Tác động của xuất nhập khẩu đến nguồn thu thuế tại các quốc gia đang phát triển

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
_______________

Nguyễn Thục Vi

TÁC ĐỘNG CỦA XUẤT NHẬP KHẨU ĐẾN NGUỒN THU THUẾ TẠI CÁC
QUỐC GIA ĐANG PHÁT TRIỂN

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2018


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
_______________

Nguyễn Thục Vi

TÁC ĐỘNG CỦA XUẤT NHẬP KHẨU ĐẾN NGUỒN THU THUẾ TẠI CÁC
QUỐC GIA ĐANG PHÁT TRIỂN

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mã số: 60340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. TS. Diệp Gia Luật

Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2018

LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan luận văn Thạc sĩ Kinh tế “Tác động của xuất nhập khẩu
đến nguồn thu thuế tại các quốc gia đang phát triển” là công trình nghiên cứu do chính
tác giả thực hiện. Các dữ liệu được sử dụng trong bài viết hoàn toàn trung thực và có
nguồn gốc rõ ràng.
Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng 07 năm 2018
Học viên cao học Khóa 25
NGUYỄN THỤC VI


MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU
LỜI MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI ..................................................................... 2
1.1 Lý do thực hiện đề tài .................................................................................... 2
1.2 Mục tiêu nghiên cứu ...................................................................................... 3
1.3 Câu hỏi nghiên cứu ........................................................................................ 4
1.4 Phạm vi và phương pháp nghiên cứu ............................................................. 4
1.4.1 Phạm vi nghiên cứu ................................................................................ 4
1.4.2 Phương pháp nghiên cứu ......................................................................... 5
1.5 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài............................................................................ 5
1.6 Cấu trúc bài nghiên cứu ................................................................................. 6
CHƯƠNG 2. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ................................. 7
2.1 Một số khái niệm liên quan ............................................................................ 7
2.1.1 Khái niệm nguồn thu thuế ....................................................................... 7

2.1.2 Khái niệm xuất khẩu, nhập khẩu và tự do hóa thương mại ...................... 7
2.2 Tổng quan các lý thuyết ................................................................................. 9
2.2.1 Lý thuyết về “lợi thế so sánh” của David Ricardo ................................... 9
2.2.2 Lý thuyết tân cổ điển ............................................................................. 11
2.3 Tóm lược các nghiên cứu trước đây ............................................................. 13
2.3.1 Tóm lược các nghiên cứu ở các quốc gia đơn lẻ .................................... 13


2.3.2 Tóm lược các nghiên cứu ở các nhóm quốc gia ..................................... 15
CHƯƠNG 3. MÔ HÌNH, DỮ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ..... 22
3.1 Mô hình và dữ liệu thực nghiệm .................................................................. 22
3.2 Thiết lập biến ............................................................................................... 23
3.2.1 Biến phụ thuộc ...................................................................................... 23
3.2.2 Biến giải thích ....................................................................................... 23
3.2.3 Biến kiểm soát ...................................................................................... 24
3.3 Phương pháp ước lượng ............................................................................... 25
3.3.1 Ước lượng bình phương tối thiểu nhỏ nhất ............................................ 25
3.3.2 Ước lượng tác động cố định .................................................................. 27
3.3.3 Ước lượng tác động ngẫu nhiên ............................................................ 27
3.4 Lựa chọn mô hình ........................................................................................ 28
3.4.1 Kiểm định Breusch-Pagan cho lựa chọn giữa REM và Pooled OLS ...... 28
3.4.2 Kiểm định Hausman cho lựa chọn giữa FEM và REM .......................... 28
CHƯƠNG 4. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ THỰC NGHIỆM............................. 29
4.1 Thống kê mô tả ............................................................................................ 29
4.2 Kiểm tra sự tương quan giữa các biến .......................................................... 29
4.3 Kết quả ước lượng bằng phương pháp Pooled OLS ..................................... 30
4.4 Kết quả ước lượng bằng mô hình FEM ........................................................ 32
4.5 Kết quả ước lượng bằng mô hình REM ........................................................ 33
4.6 Lựa chọn mô hình ........................................................................................ 34
4.6.1. Lựa chọn giữa mô hình POLS và mô hình REM .................................. 34

4.6.2 Lựa chọn giữa mô hình FEM và REM .................................................. 34
4.7 Kết luận chung về kết quả kiểm định ........................................................... 35


CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN ................................................................................... 37
5.1 Kết quả nghiên cứu ...................................................................................... 37
5.2 Khuyến nghị ................................................................................................ 38
5.3 Hạn chế........................................................................................................ 40
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC


DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
STT

Từ viết tắt

Dịch nghĩa Tiếng Việt

1

FEM

Mô hình tác động cố định

2

GDP

Tổng sản phẩm quốc nội

3

OECD

Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế

4

OLS

Phương pháp bình phương nhỏ nhất

5

REM

Mô hình tác động ngẫu nhiên

6

USD

Đô-la Mỹ


DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 3.1

Mô tả biến

Bảng 3.2

Tóm tắt kỳ vọng dấu của các biến độc lập

Bảng 4.1

Kết quả thống kê mô tả

Bảng 4.2

Ma trận hệ số tương quan giữa các biến

Bảng 4.3

Kết quả ước lượng bằng phương pháp Pooled OLS

Bảng 4.4

Kết quả kiểm tra phương sai thay đổi

Bảng 4.5

Kết quả kiểm tra tự tương quan

Bảng 4.6

Kết quả ước lượng bằng GLS

Bảng 4.7

Kết quả ước lượng bằng mô hình FEM

Bảng 4.8

Kết quả ước lượng bằng mô hình REM

Bảng 4.9

Kết quả so sánh mô hình Pooled OLS và REM

Bảng 4.10

Kết quả so sánh mô hình FEM và REM

Bảng 4.11

Tổng kết kết quả hồi quy các biến trong mô hình


1

LỜI MỞ ĐẦU
Bài nghiên cứu được thực hiện nhằm trả lời câu hỏi liệu hoạt động xuất nhập khẩu
có tác động đến nguồn thu thuế của các quốc gia đang phát triển hay không. Tác giả đã
lựa chọn mẫu là 31 nước trên thế giới trong giai đoạn từ năm 1996 đến năm 2015. Bài
viết kế thừa mô hình nghiên cứu của Ani (2003) để thực hiện kiểm tra tác động của xuất
nhập khẩu lên nguồn thu thuế của các quốc gia đang phát triển.
Kết quả phân tích cho thấy, các quốc gia đang phát triển phải thận trọng vì tự do
hóa thương mại có thể dẫn đến mất nguồn thu thuế. Để có thể hưởng lợi từ các nước tự

do hóa thương mại, các nước đang phát triển phải đưa ra các chính sách kinh tế vĩ mô và
nền kinh tế vĩ mô của các nước này phải hoạt động một cách thỏa đáng.

Từ khóa: tự do hóa thương mại, nguồn thu thuế, quốc gia đang phát triển


2

CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
1.1 Lý do thực hiện đề tài
Nhập khẩu và xuất khẩu có thể có vẻ giống như các thuật ngữ ít liên quan đến
cuộc sống hàng ngày của một người bình thường, nhưng thực ra chúng có thể ảnh hưởng
sâu sắc đến cả người tiêu dùng và nền kinh tế. Trong nền kinh tế toàn cầu ngày nay,
người tiêu dùng được sử dụng để xem sản phẩm và sản xuất từ mọi nơi trên thế giới
trong các trung tâm mua sắm và cửa hàng địa phương của họ. Các sản phẩm ở nước
ngoài hoặc sản phẩm nhập khẩu cung cấp nhiều sự lựa chọn hơn cho người tiêu dùng và
giúp họ quản lý ngân sách hộ gia đình căng thẳng. Nhưng có quá nhiều hàng nhập khẩu
vào một quốc gia liên quan đến hàng xuất khẩu - là những sản phẩm được vận chuyển
từ nước này đến một điểm đến nước ngoài - có thể bóp méo sự cân bằng thương mại của
quốc gia và phá giá tiền tệ của quốc gia đó. Giá trị của một đồng tiền, lần lượt, là một
trong những yếu tố quyết định lớn nhất về hiệu quả kinh tế của một quốc gia.
Toàn cầu hóa được coi là có ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự mất cân đối bên
trong và bên ngoài ở các nước đang phát triển. Tự do hoá thương mại liên quan đến sự
thống nhất và giãn thuế suất bằng cách thúc đẩy mức xuất khẩu và khấu hao tỷ giá hối
đoái (Rajaram, 1994). Những can thiệp vào hoạt động thương mại nhằm phục vụ hai
mục đích: bảo vệ và tạo nguồn thu. Nó chủ yếu được cho là có liên quan đến nguồn thu
thuế, mặc dù mối quan hệ chính xác phụ thuộc vào một số các biến, bao gồm bản chất
tự do hóa thương mại và phản ứng của hàng nhập khẩu và xuất khẩu sang tự do hóa ảnh
hưởng của nó đối với nguồn thu thuế thương mại quốc tế.
Thế kỷ XX chứng kiến sự mở rộng đáng kể trong các luồng thương mại, chuyển

dịch vốn cũng như tính linh động của nguồn lao động. Trong giai đoạn phát triển, thương
mại hàng hóa và dịch vụ đã tăng lên đáng kể từ khoảng 6,99 nghìn tỷ USD năm 1994
lên khoảng 26,02 nghìn tỷ USD vào năm 2012. Điều này phản ánh tốc độ tăng trưởng
76,1% (World Bank, 2012). Trong thời kỳ này, thương mại thế giới tăng trưởng trung


3

bình gần gấp đôi so với sản lượng thế giới, cho thấy rằng các quốc gia đang giao dịch
với nhau ngày càng nhiều hơn.
Mặc dù nguồn thu từ thuế thương mại quốc tế đã trở nên ít quan trọng hơn vài
thập kỷ qua, nó vẫn tiếp tục là nguồn tài chính chính của chính phủ nhiều nước kém phát
triển và đang phát triển. Theo WTO (2002), thuế thương mại quốc tế đã tạo ra trung bình
24,3% tổng nguồn thu hiện tại trong thập kỷ qua; đối với các nước kém phát triển và
đang phát triển, tỷ lệ này tăng lên tương ứng là 36,2 và 28,7%. Do đó, trong những thập
kỉ qua, có rất nhiều tranh luận rằng liệu nguồn thu thuế ở các nước đang phát triển có
phụ thuộc gì vào hoạt động xuất nhập khẩu hay không.
Trước đây, đã có một số tác giả nghiên cứu về tác động của xuất nhập khẩu, hay
cụ thể hơn là tự do hóa thương mại, đến nguồn thu thuế. Nhìn chung, các nghiên cứu
chủ yếu tập trung vào một vài quốc gia đơn lẻ và gặp nhiều khó khăn khi thu thập dữ
liệu có tính đại diện cho thị trường các quốc gia đang phát triển. Nối tiếp các nghiên cứu
về việc xuất nhập khẩu ảnh hưởng đến nguồn thu thuế, tác giả quyết định thực hiện đề
tài nghiên cứu “Tác động của hoạt động xuất nhập khẩu đến nguồn thu thuế ở các
quốc gia đang phát triển” trong giai đoạn 1996 – 2015.
1.2 Mục tiêu nghiên cứu
Qua tìm hiểu, trên phương diện học thuật, đã có nhiều nghiên cứu đánh giá tác động
của xuất nhập khẩu đến nguồn thu thuế ở một số quốc gia đơn lẻ hoặc một nhóm các
quốc gia. Dựa trên nghiên cứu thực nghiệm của Ani (2003), tác giả tiến hành nghiên
cứu, trong đó sử dụng dữ liệu bảng để tìm kiếm thêm luận cứ nhằm khẳng định tác động
của xuất nhập khẩu đối với nguồn thu thuế ở các nước đang phát triển trên thế giới.

Đề tài nghiên cứu tác động của xuất nhập khẩu đến nguồn thu thuế ở nhóm các
nước đang phát triển với mục tiêu nghiên cứu được xác định là:


4

Thứ nhất, đánh giá tác động của xuất nhập khẩu đến nguồn thu thuế tại các quốc
gia đang phát triển.
Thứ hai, đề xuất một số khuyến nghị nhằm hoàn thiện hơn nữa hoạt động xuất nhập
khẩu gắn liền với cải thiện nguồn thu ở các nước đang phát triển.
1.3 Câu hỏi nghiên cứu
Một là, xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ có ảnh hưởng đến nguồn thu thuế tại các
nước đang phát triển hay không? Nếu có thì ảnh hưởng như thế nào?
Hai là, nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ có ảnh hưởng đến nguồn thu thuế tại các
nước đang phát triển hay không? Nếu có thì ảnh hưởng như thế nào?
Ba là, trên cơ sở kết quả thực nghiệm, đưa ra những khuyến nghị nào?
1.4 Phạm vi và phương pháp nghiên cứu
1.4.1 Phạm vi nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu tập trung vào các tác động của xuất nhập khẩu đến nguồn thu
thuế dựa trên mô hình sản xuất tân cổ điển. Dựa trên các lý thuyết về thương mại cũng
như kết quả của các nghiên cứu trước, đặc biệt là nghiên cứu của Ani (2003), tác giả đưa
ra hàm ước lượng tác động của các biến đến nguồn thu thuế, bao gồm: biến phụ thuộc là
doanh thu thuế trên GDP; hai biến liên quan đến xuất nhập khẩu là kim ngạch xuất khẩu
trên GDP và kim ngạch nhập khẩu trên GDP cùng các biến kiểm soát về tỉ giá hối đoái
thực, thu nhập quốc dân bình quân đầu người và thuế quan trung bình.
Tác giả quyết định lựa chọn các biến kiểm soát bởi lẽ, dựa vào các lý thuyết và
nghiên cứu thực nghiệm trước đây, đã có bằng chứng về mối quan hệ giữa nguồn thu
thuế với tỷ giá, thu nhập quốc dân và mức thuế bình quân. Thêm vào đó, trong thời gian
qua, các biến số kinh tế này có vai trò trung tâm trong hoạt động điều tiết vĩ mô của các
quốc gia đang phát triển cũng như gắn liền mật thiết với quá trình chuyển đổi và phát

triển của các nước đang phát triển.


5

Dữ liệu được sử dụng trong bài nghiên cứu được thu thập từ năm 1996 đến năm
2015 dựa trên các nguồn dữ liệu mở của Ngân hàng Thế giới (WB) và Quỹ tiền tệ quốc
tế (IMF).
1.4.2 Phương pháp nghiên cứu
Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định lượng để thực hiện nghiên cứu. Để
tiến hành kiểm tra tác động của xuất nhập khẩu đến nguồn thu thuế ở các nước đang phát
triển, tác giả sử dụng phương pháp hồi quy bình phương bé nhất (OLS), mô hình tác
động cố định (FEM) và mô hình tác động ngẫu nhiên (REM). Bằng việc sử dụng phần
mềm Stata, tác giả cũng sử dụng một số kiểm định có liên quan nhằm phát hiện hiện
tượng phương sai thay đổi, tự tương quan cũng như lựa chọn mô hình phù hợp cho bài
nghiên cứu. Cụ thể, tác giả thực hiện các mục tiêu cụ thể sau:
Thứ nhất, bên cạnh biến đo lường tỉ trọng nguồn thu thuế/ GDP và các biến đo
lường tỉ trọng xuất khẩu/ GDP, nhập khẩu/GDP, mô hình nghiên cứu còn có các biến
kiểm soát về thu nhập quốc dân trên đầu người, chỉ số tỷ giá hối đoái thực và mức thuế
suất trung bình tổng thể.
Thứ hai, tác giả tiến hành hồi quy mô hình nghiên cứu theo mô hình Pooled OLS,
FEM và REM cũng như thực hiện các kiểm định có liên quan để cho ra mô hình ước
lượng hiệu quả hơn.
Thứ ba, sau khi thực hiện hồi quy, tác giả tiếp tục thực hiện một số kiểm định để
lựa chọn ra mô hình nào phù hợp nhất và trả lời các câu hỏi nghiên cứu đặt ra.
1.5 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài
Đề tài nghiên cứu mang lại một số ý nghĩa thực tiễn cho các nhà hoạch định chính
sách cũng như các nhà nghiên cứu quan tâm đến những vấn đề liên quan. Cụ thể:

6

Thứ nhất, kết quả nghiên cứu góp phần củng cố thêm cơ sở lý thuyết về tác mối
quan hệ giữa xuất nhập khẩu và nguồn thu thuế ở các nước đang phát triển cũng như các
nền kinh tế đang chuyển đổi, trong đó có Việt Nam.
Thứ hai, kết quả của bài nghiên cứu sẽ phần nào giúp các nhà hoạch định chính
sách có cái nhìn xác thực hơn về vai trò của hoạt động xuất nhập khẩu đối với việc gia
tăng nguồn thu từ thuế. Điều này đóng vai trò quan trọng trong việc tạo cơ sở cho hoạch
định chính sách thương mại nhằm gia tăng hơn nữa nguồn thu từ thuế.
1.6 Cấu trúc bài nghiên cứu
Bài nghiên cứu được chia làm 5 chương:
Chương 1: Giới thiệu đề tài. Ở chương này, tác giả nêu ngắn gọn về lý do lựa chọn
đề tài, mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu và cấu trúc
bài nghiên cứu.
Chương 2: Tổng quan tình hình nghiên cứu. Trong chương này, tác giả sẽ tổng hợp
các nghiên cứu thực nghiệm có liên quan đến việc xác định tác động của xuất nhập khẩu
nông sản thô đối với tăng trưởng kinh tế.
Chương 3: Mô hình, dữ liệu và phương pháp ước lượng. Nội dung chương này
trình bày mô hình ước lượng, nguồn gốc thu thập dữ liệu và chi tiết về các phương pháp
ước lượng và kiểm định được sử dụng trong bài.
Chương 4: Nội dung và kết quả thực nghiệm. Trong chương này, các kết quả hồi
quy và kết quả kiểm định sẽ được nêu ra; đồng thời, trả lời các câu hỏi nghiên cứu đã
đặt ra ở chương 1.
Chương 5: Kết luận. Trong chương này, tác giả tóm tắt lại những kết quả đạt được
sau khi thực hiện đề tài, những điểm còn hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp theo.


7

CHƯƠNG 2. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU

2.1 Một số khái niệm liên quan
2.1.1 Khái niệm nguồn thu thuế
Theo tổ chức OECD (2017), nguồn thu thuế được định nghĩa là thu từ thuế thu
nhập và lợi nhuận, đóng góp an sinh xã hội, thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ, thuế
biên chế, thuế về quyền sở hữu và chuyển nhượng tài sản và các loại thuế khác. Tổng
nguồn thu thuế theo phần trăm GDP cho thấy tỷ lệ sản lượng của một quốc gia được thu
bởi chính phủ thông qua thuế. Nó có thể được coi là một thước đo mức độ mà chính phủ
kiểm soát các nguồn lực của nền kinh tế. Gánh nặng thuế được tính bằng cách lấy tổng
nguồn thu thuế nhận được theo phần trăm GDP. Chỉ số này liên quan đến chính phủ nói
chung (tất cả các cấp chính phủ) và được đo bằng triệu USD và tỷ lệ GDP.
Các mô hình tăng trưởng nội sinh gần đây đã chứng minh sự tăng trưởng đó có thể
được tăng cường bằng cách giảm sự mất cân bằng tài chính, từ đó, có thể đạt được bằng
cách giảm chi tiêu hoặc tăng doanh thu. Tuy nhiên, nhiều quốc gia trong khu vực đã
giảm chi tiêu đến mức tối thiểu mức độ bền vững, đặc biệt là về y tế, giáo dục và cơ sở
hạ tầng. Do đó, tăng doanh thu thuế để đạt được tài chính tính bền vững sẽ là một lựa
chọn khả thi. Ngoài ra, để cải thiện môi trường cho khu vực tư nhân phát triển và tăng
trưởng kinh tế bền vững, chính phủ cần đóng vai trò hỗ trợ bằng cách đầu tư vào thể chất
và vốn nhân lực, và cơ sở hạ tầng thể chế. Doanh thu thuế là cần thiết cho chi phí như
vậy nếu lạm phát tài chính và sự lấn át của khu vực tư nhân phải tránh (Ghura, 1998).
2.1.2 Khái niệm xuất khẩu, nhập khẩu và tự do hóa thương mại
2.1.2.1 Khái niệm xuất khẩu
Xuất khẩu là một chức năng của thương mại quốc tế, theo đó hàng hóa sản xuất
tại một quốc gia được chuyển đến một quốc gia khác để bán hoặc trao đổi trong tương
lai. Việc bán các hàng hóa đó thêm vào tổng sản lượng của quốc gia sản xuất.


8

Xuất khẩu là một thành phần quan trọng của nền kinh tế của một quốc gia. Xuất
khẩu tạo thuận lợi cho thương mại quốc tế và kích thích hoạt động kinh tế trong nước

bằng cách tạo việc làm, sản xuất và doanh thu.
2.1.2.2 Khái niệm nhập khẩu
Nhập khẩu là hàng hóa hoặc dịch vụ được đưa vào một quốc gia từ một quốc gia
khác. Từ "nhập" có nguồn gốc từ từ "cổng" vì hàng hóa thường được vận chuyển qua
thuyền ra nước ngoài. Cùng với xuất khẩu, nhập khẩu tạo thành xương sống của thương
mại quốc tế. Nếu giá trị nhập khẩu của một quốc gia vượt quá giá trị xuất khẩu của một
quốc gia, quốc gia đó có số dư âm thương mại.
Các nước có nhiều khả năng nhập khẩu hàng hóa mà các ngành công nghiệp trong
nước của họ không thể sản xuất hiệu quả hay rẻ như nước xuất khẩu. Các quốc gia cũng
có thể nhập khẩu nguyên liệu hoặc hàng hóa không có sẵn trong biên giới của mình.
2.1.2.3 Khái niệm tự do hóa thương mại
Trước hết, thương mại hàng hóa và dịch vụ được định nghĩa là sự thay đổi về
sở hữu tài nguyên và dịch vụ giữa nền kinh tế này với nền kinh tế khác. Chỉ số này bao
gồm doanh thu hàng hóa và dịch vụ cũng như các giao dịch trao đổi hàng hóa hoặc
hàng hóa được trao đổi như một phần quà tặng hoặc trợ cấp giữa người cư trú và người
không cư trú. Nó được tính bằng triệu USD và tỷ lệ GDP cho thương mại thuần và
cũng tăng trưởng hàng năm cho xuất khẩu và nhập khẩu.
Tự do hóa thương mại là việc loại bỏ hoặc giảm các hạn chế hoặc rào cản đối với
việc trao đổi hàng hóa miễn phí giữa các quốc gia. Điều này bao gồm việc loại bỏ hoặc
giảm các chướng ngại vật thuế quan, chẳng hạn như các nghĩa vụ và phụ phí, và các trở
ngại không tự vệ, chẳng hạn như các quy tắc cấp phép, hạn ngạch và các yêu cầu khác.
Các nhà kinh tế thường xem xét việc giảm bớt hoặc xóa bỏ những hạn chế này khi quảng
bá thương mại tự do.


9

Theo Lee (2005), tự do hóa thương mại, được coi là một động thái đối với thương
mại tự do thông qua việc giảm thuế quan và các rào cản khác, thường được coi là động
lực chính đằng sau toàn cầu hóa. Dòng chảy nhanh chóng của hàng hóa và dịch vụ trên

biên giới quốc gia là khía cạnh dễ thấy nhất của sự hội nhập ngày càng tăng của nền kinh
tế toàn cầu trong những thập kỷ gần đây.
Tuy nhiên, đây cũng là một trong những khía cạnh gây tranh cãi nhất của toàn cầu
hóa. Các nhà phê bình tự do hóa thương mại đã đổ lỗi cho nó cho một loạt các bệnh tật,
chẳng hạn như tăng thất nghiệp và bất bình đẳng tiền lương ở các nước tiên tiến; tăng
cường khai thác công nhân ở các nước đang phát triển và “chạy đua đến đáy” đối với
điều kiện làm việc và tiêu chuẩn lao động; sự công nghiệp hoá và cận biên của các nước
có thu nhập thấp; tăng đói nghèo và bất bình đẳng toàn cầu; và suy thoái môi trường.
Những quan điểm này đã lan rộng mặc dù thực tế là các lợi ích của thương mại tự do, về
mặt phân bổ nguồn lực và lợi ích tăng lên trong hiệu quả sản xuất và tăng trưởng kinh
tế, là nguyên lý cơ bản của phân tích kinh tế chủ đạo.
2.2 Tổng quan các lý thuyết
Tự do hóa thương mại bắt nguồn từ các lý thuyết truyền thống về thương mại quốc
tế. Các lý thuyết bao gồm lý thuyết cổ điển và lý thuyết tân cổ điển (hiện đại).
2.2.1 Lý thuyết về “lợi thế so sánh” của David Ricardo
David Ricardo (1772 – 1823) là một nhà kinh tế học người Anh, có ảnh hưởng lớn
trong kinh tế học cổ điển sánh ngang cùng Adam Smith và Thomas Malthus. David
Ricardo là người cổ vũ thương mại tự do dựa trên lý luận với lợi thế so sánh.
Trong thời đại D.Ricardo ngoại thương đóng vai trò quan trọng. Học thuyết lợi thế
so sánh của ông nghiên cứu sự trao đổi hàng hóa giữa các quốc gia, dựa trên nền móng
là học thuyết về giá trị lao động.


10

Các chi phí để sản xuất sản phẩm được quy về hao phí lao động, và chuyên môn hóa
trong việc sản xuất các loại hàng hóa. Vì vậy, theo ông phải tính được lợi thế của sự so
sánh. Theo nguyên tắc này mỗi nước chỉ nên tập trung vào sản xuất một loại hàng hóa
dựa trên thế mạnh của mình. Nội dung cụ thể như sau:
Quan hệ kinh tế quốc tế là quan hệ "đường hai chiều" có lợi cho mọi nước tham

gia, vì bất kỳ nước nào cũng có lợi thế tương đối, tức là lợi thế có được trên cơ sở so
sánh với các nước khác.
Các lợi thế tương đối được xem xét dưới ánh sáng của lý luận giá trị lao động, có
nghĩa là chỉ thông qua trao đổi quốc tế mới xác định được mối tương quan giữa mức chi
phí lao động cá biệt của từng quốc gia so với mức chi phí lao động trung bình quốc tế,
trên cơ sở đó mà lựa chon phương án tham gia vào quá trình phân công chuyên môn hoá
quốc tế cho có lợi nhất.
Mục đích cơ bản của hoạt động kinh tế đối ngoại là tiết kiệm chi phí lao động xã
hội - tức là tăng năng suất lao động xã hội. Bởi vậy mỗi quốc gia chỉ nên tập trung sản
xuất và xuất khẩu những sản phẩm có hiệu quả cao, hoặc mức độ bất lợi thấp hơn và
nhập khẩu những hàng hoá có bất lợi cao hơn thì khi so sánh mức độ hao phí lao động
trung bình ở trình độ quốc tế theo từng sản phẩm sẽ có lợi - tiết kiệm được chi phí sản
xuất, mặt khác lỗ trong xuất khẩu sẽ được bù lại nhờ lãi trong nhập khẩu.
Lý thuyết lợi thế so sánh của ông cho rằng ngoại thương có lợi cho mọi quốc gia
miễn là xác định đúng lợi thế so sánh, tức là tạo ra phân công lao động giữa các nước.
Lợi thế so sánh xuất hiện khi đối chiếu so sánh hao phí lao động cho mỗi đơn vị sản
phẩm ít nhất 2 quốc gia. Muốn xác định lợi thế so sánh ta phải xác lập lợi thế tuyệt đối.
Lợi thế tuyệt đối là khi tách ra xem xét một mặt hàng sản phẩm nào đó giữa vùng
này với vùng khác, nước này với nước khác. Lợi thế tuyệt đối xuất hiện khi mặt hàng
này nước này sản xuất được mà trước kia không sản xuất được hoặc sản xuất được nhưng
với chi phí cao hơn nhiều. Điều này xảy ra là do điều kiện tự nhiên giữa các quốc gia


11

khác nhau, trình độ khác nhau, hàng từ nơi có lợi thế sang nơi không có lợi thế như là
một yếu tố khách quan là cơ sở sâu xa trong quan hệ ngoại thương. Xác lập lợi thế tuyệt
đối có nghĩa là hình thành tỷ lệ so sánh về hao phí lao động cho mỗi loại sản phẩm giữa
các nước, so sánh các tỷ lệ được thiết lập. Các mặt hàng có tỷ lệ càng nhỏ thì được xem
là có lợi thế và ngược lại. Các mặt hàng có lợi thế thì tăng cường sản xuất, các mặt hàng

không có lợi thế nên hạn chế sản xuất và nên nhập khẩu.
Trong quan hệ kinh tế quốc tế, mỗi nước đều ra sức sử dụng các lợi thế tuyệt đối
của mình để chế ngự lợi thế tuyệt đối của đối phương, tìm ra sự công bằng chung. Vấn
đề đặt ra là nếu một nước hoàn toàn có lợi thế tuyệt đối và nước kia thì có nên thiết lập
quan hệ thương mại giữa hai nước hay không. D.Ricardo cho rằng ngay cả trong những
trường hợp như vậy thì ngoại thương vẫn có lợi cho cả hai bên miễn là phải dựa trên cơ
sở lợi thế so sánh, nghĩa là mọi quốc gia phải xác định được lợi thế so sánh của mình.
2.2.2 Lý thuyết tân cổ điển
Kinh tế học tân cổ điển là một trường phái kinh tế học có trọng tâm nghiên cứu
là cơ chế quyết định giá cả, sản lượng, phân phối thu nhập thông qua nguyên lý cung cầu dựa trên các giả định về hành vi tối đa hóa thỏa dụng của người tiêu dùng trong điều
kiện một ngân sách giới hạn hay tối đa hóa lợi nhuận của nhà sản xuất trong điều kiện
chi phí bị giới hạn.
Kinh tế học tân cổ điển khởi đầu bằng kinh tế học vi mô từ nửa cuối thế kỷ 19;
và đến nay hầu hết các lý luận kinh tế học vi mô đều là do họ đóng góp. Kinh tế học tân
cổ điển đóng góp vào kinh tế học vĩ mô chủ yếu từ sau Chiến tranh thế giới thứ hai. Nó
phối hợp với kinh tế học Keynes để tạo ra cái gọi là Trường phái kinh tế học vĩ mô tổng
hợp.
Mô hình thương mại tân cổ điển lập luận rằng đường cong khả năng sản xuất có
dạng lồi, hoặc chi phí cơ hội của việc tăng sản lượng khi tăng sản lượng hàng hóa. Lý


12

thuyết này khác với lý thuyết của Ricardo ở chỗ, giả định chi phí cơ hội không đổi và
đường cong khả năng sản xuất tuyến tính.
Mô hình tân cổ điển đề xuất rằng khi các quốc gia chuyên về và phát triển lợi thế
so sánh khi sản xuất tốt hay khác, chi phí cơ hội sẽ tăng hoặc giảm theo tỷ lệ mũ. Điều
này là do một quyết định của một quốc gia sản xuất, ví dụ, ít hơn một trong những tốt
mà nó có so sánh và thay thế sản xuất khác trong đó có ít kỹ năng hơn sẽ gây ra chi phí
cơ hội ngày càng lớn; Mặc dù các nguồn lực ban đầu được sử dụng để bắt đầu sản xuất

hàng hóa mới sẽ là lợi thế so sánh nhất khi sản xuất hàng hóa tốt (cho dù nguyên liệu,
công nghệ, vốn nhân lực, v.v…), tiếp tục sản xuất sẽ đòi hỏi phải sử dụng ít tài nguyên
hiệu quả hơn, tốt nhất nên được sử dụng để sản xuất hàng hóa đầu tiên mà quốc gia có
nhiều lợi thế so sánh hơn.
Như vậy, cả hai lý thuyết đều dựa trên nguyên tắc lợi thế so sánh làm cơ sở cho
thương mại và mở rộng các đặc tính chuyên môn, phân chia lao động và thương mại tự
do (Iyoha, 1995). Đối với những lý thuyết này, lợi thế của thương mại bên ngoài được
tối đa hóa khi nó hoàn toàn miễn phí vật chất tự nhiên và nhân tạo. Điều này có nghĩa là
việc sử dụng hạn ngạch nhập khẩu, thuế quan và các rào cản phi thuế quan là chống
thương mại và không thể thúc đẩy hiệu quả kinh tế. Không thể nào tạo điều kiện tăng
trưởng kinh tế.
Theo các lý thuyết này, thương mại tự do là tốt nhất từ quan điểm của thế giới vì
nó sẽ tối đa hóa cả đầu ra thế giới và phúc lợi thế giới. Từ một quốc gia riêng lẻ quan
điểm của những lý thuyết này nhấn mạnh việc sản xuất và lợi ích tiêu thụ từ buôn bán.
Lợi ích sản xuất đề cập đến lợi ích hiệu quả từ thương mại bên ngoài thu được thông qua
việc phân bổ nguồn lực sản xuất được cải thiện từ chuyên môn hóa và phân công lao
động. Tỷ giá hối đoái từ giao dịch phát sinh từ việc cải thiện phân bổ nguồn lực tiêu thụ
tạo nên lợi ích tiêu thụ từ thương mại bên ngoài. Dự kiến hai lợi ích này sẽ thúc đẩy hiệu
quả kinh tế và tạo điều kiện thuận lợi tăng trưởng kinh tế. Nhập khẩu tự do hóa thương


13

mại là sự nhấn mạnh được đặt trên sử dụng rộng rãi cơ chế giá thay cho can thiệp trực
tiếp thông qua định lượng hạn chế.
Bên cạnh việc cải thiện hiệu quả mà nguồn lực được phân bổ và tang trong cạnh
tranh và chuyên môn hóa sản phẩm, cũng lập luận rằng tự do hoá thương mại có thể nâng
cao khả năng thu hút đầu tư nước ngoài của một quốc gia và tạo thuận lợi môi trường
chuyển giao công nghệ. Việc chuyển giao công nghệ này có thể xảy ra theo ba cách: Đầu
tiên là một phần không thể tách rời của đầu tư nước ngoài; thứ hai thông qua thương mại

tăng lên cho phép quốc gia nhập khẩu hàng hóa vốn có công nghệ hiện đại; và thứ ba
thông qua cạnh tranh xuất khẩu khiến các nguồn nghiệp hoạt động ở các biên giới công
nghệ phát triển.
Từ quan điểm này, rõ ràng là tự do hoá thương mại có thể tăng cường tăng trưởng
kinh tế thông qua việc mở rộng thương mại. Thông qua việc tăng cường xuất khẩu, nó
cũng tăng cường động cơ áp dụng công nghệ mới bằng cách tăng lợi nhuận từ sự đổi
mới có thể bằng các cơ hội thị trường mở rộng (World Bank, 1991). Hơn nữa, nhập khẩu
quan trọng có thể được cung cấp để tăng khả năng sử dụng các ngành công nghiệp trong
nước.
2.3 Tóm lược các nghiên cứu trước đây
2.3.1 Tóm lược các nghiên cứu ở các quốc gia đơn lẻ
Konan và Maskus (2000) đã phát triển mô hình CGE của nền kinh tế Ai Cập để
phân tích tác động của các tình huống tự do hóa thương mại khác nhau, cho phép các
loại thuế nội địa biến đổi nội sinh nhằm đáp ứng mục tiêu doanh thu chính phủ cố định.
Chúng tôi phân hủy lợi ích được tính toán thành các hiệu ứng từ cải cách thuế, cải cách
thương mại và tương tác của họ. Các kịch bản bao gồm việc loại bỏ hoặc thống nhất thuế
tiêu thụ, thuế vốn, hoặc cả hai, và thống nhất thuế quan, một hiệp định thương mại tự do
với Liên minh châu Âu, và loại bỏ thuế quan đơn phương. Hiệu quả phúc lợi phụ thuộc


14

rất lớn vào loại thuế thay thế doanh thu. Mặc dù cả hai đều quan trọng, không phải cải
cách chính sách thương mại cũng như cải cách thuế chiếm ưu thế.
Mushtaq và cộng sự (2012) ước tính các yếu tố quyết định thu thuế ở Pakistan
trong thời đại tự do hóa thương mại sử dụng dữ liệu chuỗi thời gian từ giai đoạn 19752010. Phương pháp kinh tế được sử dụng để ước tính tác động của các yếu tố khác nhau
đến thuế thương mại và thuế doanh thu. Kết quả cho thấy tỷ giá và dân số có liên quan
tiêu cực đến doanh thu thuế, trong khi mở cửa thương mại, tỷ trọng thương mại và GDP
cho thấy mối quan hệ tích cực với doanh thu thuế. Đô thị hóa cũng cho thấy kết quả đáng
kể và tích cực trong liên quan đến doanh thu thuế. Do đó, các chính sách tiền tệ và tài

chính nên được thiết kế để khai thác các cơ hội tiềm năng sẵn có trong kỷ nguyên tự do
hóa thương mại.
Đồng quan điểm với Mushtaq và cộng sự (2012), Nwosa và cộng sự (2012) đã
xem xét sự đóng góp tương đối của tự do hóa thương mại đối với doanh thu thuế thương
mại ở Nigeria cho giai đoạn 1970-2009. Dữ liệu thứ cấp hàng năm cho giai đoạn này đã
được sử dụng. Dữ liệu trên doanh thu thuế thương mại, Tổng sản phẩm quốc nội (GDP),
mở cửa thương mại, tỷ giá hối đoái và nợ công được lấy từ Bản tin thống kê hàng năm
do Ngân hàng Trung ương Nigeria công bố. Các kết quả của nghiên cứu cho thấy tự do
hóa thương mại, nợ công, mở cửa thương mại, tổng thu nội địa sản phẩm và lực lượng
lao động tác động tích cực đến doanh thu thuế thương mại trong khi tỷ giá hối đoái có
âm hiệu ứng. Bài kiểm tra Wald cho thấy lao động, nợ công và tỷ giá hối đoái có ảnh
hưởng đáng kể đến doanh thu thuế thương mại trong khi hệ số Beta cho thấy chính sách
tự do hoá thương mại là chính yếu tố quyết định doanh thu thuế thương mại ở Nigeria.
Nghiên cứu kết luận rằng có nhu cầu chính sách kinh tế vĩ mô phù hợp để nâng cao sự
thành công của chính sách tự do hóa thương mại ở Nigeria.
Tiếp nối các nghiên cứu này, Jaffri và cộng sự (2015) đã tiến hành xem xét mối
quan hệ thực nghiệm giữa thương mại tự do hóa và doanh thu thuế ở Pakistan trong giai


15

đoạn 1982-2013. Kết quả ước tính dựa trên mô hình ARDL cho thấy có tồn tại mối quan
hệ giữa tự do hóa thương mại và tổng doanh thu thuế ở Pakistan trong giai đoạn nghiên
cứu. Chính sách thương mại ổn định và âm thanh cùng với môi trường thuận lợi cần
thiết thúc đẩy nhập khẩu nguyên liệu, vốn và trung gian hàng hóa tăng cường thương
mại trong nước dẫn đến tăng thuế bộ sưu tập ở Pakistan.
2.3.2 Tóm lược các nghiên cứu ở các nhóm quốc gia
Theo quan sát của Rodrik (1990) và Greenaway & Milner (1993), hàm ý ngân
sách là yếu tố quyết định trong nỗ lực tự do hóa thương mại của các nước đang phát
triển. Về mặt lý thuyết, tác động của thương mại tự do hóa nguồn thu phụ thuộc vào tác

động trực tiếp của nó đối với nguồn thu tùy chỉnh (thuế trên thương mại quốc tế) cũng
như phản ứng của nền kinh tế đối với các biến thể về giá tương đối (tỷ giá). Những hiệu
ứng này có thể dương hoặc âm.
Rodrik (1990) cho thấy rằng, những năm 1980 đã thấy sự khởi đầu của một sự
thay đổi của trái tim giữa các nhà hoạch định chính sách đất nước đang phát triển, như
sự đồng thuận thay thế nhập khẩu của thập kỷ trước đã tất cả nhưng bốc hơi. Nó là nghịch
lý rằng những năm 1980 nên đã trở thành thập kỷ tự do hóa thương mại trong các LDC,
vì đây cũng là một thập kỷ bất ổn kinh tế vĩ mô. Những lợi ích của tự do hóa bị tắt tiếng
dưới những điều kiện bất ổn vĩ mô. Bài viết này thảo luận về ba câu hỏi nảy sinh với
kinh nghiệm này. Thứ nhất, mức độ tin cậy và tính bền vững của cải cách được nâng cao
như thế nào. Thứ hai, vai trò nào nên cải cách thương mại khi nó được thực hiện trong
bối cảnh bất ổn kinh tế vĩ mô. Thứ ba, chúng ta nên lo lắng về hậu quả của cải cách
thương mại trong các môi trường cạnh tranh không hoàn hảo, đặc trưng cho nền kinh tế
đang phát triển.
Tanzi (1989) và Jebuni và cộng sự (1994) đã chỉ ra rằng tự do hóa kèm theo sự
mất giá có thể có tác động tích cực đến nguồn thu thuế thông qua (i) thay thế hạn ngạch
và hạn chế định lượng bằng thuế quan; (ii) giảm thuế từ các quy định cấm phạm vi bình


16

thường; (iii) áp dụng mức thuế thấp đối với hàng hóa được miễn thuế trước đây, đặc biệt
là trong một tình hình hàng hóa được miễn thuế chiếm một phần lớn hàng nhập khẩu;
(iv) tăng giá trị nhập khẩu và giá nội địa của các sản phẩm nhập khẩu do sự mất giá; (v)
khả năng buôn lậu; (vi) một số hiệu ứng tích cực liên quan đến khả năng thay đổi thành
phần nhập khẩu có lợi cho việc giảm động cơ nhập khẩu thiên vị hướng tới nhập khẩu
nguyên liệu và sản phẩm trung gian; và (vii) một số hiệu ứng tích cực về đầu ra có thể
giao dịch được liên kết với chính sách giảm giá và tự do hóa. Sự tiêu cực ảnh hưởng đến
nguồn thu thuế có thể xảy ra thông qua (i) tăng giá liên tục đối với một số hàng nhập
khẩu các mặt hàng; (ii) giảm giá do việc giảm thuế nhập khẩu; và (iii) giảm sản lượng

và việc làm trong một số lĩnh vực đặc biệt là lĩnh vực thay thế hàng nhập khẩu.
Theo Tanzi (1989), trong những năm gần đây, mức thuế ở nhiều nước đang phát
triển đã thay đổi đáng kể trong thời gian tương đối ngắn. Những thay đổi này quá lớn và
quá đột ngột do sự suy giảm hoàn toàn trong quản lý thuế hoặc thay đổi các yếu tố quyết
định truyền thống của các mức thuế. Chúng có thể được quy cho mức độ liên quan giữa
mức thuế và chính sách kinh tế vĩ mô - cụ thể là tỷ giá hối đoái, thay thế nhập khẩu, tự
do hóa thương mại, lạm phát, nợ công và chính sách tài chính. Vì vậy, cần chú ý nhiều
hơn đến các mối quan hệ này, và cải cách thuế nên nhằm trung hòa một số tác động của
chúng.
Lyakurwa (1993) đã xác định hai cách thức tự do hoá thương mại có thể ảnh
hưởng tiêu cực đến nguồn thu. Đầu tiên, mặc dù khối lượng giao dịch có thể tăng với tự
do hóa, loại bỏ thuế xuất khẩu và giảm thuế nhập khẩu dẫn đến mất nguồn thu. Trong
trường hợp này, việc tự do hóa ngụ ý sự thay đổi cơ sở tính thuế từ giao dịch hàng hóa
trong cơ sở tính thuế đối với hàng hóa giao dịch ngoài cơ sở thuế (Oyejide, 1998). Thứ
hai, giao dịch tự do hóa ngụ ý chuyển từ thuế thương mại dễ thu sang khó thu hơn thu
nhập từ thu nhập và tiêu dùng trong nước. Vì loại thuế này yêu cầu nhiều hơn tinh vi kế
toán và lưu trữ hồ sơ hơn thường có sẵn, nguồn thu thuế thua lỗ có thể là không thể tránh


17

khỏi vì một số thu nhập và hoạt động liên quan đến tự do hoá thương mại thoát khỏi
mạng thuế.
Oyejide ( 1998) chỉ ra, thông qua những năm 1960 và 1970, ít nhất, quan điểm
chính sách thương mại chung của các nước châu Phi cận Sahara là không có lợi cho tăng
trưởng kinh tế nhanh hoặc phần lớn thù địch với việc mở rộng kinh tế tổng thể. Bài viết
này thảo luận về vai trò thích hợp của chính sách thương mại và hội nhập khu vực ở châu
Phi trên cơ sở xem xét các hiểu biết lý thuyết và kinh nghiệm của các khu vực đang phát
triển khác. Sau phần giới thiệu, phần 2 phác thảo các yếu tố rộng lớn của chính sách
thương mại cho phát triển, nhấn mạnh sự thay đổi trong chiến lược phát triển của châu

Phi và vai trò của chính sách thương mại trong định hướng ra nước ngoài và xúc tiến
xuất khẩu. Phần 3 đánh giá kinh nghiệm của Châu Phi về hội nhập khu vực và tự do hoá
thương mại. Trong bối cảnh này, bài báo xem xét các lựa chọn cho tự do hoá thương mại
trong tương lai ở châu Phi về các sáng kiến đơn phương sau đó được tăng cường thông
qua các cam kết WTO cũng như các thương lượng trong khu vực hoặc đa phương. Phần
4 tập trung vào phân tích ba vấn đề: chính sách thương mại và hội nhập Châu Phi; cho
dù ở mức độ nào và làm thế nào Châu Phi có thể được liên kết với các khu vực khác ở
miền Bắc như một phương tiện thúc đẩy tăng trưởng và phát triển tổng thể của nó; và lý
do hợp lý và các phương thức có thể để liên kết Châu Phi với thế giới.
Tuy nhiên, Tanzi (1989) lại lập luận rằng tự do hóa thương mại với sự mất giá sẽ
tăng lên nguồn thu thuế và có thể cải thiện số dư tài chính. Điều này xảy ra như thế nào
tùy thuộc vào độ đàn hồi của nhu cầu nhập khẩu, tác động liên quan đến thu nhập, độ co
giãn của sự thay thế trong số hàng nhập khẩu, cơ cấu thị trường của thương mại nhập
khẩu, nhận thức của công chúng về tự do hóa và đáp ứng của nền kinh tế (Cheasty, 1990).
Tuy nhiên, theo bằng chứng từ châu Phi và châu Mỹ Latin cho thấy rằng không
có mối quan hệ rõ ràng giữa thuế thương mại và cải cách thương mại (Greenway và
Milner, 1993).