Quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước basel II tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thương tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH

PHẠM MINH QUÂN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƢỚC
BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN
VIỆT NAM THƢƠNG TÍN

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP. Hồ Chí Minh, Năm 2020


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH

PHẠM MINH QUÂN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƢỚC
BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN
VIỆT NAM THƢƠNG TÍN
Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng (hướng ứng dụng)
Mã số: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC:
PGS.TS. HỒ VIẾT TIẾN

TP. Hồ Chí Minh, Năm 2020

LỜI CAM ĐOAN
Tôi tên Phạm Minh Quân- học viên lớp Cao học Khóa 27- Ngành Tài chính,
Trường Đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh, là tác giả của Luận văn Thạc sĩ
Kinh tế với đề tài “QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƢỚC BASEL II
TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THƢƠNG TÍN” (sau
đây gọi tắt là Luận văn).
Tôi xin cam đoan tất cả những nội dung được trình bày trong Luận văn dưới đây
là công trình thực hiện của cá nhân tôi với sự hỗ trợ của Người hướng dẫn khoa học là
PGS.TS Hồ Viết Tiến. Trong luận văn có sử dụng một số ý kiến, quan điểm khoa học
của một số tác giả và những thông tin này đều được trích dẫn nguồn cụ thể, chính xác
đồng thời các số liệu, thông tin dẫn chiếu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực.

Thành phố Hồ Chí Minh, Ngày … tháng … năm 2020
Tác giả

Phạm Minh Quân


MỤC LỤC
TRANG PHỤ BÌA
LỜI CAM ĐOAN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ
TÓM TẮT
ABSTRACT
CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI ............................................................................ 1

1.1.

Tính cấp thiết của đề tài ................................................................................... 1

1.2.

Tổng quan các nghiên cứu ............................................................................... 3

1.3.

Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................... 7

1.4.

Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu ................................................................... 8

1.5.

Phƣơng pháp nghiên cứu ................................................................................. 8

1.6.

Đóng góp của luận văn ..................................................................................... 9

1.7.

Kết cấu luận văn ............................................................................................... 9

CHƢƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP
ƢỚC BASEL................................................................................................................. 11

2.1.

Hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thƣơng mại ........................................ 11


2.2.

Rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng Thƣơng mại................... 12

2.2.1.

Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng. .......................................................... 13

2.2.2.

Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến Ngân hàng Thương mại..................... 14

2.3.

Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng Thƣơng mại. ... 14

2.3.1.

Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng ............................................................. 14

2.3.2.

Quy trình quản trị rủi ro tín dụng: ............................................................. 15

2.4.

Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng Thƣơng mại theo

Hiệp ƣớc Basel. .......................................................................................................... 18
2.4.1.

Giới thiệu sơ lược về sự ra đời của Hiệp ước Basel .................................. 18

2.4.2.

Hiệp ước Basel I ........................................................................................ 19

2.4.3.

Hiệp ước Basel II ....................................................................................... 22

2.4.4.

Những điểm mới của Basel II và các phương thức tiếp cận về vốn của

Basel II: ................................................................................................................... 26
2.5.

Hiệu quả của việc vận dụng Hiệp ƣớc Basel II vào công tác quản trị rủi ro

tín dụng tại các Ngân hàng thƣơng mại.................................................................. 31
2.6.

Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo các tiêu chuẩn của Hiệp ƣớc

Basel II tại một số Ngân hàng Thƣơng mại trên thế giới và một số Ngân hàng
TMCP đƣợc chọn thí điểm tại Việt Nam trƣớc đó (Vietcombank; VIB;…)....... 32
Tóm tắt chƣơng 2. ........................................................................................................ 43
CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ RỦI
RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƢỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT
NAM THƢƠNG TÍN THEO CHIẾN LƢỢC PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG
NHÀ NƢỚC .................................................................................................................. 44


3.1.

Khái quát về Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín. ............................ 44

3.2.

Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín 50

3.3.

Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Việt Nam

Thƣơng Tín theo Hiệp ƣớc Basel II. ....................................................................... 51
3.4.

Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụngtại Ngân hàng TMCP Việt

Nam Thƣơng Tín theo Hiệp ƣớc Basel II. .............................................................. 68
Tóm tắt chƣơng 3 ......................................................................................................... 77
CHƢƠNG 4: NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN
TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƢỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG

TMCP VIỆT NAM THƢƠNG TÍN. .......................................................................... 78
4.1.

Những định hƣớng quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ƣớc Basel II: ........ 78

4.2.

Giải pháp tăng cƣờng quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ƣớc Basel II tại

Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín. ............................................................. 79
4.3.

Kiến nghị ......................................................................................................... 88

KẾT LUẬN ................................................................................................................... 93
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu Tiếng Việt
Tài liệu Tiếng Anh


DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT
Từ viết tắt
ACB

Diễn giải

Từ tiếng Anh (nếu có)

Ngân hàng Thương mại cổ phần Á
Châu

BCBS

Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng

Basel Committee on Banking
Supervision

BCTC

Báo cáo Tài chính

CAR

Tỉ lệ an toàn vốn

CIC

Trung tâm thông tin tín dụng quốc

Capital Adequacy Ratio

gia
EAD

Rủi ro vỡ nợ

Exposure at Default

EL

Tổn thất dự kiến

Expected Loss

FBE

Hệ thống ngân hàng lõi FBE

Fusion Core Banking

ICAAP

Mô hình đánh giá an toàn vốn nội bộ Internal Capital Adequacy
Assessment Process

IRB

Phương pháp xếp hạng nội bộ

Internal Ratings Based

LGD

Tỉ trọng tổn thất ước tính

Loss Given Default

MB

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Quân Đội Việt Nam

MSB

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Hàng Hải Việt Nam

NHNN

Ngân hàng Nhà nước

NHTMCP

Ngân hàng Thương mại Cổ phần

OCB

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Phương Đông


QTRR

Quản trị rủi ro

QTRRTD

Quản trị rủi ro Tín dụng

RRTD

Rủi ro tín dụng

RRTD

Rủi ro tín dụng

RWA

Tài sản có rủi ro

Risk Weighted Asset

SME

Doanh nghiệp vừa và nhỏ

Small and Medium Enterprise

TCTD

Tổ chức tín dụng

Techcombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ
Thương Việt Nam
Thông tư 13

Thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày
18/05/2018

Thông tư 36

Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày
20/11/2014

Thông tư 41

Thông tư 41/2016/TT-NHNN ngày
30/12/2016

TPBank

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Tiên Phong

TSĐB

Tài sản đảm bảo

VIB

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Quốc tế Việt Nam

Vietbank

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Việt Nam Thương Tín

VPBank

Ngân hàng Thương mại cổ phần
Việt Nam Thịnh Vượng


DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
Bảng 2.1: Trọng số rủi ro những khoản mục trên bảng cân đối kế toán ....................... 20
Bảng 2.2: Trọng số rủi ro cho tài sản phụ thuộc vào kết quả xếp hạng tín dụng từ các tổ
chức chuyên nghiệp đối với quốc gia, ngân hàng và doanh nghiệp ............................ 27
Bảng 3.1. Một số chỉ tiêu kinh tế của Vietbank trong năm giai đoạn 2017-2019 ........ 47
Bảng 3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2017 đến năm 2019 ......................... 49
Bảng 3.3: Phân tích chất lượng nợ cho vay theo nhóm nợ từ năm 2017-2019............. 51
Bảng 3.4: Chỉ số an toàn hoạt động giai đoạn 2017- 2019 .......................................... 52
Bảng 3.5: Thống kê tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu của các loại hình TCTD tại Việt Nam
thời gian từ 2017 đến 2019. .......................................................................................... 60
Bảng 3.6: Qui trình thực hiện chương trình tính toán vốn cho rủi ro thị trường và tài
sản có rủi ro tín dụng .................................................................................................... 62
Bảng 3.7: Phân loại nhóm nợ theo điểm xếp hạng tín dụng nội bộ .............................. 68


DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng .......................................................... 16
Sơ đồ 3.1: Mô hình ba vòng bảo vệ theo theo tiêu chuẩn Basel .............................. 64
Hình 2.1 Ba trụ cột của Basel II .............................................................................. 23
Biểu đồ 3.1: Tỉ lệ an toàn vốn (CAR) theo yêu cầu của Thông tư 36 và thực tế tại
Vietbank. .................................................................................................................. 53
Biểu đồ 3.2: Tỉ lệ an toàn vốn (CAR) theo yêu cầu của Thông tư 41 và thực tế tại
Vietbank .................................................................................................................. 69

TÓM TẮT
QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP ƢỚC BASEL II TẠI NGÂN
HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THƢƠNG TÍN.
Trong bài nghiên cứu này, tác giả đã cho thấy cái nhìn tổng quát về cơ sở lí thuyết
liên quan đến rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng theo các tiêu chuẩn của Hiệp
ước Basel II và ý nghĩa của nó khi tính toán tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu trong kiểm soát
rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II.
Phương pháp định tính được sử dụng chủ yếu trong luận văn, qua đó, tác giả thực
hiện phân tích dữ liệu thứ cấp từ các nguồn dữ liệu của Vietbank như báo cáo tài chính
của Vietbank qua các năm, các báo cáo nội bộ liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng,
thống kê, so sánh đối chiếu với dữ liệu của một số ngân hàng khác và toàn ngành ngân
hàng để làm rõ sự cần thiết; đồng thời chỉ ra được những khó khăn, thách thức trong
tiến trình áp dụng Basel II cụ thể là thực hiện theo Thông tư 41 của Ngân hàng Nhà
Nước.
Kết quả nghiên cứu cho thấy tỉ lệ an toàn vốn theo Hiệp ước Basel II tại Ngân
hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thương Tín (Vietbank) được tính toán theo
phương pháp chuẩn bước đầu đã đạt tiêu chuẩn đề ra theo qui định trong Thông tư 41,
với tỉ lệ an toàn vốn tương đối cao. Tuy nhiên để duy trì và tiếp tục phát triển được
vững chắc với các tiêu chuẩn cao hơn của Basel II là tính toán theo phương pháp nâng
cao hay xa hơn nữa là Basel III thì Vietbank cần phải vượt qua được những điểm hạn
chế của mình và phát huy các điểm mạnh đang có trong kiểm soát rủi ro đặc biệt là rủi
ro tín dụng. Đồng thời, tác giả cũng đã nêu ra một số phương pháp giải quyết và đề
xuất kiến nghị đối với công tác xây dựng hệ thống quản trị rủi ro để hướng tới sự phát
triển vững chắc, lành mạnh, an toàn của Vietbank trước sự hội nhập quốc tế.
Từ khóa: Hiệp ước Basel II, rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, tỉ lệ an toàn vốn.


ABSTRACT
CREDIT RISK MANAGEMENT BASED ON THE BASEL II AT VIETNAM

THUONG TIN COMMERCIAL JOINT STOCK BANK.
In this dissertation, the author indicates an overview of the theoretical basis
related to risk, credit risk, managing credit risk under the orientation of Basel II
standards and the importance in reckoning the capital adequacy ratio in controlling
credit risk based on Basel II.
The thesis mainly uses qualitative method, the author analyzes secondary data
from Vietbank's financial statements over the years, internal reports related to credit
risk management and make statistics, compare the figures of some other banks and the
whole banking industry to clarify the essential, proclaiming the difficulties and
challenges of the roadmap in applicating the Basel II, specially, according to Circular
41 of the State Bank of Vietnam.
The results of the study show that the capital adequacy ratio based on the Basel
II in Vietbank, which is calculated by the standard method reached the criteria set by
the State Bank of Vietnam in Circular 41, with a relatively high ratio. However, in
order to maintain and develop with the higher standards of Basel II which is calculated
by the advanced approach or further in the furture is Basel III, Vietbank needs to
overcome its limitations and promote the strengths in risk management, especially
credit risk. Accordingly, the author has also raised a number of solutions and
recommendations in building and establishment of risk management system, to head
toward the healthy and safe development of Vietbank in the international integration.
Keywords: Basel II, credit risk, credit risk management, capital adequacy ratio.


1

CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
1.1. Tính cấp thiết của đề tài:
Toàn cầu hóa kinh tế đã trở thành hướng phát triển tất yếu và đang được diễn ra một
cách mạnh mẽ về chất lượng và quy mô trên mọi lĩnh vực. Trong xu thế phát triển và
hội nhập này, sự thống nhất các chuẩn mực và các đòi hỏi chung như một lẽ tất yếu- dù

là trong khuôn khổ quan hệ song phương hay trong quan hệ đa phương giữa các lĩnh
vực khác nhau cũng như giữa các nước khác nhau. Và trong xu thế toàn cầu này nổi bật
hơn hết chính là sự thống nhất các chuẩn mực ở lĩnh vực Tài chính- Ngân hàng. Theo
đó, những Ngân hàng Thương mại, Thương mại cổ phần sẽ có cơ hội va chạm cọ xát
với tiêu chuẩn quốc tế tại sân chơi rộng lớn này nhưng đồng thời cũng sẽ phải đứng
trước nhiều rủi ro hơn. Điều này, yêu cầu mỗi một Ngân hàng trong hệ thống Ngân
hàng Việt Nam phải tự mình nhận thức và có sự chuẩn bị sẵn sàng để nắm bắt thời cơ
và quản trị rủi ro một cách hiệu quả nhất để biến những nhân tố này thành công cụ tạo
ra giá trị và có tác động tích cực đến chiến lược kinh doanh khi tham gia hội nhập.
Hòa cùng dòng chảy này, tiêu biểu chính là sự chuyển mình của những Ngân hàng
Thương mại về khía cạnh hoạt động tín dụng; bởi đây là nghiệp vụ kinh doanh mang
đến nguồn lợi nhuận cao nhất và cũng là lĩnh vực tiềm ẩn những rủi ro lớn nhất tác
động đến tình hình tài chính, lợi nhuận, uy tín và hình ảnh của Ngân hàng. Chính vì
thế, hoạt động tín dụng ở mỗi Ngân hàng đòi hỏi phải tuân thủ chặt chẽ các cam kết và
các tiêu chuẩn theo tiến trình hội nhập để không bị thụt lùi trong bối cảnh nền kinh tế
không ngừng phát triển ngày nay. Và để tham gia vào quá trình quốc tế hóa, có đủ
năng lực cạnh tranh này thì đòi hỏi hệ thống tổ chức tín dụng tại Việt Nam hội tụ đủ
các tiêu chuẩn quốc tế làm cơ sở đánh giá, so sánh và phân hạng giữa tổ chức tín dụng
Việt Nam và nước ngoài.


2

Một trong các hiệp ước quốc tế về quản trị rủi ro được các chuyên gia và nhà
quản trị Ngân hàng đặc biệt chú trọng đến chính là Hiệp ước quốc tế về tỷ lệ an toàn
vốn- gọi là Hiệp ước Basel. Hiệp ước này đang được hầu hết các tổ chức tín dụng trên
thế giới vận dụng để làm cơ sở đánh giá và giám sát trong hệ thống Tài chính- Ngân
hàng của từng quốc gia. Ra đời từ năm 1988, Hiệp ước Basel, đánh dấu sự khởi đầu
của các tiêu chuẩn quốc tế cho các quy định của ngân hàng. Sau nhiều năm, các qui
định này đã có quá trình phát triển đáng kể cụ thể là đến năm 1999, hội đồng Basel đã

soạn thảo những điều luật mới và được biết đến là Basel II qua nhiều lần sửa đổi và
được công bố vào tháng 06/2004. Theo đó, Basel II đưa ra các tiêu chuẩn về vốn; về
việc rà soát và giám sát; về sự minh bạch thông tin trong hoạt động Ngân hàng.
Công tác triển khai áp dụng Hiệp ước Basel II vào quản trị và kiểm soát rủi ro tại
các Ngân hàng Thương mại Việt Nam còn gặp phải nhiều khó khăn vướng mắc theo
như lộ trình Basel II được qui định tại văn bản 1601/NHNN-TTGSNH ngày
17/03/2014 về việc lựa chọn 10 NH trong nước cho việc triển khai thí điểm thực hiện
Basel II và sau đó là tiến tới áp dụng Basel II chung cho hệ thống toàn hàng được Ngân
hàng Nhà nước chỉ đạo thực hiện trước đó. Trên thực tế thì ngành Ngân hàng đã có
nhiều tiến bộ đáng kể trong việc thực thi, tuy nhiên, các Ngân hàng sớm hay muộn
cũng sẽ phải tuân thủ thực hiện các qui định của Basel để xây dựng một hệ thống quản
trị rủi ro hoàn chỉnh, hiệu quả, đáp ứng nhu cầu cạnh tranh và hội nhập.
Theo chiến lược phát triển của ngành Ngân hàng Việt Nam thì đến năm 2020 các
ngân hàng thương mại (NHTM) cơ bản phải có mức vốn tự có theo chuẩn mực Basel
II. Đến 2025, tất cả NHTM áp dụng Basel II theo phương pháp tiêu chuẩn, triển khai
thí điểm Basel II theo phương pháp nâng cao. Và kết quả đạt được kể từ khi triển khai
là đến hết quý II/2019, đã có 9 Ngân hàng được NHNN công nhận đáp ứng chuẩn này
là Vietcombank, VIB, OCB, ACB, MB, TPBank, VPBank, Techcombank, MSB.


3

Cũng trong khuôn khổ triển khai thực hiện này thì Ngân hàng Thương mại cổ
phần Việt Nam Thương Tín (Vietbank) cũng đã chủ động phân tích và có những chuẩn
bị cho việc xây dựng tiến trình phục vụ cho việc quản trị rủi ro dựa trên tiêu chuẩn của
Basel II. Tuy nhiên, với qui mô nhỏ so với các Ngân hàng trong hệ thống NHTM Việt
Nam thì công tác triển khai này vẫn còn nhiều hạn chế, rủi ro tín dụng vẫn tương đối
cao làm tác động trực tiếp lợi nhuận và sự phát triển của Ngân hàng. Tuy nhiên vì
những lợi ích mà Hiệp ước Basel II mang lại cho chính Ngân hàng, quốc gia và nền
kinh tế nên việc quản trị rủi ro, đặc biệt là quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề cấp thiết và

cũng là mục tiêu chiến lược hàng đầu đối với Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín
trong bối cảnh hiện nay.
Xuất phát từ thực tế về yêu cầu ứng dụng Hiệp ước Basel II trong hoạt động quản
trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Nhà nước theo Thông tư 41 cũng như từ những hiệu
quả đạt được, những hạn chế cần khắc phục trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại
Vietbank, tác giả đã lựa chọn đề tài “QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO HIỆP
ƢỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM
THƢƠNG TÍN” để thực hiện luận văn của mình.
1.2. Tổng quan các nghiên cứu
1.2.1. Tình hình các nghiên cứu nước ngoài:
Trên thế giới hiện nay có khá nhiều các nghiên cứu, sách và những luận văn, luận
án liên quan về vấn đề quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel II khá sâu sắc, toàn
diện, có những minh chứng thuyết phục và đồng thời chỉ ra những khe hở trong nghiên
cứu từ đó đúc kết ra kinh nghiệm cho việc áp dụng thực tiễn như:
Một là công trình nghiên cứu “The Basel capital accords in developing countries:
challenges for development finance” của tác giả Ricardo Gottschalk cùng các cộng sự
được xuất bản năm 2010. Qua quyển sách này, tác giả đã cho thấy được những tác


4

động có thể có của Hiệp ước Basel đối với những nền kinh tế đang phát triển. Cụ thể
nó bao gồm các khía cạnh như tác động của Basel trong hoạt động tín dụng của Ngân
hàng tại các nước đang phát triển; tác động của những chuẩn mực Basel trong việc cấp
tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và những người có thu nhập thấp. Đồng thời, quyển
sách này được nghiên cứu thực địa tại các nước đang phát triển trong việc thực thi
Basel II vì vậy nó sẽ mang lại cái nhìn tổng quát hơn và những phân tích, đánh giá
chính xác những thuận lợi và khó khăn khi ứng dụng Basel II để đảm bảo nền tài chính
được phát triển vững chắc.
Hai là công trình nghiên cứu “Basel II and Developing countries: Sailing through

the sea of standards” được viết bởi tác giả Andrew Powell vào năm 2004. Bài nghiên
cứu này mặc dù chủ đích chính không viết cho các quốc gia đang phát triển về công tác
áp dụng Basel II trong việc thực thi các công cụ và phương pháp đo lường rủi ro tín
dụng; tuy nhiên nó lại chỉ ra 5 tiêu chuẩn có thể thay thế và các công cụ điều hướng
giúp các nước bao gồm cả những nước có nền kinh tế đang phát triển có thể áp dụng
được với phương pháp đánh giá nội bộ tiên tiến hơn. Hơn nữa, bài viết cũng đề xuất
việc đánh giá xếp hạng tập trung dựa vào phương pháp đo lường giao dịch.
Ba là công trình nghiên cứu “Implementation of Basel II: Issues, Challenges and
Implications for Developing Countries” của nhóm tác giả Seema Siddiqua Hai, Safia
Qamar Minhaj và Roohi Ahmed vào năm 2007. Bài viết cho cái nhìn tổng quan về
thách thức và ý nghĩa của việc triển khai Basel II đối với các quốc gia đang phát triển.
Mục tiêu chính của bài viết là xác định các vấn đề mà các nhà quản trị phải đối mặt khi
thực hiện Basel II. Đồng thời cho thấy sự cân bằng giữa quy định, giám sát và kỷ luật
thị trường một cách hợp lý trong quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng. Bài viết còn
nhấn mạnh sự cần thiết của các giám sát viên hoạt động quốc tế để phát triển và tăng
cường hợp tác liên quan đến các qui trình triển khai Basel II nhằm giảm gánh nặng cho
ngành và làm cho việc kinh doanh của Ngân hàng có hiệu quả hơn.


5

Ngoài ra còn một số nghiên cứu khác có liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng
theo Basel II như: “Credit risk Measurement Under Basel II: An overview and
Implementation Issues for Developing Countries”; “Managing credit risk: Beyond
Basel II”; … Các bài nghiên cứu này cho thấy cái nhìn tổng quan và chỉ ra được các
khó khăn khi thực hiện áp dụng Basel II trên cơ sở đưa ra các bằng chứng thực tế trong
từng bài nghiên cứu.
Các công trình nghiên cứu được dẫn chiếu trên đây hầu hết đã thảo luận đến việc
vận dụng Basel II vào quản lí rủi ro, phân tích ưu, nhược điểm và lợi ích khi vận dụng
Basel II. Bên cạnh những điểm sáng mà các nghiên cứu đề cập thì các nghiên cứu này

cũng có hạn chế là chưa làm nổi bật được các điều kiện cần có để có thể áp dụng các
trụ cột của Basel. Đồng thời, chưa nhấn mạnh được tính hệ thống và tính toàn diện của
khung quản trị rủi ro để từ đó giải thích tại sao hệ thống ngân hàng của các nước không
nằm trong khối thành viên Basel nhưng vẫn tự nguyện thực hiện Hiệp ước này.
1.2.2. Tình hình các nghiên cứu trong nước:
Luận án Tiến sĩ “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam” của tác giả Nguyễn Đức Tú (2012); luận án này đã hệ thống lại và nêu rõ luận
điểm về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng dựa trên Hiệp ước Basel II trong bối
cảnh nền kinh tế hội nhập với thế giới và đối diện với áp lực, sức ép cạnh tranh trong
hoạt động của ngân hàng thương mại. Bên cạnh đó, dựa vào sự phân tích, đánh giá và
chỉ ra những điểm yếu, cần sửa đổi và hướng sửa đổi cụ thể trong quá trình quản lí
RRTD hướng tới mục tiêu chuẩn mực theo Basel II.
Luận án Tiến sĩ “Áp dụng Hiệp ước vốn Basel II: Kinh nghiệm Quốc tế và Hàm ý
cho Việt Nam” của Trần Việt Dung (2016); luận án đã nêu lên tính toàn diện và linh
hoạt của khung quản trị rủi ro theo Basel II; nêu lên những thách thức mà hệ thống
Ngân hàng Việt Nam mắc phải trong quá trình áp dụng Basel II. Từ đó, bài viết cũng


6

đề xuất các giải pháp để các Ngân hàng Việt Nam có thể tuân thủ các qui tắc trong các
trụ cột ở Hiệp ước Basel II.
Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia- “Áp dụng Basel II trong quản trị rủi ro của
các Ngân hàng Thương mại Việt Nam: Cơ hội, thách thức và lộ trình thực hiện” của
Trường Đại học Kinh tế quốc dân và Ngân hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt ngày
14/12/2017; Hội thảo đã đưa ra một số nghiên cứu mới nhất về mô hình quản trị rủi ro
theo Basel II và nêu bật tình trạng, thể chế, chính sách và những tồn tại vướng mắc của
lộ trình ứng dụng Basel II đối với các NHTM Việt Nam. Hội thảo cũng đã nhận định
rằng, hệ thống NHTM phải chủ động nhận thức và chuẩn bị góp phần vào công tác
triển khai quản trị ngân hàng theo Basel II, bởi đây là bước đi cần thiết để đảm bảo duy

trì mức vốn đủ để làm giảm bớt đi những gánh nặng và thiệt hại có thể xảy ra do các
bất ổn trong mục đích sử dụng vốn đã được giải ngân, từ lãi suất thị trường, từ thay đổi
của tỷ giá hay những bất ổn trong quá trình vận hành của ngân hàng là quy định bắt
buộc đối với mỗi ngân hàng và cả hệ thống.
Bài nghiên cứu “Những vấn đề quan tâm để triển khai Basel II trong quản trị rủi
ro tín dụng tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam” của tác giả Tô Ngọc Hưng và
Phạm Quỳnh Trang (2018) trên tạp chí Khoa học và Đào tạo Ngân hàng số 197- Tháng
10/2018; bài viết nhận định các hạn chế trong trình độ quản trị thiếu chuyên nghiệp,
thiếu minh bạch thông tin trong việc quản trị rủi ro tín dụng từ đó dẫn đến phát sinh nợ
xấu khi thực thi chuẩn hóa qui định của Basel II. Đồng thời nêu lên những giải pháp,
vấn đề cần giải quyết nhằm thúc đẩy việc thực hiện quản trị RRTD tại các Ngân hàng
Thương Mại Việt Nam.
Bên cạnh đó còn có các công trình tiêu biểu khác như bài viết “Ứng dụng Hiệp
ước Basel II trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Sacombank Đồng Nai” năm
2012 của tác giả Nguyễn Quang Luật, trên cơ sở nghiên cứu định tính và định lượng
với mục đích kiểm tra và nhận định lại các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng ứng dụng


7

của Basel II và đưa ra các đề xuất để nâng cao chất lượng tín dụng của Ngân hàng. Bài
báo “Ứng dụng xếp hạng tín nhiệm nội bộ theo yêu cầu Basel trong quản trị rủi ro tín
dụng tại các Ngân hàng Thương mại Việt Nam” của tác giả Trầm Thị Xuân Hương
đăng trên Tạp chí phát triển kinh tế năm 2009. Bài báo dựa trên các phương pháp tiêu
chuẩn và phương pháp xếp hạng nội bộ (IRB) để phân loại khách hàng và dự báo nguy
cơ vỡ nợ. Theo đó, làm cơ sở cho các Ngân hàng thương mại xây dựng cho mình
khung xếp hạng tín dụng nội bộ và thiết lập chính sách quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu
chuẩn Basel.
Các công trình nghiên cứu trong nước nêu trên mặc dù xét trên hệ thống ngân
hàng Việt Nam gắn với các tiêu chuẩn Basel II, tuy nhiên hầu hết chưa đi sâu vào cụ

thể cho trụ cột 2 và 3 theo tiêu chuẩn Basel II. Việc chỉ xem xét trụ cột 1 này của các
nghiên cứu mà không đặt cạnh trụ cột 2 và 3 sẽ có sự đánh giá không toàn diện và làm
giảm đi tính thực tiễn. Đồng thời, các nghiên cứu chưa xây dựng hoặc có xây dựng
nhưng chưa hoàn thiện các điều kiện áp dụng Basel II nên nội dung chưa bám sát theo
điều kiện này. Nguyên nhân chính dẫn đến kết quả này là do các nghiên cứu được thực
hiện khá lâu và tại thời điểm đó Việt Nam chưa ban hành các qui định cho việc triển
khai cụ thể áp dụng Basel II. Dựa trên những hạn chế cũng như ưu điểm của các nghiên
cứu trên sẽ góp phần định hướng cho mục tiêu nghiên cứu của tác giả được trình bày
dưới đây.
1.3. Mục tiêu nghiên cứu:
1.3.1. Mục tiêu chung:
Luận văn tập trung nghiên cứu và làm rõ những vấn đề cơ bản về quản trị rủi ro
tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín trên cơ
sở đánh giá thực trạng về rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp
ước Basel II. Đồng thời xác định mức độ đáp ứng các điều kiện tiêu chuẩn Basel này


8

dựa trên tình hình thực tế của Vietbank để nêu lên giải pháp nhằm quản trị rủi ro tín
dụng một cách hiệu quả hơn.
1.3.2. Mục tiêu cụ thể:
Hệ thống hóa những vấn đề về rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng tại Vietbank.
Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietbank.
Làm rõ những hạn chế có thể phát sinh trong công tác quản trị RRTD, duy trì và
phát huy những thành quả đạt được sau khi vận dụng các tiêu chuẩn Basel II vào quản
trị RRTD.
Nêu những giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện và nâng cao công tác quản trị
RRTD tại Vietbank.
1.4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu:

1.4.1. Đối tượng nghiên cứu:
Thực trạng rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước
Basel II trong hoạt động của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín.
1.4.2. Phạm vi nghiên cứu:
Luận văn nghiên cứu các dữ liệu về những rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro
tín dụng tại ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín trong giai đoạn từ năm 2017 đến
năm 2019 và đưa ra giải pháp đến năm 2020 theo lộ trình thực hiện Basel II của Ngân
hàng Nhà Nước Việt Nam.
1.5. Phƣơng pháp nghiên cứu: Trong quá trình nghiên cứu, tác giả sử dụng các
phương pháp sau:


9

Phương pháp phân tích định tính được sử dụng xuyên suốt trong luận văn: Căn
cứ vào số liệu báo cáo tài chính và các báo cáo nội bộ của Ngân hàng TMCP Việt Nam
Thương Tín, tác giả phân tích và xử lí số liệu đã tổng hợp được để đưa ra nhận định về
tình trạng thực tế công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng
Phương pháp thống kê và so sánh: Các bảng số liệu thống kê về kết quả hoạt
động, chất lượng tín dụng, nguồn vốn, nợ xấu, nợ quá hạn, trích lập dự phòng rủi ro
của Vietbank qua các năm làm cơ sở để so sánh, phân tích.
Phương pháp phân tích- tổng hợp: dựa trên những thông tin thu thập được, tác
giả thực hiện phân tích những nội dung theo chuẩn mực của Basel II từ đó tổng hợp lại
và đề xuất một số giải pháp thích hợp với thực trạng của Ngân hàng.
1.6. Đóng góp của luận văn:
Trên cơ sở cho thấy cái nhìn tổng thể khung lí thuyết, các tiêu chuẩn cơ bản của
Basel II, về điều kiện triển khai áp dụng, về mức độ đáp ứng các tiêu chuẩn… đồng
thời nhận định được tầm quan trọng của nó trong công tác quản trị rủi ro tín dụng của
Ngân hàng. Luận văn đã nêu lên tình hình thực tế về rủi ro tín dụng và việc quản trị rủi
ro tín dụng theo chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín hiện nay;

bên cạnh việc tìm hiểu các bài học kinh nghiệm tại một số ngân hàng trong và ngoài
nước. Từ đó phân tích những ưu điểm, nhược điểm và đưa ra giải pháp giúp công tác
quản trị rủi ro tín dụng tại Vietbank được hoàn thiện trước tiên là theo chiến lược phát
triển ngành Ngân hàng của Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam và sau đó là tiêu chuẩn
quốc tế.
1.7. Kết cấu luận văn:
Chương 1: Giới thiệu đề tài.
Chương 2: Tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel.


10

Chương 3: Thực trạng hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước
Basel II tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín theo chiến lược phát triển của
NHNN.
Chương 4: Những giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng theo
Hiệp ước Basel II tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín.
Kết luận.
Tài liệu tham khảo.


11

CHƢƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
THEO HIỆP ƢỚC BASEL.
2.1. Hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thƣơng mại:
Tín dụng là hoạt động kinh doanh cơ bản của Ngân hàng, theo đó, Ngân hàng sẽ
thỏa thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả bằng các
nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, cho thuê tài chính, và các dịch vụ khác…và
được thực hiện thông qua các hợp đồng tín dụng và khế ước nhận nợ. Lợi nhuận từ

hoạt động tín dụng luôn chiếm tỉ trọng cao và chủ yếu trong thu nhập của các Ngân
hàng. Tuy nhiên, lợi nhuận cao dĩ nhiên luôn đi kèm với nhiều rủi ro buộc phải đối mặt
xuất phát từ những nguyên nhân khác nhau. Chính vì vậy, vấn đề hạn chế rủi ro xảy ra
luôn được các Ngân hàng đặt lên hàng đầu để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh
doanh cũng như lợi nhuận của mình. Vì vậy để Ngân hàng tồn tại và phát triển trong
môi trường cạnh tranh thì hệ thống Ngân hàng luôn phải tìm cách không chỉ mở rộng
chiến lược và phương thức kinh doanh mà còn phải đi đôi với nâng cao quản trị rủi ro.
Việc cấp tín dụng của ngân hàng góp phần tạo điều kiện cho lực lượng sản xuất
trong xã hội phát triển, dựa vào vốn vay của Ngân hàng mà các cá nhân/doanh nghiệp
có thể bổ sung vốn kinh doanh thiếu hụt tạm thời cho việc mở rộng sản xuất và phục vụ
nhu cầu đời sống. Bên cạnh đó, trong quá trình toàn cầu hóa, giao thương quốc tế được
tăng cường thì tín dụng cũng là một phần thiết yếu giúp cho việc liên kết và giao dịch
thanh toán quốc tế được thuận lợi và phát triển. Đồng thời hoạt động tín dụng cũng
giúp cho việc điều hòa nguồn vốn góp phần làm ổn định thị trường tiền tệ, phát triển
cân đối các ngành trong kinh tế quốc dân và chuyển dịch cơ cấu kinh tế; thông qua tín
dụng mà nguồn vốn dịch chuyển từ nơi thừa đến nơi thiếu, làm cho việc sử dụng vốn
có hiệu quả, tốc độ luân chuyển hàng hóa và tiền vốn tăng lên, tạo sự phát triển đồng
đều trong các ngành. Từ đó, góp phần ổn định nền kinh tế và sự phát triển của thị
trường tài chính tiền tệ.


12

2.2. Rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng Thƣơng mại.
Theo Joel Bessis trong cuốn “Quản trị rủi ro trong Ngân hàng” tái bản lần thứ 4
năm 2015 thì khái niệm về rủi ro tín dụng được định nghĩa như sau: “Rủi ro tín dụng là
rủi ro quan trọng nhất trong Ngân hàng, đó là rủi ro đối tác sẽ vi phạm nghĩa vụ trả nợ.
Theo các qui định, RRTD chia thành một vài thành phần rủi ro tín dụng như: rủi ro vỡ
nợ, rủi ro giảm uy tín, rủi ro nguy cơ, tức là sự bất trắc về giá trị trong tương lai của
khoản tiền có thể thua lỗ vào thời điểm vỡ nợ chưa biết”.

Quan điểm của Hennie Van Greuning- Sonja Brajovic Bratanovic (2009) thì rủi
ro tín dụng được hiểu là nguy cơ mà người được cấp tín dụng (người đi vay) không thể
chi trả tiền lãi, vốn gốc theo thời gian được qui định trong hợp đồng tín dụng đã kí kết.
Tổn thất này nếu xảy ra sẽ gây tác động tiêu cực đến dòng lưu chuyển tiền tệ và ảnh
hưởng tới thanh khoản của ngân hàng.
Và theo Thomas P.Fitch (2012) thì rủi ro tín dụng là loại rủi ro xảy ra khi người
đi vay không trả được nợ vay theo điều khoản đã kí trên hợp đồng dẫn đến vi phạm
nghĩa vụ trả nợ. Bên cạnh rủi ro lãi suất, rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề chủ
yếu trong công tác cấp tín dụng của ngân hàng.
Theo Ủy ban Basel (2004) thì định nghĩa “RRTD là khả năng mà khách hàng
vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều
khoản đã thỏa thuận” .
Tại Việt Nam, theo Khoản 1- Điều 3 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày
21/01/2013 “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự
phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” cùng với Thông tư số 09/2014/TT-NHNN
ngày 18/03/2014 về việc sửa đổi bổ sung TT 02/2013/TT-NHNN có giải thích từ ngữ
như sau: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối


13

với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không
thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình
theo cam kết”.
Như vậy, từ các quan điểm trên, tác giả cho rằng rủi ro tín dụng của Ngân hàng
là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng mà khi đó bên được cấp tín dụng
không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ bao gồm gốc và lãi
vay theo đúng cam kết như trên hợp đồng tín dụng cho Ngân hàng. Điều này dẫn đến
tổn thất và thiệt hại ảnh hưởng đến lợi nhuận của Ngân hàng vì hoạt động tín dụng

được xem là quan trọng nhất, là thước đo đối với việc đánh giá sự thành công và hiệu
quả của một Ngân hàng, chính vì thế quản trị rủi ro tín dụng luôn là sự ưu tiên của
Ngân hàng.
Về phương diện những nhân tố cấu thành rủi ro tín dụng thì theo nhà kinh tế học
Bessis trong cuốn “Risk Management in Banking- Quản trị rủi ro trong Ngân hàng” –
sách dịch của Nhà xuất bản Lao động năm 2012 thì đó là rủi ro được cấu thành bởi các
thành tố như sau: rủi ro vỡ nợ, sự giảm uy tín, rủi ro đối tác, rủi ro hồi phục, rủi ro
tương quan và tập trung, rủi ro chênh lệch và rủi ro quốc gia. Tùy theo từng cấp độ của
những yếu tố trên sẽ thể hiện mức độ tổn thất tín dụng cao hay thấp và ảnh hưởng của
nó đến tình hình tín dụng chung của ngân hàng.
2.2.1. Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng.
Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, có cả chủ quan cũng như
khách quan. Nguyên nhân khách quan bao gồm các lí do liên quan đến môi trường
chính trị, chính sách vĩ mô của Nhà nước, môi trường hoạt động kinh doanh, nguyên
nhân thông tin bất cân xứng hoặc từ những khách hàng vay. Trong đó, nguyên nhân
chủ quan có thể xuất phát từ nội bộ như chính sách cho vay thiếu minh bạch, trình độ
và đạo đức cán bộ quản lí, sự lỏng lẻo trong kiểm soát sau vay…