áú ãư
cu a ng i c n tảm ïng. Trong âọ pha i n n n u r l do xiní ỉåì áư ỉ í ã ã
tảm ïng va pha i â üc giạm â c k va k toạn tr ng kỉ ì í ỉå äú ì ãú ỉåí
duy ût lục âọ, k toạn c ng n ü ghi phi u chi va phi u chiã ãú ä å ãú ì ãú
â üc tha nh l ûp 2 li n. ỉå ì á ã
- 1 li n l u n i l ûp phi ỉ åí å á ãú
- 1 li n ke m gi y tảm ïng, m üt b n tảm ïng giaỗ ì áú ỉ ä ã ỉ
cho thu quí

Vê dủ 1:
phi u chi s 01 nga y 2/2/2002 tảm ïng cho Maiãú äú ì ỉ
Ph ïc H ng â mua vẹ mạy bay cho ban giạm â c âi TP - Hỉå äư ãø äú äư
Chê Minh, s ti n la 3525.000.äú ãư ì
K toạn càn c ï va o s ti n â â üc y tr n gi y â nghëãú ỉ ì äú ãư ỉå ã áú ãư
tảm ïng vi t phi u chi va thu qu chi ti n.ỉ ãú ãú ì í ãư
Nghi ûp vủ na y k toạn hảch toạn :ã ì ãú
N ü TK 141 å : 3.525.000
Cọ TK1111 : 3.525.000
• Chi n üp li vay ng n ha ng ä á ì
Khi n üp li vay ng n ha ng, k toạn ng n ha ng vi t gi á ì ãú á ì ãú áú
tảm ïng k toạn thanh toạn vi t phi u chi â nh ûn ti n.ỉ ãú ãú ãú ãø á ãư
Sau âọ k toạn ng n ha ng â n n üp ti n va o th ng qua gi ú á ì ãú ä ãư ì ä áú
n üp ti n, â üc l ûp tha nh 02 li n, li n 1 ng n ha ng gi ỵ hảchä ãư ỉå á ì ã ã á ì ỉ
n vë ..................................Âå M ùu s : 03 -á äú
TT
ëa chè : ............................... Bạn ha ng theo Q s 1141-ì  äú
TC/Q /C KTÂ Â Nga y 1ì
thạng 11 nàm 1995
Cu a b ü ta i chênh í ä ì
GIÁÚY ÂÃƯ NGHË TẢM ỈÏNG
Nga y 3 /6/2002ì
S :.........................äú
Kênh gåíi:
Giạm â c c ng ty äú ä
T i t n la ä ã ì : Mai Ph ïc Ngcỉå
ëa chè : Phọ pho ng t ch ïc ì äø ỉ
nghë cho tảm ïng s ti n: 3.525.000 (Vi t bà ng ch ỵ):Âãư ỉ äú ãư ãú ò ỉ
Ba triãûu nàm trà, hai mỉåi làm ngn âäưng.
L do tảm ïng: mua vẹ mạy bay cho ban giạm â c âi TP -ỉ äú

H Chê Minhäư
Th i hản thanhåì
toạn tra li ti n vay, li n 02 k toạn ng n ha ng âem v hoa ní ãư ã ãú á ì ãư ì
ïng ch ïng t . Cạc b ïc â üc th ûc hi ûn nh sau: Phi u chiỉ ỉ ỉì ỉå ỉå ỉ ã ỉ ãú
â üc l ûp tha nh 02 li nỉå á ì ã
- 1 li n l u n i l ûpã ỉ åí å á
- 1 li n giao cho thu qy â ghi s qu sau âọ chuy n chỗ í ãø äø ãø
k toạn â ghi va o s k toạn ãú ãø ì äø ãú
Vê dủ 2:
Phi u chi s 02, nga y 3/6/2002 , Phảm thë H ngãú äú ì ỉå
n üp li ha ng thạng va o ng n ha ng Thanh Kh s : ti n lậ ì ì á ì ã äú ãư ì
20.000.000
V ïi nghi ûp vủ na y k toạn l ûp gi y n üp ti n nh sau:å ã ì ãú á áú ä ãư ỉ
Ng n Ha ng N ng Nghi ûp á ì ä ã
Qu ûn Thanh Khá ã
GIÁÚY NÄÜP TIÃƯN
S : 17äú
N üp â ghi va o ta i khoa nä ãø ì ì í
Nga y 04/06/2002ì
H t n ng i n üpã ỉåì ä : Phảm Thë H ngỉå
ëa chè : Pho ng k toạn ì ãú
Ng i nh ûnỉåì á : Xê nghi ûp X y xạt ch bi n ã á ãú ãú
l ng th ûc a Nàơng ỉå ỉ Â ì
ëa chè Â : 125 Huy nh Ngc Hu ûì ã
NÄÜI DUNG NÄÜP
(Khi n üp pha i ghi r chi ti t t ng khoa n)ä í ãú ỉì í
...............................................................
T ng s ti n bà ng ch ỵ hai m i tri ûu â ng th ïcäø äú ãư ò ỉ ỉå ã äư ỉ
Ng i n üp ti nỉåì ä ãư Thu quí S phủäø Ki m soạtãø
Tr ng ng n ha ng ỉåí á ì

(K, h tãn) (K, h tãn) (K, h tãn) (K, h tãn) (K, h tãn)
Loải NV-KHTK
Ta i khoa n cọì í
S : äú
43.1101.01.006
S ti näú ãư
K toạn hảch toạn ãú
N ü TK1121å 20.000.000
Cọ TK 1111 20.000.000
• Chi c ng tạc phê cho CBCNV: ä
hảch toạn c ng tạc phê ng i âi c ng tạc, pha i l ûpÂãø ä ỉåì ä í á
gi y thanh toạn n üp cho pho ng k toạn va cạc ch ïng t g cáú ä ì ãú ì ỉ ỉì äú
h üp l û nh : vẹ ta u xe, gi y c ng tạc... â la m càn c ï thanhå ã ỉ ì áú ä ãø ì ỉ
toạn. Càn c ï va o ch ïng t g c h üp l û k toạn vi t phi ì ỉ ỉì äú å ã ãú ãú ãú
chi chuy n cho thu qy thu ti n.ãø í ãư
Vê dủ 3:
Phi u chi s 03 nga y 4/6/2002. Chi tra ti n l û phêãú äú ì í ãư ã
âi c ng tạc TP H Chê Minh cho tr n âảt v ïi s ti n :ä äư áư å äú ãư
1.000.000.
M ùu gi y thanh toạn trang sau:á áú
Càn c ï va o gi y thanh toạn va cạc ch ïng t g c li n quanỉ ì áú ì ỉ ỉì äú ã
(vẹ ta u) k toạn vi t phi u chi chuy n cho thu qu tra ti n.ì ãú ãú ãú ãø í í ãư
K toạn hảch toạn ãú
N ü TK 642å 1.000.000
Cọ TK1111 1.000.000
C ng ty L ng th ûcä ỉå ỉ C üng Hoa X H üi Chu Nghéa ä ì ä í
Vi ût Nam ã
a Nàơng  ì â üc l ûp - T û do - Hảnh ä á ỉ
phục
ÂÃƯ NGHË

GIÁÚY THANH TOẠN
Kênh gåíi
: - Giạm âäúc cäng ty
- Kãú toạn trỉåíng cäng ty
T i t n la ä ã ì : Tr n ảtáư Â
B ü ph ûn c ng tạc ä á ä : Pho ng ta i chênh ì ì
Nay xin thanh toạn khoa n co sa
i c ng tạc TP - HCM: 1.000.000Â ä
........................................................................................................
.............
...............................................................................................
...................... .........................................................................
............................................
T ng c üng :äø ä 1.000.000
Bà ng ch ỵ : ò ỉ
Mäüt triãûu âäưng chàơn