Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần in công đoàn

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần in
công đoàn
2.1.Khảo sát tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu tại công ty
2.1.1.Khảo sát tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu
Công ty cổ phần in công đoàn là một doanh nghiệp chuyên về sản xuất
các mặt hàng để phục vụ cho đời sống của xã hội. Là một công ty in, nên
nguyên vật liệu chủ yếu của công ty là giấy, mực các loại…, đặc biệt nguyên
vật liệu luôn có đặc điểm là nhiều nhưng vụn vặt, nên tình hình nhập - xuất -
tồn cũng có nhiều phức tạp.
Thường đầu tháng, đầu kỳ, kế toán tiến hành kiểm tra tình hình tồn kho
của nguyên vật liệu, trong tháng các hoạt động nhập, xuất nguyên vật liệu
cũng được theo dõi chặt chẽ, tỉ mỉ, tránh sai sót khi vào các sổ.
Tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu tại công ty diễn ra thường xuyên,
với số lượng tương đối, với nhiều nguyên vật liệu cùng lúc…nên cũng có
nhiều khó khăn, phức tạp trong công tác kế toán. Điều này đòi hỏi sự cận thận,
tính chuyên môn cao của cán bộ công ty nói chung và cán bộ kế toán nguyên
vật liệu nói riêng trong việc theo dõi, quản lý đối với nguyên vật liệu cũng
như tình hình biến động nhập - xuất - tồn của nó.
2.1.2.Đánh giá nguyên vật liệu tại công ty cổ phần in công đoàn
+ Giá thực tế nhập kho :
Nguyên vật liệu của công ty được nhập chủ yếu là do mua ngoài. Thông
thường, khi mua với hình thức trọn gói, bên bán sẽ chuyển vật tư đến kho của
công ty. Chi phí vận chuyển sẽ do bên bán chi ra và chi phí này được cộng vào
giá bán vật tư, còn nếu mua ít thì bộ phận cung ứng sẽ cử người đi mua.
Vật liệu nhập kho, kế toán ghi sổ theo giá thực tế :
1
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Giá thực tế = Giá mua ghi trên + Chi phí thu mua
nhập kho hoá đơn của người bán ( nếu có )
Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nên giá mua

ghi trên hoá đơn là giá mua chưa có thuế.
+ Giá thực tế xuất kho :
Khi có hợp đồng kinh tế, căn cứ vào tình hình thực tế nguyên vật liệu
cần dùng cho sản xuất, phòng kế hoạch vật tư sẽ tiến hành viết phiếu đề nghị
xuất kho gửi lên thủ kho. Thông qua các phiếu đó, sẽ kiểm tra được thực tế số
lượng nguyên vật liệu đang cần dùng cho sản xuất. Tài vụ tiến hành viết phiếu
xuất kho cho thủ kho để thủ kho cấp nguyên vật liệu cho các phân xưởng và
các tổ sản xuất. Khi xuất nguyên vật liệu, kế toán tính giá xuất kho nguyên vật
liệu theo giá đơn vị bình quân cả kì dự trữ :

Giá trị thực tế = Số lượng vật liệu + Giá đơn vị bình quân
vật liệu xuất dùng xuất dùng cả kì dự trữ
Trong đó :
Giá bình quân Giá thực tế vật liệu tồn đầu kì + nhập trong kì
=
cả kì dự trữ Lượng vật liệu thực tế tồn đầu kì + nhập trong kì

2.2.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty cổ phần in công đoàn
2.2.1.Thủ tục và chứng từ nhập - xuất nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần In
Công Đoàn
2.2.1.1.Thủ tục và chứng từ nhập kho nguyên vật liệu
2
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Để đảm bảo cho quá trình sản xuất liên tục, vật liệu trong kho luôn phải
dự trữ một lượng cần thiết. Tuy nhiên, khi có nhu cầu sản xuất với số lượng
lớn, công ty cũng cần mua nguyên vật liệu để kịp thời đáp ứng nhu cầu sản
xuất. Toàn bộ quá trình thu mua nguyên vật liệu đều do phòng kế toán tài vụ
đảm nhiệm. Căn cứ vào kế hoạch sản xuất và các hoá đơn đặt hàng, phòng kế
hoạch vật tư xem xét tình hình vật tư trong kho rồi lập kế hoạch thu mua
nguyên vật liệu.

Theo chế độ kế toán quy định tất cả các nguyên vật liệu về đến doanh
nghiệp đều phải làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho. Thực tế tại công ty In
Công Đoàn khi vật liệu về đến kho, thủ kho sẽ căn cứ vào chứng từ hoá đơn
của người bán do bộ phận cung ứng kiểm tra về các chỉ tiêu như : tên sản
phẩm, đơn vị tính, số lượng, giá trị tổng tiền hàng, thuế suất, thuế GTGT, tổng
số tiền thanh toán.
Nguyên vật liệu của công ty đựoc nhập chủ yếu là do mua ngoài.
Thông thường là mua với hình thức trọn gói, bên bán sẽ chuyên chở vật tư đến
tận kho hàng của công ty. Chi phí vận chuyển sẽ do bên bán chi ra và chi phí
này được cộng vào giá bán vật tư. Khi mua vật tư với số lượng ít, thì cung ứng
sẽ cử người đi mua. Hàng tự vận chuyển về không tính tiền chi phí vận
chuyển.
+ Vật liệu nhập kho kế toán ghi theo giá trị thực tế.
+ Giá thực tế nhập kho bằng giao mua ghi trên hoá đơn hoá đơn
của người bán.
+ Vì công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá
mua ghi trên hoá đơn là giá mua chưa có thuế.
Để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy cao của số liệu kế toán phục
vụ cho công tác quản lý nguyên vật liệu và để đáp ứng tốt nhu cầu kỹ thuật
của sản phẩm sản xuất, vật liệu mua về trước khi nhập kho, công ty đã tiến
3
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
hành kiểm nghiệm để xác định số lượng, chất lượng, quy cách thực tế về vật
tư trong công ty, trong đó người chịu trách nhiệm chính là thủ kho. Cơ sở tiến
hành kiểm nghiệm là hoá đơn của người cung cấp cùng những hiểu biết về
kinh nghiệm quản lý, sử dụng vật liệu có tính chuyên môn cao của các thành
viên trong ban kiểm nghiệm. Trong quá trình kiểm nhận, nếu phát hiện thừa,
thiếu, hoặc sai quy cách, phẩm chất đã ghi trong hoá đơn hay hợp đồng mua
bán thì ban kiểm nghiệm sẽ lập biên bản xác định rõ nguyên nhân để tiện cho
việc xử lý.

Trường hợp vật liệu mua về đã qua kiểm nghiệm đảm bảo về quy
cách, chất lượng, số lượng thì ban kiểm nghiệm cũng lập biên bản kiểm
nghiệm để xác định và làm căn cứ pháp lý khi có tranh chấp hay kiện tụng.
Sau khi nguyên vật liệu đã được kiểm nghiệm và căn cứ vào hoá đơn
của người bán, phòng kế toán tài vụ lập “ Phiếu nhập kho ”. Sau đó người giao
hàng với thủ kho tiến hành nhập kho.
Phiếu nhập kho sẽ được lập làm ba liên :
+ Liên 1 : lưu tại phòng kế toán
+ Liên 2 : kèm vào hoá đơn chuyển đến kế toán thanh toán
+ Liên 3 : giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển
cho kế toán nguyên vật liệu đẻ ghi vào sổ kế toán nguyên vật liệu.
Bên cạnh đó, đối với phế liệu, công ty tiên hành cân đo, đong đếm đối với các
loại giấy, sách, bản kèm cũ, giấy diềm và sau mỗi kỳ sản xuất phế liệu cũng
được nhập lại kho. Tuy nhiên, đơn giá nhập kho cũng của phế liệu thu hồi của
công ty ước tính chiếm khoảng 50% giá trị vật liệu nhập kho. Tình hình nhập
kho phế liệu cũng được phản ánh trên sổ sách liên quan.
Trích mẫu hoá đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm vật tư, phiếu nhập kho của
công ty cổ phần in công đoàn.
4
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
5
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu 1 :
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số : 0011683
( Liên 2 : giao cho khách hàng )
Ngày 16 tháng 9 năm 2008
Đơn vị bán hàng : Trung tâm dịch vụ kinh doanh giấy tại Hà Nội
Địa chỉ : 124 - Đội Cấn - Hà Nội
Số tài khoản :
Điện thoại :

Mã số thuế : 2600357502 – 006
Họ tên người mua hàng : Nguyễn Cao Khải
Tên đơn vị : Công ty cổ phần In Công Đoàn
Địa chỉ : 167 – Tây Sơn - Đống Đa – Hà Nội
Số tài khoản : 26962.26965.26964
Hình thức thanh toán : HĐ 32 – 17/01/2007
Mã số thuế : 0100110454
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1×2
1
2
G040800650086 - giấy tờ rời Couche Matt
DL 80g/m2 (65×86)
G01C0580 8790 - giấy cuộn Bãi Bằng
58g/m2 khổ 97cm trắng 90
Kg
Kg
13.747
15.508
12.210
13.020
167.850.870
201.914.160
Cộng tiền hàng 369.765.030
Thuế suất thuế GTGT : 10%.Tiền thuế GTGT 36.976.503
Tổng cộng tiền thanh toán 406.741.533
Số tiền viết bằng chữ :bốn trăm linh sáu triệu,bảy trăm bốn mươi mốt nghìn,năm trăm ba mươi ba
đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Biểu 2 :
6
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Đơn vị : Công ty cổ phần In Công Đoàn
Địa chỉ : 167 Tây Sơn - Đống Đa – Hà Nội
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
Ngày 16 tháng 9 năm 2008
Căn cứ vào hoá đơn 0011683 ngày 16 tháng 9 năm 2008 của trung tâm
dịch vụ và kinh doanh giấy tại Hà Nội.
Biên bản kiểm nghiệm gồm :
1 : Ông Nguyễn Cao Khải - Trưởng Ban
2 : Bà Nguyễn Thị Thuần – Uỷ viên
3 : Bà Ngô Thị Cách - Uỷ viên
Cùng kiểm nghiệm vật tư và kết quả như sau :
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐVT Phương
thức kiểm
nghiệm
Số
lượng
theo
chứng
từ
Kết quả kiệm nghiệm
Số lượng
đúng quy
cách

phẩm
chất
Số lượng
không
đúng quy
cách
phẩm
chất
1
2
G040800650086 - giấy tờ rời
Couche Matt DL 80g/m2
(65×86)
G01C0580 8790 - giấy cuộn
Bãi Bằng 58g/m2 khổ 97cm
trắng 90
Kg
Kg
Toàn diện
Toàn diện
13.747
15.508
13.747
15.508
- Ý kiến của ban kiểm nghiệm : lượng hàng mua về đúng phẩm chất và đủ số
lượng.
Đại diện kỹ thuật Thu kho Trưởng ban
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
7
Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Biểu 3 :
Đơn vị : Công ty Cổ phần In Công Đoàn Mẫu số 01 – VT
Địa chỉ: 167Tây Sơn–Đống Đa–Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 16 tháng 9 năm 2008 Nợ TK : 152
Số : 02 Có TK : 331
- Họ và tên người giao : Nguyễn Cao Khải
- Theo HĐ số 0011683 ngày 16 tháng 9 năm 2008 của công ty dịch vụ kinh
doanh giấy tại Hà Nội.
Nhập tại kho : Giấy địa điểm : …………………………………
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐVTí
nh
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1
2
G040800650086 - giấy tờ
rời Couche Matt DL
80g/m2 (65×86)
G01C0580 8790 - giấy
cuộn Bãi Bằng 58g/m2

khổ 97cm trắng 90
Kg
Kg
13.747
15.508
13.747
15.508
12.210
13.020
167.850.870
201.914.160
Cộng x x x x x 369.765.030
- Tổng số tiền(viết bằng chữ): Ba trăm sáu mươi chín triệu,bảy trăm sáu
mươi lăm nghìn,không trăm ba mươi đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo :………………………………………………..
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Hoặc bộ phận có
liên quan)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 4 :
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số : 009820
8
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
( Liên 2 : Giao khách hàng )
Ngày 16 tháng 9 năm 2008
Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần sản xuất và thương mại P.P
Đỉa chỉ : 33 Phạm Ngũ Lão – Hoàn Kiếm – Hà Nội
Số tài khoản :
Điện thoại :
Mã số thuế : 0100175382

Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Cao Khải
Tên đơn vị : Công ty cổ phần in Công Đoàn
Địa chỉ : 167 Tây Sơn – Đống Đa – Hà Nội
Số tài khoản : 26962.26965.26964
Hình thức thanh toán: TM
Mã số thuế : 0100110454
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1×2
1 Mực đen Nhật Kg 440 78.200 34.408.000
Cộng tiền hàng 34.408.000
Thuế suất GTGT : 10%.tiền thuế GTGT 3.440.800
Tổng cộng tiền thanh toán 37.848.800
số tiền viết bằng chữ : ba mươi bảy triệu,tám trăm bốn mươi tám nghìn,tám trăm đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
9
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ
tên)Biểu 5 :
Đơn vị : Công ty cổ phần in Công Đoàn
Địa chỉ : 167 Tây Sơn - Đống Đa – Hà Nội
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
Ngày 16 tháng 9 năm 2008
Căn cứ hoá đơn 009820 ngày 16 tháng 9 năm 2008 của công ty cổ phần
sản xuất và thương mại P.P
Biên bản kiểm nghiệm gồm :
1 : Ông Nguyễn Cao Khải - Trưởng ban
2 : Bà Nguyễn Thị Thuần - Uỷ viên
3 : Bà Ngô Thị Cách - Uỷ viên

Cùng kiểm nghiệm vật tư và kết quả như sau :
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐV
Tính
Phương
thức
kiểm
nghiệm
Số
lượng
theo
chứng
từ
Kết quả kiểm nghiệm
Số lượng
đúng quy
cách phẩm
chất
Số lượng
không đúng
quy cách
phẩm chất
1 Mực đen Nhật Kg 440 440 440
-Ý kiến của ban kiểm nghiệm : lượng hàng mua về đúng phẩm chất và đủ
về số lượng.
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

10
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu 6 :
Đơn vị : Công ty Cổ phần In Công Đoàn Mẫu số 01 – VT
Địa chỉ: 167Tây Sơn–Đống Đa–Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 16 tháng 9 năm 2008 Nợ TK : 152
Số : 07 Có TK : 111
- Họ và tên người giao : Nguyễn Cao Khải
- Theo HĐ số 0011683 ngày 16 tháng 9 năm 2008 của công ty cổ phần sản
xuất và thương mại P.P.
Nhập tại kho : Vật liệu địa điểm : …………………………………
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐVTí
nh
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Mực đen Nhật Kg 440 440 78.200 34.408.000
Cộng x x x x x 34.408.000
-Tổng số tiền(viết bằng chữ) : Ba mươi tư triệu,bốn trăm linh tám nghìn đồng
chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo : 01 chứng từ.

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Hoặc bộ phận có
liên quan)
(Ký, ghi rõ họ tên)
11
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu 7 :
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số : 008851
( Liên 2 : Giao khách hàng )
Ngày 16 tháng 9 năm 2008
Đơn vị bán hàng : Công ty vật tư thiết bị ngành in VN
Đỉa chỉ : 115 Trần Khánh Dư – Hà Nội
Số tài khoản :
Điện thoại :
Mã số thuế : 260058903.006
Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Cao Khải
Tên đơn vị : Công ty cổ phần in Công Đoàn
Địa chỉ : 167 Tây Sơn – Đống Đa – Hà Nội
Số tài khoản : 26962.26965.26964
Hình thức thanh toán: TGNH
Mã số thuế : 0100110454
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1×2
1 Mực xanh Trung Quốc Kg 370 83.000 30.710.00
Cộng tiền hàng 30.710.000
Thuế suất GTGT : 10%.tiền thuế GTGT 3.071.000
Tổng cộng tiền thanh toán 33.781.000
số tiền viết bằng chữ : ba mươi ba triệu bảy trăm tám mốt nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
12
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ
tên)Biểu 8 :
Đơn vị : Công ty cổ phần in Công Đoàn
Địa chỉ : 167 Tây Sơn - Đống Đa – Hà Nội
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ
Ngày 16 tháng 9 năm 2008
Căn cứ hoá đơn 008851ngày 16 tháng 9 năm 2008 của Công ty vật tư
thiết bị ngành in VN
Biên bản kiểm nghiệm gồm :
1 : Ông Nguyễn Cao Khải - Trưởng ban
2 : Bà Nguyễn Thị Thuần - Uỷ viên
3 : Bà Ngô Thị Cách - Uỷ viên
Cùng kiểm nghiệm vật tư và kết quả như sau :
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐV
Tính
Phương
thức
kiểm
nghiệm
Số
lượng
theo
chứng

từ
Kết quả kiểm nghiệm
Số lượng
đúng quy
cách phẩm
chất
Số lượng
không đúng
quy cách
phẩm chất
1 Mực xanh Trung Quốc Kg 370 370 370
-Ý kiến của ban kiểm nghiệm : lượng hàng mua về đúng phẩm chất và đủ
về số lượng.
Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
13
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu 9 :
Đơn vị : Công ty Cổ phần In Công Đoàn Mẫu số 01 – VT
Địa chỉ: 167Tây Sơn–Đống Đa–Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 16 tháng 9 năm 2008 Nợ TK : 152
Số : 15 Có TK : 112
- Họ và tên người giao : Nguyễn Cao Khải
- Theo HĐ số 008851 ngày 16 tháng 9 năm 2008 của Công ty vật tư thiết bị
ngành in VN.
Nhập tại kho : Vật liệu địa điểm : …………………………………
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư

Mã
số
ĐVTí
nh
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Mực xanh Trung
Quốc
Kg 370 370 83.000 30.710.000
Cộng x x x x x 30.710.000
-Tổng số tiền(viết bằng chữ) : Ba mươi triệu bảy trăm linh một nghìn đồng
chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo : ……………………………………………….
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Hoặc bộ phận có
liên quan)
(Ký, ghi rõ họ tên)
14
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
2.2.1.2.Thủ tục và chứng từ xuất kho nguyên vật liệu
Công ty cổ phần In Công Đoàn là một doanh nghiệp sản xuất, kho
nguyên vật liệu chủ yếu để phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm, khi một
số bộ phận có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu để in ấn thì phải viết giấy đề
nghị xuất kho và có chữ ký của bộ phận phụ trách, bộ phận sản xuất sẽ mang
lên phòng kế hoạch vật tư để duyệt.
Ví dụ : Vào ngày 16 tháng 9 năm 2008, phòng kế hoạch vật tư nhận

được giấy đề nghị xuất kho như sau :
Biểu 10 :
Công ty in cổ phần in Công Đoàn
167 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội
GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT KHO
Bộ phận thực hiện : bộ phận máy MR03
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
1
2
3
4
Giấy tờ rời Couche Matt DL 80g/m2 (65×86)
Giấy cuộn Bãi Bằng 85g/m2 khổ 87cm trắng 90
Mực xanh Trung Quốc
Mực đen Nhật
kg
kg
kg
kg
3747
1500
40
23
Ngày ….tháng…..năm
Người lập biểu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(hoặc bộ phận có thu nhập)
(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)
Nhận được giấy đề nghị xuất kho trên, phòng kế hoạch vật tư sẽ duyệt
phiếu xuất kho và khi đó, trưởng các phân xưởng sẽ cử người xuống kho lĩnh
vật liệu.

Phòng kế hoạch vật tư sẽ viết giấy xuất kho. Trích phiếu xuất kho :
15
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu 11 :
Đơn vị : Công ty Cổ phần In Công Đoàn Mẫu số 01 b - VT
Địa chỉ: 167Tây Sơn–Đống Đa–Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 16 tháng 9 năm 2008 Nợ TK : 621
Số : 15 Có TK : 152
- Họ và tên người giao : Hoàng Anh Sơn Địa chỉ (bộ phận) máy MR3
- Lí do xuất kho : sản xuất sản phẩm……………………………………
Nhập tại kho : (ngăn lô) : giấy địa điểm ……………………………
STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐVTí
nh
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1
2
G040800650086 - giấy tờ
rời Couche Matt DL
80g/m2 (65×86)
G01C0580 8790 - giấy
cuộn Bãi Bằng 58g/m2

khổ 97cm trắng 90
Kg
Kg
3.747
1.900
3.747
1.500
12.211
13.000
45.754.617
19.500.000
Cộng x x x x x 65.254.617
- Tổng số tiền (viết bằng chữ) : sáu lăm triệu hai trăm năm tư nghìn sáu trăm
mười bảy đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo : ………………………………………………….
Ngày ……tháng ……..năm
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)
16
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Biểu 12 :
Đơn vị : Công ty Cổ phần In Công Đoàn Mẫu số 01 b – VT
Địa chỉ: 167Tây Sơn–Đống Đa–Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 16 tháng 9 năm 2008 Nợ TK : 621
Số : 06 Có TK : 152
- Họ và tên người giao : Hoàng Anh Sơn Địa chỉ (bộ phận) máy MR3
- Lí do xuất kho : sản xuất sản phẩm………………………………………….
Nhập tại kho : (ngăn lô) : vật liệu địa điểm ………………………………

STT Tên,nhãn hiệu,phẩm
chất,quy cách vật tư
Mã
số
ĐVTí
nh
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1
2
Mực xanh Trung Quốc
Mực đen Nhật
Kg
Kg
40
27
40
27
80.326
78.000
3.213.040
2.106.000
Cộng x x x x x 5.319.040
- Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Năm triệu ba trăm mười chín nghìn không
trăm bốn mươi đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kèm theo : ………………………………………………….
Ngày……tháng……..năm

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)
17
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Khi có đủ chữ kí của những người có trách nhiệm, phiếu này sẽ được in
thành 2 tờ : Tờ thứ nhất lưu tại phòng kế toán để cập nhật số liệu ; Tờ thứ hai
được giao cho chủ kho.
* Đối với thủ tục nhượng bán và kế toán phế liệu
Ở công ty cổ phần in công đoàn, nhượng bán nguyên vật liệu là nghiệp
vụ xảy ra không thường xuyên và với số lượng không lớn. Công ty chỉ
nhượng bán vật liệu cho những khách hàng quen, có quan hệ mua bán lâu năm
với công ty. Muốn mua được nguyên vật liệu của công ty, trước hết bên mua
phải lập văn bản đề nghị và phải được giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào văn bản
đã đựoc duyệt, phòng kế toán tài vụ viết phiếu xuất kho thành bốn liên, một
cuống phiếu. Liên 1 giao cho người mua, liên 3 đưa kê toán để lập chứng từ
ghi sổ, liên 4 giao cho thủ kho làm căn cứ xuất kho và ghi sổ thẻ kho.
Vật liệu nhượng bán chỉ được sử dụng khi không gây ảnh hưởng tới nhu
cầu vật liệu cho quá trình sản xuất liên tục của công ty.
Được sự cho phép của Giám đốc, mỗi tuần một lấn, Công ty tiến hành
bán phế liệu thu hối. Người mua nguyên vật liệu phải viết giấy xin mua và
trình lên Giám đốc phê duyệt, quá trình tổ chức cân đong phế liệu cho khách
mua nhất thiết phải có mặt đồng thời một đại diện của phòng kế hoạch vật tư,
một nhân viên kế toán, một đại diện của công ty và thủ kho. Căn cứ vào đơn
giá và số lượng phế liệu được bán để tính toán doanh thu và ghi vào cột thành
tiền.
18