UCP 600 và ISBP 681 trong việc tạo lập và kiểm tra bộ chứng từ thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

LUệN VĂN TOT NGHI½P
ÐE TÀI: “Úng dnng thnc te cua UCP
600 và ISBP 681 trong việc tao lệp và
kiem tra bộ chúng tù thanh toán theo
phương thúc tín dnng chúng tù tai một
so ngân hàng thương mai”

1


MUC LUC
LèI NÓI ÐAU...........................................................................................1
CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VE PHƯƠNG THÚC TÍN DUNG
CHÚNG TÙ, UCP600 VÀ ISBP681.......................................................... 7
I. Phương thúc tín dnng chúng tù...............................................................7
1. Khái niệm phương thúc tín dnng chúng tù.............................................. 7
2. Ðệc diem cúa phương thúc tín dnng chúng tù.......................................15
3. Các loai thư tín dnng chú yeu...............................................................19
4. Vai trò cúa phương thúc tín dnng chúng tù trong thương mai quoc te.
..............................................................................................................

21

II. UCP 600 và ISBP 681.............................................................................27
1. Sn can thiet phái ra dòi UCP 600 và ISBP 681.....................................27
2. Ðệc diem lan súa doi thú 6 cúa UCP....................................................29
III. Ánh hưóng cúa UCP 600 và ISBP 681 den hoat dộng thương mai quoc te
31
1. Ánh hưóng den thương mai quoc te nói chung.....................................31
2. Ánh hưóng den hoat dộng cúa các ngân hàng thương mai....................32
3. Ánh hưóng den hoat dộng cúa các doanh nghiệp xuat nhệp khau.........33

CHƯƠNG 2....................................................................................................35
THUC TIEN ÁP DUNG UCP 600 VÀ ISBP 681 TRONG VI½C TAO LệP
VÀ KIEM TRA Bộ CHÚNG TÙ THANH TOÁN TAI MộT SO NGÂN
HÀNG THƯƠNG MAI................................................................................. 35
I. Thnc tien áp dnng UCP 600 và ISBP 681 trong việc tao lệp và kiem tra bộ
chúng tù thanh toán tai một so ngân hàng thương mai.................................35
1. Khi ngân hàng thương mai là ngân hàng phát hành L/C.......................35
2. Khi ngân hàng thương mai là ngân hàng thông báo..............................44
3. Khi ngân hàng thương mai là ngân hàng xác nhện...............................52


4. Khi ngân hàng thương mai là ngân hàng thương lưong thanh toán......57
II. Ðánh giá chung ve tình hình úng dnng UCP 600 và ISBP 681...............64
1. Ưu diem................................................................................................65
2. Han che.................................................................................................66
III. Một so khó khăn và bat cệp khi áp dnng................................................67
1. Bat cệp den tù phía bộ tệp quán............................................................68
2. Bat cệp den tù phía các doanh nghiệp................................................... 70
3. Bat cệp den tù phía ngân hàng.............................................................. 71
CHƯƠNG III................................................................................................. 73
MộT SO KIEN NGH± VÀ GIÃI PHÁP KHAC PHUC NHUNG BAT
CệP VÀ KHÓ KHĂN KHI ÁP DUNG....................................................73
I. Xu hưóng áp dnng UCP600 và ISBP tai các ngân hàng thương mai........73
1. Tuân theo nhung quy d%nh cúa UCP600 và ISBP681 .........................73
2. Một so dieu chính.................................................................................74
II. Một so giái pháp nham khac phnc nhung bat cệp và khó khăn khi áp dnng
75
1. Một so giái pháp mang tính chat vĩ mô.................................................75
1.1. Ðoi vói Uý ban ngân hàng thuộc ICC............................................75
1.2. Ðoi vói các cơ quan chúc năng, ngân hàng nhà nưóc Việt Nam .. 76

2.Một so giái pháp mang tính chat vi mô..................................................77
2.1.Ðoi vói các doanh nghiệp hoat dộng trong lĩnh vnc xuat nhệp khau:
........................................................................................................... 77
2.2.Ðoi vói các ngân hàng thương mai.................................................. 78
2.3. Ðoi vói các cơ só dào tao nghiệp vn ngân hàng nói chung và thanh
toán quoc te nói riêng............................................................................82
KET LUệN.....................................................................................................83
TÀI LI½U THAM KHÃO............................................................................ 85
PHU

LUC........................................................................................................


LèI NÓI ÐAU
1. Tính cap thiet cua de tài
Quá trình toàn cau hoá dang dien ra cá ve chieu rộng và chieu sâu, và
thương mai quoc te tăng trưóng theo cap so nhân dã dòi hói các phương thúc
thanh toán quoc te cũng như nguon luệt dieu chính các phương thúc này ngày
một hoàn háo.
Tín dnng chúng tù là phương thúc thanh toán dưoc sú dnng rộng rãi nhat
trong thanh toán quoc te. Quy tac và thnc hành thong nhat ve tín dnng chúng tù
(UCP) do ICC phát hành dưoc coi là thành công nhat trong l%ch sú thương
mai quoc te tù trưóc den nay. Cùng vói UCP, ICC cũng ban hành Tệp Quán
Ngân Hàng Tiêu Chuan Quoc Te (ISBP) de dieu chính việc tao lệp và kiem tra
bộ chúng tù thanh toán theo UCP. UCP600 là phiên bán mói nhat dưoc ICC
ban hành ngày 1/7/2007 de thay the cho UCP500.Và cùng vói UCP600, ICC
cũng ban hành Bộ Tệp Quán Ngân Hàng Tiêu Chuan Quoc Te mói ISBP681 de
thay the cho ISBP645.
UCP600 có một so thay doi cơ bán so vói UCP500. Do vệy việc tìm hieu
ve UCP600 cũng như Bộ Tệp Quán Ngân Hàng Tiêu Chuan Quoc Te

(ISBP681) là vô cùng can thiet cho hoat dộng cúa các ngân hàng thương mai.
Lnân văn: “Úng dnng thnc te cua UCP 600 và ISBP 681 trong việc tao lệp và
kiem tra bộ chúng tù thanh toán theo phương thúc tín dnng chúng tù

tai

một so ngân hàng thương mai” vói nhung phân tích, dánh giá nhung diem
mói cúa UCP600, tình hình úng dnng UCP600 và ISBP681 tai một so ngân
hàng thương mai se phan nào dáp úng yêu cau nói trên.


2. Mnc dích nghiên cúu
Trên cơ só nghiên cúu nhung lý luện cơ bán ve phương thúc tín dnng
chúng tù và nguon luệt dieu chính phương thúc này, khoá luện tệp trung vào
phân tích nhung thay doi cơ bán cúa UCP600 so vói UCP500 và thnc tien áp
dnng UCP600 và ISBP681 tai một so ngân hàng thương mai, tù dó de xuat một
so giái pháp vi mô và vĩ mô nham nâng cao hiệu quá cúa phương thúc tín dnng
chúng tù khi áp dnng phiên bán UCP mói.
3. Ðoi tưong và pham vi nghiên cúu
- Ðoi tưong nghiên cúu: Úng dnng thnc te cúa UCP 600 và ISBP 681
trong việc tao lệp và kiem tra bộ chúng tù thanh toán theo phương thúc tín
dnng chúng tù
- Pham vi nghiên cúu: Tình hình úng dnng tai một so ngân hàng thương
mai
4. Phương pháp nghiên cúu:
- Phương pháp nghiên cúu và tong hop tài liệu tai bàn
- Phương pháp doi chieu so sánh
- Phương pháp dien giái, quy nap
- Phương pháp phân tích và tong hop
5. Ket cau cua khoá luện:

Ngoài phan mó dau, ket luện, mnc lnc, phn lnc và danh mnc tài liệu tham
kháo, khoá luện dnơc chia làm 3 chương:


Chương 1: Khái quát chung ve phương thúc tín dnng chúng tù, UCP600
và ISBP681
Chương 2: Thnc te áp dnng UCP600 và ISBP681 trong việc tao lệp và
kiem tra bộ chúng tù thanh toán tai một so ngân hàng thương mai
Chương 3: Một so kien ngh% và giái pháp nham khac phnc nhung bat
cệp và khó khăn khi áp dnng.
Do han che ve kien thúc, thòi gian thnc hiện và kinh nghiệm thnc te, khoá
luện không tránh khói nhung thieu sót. Vì vệy, em rat mong nhện dưoc sn quan
tâm góp ý cúa các thay giáo, cô giáo và các ban de khoá luện ngày càng hoàn
thiện và có ý nghĩa hơn.
Em xin bày tó lòi cám ơn chân thành tói cô giáo Th.S Pham Thanh Hà
dã tện tình giúp dõ em trong suot quá trình thnc hiện khóa luện cũng như cung
cap cho em nhung kien thúc cơ bán cũng như nhung tài liệu can thiet cho việc
nghiên cúu de tài. Ðong thòi em cũng xin bày tó lòng biet ơn tói các thay giáo,
cô giáo trong khoa Kinh Te & Kinh Doanh Quoc Te- Trưòng Ðai Hoc Ngoai
Thương Hà Nội, cùng toàn the các cán bộ phòng thanh toán quoc te cúa Ngân
Hàng Ðau Tư và Phát Trien Việt Nam, NHTM Co Phan Ky Thương Việt Nam,
Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Trien Nông Thôn chi nhánh Láng Ha, Ngân
Hàng HSBC dã giúp em hoàn thành khoá luện.


CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VE PHƯƠNG THÚC TÍN
DUNG CHÚNG TÙ, UCP600 VÀ ISBP681
I.

Phương thúc tín dnng chúng tù:

1. Khái niệm phương thúc tín dnng chúng tù:
Trưóc het can hieu phương thúc tín dnng chúng tù là một phương thúc
thanh toán. Nói dơn gián hơn dó chính là cách mà ngưòi nhệp khau trá tien và
ngưòi xuat khau thu tien ve. Trong thương mai quoc te, hai bên mua bán có
the lna chon một trong so các phương thúc thanh toán: Chuyen tien, ghi so, nhò
thu. Tuy nhiên trong các phương thúc dó vai trò cúa ngân hàng chưa cao, chưa
phát huy dưoc the manh cúa ngân hàng.
Tù thnc tien sn phát trien cúa thương mai quoc te hiện nay, yêu cau một
phương thúc thanh toán mói vùa dám báo dưoc quyen loi cúa ngưòi mua và
ngưòi bán dong thòi lai phát huy dưoc the manh cúa ngân hàng- một trung gian
tài chính có uy tín và có tiem lnc kinh te lón? Phương thúc ay phái dám báo
rang ngưòi bán chac chan se thu dưoc tien khi dã giao hàng theo dúng quy d
%nh trong hop dong, dong thòi cũng phái dám báo rang khi ngưòi mua trá
tien thì chac chan ngưòi mua se nhện dưoc hàng dúng theo yêu cau cúa hop
dong mua bán.
Một phương thúc thanh toán huu hiệu nhat, an toàn nhat cho cá ngưòi
mua, ngưòi bán dong thòi lai có the phát huy dưoc the manh cúa ngân hàng
dã ra dòi. Ðó chính là phương thúc tín dnng chúng tù (documentary credit)


Theo dieu 2 UCP600 (Quy tac thnc hành thong nhat ve tín dnng chúng
tù) “Tín dnng là bat cú một sn thoá thuện nào, dù cho dưoc mô tá hoệc dệt tên
như the nào, là không the huý bó và theo dó là một sn cam ket chac chan cúa
ngân hàng phát hành de thanh toán khi xuat trình phù hop”
Ð%nh nghĩa trên có the hieu một cách dơn gián như sau: ve bán
chat, phương thúc tín dnng chúng tù là một sn thoá thuện, trong dó một ngân
hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cau cúa khách hàng (ngưòi yêu cau phát
hành thư tín dnng) se trá một so tien nhat d%nh cho một ngưòi khác (ngưòi
hưóng loi cúa thư tín dnng) hoệc chap nhện hoi phieu do ngưòi này ký phát

trong pham vi so tien dó khi ngưòi này xuat trình cho ngân hàng một bộ chúng
tù phù hop vói nhung quy d%nh de ra trong thư tín dnng. Ðe có the thnc hiện
việc thanh toán hàng hoá xuat nhệp khau bang phương thúc tín dnng chúng tù
thì trưóc het ngưòi nhệp khau (ngưòi trá tien) phái làm dơn yêu cau ngân hàng
phát hành thư tín dnng. Và de ngân hàng phát hành thư tín dnng cho ngưòi
hưóng loi hưóng thì thông thưòng ngưòi yêu cau phát hành thư tín dnng phái
ký quy một so tien nhat d%nh mó L/C và cũng phái trá một khoán phí
nhat d%nh. Tý lệ ký quy là bao nhiêu phan trăm tr% giá L/C thì tuỳ thuộc vào
moi quan hệ giua ngưòi nhệp khau và ngân hàng. Múc phí mó L/C thì áp dnng
theo múc phí cúa tùng ngân hàng cn the. Như vệy thư tín dnng dã xác lệp
phương thúc thanh toán theo L/C. Neu không có phương thúc tín dnng thì
phương thúc thanh toán này cũng không dưoc áp dnng. Các bên tham gia cơ
bán trong phương thúc tín dnng chúng tù gom có:
- Ngưòi yêu cau phát hành thư tín dnng: Ðó chính là ngưòi nhệp khau:
Ngưòi nhệp khau hàng hoá hoệc là ngưòi nhệp khau uý thác cho một ngưòi
khác.


- Ngân hàng phát hành thư tín dnng: Là ngân hàng dai diện cho ngưòi
nhệp khau, nó cap tín dnng cho ngưòi nhệp khau.
- Ngưòi hưóng loi thư tín dnng: Là ngưòi xuat khau: Ngưòi xuat khau
hay bat cú ngưòi nào mà ngưòi hưóng loi chí d%nh.
- Ngân hàng thông báo: Là ngân hàng ó nưóc ngưòi hưóng loi
Quy trình thanh toán thư tín dnng như sau:
(3)

Ngân hàng
phát hành

(2)

(8)

Ngân hàng
thông báo

(6)
(7)

(9)

(4)

(6)

(5)

Ngưòi
nh¾p khau

(1)

Ngưòi
xuat khau

Các bưóc cn the bao gom:
(1) Hop dong ngoai thương dnơc ký ket giua ngưòi xuat khau và ngưòi
nhệp khau
(2) Ngưòi nhệp khau làm dơn xin mó thư tín dnng gúi den ngân hàng phát
hành yêu cau mó một thư tín dnng cho ngưòi xuat khau hưóng.

Thông thưòng khi làm dơn xin mó thư tín dnng, ngưòi nhệp khau phái
cung cap cho ngân hàng các giay tò can thiet tuỳ theo yêu cau cúa ngân hàng
phát hành, thông thưòng gom nhung giay tò sau: hop dong ngoai thương, giay

(7)


chúng nhện dăng ký kinh doanh, giay phép xuat nhệp khau hàng hoá (neu là
hàng hoá thuộc doi tưong ch%u han ngach xuat nhệp khau)
Trong thnc te, quy trình phát hành thư tín dnng như sau:

10


SƠ ÐO 1: QUY TRÌNH PHÁT HÀNH THƯ TÍN DUNG

Trách Nhiệm

Tien Trình Thnc Hiện

Tiep nhện yêu cau

Chuyên Viên khách Hàng

Kiem tra và tham d%nh
N

Chuyên Viên Khách Hàng
Ktra ho sơ

Trưóng Ðơn V%, Chuyên Gia
Y

Phê Duyệt Tín Dnng Các Cap

Thông báo, mó tài khoán
và bán ngoai tệ

Chuyên Viên Khách Hàng,
Ban Ho Tro Kinh Doanh

kiem tra, soan diện và
hach toán

Chuyên Viên Thanh Toán
Ktra diện

Cap Tham Quyen

Y
Phát diện và lưu ho sơ

Chuyên Viên Thanh Toán
Nguon: Ngân Hàng Thương Mai Co Phan Ky Thương Việt Nam
Techcombank.

N


Dien giái thnc hiện:

Tiep nhện yêu cau: CVKH tiep nhện yêu cau cúa khách hàng và hưóng
dan khách hàng lệp dơn xin yêu cau phát hành thư tín dnng (theo mau san có
cúa các ngân hàng) và chuan b% bộ ho sơ (các giay tò can thiet theo yêu cau
cúa ngân hàng)
Kiem tra, tham d%nh và phê duyệt ho sơ mó L/C:
CVKH kiem tra và xác d%nh rõ tính day dú, rõ ràng cúa yêu cau
phát hành hoệc dieu chính thư tín dnng, so sánh vói hop dong ngoai thương
de k%p thòi lưu ý khách hàng khi có mâu thuan.
CVKH ch%u trách nhiệm tham d%nh khách hàng có dú dieu kiện de phát
hành, dieu chính thư tín dnng hay không theo các hưóng dan hiện hành cúa
các ngân hàng.
Phê duyệt ho sơ:
Sau khi CVKH kiem tra ho sơ và tham d%nh khách hàng, trưóng dơn v%,
chuyên gia phê duyệt tín dnng các cap có trách nhiệm phê duyệt ho sơ. Neu
dong ý thì phê duyệt chap nhện và chuyen xuong cho CVKH, ban ho tro kinh
doanh. Neu không dong ý thì trá lai cho CVKH de yêu cau khách hàng súa
doi cho phù hop.
Thông báo, ký ket hop dong, mõ tài khoãn và mua ngoai tệ:
Sau khi thông báo cho khách hàng ve việc dơn yêu cau mó thư tín dnng
dưoc chap nhện, hop dong d%ch vn giua ngưòi yêu cau mó L/C và ngân hàng
phát hành dưoc ký ket và một tài khoán dưoc mó cho khách hàng. Neu khách
hàng chưa có ngoai tệ thì ngân hàng se bán ngoai tệ cho khách hàng.


Kiem tra, soan diện và hach toán:
CVTT có trách nhiệm kiem tra yêu cau mó L/C. Neu có sai sót thì thông
báo cho CVKH liên hệ vói khách hàng de dieu chính thích hop. Neu không có
sai sót gì thì tien hành soan diện và hach toán chi phí.
Kiem tra diện:
Cap tham quyen có trách nhiệm phê duyệt diện. Neu dong ý thì chuyen

cho CVTT de phát diện và lưu ho sơ. Neu có sai sót thì chuyen lai cho CVTT
de
súa chua.
Phát diện và lưu ho sơ:
Tai trung tâm thanh toán, sau khi soan diện, dã kiem soát, dã thnc hiện thu
phí, ký quy và dưoc cap có tham quyen cuoi cùng phê duyệt thì tien hành phát
diện vào phiên gan nhat.
Ho sơ dưoc lưu giu tai ngân hàng.
Muon mó L/C ngưòi nhệp khau phái trá một khoán phí và ký quy nhó hơn
hoệc bang giá tr% cúa L/C (Tuỳ theo han múc mà ngân hàng cap cho
ngưòi nhệp khau mà ngưòi nhệp khau có the dưoc mien ký quy hoệc chí phái
ký quy một phan giá tr% cúa L/C).
Ve phía ngân hàng, khi nhện dưoc dơn yêu cau mó L/C cúa ngưòi nhệp
khau, ngân hàng can xem xét, tư van cho ngưòi nhệp khau ve nội dung cúa L/C
như: So lưong các chúng tù, loai chúng tù, ngày tháng giao hàng… dna trên
hop dong mua bán ngoai thương, luệt áp dnng và UCP 600.
Như vệy ngưòi nhệp khau dã thnc hiện nghĩa vn cúa mình và se không the
tù choi nhện hàng hoệc không thanh toán cho ngưòi xuat khau neu ngưòi


xuat khau hoàn thành nghĩa vn giao hàng và cung cap chúng tù dúng yêu cau
cúa L/C.
(3) Căn cú vào dơn xin mó thư tín dnng, ngân hàng phát hành thư tín
dnng se lệp một thư tín dnng và thông qua ngân hàng phnc vn ngưòi xuat khau
(ngân hàng thông báo) ó nưóc ngưòi xuat khau thông báo thư tín dnng

và

chuyen thư tín dnng den ngưòi xuat khau.
Trên thnc te, quy trình thanh toán thư tín dnng có the se phái sú dnng

nhieu hơn một ngân hàng thông báo, bói vì trong trưòng hop ngân hàng thông
báo L/C dưoc ngưòi yêu cau de ngh% trong thư tín dnng mà ngân hàng dó lai
không có quan hệ dai lý vói ngân hàng phát hành L/C thì ngân hàng phát hành
phái thông qua một ngân hàng dai lý cúa mình (nhưng có moi quan hệ vói
ngân hàng mà ngưòi yêu cau chí d%nh làm ngân hàng thông báo) thông báo thư
tín dnng. Như vệy trong quy trình se có 2 ngân hàng thông báo: ngân hàng
thông báo thú nhat và ngân hàng thông báo thú 2.
(4) Khi nhện dưoc thư tín dnng, ngân hàng thông báo báo cho ngưòi xuat
khau ve thư tín dnng và khi nhện dưoc bán goc cúa thư tín dnng thì chuyen
ngay cho ngưòi xuat khau.
Thnc te có trưòng hop thư tín dnng se dưoc thông báo sơ bộ, các chi tiet
day dú gúi sau. Trong trưòng hop ay, ngân hàng thông báo khi nhện dưoc thông
báo sơ bộ thư tín dnng tù ngân hàng phát hành se thông báo sơ bộ cho ngưòi
xuat khau. Trong thông báo sơ bộ ghi rõ: “các chi tiet day dú gúi sau”. Khi
nhện dưoc bán goc tù phía ngân hàng phát hành thì chuyen ngay cho ngưòi
xuat khau.
(5) Ngưòi xuat khau neu chap nhện thư tín dnng thì tien hành giao hàng,
neu không chap nhện thì de ngh% ngân hàng phát hành L/C súa doi, bo sung
cho phù hop vói hop dong.


(6) Sau khi giao hàng, ngưòi xuat khau lệp bộ chúng tù phù hop theo yêu
cau cúa thư tín dnng xuat trình den ngân hàng phát hành xin thanh toán thông
qua ngân hàng phnc vn mình (có the là ngân hàng thông báo hoệc ngân hàng
khác)
(7) Ngân hàng phát hành kiem tra bộ chúng tù neu thay phù hop vói thư
tín dnng thì tien hành trá tien cho ngưòi xuat khau. Neu không phù hop, ngân
hàng tù choi thanh toán và gúi trá lai bộ chúng tù cho ngưòi xuat khau (neu
ngưòi nhệp khau chap nhện thanh toán thì ngân hàng van thanh toán và trù phí
sai sót cúa bộ chúng tù)

(8) Ngân hàng phát hành thư tín dnng dòi tien ngưòi nhệp khau và tien
hành chuyen bộ chúng tù cho ngưòi nhệp khau sau khi ngưòi nhệp khau trá
tien hoệc chap nhện thanh toán.
(9) Ngưòi nhệp khau kiem tra chúng tù, neu thay phù hop vói thư tín
dnng thì trá tien hoệc chap nhện thanh toán cho ngân hàng phát hành, neu
không phù hop thì có quyen tù choi trá tien.
Tù sn phân tích quy trình cúa phương thúc tín dnng chúng tù, chúng ta
se rút ra các dệc diem cúa phương thúc thanh toán này.
2. Ðệc diem cua phương thúc tín dnng chúng tù:
a. Phương thúc tín dnng chúng tù là phương thúc có liên quan den
ba quan hệ hop dong:
♣ Hop dong mua bán giua ngưòi xuat khau và ngưòi nhệp khau:
Hop dong mua bán hàng hoá là sn thoá thuện giua ngưòi mua và ngưòi
bán, trong dó ngưòi bán có trách nhiệm giao hàng dúng và dú còn ngưòi mua
có trách nhiệm trá tien. Trong hop dong mua bán, các bên tham gia thoá thuện
phương thúc thanh toán tien hàng: chuyen tien, nhò thu, ghi so, tín dnng


chúng tù. Khi lna chon tín dnng thư làm phương thúc thanh toán tien hàng thì
thư tín dnng se dưoc mó. Có the nói hop dong mua bán hàng hoá làm cơ só
cho phương thúc tín dnng chúng tù.
Mệc dù thư tín dnng ra dòi trên cơ só hop dong mua bán giua ngưòi
xuat khau và ngưòi nhệp khau nhưng thư tín dnng lai hoàn toàn dộc lệp vói
hop dong mua bán. Bat cú sn dan chieu nào tói dieu khoán trong hop dong
mua bán deu không dưoc coi là một phan cau thành cúa tín dnng thư và không
dưoc ngân hàng xem xét den.
♣ Hop dong d%ch vn giua ngưòi yêu cau phát hành thư tín
dnng (ngưòi nhệp khau) và ngân hàng phát hành:
Muon thanh toán bang phương thúc tín dnng thư thì trưóc het thư tín
dnng phái dưoc mó. Ðe thư tín dnng dưoc mó thì ngưòi nhệp khau hàng hoá

(ngưòi trá tien) phái làm dơn (Ðơn yêu cau phát hành thư tín dnng) gúi den
ngân hàng phát hành xin mó L/C. Căn cú vào dó, ngân hàng phát hành se phát
hành một thư tín dnng cho ngưòi hưóng loi hưóng, và ngưòi nhệp khau se phái
ch%u một khoán lệ phí de mó L/C.
Thnc chat, dây chính là một hop dong d%ch vn giua ngân hàng và ngưòi
xin phát hành L/C. Theo dó, ngân hàng dùng uy tín và khá năng tài chính cúa
mình de dám báo thanh toán cho ngưòi xuat khau khi ho xuat trình phù hop và
thu phí tù ngưòi nhệp khau. Và khi dó, ngân hàng se ch%u trách nhiệm
kiem tra bộ chúng tù do ngưòi xuat khau xuat trình trưóc khi quyet d%nh thanh
toán hay tù choi thanh toán.
♣ Thư tín dnng:
Thư tín dnng dưoc ra dòi trên cơ só hop dong d%ch vn dưoc ký ket giua
ngân hàng phát hành và ngưòi nhệp khau. Thư tín dnng hình thành trên cơ só
hop dong mua bán, nhưng sau khi ra dòi lai hoàn toàn dộc lệp vói hop dong


mua bán. Thệm chí trong trưòng hop thư tín dnng có dan chieu den hop dong
mua bán thì các ngân hàng cũng không coi hop dong mua bán như là một bộ
phện cau thành nên thư tín dnng. Do vệy, các ngân hàng thưòng khuyên khách
hàng cúa mình không nên dan chieu hop dong mua bán vào thư tín dnng.
Ngưòi nhệp khau căn cú vào hop dong de làm dơn yêu cau phát hành thư tín
dnng. Ngưòi xuat khau căn cú vào các dieu kiện cúa thư tín dnng tien hành
giao hàng và lệp chúng tù trên cơ só yêu cau cúa thư tín dnng. Do dó ngưòi
xuat khau khi nhện dưoc thư tín dnng phái kiem tra ky các dieu khoán cúa thư
tín dnng, neu có dieu khoán nào chưa phù hop phái yêu cau ngưòi nhệp khau
tien hành súa doi thư tín dnng cho phù hop trưóc khi thnc hiện giao hàng.
Ngưòi xuat khau phái lệp day dú các chúng tù phù hop vói yêu cau cúa thư tín
dnng và xuat trình cho ngân hàng trong thòi han quy d%nh. Sau khi kiem tra
chúng tù, neu thây hoàn toàn phù hop vói các quy d%nh cúa thư tín dnng,
ngân hàng phát hành thanh toán tien hàng cho ngưòi xuat khau.

Như vệy thư tín dnng là cam ket trá tien cúa ngân hàng phát hành doi vói
ngưòi xuat khau. Nó hoàn toàn dộc lệp vói hop dong cơ só. Ðieu 4a UCP600
nêu rõ: “Ve bán chat, tín dnng là một giao d%ch riêng biệt vói các hop dong
mua bán hoệc các hop dong khác mà các hop dong này có the làm cơ só cúa tín
dnng. Các ngân hàng không liên quan den hoệc b% ràng buộc bói các hop
dong như the, thệm chí ngay cá trong tín dnng có bat cú sn dan chieu nào den
các hop dong như the. Vì vệy sn cam ket cúa một ngân hàng de thanh toán,
thương lưong thanh toán hoệc thnc hiện bat cú nghĩa vn nào khác trong tín
dnng không phn thuộc vào các khieu nai hoệc các biện hộ cúa ngưòi yêu cau
phát sinh tù quan hệ cúa ho vói ngân hàng phát hành hoệc ngưòi thn hưóng.”


b. Trong phương thúc tín dnng chúng tù, các bên giao d%ch chi căn
cú vào chúng tù chú không căn cú vào hàng hoá:
Có the nói trong phương thúc tín dnng chúng tù, ngưòi nào nam chúng
tù só huu hàng hóa thì ngưòi dó là ngưòi có quyen só huu doi vói hàng hoá.
Vì chí can nam chúng tù là có the di nhện hàng. Trong phương thúc tín dnng
chúng tù, các bên giao d%ch cũng chí căn cú vào chúng tù de xem rang xuat
trình dó dã phù hop hay chưa? de quyet d%nh việc có thanh toán hay
chap nhện thanh toán không? Chính các chúng tù xuat trình là căn cú duy nhat
de các ngân hàng quyet d%nh trá tien hay tù choi thanh toán cho ngưòi hưóng
loi, dong thòi cũng là căn cú duy nhat de ngưòi nhệp khau hoàn trá hay tù choi
trá tien cho ngân hàng. Neu ngưòi xuat khau xuat trình dưoc các chúng tù the
hiện trên be mệt cúa chúng là phù hop vói các quy d%nh cúa thư tín dnng thì se
dưoc ngân hàng trá tien.
Ngân hàng không có lý do gì de tù choi thanh toán tien hàng khi ngưòi
xuat khau xuat trình bộ chúng tù hop lệ. Bói vì như dã nói ó trên, phương thúc
tín dnng chúng tù là cam ket trá tien cúa ngân hàng phát hành thư tín dnng doi
vói ngưòi xuat khau khi ho xuat trình bộ chúng tù phù hop vói quy d%nh trong
thư tín dnng. Ngân hàng không ch%u trách nhiệm ve tên hàng, so lưong,

trong lưong, chat lưong, trang thái, bao bì, việc giao hàng, giá tr% hay sn hiện
huu cúa hàng hoá mà bat cú chúng tù nào dai diện. Cũng tương tn như vệy,
neu bộ chúng tù ngân hàng xuat trình de dòi tien ngưòi nhệp khau hop lệ thì
ngưòi nhệp khau se trá tien cho ngân hàng, còn neu không thì ngưòi nhệp khau
có quyen tù choi thanh toán. Trong trưòng hop dó, rúi ro se hoàn toàn thuộc ve
ngân hàng. Vì vệy, ngân hàng can phái kiem tra ky bộ chúng tù xuat trình trưóc
khi chap nhện thanh toán cho nhà xuat khau.


Như vệy, trong phương thúc tín dnng chúng tù, các chúng tù có một tam
quan trong to lón, nó tưong trưng cho giá tr% hàng hoá mà ngưòi xuat khau dã
giao và là căn cú cho ngưòi xuat khau dòi ngân hàng thanh toán tien hàng,
dong thòi nó cũng là căn cú duy nhat de nhà nhệp khau dna vào dó quyet d%nh
thanh toán hay tù choi thanh toán doi vói ngân hàng phát hành.
3. Các loai thư tín dnng chu yeu:
Phương thúc tín dnng chúng tù có ưu việt hơn han nhung phương thúc
thanh toán quoc te khác. Tuy vệy, hiệu quá cúa phương thúc này se dưoc the
hiện day dú hơn khi ta biet lna chon loai thư tín dnng phù hop vói yêu cau cúa
tùng tình huong cn the trong moi quan hệ thương mai quoc te náy sinh giua
các bên.
Theo quy ưóc quoc te, thư tín dnng bao gom nhieu loai. Có the phân biệt
chúng dưói các góc dộ khác nhau dưói dây.
a. Căn cú vào tính chat:
Thư tín dnng có the huy ngang (revocable L/C): Là loai thư tín dnng
mà sau khi L/C dưoc mó thì ngưòi nhệp khau có the yêu cau ngân hang súa
doi, bo sung hoệc huý bó bat cú lúc nào mà không can có sn dong ý cúa
ngưòi hưóng loi L/C. Thư tín dnng có the huý ngang hau như không dưoc sú
dnng trong thnc te mà chí có ý nghĩa ve mệt lý thuyet.
Thư tín dnng không the huy ngang (irrevocable L/C): Là loai thư tín
dnng mà sau khi dưoc mó thì ngưòi yêu cau phát hành thư tín dnng se không

dưoc tn ý súa doi, bo sung hay huý bó nhung nội dung cúa nó neu không
dưoc sn dong ý cúa ngưòi hưóng loi thư tín dnng. Ðe dám báo dưoc tính chat
và tác dnng cúa thư tín dnng, ngày nay hau het thư tín dnng dưoc mó theo
hình thúc không huý ngang.


b. Căn cú vào thòi diem thanh toán:
- L/C trã ngay (at sight L/C): là L/C mà ngân hàng phái thanh toán ngay
cho ngưòi hưóng loi khi ho xuat trình bộ chúng tù phù hop vói nhung dieu
khoán quy d%nh trong thư tín dnng. Trong trưòng hop này, ngưòi xuat khau se
ký phát hoi phieu trá ngay de yêu cau thanh toán.
- L/C trã chệm ( time L/C): là loai L/C mà ngân hàng cam ket se thanh
toán cho ngưòi hưóng loi sau một so ngày nhat d%nh quy d%nh trong L/C. Có 2
loai L/C kỳ han
+ Acceptable L/C: là loai L/C sú dnng hoi phieu trá chệm de dòi tien ngân
hàng.
+ Deferred L/C: là loai L/C không sú dnng hoi phieu de dòi tien ngân
hàng.
c. Một so loai L/C dệc biệt:
- L/C xác nhện (confirm L/C): là L/C dưoc một ngân hàng khác ngoài
ngân hàng phát hành xác nhện, là cam ket trá tien cúa dong thòi 2 ngân hàng.
- L/C chuyen nhưong (transferable L/C): là L/C trong dó quy d
%nh ngưòi hưóng loi thú nhat có the yêu cau ngân hàng phát hành L/C, hoệc là
ngân hàng chí d%nh chuyen nhưong toàn bộ hay một phan quyen thnc
hiện L/C cho một hay nhieu ngưòi khác.
- L/C tuan hoàn (revolving L/C): là L/C không the huý ngang mà sau khi
thnc hiện het giá tr% hoệc dã het thòi han hiệu lnc thì L/C lai tn dộng có giá tr
% như cũ và tiep tnc dưoc sú dnng một cách tuan hoàn trong một thòi han nhat
d%nh cho den khi tong giá tr% hop dong dưoc thnc hiện.
- L/C giáp lưng (back to back L/C): là loai L/C mà sau khi ngưòi xuat

khau nhện dưoc L/C ngưòi nhệp khau mó cho mình hưóng lai dùng chính L/C

20


dó the chap de mó một L/C khác cho ngưòi khác hưóng. L/C dem di the chap
là L/C goc, L/C sau goi là L/C giáp lưng.
- L/C doi úng (reciprocal L/C): là loai L/C chí bat dau có hiên lnc khi một
L/C doi úng vói nó dã dưoc mó.
- L/C dieu khoãn dõ (red clause L/C): là L/C có dieu khoán (trưóc dây
thưòng in bang mnc dó) cho phép ngân hàng chí d%nh úng trưóc một phan tien
cho ngưòi thn hưóng de mua nguyên vệt liệu phnc vn sán xuat và giao hàng
theo L/C dã mó.
- L/C dn phòng (stand by L/C): là loai L/C do ngân hàng cúa ngưòi xuat
khau phát hành, cam ket hoàn trá tien dệt coc, úng trưóc và chi phí mó L/C cho
ngưòi nhệp khau neu ngưòi xuat khau không thnc hiện nghĩa vn cúa mình.
4. Vai trò cua phương thúc tín dnng chúng tù trong thương mai quoc te.
a. Phương thúc tín dnng chúng tù dãm bão quyen loi cho cã nhà
nhệp khau và nhà xuat khau.
Ta có the thay rang, một trong nhung nhưoc diem cúa các phương thúc
thanh toán: nhò thu, chuyen tien, ghi so dó là chưa giái quyet dưoc mâu thuan
ve loi ích giua ngưòi nhệp khau và ngưòi xuat khau. Ngưòi nhệp khau không
bao giò muon trá tien trưóc vì lo ngai trưòng hop ngưòi xuat khau nhện tien
roi song tù choi giao hàng. Ngưoc lai, ngưòi xuat khau không bao giò muon
giao hàng trưóc khi nhện tien vì lo so trưòng hop ngưòi nhệp khau se nhện
hàng nhưng không thanh toán. Phương thúc tín dnng chúng tù vói dệc diem là
trá tien khi giao chúng tù dã giái quyet dưoc mâu thuan ve loi ích giua hai
bên mua bán. Hay nói cách khác, phương thúc tín dnng chúng tù dã dám báo
loi ích cho cá ngưòi mua và ngưòi bán thông qua việc sú dnng d%ch vn cúa
ngân hàng: Ngân hàng c0068í chap nhện trá tien neu chúng tù phù hop.

♣ Ðoi vói nhà xuat khau:
Như trên dã nói, lo ngai lón nhat doi vói nhà xuat khau khi thnc hiện hop
dong ngoai thương dó là: Ngưòi nhệp khau sau khi nhện hàng se tù choi thanh
toán. Nhưng khi sú dnng phương thúc tín dnng chúng tù, một tín dnng dã dưoc
mó cho ngưòi xuat khau hưóng và khi ngân hàng thông báo thông báo thư tín
dnng dó cho ngưòi xuat khau, neu ngưòi xuat khau thay phù hop thì mói giao
hàng, neu không thì có the de ngh% ngưòi nhệp khau tu chính L/C cho phù
hop. Sau khi giao hàng xong, ngưòi xuat khau tien hành lệp bộ chúng tù phù
hop vói nhung quy d%nh cúa L/C xin thanh toán. Cam ket thanh toán cúa
ngân hàng phát hành doi vói ngưòi hưóng loi là không the huý bó, van de chí
nam ó cho ngưòi xuat khau có xuat trình dưoc bộ chúng tù hop lệ dúng theo
quy d%nh cúa tín dnng thư hay không.
Mệt khác khi sú dnng phương thúc tín dnng chúng tù, nhà xuat khau còn
tránh dưoc nhung rúi ro như: rúi ro ve ngoai hoi, rúi ro do nhà nhệp khau mat
khá năng thanh toán…
Một ưu diem nua khi sú dnng phương thúc tín dnng chúng tù doi vói nhà
xuat khau dó là: Nhà xuat khau hoàn toàn có the xin ngân hàng chiet khau bộ
chúng tù thanh toán trưóc thòi han, tù dó có the bo sung nguon von sán xuat
kinh doanh.
♣ Ðoi vói nhà nhệp khau
Trong buôn bán quoc te, nhà nhệp khau muon trá tien càng muộn càng tot
vì lo so nhà xuat khau se chiem dnng von trong một thòi gian dài, nhện dưoc
tien roi nhưng lai không giao hàng. Một phương thúc có the dám báo quyen loi
cho cá hai bên mua và bán, báo dám rang nhà nhệp khau se chac chan se nhện
dưoc hàng khi trá tien lai vùa có the dám báo rang nguon von


cúa nhà nhệp khau se không b% nhà xuat khau chiem dnng dó chính là phương

thúc tín dnng chúng tù.
Khi làm dơn yêu cau mó L/C, ngưòi nhệp khau có the xin tư van tù ngân
hàng phát hành de xây dnng một tín dnng chệt che, có loi nhat cho mình. Nhà
nhệp khau có the kiem soát dưoc hàng hoá thông qua việc quy d%nh
ngưòi xuat khau se phái xuat trình nhung giay chúng nhện xuat xú, giay
kiem d%nh chat lưong do cơ quan nào ban hành. Khi nhà xuat khau xuat trình
bộ chúng
toàn có the

tù den dòi tien, neu thay phù hop thì mói trá tien, không thì hoàn
tù choi.

Bang việc sú dnng ngân hàng dúng ra thanh toán, phương thúc tín dnng
chúng tù dám báo rang ngưòi bán se thu dưoc tien, còn ngưòi mua se nhện
dưoc hàng dúng theo quy d%nh trong thư tín dnng. Cái loi ó dây doi vói ngưòi
nhệp khau không chí là chúng tù phù hop thì mói trá tien mà còn ó cho khi làm
dơn yêu cau mó L/C ho có the nhện dưoc phan tín dnng mà ngân hàng dành
cho ho thông qua việc ngân hàng cho phép ký quy so tien nhó hơn tr% giá L/C.
Do dó ho có the sú dnng nguon von thêm một thòi gian nua, dáp úng nhu cau
kinh doanh cúa mình.
Theo bà Lê Th% Phương Lan, trưóng phòng thanh toán quoc
te NHNo&PTNT chi nhánh Hà Nội: “Sú dnng UCP 600 các doanh nghiệp có
nhieu cái loi. Ðoi vói các nhà nhệp khau thì có the dám báo thú nhat ve von,
sú dnng tài tro thương mai. Thú hai là dám báo ve mệt chúng tù, có nghĩa là
chúng tù phát hành tù bên thú 3 hoệc ve các hãngt vện tái, báo hiem, công ty
kiem d%nh chat lưong thú ba. Ðương nhiên ve sú dnng L/C thông qua UCP thì
nó cũng có the han che dưoc nhung tranh chap có the xáy ra giua ngưòi mua
và ngưòi bán. Tương tn vói hàng xuat khau cũng vệy. Nhà xuat khau dám báo

dưoc khá năng thanh toán rat cao và cũng có the nhện dưoc tài tro xuat khau
tù phía ngân hàng phnc vn mình.”
Tóm lai, phương thúc tín dnng chúng tù mang lai rat nhieu loi ích cho cá
nhà xuat khau và nhà nhệp khau, mà loi ích lón nhat là phương pháp này có the
dat tói sn thoá thuện chap nhện dưoc giua nhung loi ích doi kháng cúa nhà
nhệp khau và nhà xuat khau thông qua việc làm cho thòi gian trá tien phù hop
vói thòi han giao hàng.
Tù việc có the dám báo hop lý quyen loi cúa hai bên mua- bán, lai thnân
tiện de sú dnng trong thương mai quoc te nên phương thúc tín dnng chúng tù
dã dưoc sú dnng rộng rãi nhat so vói các phương thúc thanh toán khác. Ngay
cá doi vói nhung nhà xuat nhệp khau còn ít kinh nghiệm trên thương trưòng thì
phương thúc này cũng tó ra khá huu hiệu. Bói vì bang việc xây dnng một tín
dnng thư chệt che (dieu này se dưoc các ngân hàng tư van thêm) ket hop vói
dệc diem cúa phương thúc thanh toán này dó là chúng tù phù hop thì mói trá
tien, nhà nhệp khau se loai bó dưoc trưòng hop nhà xuat khau giao hàng không
dúng quy d%nh, chiem dnng von cúa ho, nhện tien roi không giao hàng. Ngưoc
lai nhà xuat khau cũng se dưoc dám báo rang khi ho dã tien hành giao hàng và
xuat trình bộ chúng tù hop lệ den ngân hàng thì ho chac chan dưoc thanh toán.
Ðieu này không phn thuộc vào thiện chí cúa nhà nhệp khau.
Do có the báo dám dưoc quyen loi cúa hai bên mua bán, lai thuân tiện, de
sú dnng, phương thúc tín dnng chúng tù dã góp phan không nhó vào việc thúc
day thương mai quoc te phát trien.
Khi nói ve phương thúc tín dcng chúng tù, NHTMCP Ky Thương Việt
Nam Techcombank dã de cệp như sau:
“Thư tín dnng là một công cn linh hoat de thnc hiện việc thanh toán. Hau
het moi giao d%ch quoc te deu dưoc dám báo khi sú dnng hình thúc này. Các


quy d%nh cúa L/C deu phái tuân thú UCP qua dó tao dưoc sn chệt che, nhat quán
trong thương mai quoc te.

Neu lna chon sú dnng dúng, L/C có the dem lai nhieu loi ích dệc biệt là sn
an toàn can thiet cho cá 2 bên- dám báo là ngưòi xuat khau phái thnc hiện hop
dong nghiêm túc và ngưòi nhệp khau se phái thanh toán tien. Tuy nhiên, de có
dưoc loi ích này, cá hai bên nhat d%nh phái thnc hiện theo nhung quy tac và các
quy d%nh.
Các loi ích doi vói ngưòi xuat khau:
Ngân hàng se thnc hiện việc thanh toán theo dúng quy d%nh, bat ke ngưòi
mua có muon trá tien hay không.
Ngưòi mua không dưoc tù choi thanh toán vì bat cú lý do gì.
Chệm tre trong việc chuyen chúng tù dưoc han che toi da.
Khi chúng tù dưoc chuyen den NHPH, việc thanh toán dưoc tien hành
ngay vào một ngày xác d%nh (neu là L/C trá chệm).
Khách hàng có the de ngh% chiet khau L/C de có tien chuan b% cho việc
thnc hiện hop dong.
Các loi ích doi vói ngưòi nhệp khau:
Chí khi hàng hoá thnc sn dưoc giao thì ngưòi nhệp khau mói phái trá
tien
Ngưòi nhệp khau có the yên tâm là ngưòi xuat khau se phái làm tat cá
nhung gì quy d%nh trong L/C de dám báo rang ngưòi xuat khau se dưoc thanh
toán tien (neu không ngưòi xuat khau se mat tien)”