THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH
HÀNG VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ
2.1 Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
2.1.1 Sự hình thành và phát triển, mô hình tổ chức và khái quát
nội dung hoạt động của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ
*Sự hình thành và phát triển của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ
Trong điều kiện nền kinh tế phát triển hiện nay, nhu cầu gửi tiền, vay vốn
và sử dụng các dịch vụ do Ngân hàng cung cấp là khá lớn, đặc biệt tại Thành
phố Hà Nội, Thủ đô của cả nước – Trung tâm buôn bán và giao dịch lớn, trong
đó có các Doanh nghiệp chiếm phần lớn, thì việc ra đời các Chi nhánh Ngân
hàng, các phòng Giao dịch, các Quỹ tiết kiệm của các Ngân hàng Thương mại ở
mọi đường phố, ngõ ngách là điều tất yếu. Mặt khác, trong điều kiện cạnh
tranh gay gắt hiện nay, chỉ xét riêng các Ngân hàng Thương mại Quốc Doanh,
thì các Ngân hàng đã nắm các chốt ở tất cả các điểm có thể. Trong điều kiện
đó, NHNo&PTNT Thăng Long quyết định thành lập NHNo & PTNT Chi nhánh
Chợ Mơ nhằm khai thác khu vực thị trường tại đây còn đang bỏ ngỏ, với vị trí
đặt tại 486 Bạch Mai-Hà Nội. Nói chung là các Chi nhánh còn nhiều hạn chế về
trình độ công nghệ và các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, nhất là dịch vụ thanh
toán quốc tế, ngoại tệ, thanh toán chuyển tiền điện tử...Nhờ có sự chỉ đạo, quan
tâm, giúp đỡ và sự hỗ trợ về mọi mặt của Ban lãnh đạo NHNo&PTNT Thăng
Long, ngày 12/3/2001, NHNo&PTNT chi nhánh Chợ Mơ được thành lập và
chính thức khai trương hoạt động từ ngày 08/02/2002.
Thời gian đầu, bên cạnh những thuận lợi nói trên, Chi nhánh còn gặp rất
nhiều khó khăn, thách thức, cụ thể là: Chi nhánh ra đời trong điều kiện cơ sở
vật chất lúc ban đầu, khách hàng còn chưa biết nhiều về địa điểm cũng như
phuơng thức hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. Điều đó cũng tạo cho Ngân
hàng thế cạnh tranh non kém và khó khăn. Về con người thì hầu hết là cán bộ
được điều động từ Trung tâm Điều hành ra, chưa va chạm với thương trường
và một số chưa qua thực tế nghiệp vụ kinh doanh cụ thể. Số được điều động từ
các Ngân hàng tỉnh, huyện lên thì bỡ ngỡ với môi trường kinh doanh mới, một
số lại phải làm những công việc mới, không phát huy được năng lực sở trường

từng người...Tóm lại, Chi nhánh ra đời trong điều kiện thuận lợi nhưng cũng
gặp nhiều khó khăn cần phải khắc phục từ từ.
Đến nay, Chi nhánh mới thành lập nhưng các hoạt động cơ bản hoạt động
rất tích cực, số lượng cán bộ công nhân viên chưa nhiều nhưng trong tương lai
sẽ phát triển khá mạnh.
*Chức năng nhiệm vụ của NHNo & PTNTchi nhánh Chợ Mơ
Chi nhánh NHNo & PTNT Chợ Mơ có nhiệm vụ:
- Huy động vốn:
•Khai thác và nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi
thanh toán của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong nước
và nước ngoài bằng Đồng Việt Nam;
•Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu ngân hàng và thực
hiện các hình thức kinh tế; cá nhân và hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh
tế theo phân cấp uỷ quyền.
- Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn bằng đồng Việt Nam đối với các tổ
chức kinh tế; cá nhân và hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế theo phân
cấp uỷ quyền.
- Hướng dẫn khách hàng xây dựng dự án, thẩm định các dự án tín dụng vượt
quyền phán quyết; trình ngân hàng nông nghiệp cấp trên quyết định.
- Kinh doanh các nghiệp vụ ngoại hối khi được Tổng giám đốc ngân hàng
nông nghiệp cho phép.
- Kinh doanh dịch vụ: thu, chi tiền mặt; két sắt, nhận cất giữ các loại giấy tờ
trị giá được bằng tiền; thẻ thanh toán; nhận uỷ thác cho vay của các tổ chức
tài chính, tín dụng, các tổ chức, cá nhân khác trong và ngoài nước; các dịch vụ
ngân hàng khác được ngân hàng nhà nước, ngân hàng nông nghiệp quy định.
- Thực hiện hạch toán kinh doanh và phân phối thu nhập theo quy định
của Ngân hàng Nông nghiệp.
- Thực hiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ việc chấp hành thể lệ, chế độ
nghiệp vụ trong phạm vi địa bàn theo quy định.
- Tổ chức thực hiện việc phân tích kinh tế liên quan đến hoạt động tiền tệ,

tín dụng và đề ra kế hoạch kinh doanh phù hợp với kế hoạch phát triển kinh tế
xã hội ở địa phương.
Phòng tín dụng
Phòng kế toán - ngân quỹ
Phòng kinh tế - kế hoạch
Phòng tổ chức cán bộ đ o tà ạo
Phòng kiểm tra, kế toán nội bộ
Ban Giám Đốc
- *Cơ cấu tổ chức, nhiện vụ của các phòng tại Chi nhánh
NHNo&PTNT Chợ Mơ

Qua sự khái quát sự ra đời và điều kiện hiện nay của Chi nhánh (số liệu
được thống kê đến 05/01/2004 cho thấy, ngay từ khi đi vào hoạt động, Ban
lãnh đạo NHNo&PTNT Chi nhánh Chợ Mơ đã xác định công tác huy động
vốn được đưa lên hàng đầu. Do vậy, Chi nhánh đã tăng cường hoạt động
tiếp thị, tuyên truyền, quảng cáo trên các phương tiện thông tin đại chúng
của các phường xung quanh nơi Chi nhánh đóng trụ sở. Tập trung chỉ đạo
bằng các biện pháp tích cực để thu hút các nguồn vốn lớn, rẻ ở các đơn vị, tổ
chức kinh tế trong và ngoài địa bàn, góp phần tăng trưởng nguồn vốn để
NHNo&PTNT Việt Nam điều hoà cho các Chi nhánh khác.
*Nhiệm vụ của các phòng thuộc chi nhánh NHNo& PTNT:
a. Phòng kinh tế kế hoạch.
- Nghiên cứu, đề xuất chiến lược khách hàng, chiến lược huy động vốn tại địa
phương.
- Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung và dài hạn theo định hướng
kinh doanh của ngân hàng nông nghiệp.
- Tổng hợp, theo dõi các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh và quyết toán kế hoạch
đến các chi nhánh NHNo& PTNT trên địa bàn.
- Cân đối nguồn vốn, sử dụng các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh đối với các chi
nhánh NHNo& PTNT .

- Tổng hợp, phân tích hoạt động kinh doanh quý, năm. Dự thảo các báo cáo
sơ kết, tổng kết.
- Đầu mối thực hiện thông tin phòng ngừa rủi ro và xử lý rủi ro tín dụng.
- Tổng hợp, báo các chuyên đề theo quy định.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh ngân hàng nông
nghiệp giao.
b. Phòng tín dụng.
- Nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng tín dụng, phân loại khách
hàng và đề xuất các chính sách ưu đã đối với từng loại khách hàng nhằm mở
rộng theo hướng đầu tư tín dụng khép kín: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất
khẩu và gắn tín dụng sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.
- Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng
- Thẩm định và đề xuất cho vay các dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền.
- Thẩm định các dự án, hoàn thiện bộ hồ sơ trình ngân hàng nông nghiệp cấp
trên theo phân cấp thẩm quyền.
- Tiếp nhận và thực hiện các chương trình, dự án thuộc nguồn vốn trong
nước, nước ngoài. trực tiếp làm dịch vụ uỷ thác nguồn vốn thuộc Chính phủ,
Bộ, ngành khác và các tổ chức kinh tế, các nhân trong và ngoài nước.
- Xây dựng và thực hiện các mô hình tín dụng thí điểm, thử nghiệm trong địa
bàn, đồng thời theo dõi, đánh giá, sơ kết, tổng kết; đề xuất Tổng giám đốc cho
phép nhân rộng.
- Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhân và
đề xuất hướng khắc phục.
- Giúp Giám đốc chi nhánh chỉ đạo, kiểm tra hoạt động tín dụng của các chi
nhánh NHNo& PTNT
- Tổng hợp, báo cáo và kiểm tra chuyên đề theo quy định.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh NHNo& PTNT giao.
c. Phòng kế toán - ngân quỹ.
- Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy
định của ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng nông nghiệp.

- Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế koạch thu, chi tài chính,
quỹ tiền lương đối với các chi nhánh NHNo& PTNT trên địa bàn trình ngân
hàng nông nghiệp cấp trên phê duyệt.
- Quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng theo quy định của NHNo& PTNT
trên địa bàn.
- Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ, tài liệu về hạch toán, kế toán, quyết toán và các
báo cáo theo quy định.
- Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước theo luật định
- Thực hiện nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nước.
- Chấp hành quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ theo quy định.
- Quản lý, sử dụng thiết bị thông tin, điện toán phục vụ nghiệp vụ kinh doanh
theo quy định của NHNo& PTNT
- Chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên đề.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh NHNo& PTNT giao
- Phòng tổ chức cán bộ đào tạo
- Xây dựng quy trình lề lối làm việc trong đơn vị và mối quan hệ đối với tổ
chức Đảng, Công đoàn, chi nhánh trực thuộc trên địa bàn.
- Đề xuất mở rộng mạng lưới kinh doanh trên địa bàn
- Đề xuất định mức lao động, giao khoán quỹ tiền lương đến các chi nhánh
NHNo& PTNT trực thuộc địa bàn theo quy chế khoán tài chính của NHNo&
PTNT
- Thực hiện công tác quy hoạch cán bộ, đề xuất cử cán bộ, nhân viên đi công
tác, học tập trong và ngoài nước. Tổng hợp, theo dõi thường xuyên cán bộ,
nhân viên được quy hoạch đào tạo
- Đề xuất, hoàn thiện và lưu trữ hồ sơ theo đúng quy định của nhà nước,
Đảng, ngành ngân hàng trong việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật
cán bộ, nhân viên trong phạm vi phân cấp uỷ quyền của Tổng giám đốc Ngân
hàng Nông nghiệp
- Trực tiếp quản lý hồ sơ cán bộ thuộc chi nhánh NHNo& PTNT quản lý và
hoàn tất hồ sơ, chế độ đối với cán bộ nghỉ hưu, nghỉ chế độ theo quy định của

nhà nước, của ngành ngân hàng
- Thực hiện công tác thi đua, khen thưởng của chi nhánh NHNo& PTNT
- Chấp hành công tác báo cáo thống kê, kiểm tra chuyên đề
- Thực hiện các n hiệm vụ khác do Giám đốc chi nhánh NHNo& PTNT giao
d. Phòng kiểm tra, kế toán nội bộ
- Kiểm tra công tác điều hành của chi nhánh NHNo& PTNT và các đơn vị trực
thuộc theo Nghị quyết của Hội đồng quản trị và chỉ đạo của Tổng Giám đốc
Ngân hàng Nông nghiệp
- Kiểm tra giám sát việc chấp hành quy trình nghiệp vụ kinh doanh theo quy
định của pháp luật, ngân hàng Nông nghiệp
- Giám sát việc chấp hành các quy định của ngân hàng Nhà nước về đảm bảo
an toàn trong hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng
- Kiểm tra độ chính xác của báo cáo tài chính, báo cáo cân đối kế toán, việc
tuân thủ các nguyên tắc chế độ về chính sách kế toán theo quy định của Nhà
nước, ngành ngân hàng
- Báo cáo Tổng giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp, Giám đốc chi nhánh
NHNo& PTNT kết quả kiểm tra và đề xuất biện pháp xử lý, khắc phục khuyết
điểm, tồn tại
- Tổ chức giao ban thường kỳ về công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nội
bộ đối với các chi nhánh NHNo& PTNT trên địa bàn; sơ kết, tổng kết công tác
kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo quy định
- Giải quyết đơn thư, khiếu tố liên quan đến hoạt động của chi nhánh NHNo&
PTNT trên địa bàn trong phạm vi phân cấp uỷ quyền của Tổng giám đốc Ngân
hàng Nông nghiệp
- Làm đầu mối trong việc kiểm toán độc lập, thanh tra, kiểm soát của ngành
ngân hàng và các cơ quan pháp luật khác đến làm việc với chi nhánh NHNo&
PTNT
2.1.2 Tình hình cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
Tình hình cho vay tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ trong hai năm 2002,
2003 là

Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu 2002 2003
Tổng dư nợ (không tính TK29 và các
khoản chuyển) từ TK 29 sang TK28
154807 8021
1. Nội tệ 129425 5508
2. Ngoại tệ 25382 2513
Dư nợ phân theo thời gian 154807 8021
1. Ngắn hạn 143699 6459
2. Trung dài hạn 11108 1562
Dư nợ theo thành phần kinh tế 154807 8021
1. Dư nợ DNNN 134716 4624
2. Dư nợ ngoài quốc doanh 5867 2152
3. Dư nợ hợp tác xã 0 0
4. Dư nợ kinh tế hộ 14224 1245
Nợ quá hạn (không tính dư nợ trên tài
khoản 28;29)
142
Để hiểu rõ hơn về hoạt động tín dụng của Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
trong thời gian qua, chúng ta xem xét bảng tình hình sử dụng vốn:
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu 2002 2003 2003/20
02
Doanh số cho vay 321025 477060
148,6%
Doanh số cho vay nội tệ 362514 430339
118,7%
Doanh số cho vay ngoại tệ
≈59511 ≈ 46721
078,5%

Doanh số thu nợ 200125 338647
169,2%
Doanh số thu nợ nội tệ 181000 317073
175,2%
Doanh số thu nợ ngoại tệ 19125
≈ 21574
112,8%
Tổng dư nợ 98545 154571
156,9%
Dư nợ nội tệ 80207 129425 161,4%
Dư nợ ngoại tệ 18338 25146 137,1%
Nợ quá hạn 1.774 triệu đồng chiếm 1,15% trên tổng dư nợ và chiếm
1,37 % trên dư nợ nội tệ. Xét về thực chất nợ quá hạn là 143 triệu đồng chiếm
0,9% trên tổng dư nợ và 1.582 triệu đồng nợ quá hạn theo quy định quyết định
72.Như vậy, doanh số cho vay năm 2003 tăng 50,3 lần, doanh số thu nợ
tăng915 lần, tổng dư nợ đến 31/12/2003 tăng 19,3 lần so với đầu năm, và đạt
154,6% kế hoạch giao. Tập trung chủ yếu vào 3 lĩnh vực sau:
- Đầu tư các mặt hàng xuất khẩu như cao su, cà phê, tiêu, sắt, thép, máy
móc công cụ , hoá chất chế biến thức ăn gia súc...
- Thu mua và tiêu thụ nội địa các mặt hàng nông sản, ngô, mía đường,
tiêu, cà phê...
- Đầu tư (VLĐ) trong lĩnh vực XDCB xây dựng các khu đô thị mới như đền
bù và giải phóng mặt bằng; tham gia các dự án Phủ Mỹ 2, Thuỷ điện Phả lại....
Đã góp phần đáng kể cho các doanh nghiệp đẩy nhanh tốc độ sản xuất
kinh doanh và hoàn thành kế hoạch năm 2003. Đặc biệt đã hỗ trợ cho gần 200
hộ kinh doanh, cá thể vay vốn và cho vay tiêu dùng để mua nhà ở, sửa chữa và
mua sắm các phương tiện sinh hoạt gia đình nhằm từng bước ổn định và nâng
cao đời sống vật chất và tinh thần cho một bộ phận dân cư địa bàn thành phố.
Tuy nhiên công tác đầu tư tín dụng chưa chú trọng đúng mức vào khu vực
doanh nghiệp ngoài quốc doanh, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh, cá thể

và cho vay tiêu dùng. Tính đến 31/12/2003, dư nợ ngoài quốc doanh chỉ chiếm
3,8% cho vay hộ kinh doanh và tiêu dùng chiếm 9,2% trên tổng dư nợ là quá
thấp; cho vay theo sự án triển khai quá chậm. Nguyên nhân chính do một bộ
phận cán bộ chưa nhận thức đúng tầm quan trọng và xu thế phát triển các khu
vực trên trong cơ chế mở - hội nhập cộng vào đó là tính ngần ngại và lo lắng
do thiếu kinh nghiệm trong lĩnh vực này. mặt khác tính năng động sáng tạo tìm
kiếm khách hàng, dự án khả thi còn thiếu và ít được chú trọng.
Giải pháp khắc phục:
- Mở rộng và tăng trưởng cho vay khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, hộ
kinh doanh, cá thể và cho vay tiêu dùng có phương án khả thi nhằm thay đổi cơ
cấu tín dụng hợp lý có lợi cho tăng trưởng tín dụng khi các doanh nghiệp nhà
nước chuyển đổi hình thức quản lý mới.
- Đổi mới cách nghĩ, cách làm và không ngừng nâng cao trình độ nghiệp
vụ chuyên môn và thực tiễn hoạt động tín dụng trên địa bàn Hà Nội cho cán bộ
tín dụng.
- Coi trọng chất lượng tín dụng. Lưu ý các doanh nghiệp nhà nước thuộc
diện cổ phần hoá từ nay đến 2005.
2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách
hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
2.2.1 Khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với khách
hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
Cũng như hoạt động của bất kỳ Ngân hàng thương mại nào khác, đối với
Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ, công tác phân tích, đánh giá đối với tài chính
khách hàng là một khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định
cho vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói
chung và hoạt động Tín dụng nói riêng. Đây là công tác thường xuyên liên tục
phải làm đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh, kết quả đưa ra từ công tác
trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không của Ban lãnh đạo và
cán bộ tín dụng đối với khách hàng.
*Thông tin sử dụng để đánh giá tài chính khách hàng:

- Các báo cáo tài chính do doanh nghiệp vay vốn cung cấp
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả kinh doanh
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
- Các thông tin trong hệ thống cung cấp.
*Phương pháp sử dụng
- Phương pháp so sánh
- Phương pháp tỷ lệ
- Phương pháp Dupont
*Nội dung sử dụng trong phân tích đánh giá tài chính khách hàng vay vốn
- Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
- Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh
- Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu
2.2.2 Nội dung phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại chi
nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ
- Tên khách hàng: Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà và đô thị
- Hình thức sở hữu vốn: sở hữu Nhà nước
- Lĩnh vực kinh doanh: Đầu tư phát triển các khu dân cư, khu đô thị, khu
công nghiệp tập trung; tư vấn đầu tư xây dựng; kinh doanh nhà va hạ tầng
khu đô thị, khu công nghiệp; thi công xây lắp; sản xuất kinh doanh vật tư thiết
bị; quản lý khai thác dịch vụ tổng hợp khu công nghiệp; hợp tác đầu tư các dự
án phát triển đô thị nước ngoài;
- Số công nhân viên: 2144 người
Trong đó: Nhân viên quản lý: 307 người
Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh: trong những
năm qua, do triển khai hoạt động theo mô hình Tổng công ty 90, Tổng công ty
đã có một cơ chế phù hợp về triển khai và quản lý dự án, có một môi trường
phát triển chung cư cao tầng, huy động được nguồn kinh doanh, được các cấp
các ngành Phân tích các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính ủng hộ; bên cạnh đó
còn nhiều khó khăn: Thị trường kinh doanh nhà và hạ tầng cạnh tranh ngày

càng gay gắt, việc giải phóng mặt bằng ngày càng gặp nhiều khó khăn do đó
ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng hoạt động của Tổng công ty.
Như đã đề cập ở trên: ta có bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh
doanh của Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị.