Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng điện 3 (EVNPECC3)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM
---------------

HOÀNG THỊ HẰNG

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 3
(EVNPECC3)

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP. Hồ Chí Minh năm 2019


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH

---------------

HOÀNG THỊ HẰNG

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 3
(EVNPECC3)

Chuyên ngành : Kế Toán – (Hướng ứng dụng)
Mã số

: 8340301

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS BÙI VĂN DƯƠNG

TP. Hồ Chí Minh năm 2019



LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm
nâng cao hiệu quả hoạt động tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng điện 3” là
do tôi thực hiện nghiên cứu và chưa có công bố nào trước đây. Các số liệu và dẫn
liệu trong bài nghiên cứu là hoàn toàn trung thực.

HỌC VIÊN THỰC HIỆN

HOÀNG THỊ HẰNG


MỤC LỤC

TRANG PHỤ BÌA
LỜI CAM ĐOAN
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC BẢNG
DANH MỤC SƠ ĐỒ
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TÓM TẮT
ABTRACT
LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1
1.

Lý do chọn vấn đề nghiên cứu............................................................................ 1

2.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài ........................................................................... 2

3.

Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu ................................................... 3

4.

Phương pháp nghiên cứu .................................................................................... 3

5.

Quy trình nghiên cứu .......................................................................................... 4

6.

Kế cấu của đề tài nghiên cứu .............................................................................. 4

7.

Ý nghĩa thực tiễn của luận văn tại EVNPECC3 ................................................. 5

CHƯƠNG 1. PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI EVNPECC3 .......... 6
1.1. Khái quát về tình hình tổ chức quản lý tại EVNPECC3 ................................. 6
1.1.1. Thông tin khái quát của EVNPECC3 .................................................... 6
1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển............................................. 6
1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ ............................................................................. 7
1.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ............................................................. 9
1.1.5. Định hướng và chiến lược phát triển ..................................................... 9
1.1.6. Tổ chức công tác kế toán ..................................................................... 11
1.2. Sự cần thiết của việc phải hoàn thiện HTKSNB tại EVNPECC3 ................ 11


1.2.1. Bối cảnh hiện nay của ngành và bối cảnh EVNPECC3 ...................... 11
1.2.2. Vấn đề cần giải quyết .......................................................................... 14
1.2.3. Sự cần thiết phải hoàn thiện HTKSNB tại EVNPECC3 ..................... 19
CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HTKSNB ................................................... 22
2.1. Tổng quan các nghiên cứu về HTKSNB trên thế giới ................................... 22
2.2. Tổng quan các nghiên cứu về HTKSNB tại Việt Nam .................................. 24
2.3. Một số nguyên nhân và giải pháp từ các nghiên cứu .................................... 27
2.4. Báo cáo Coso2013 về KSNB ............................................................................. 28
CHƯƠNG 3. KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN ........... 32
TÁC ĐỘNG .................................................................................................................. 32
3.1. Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết .................................................................. 32
3.1.1. Phương pháp nghiên cứu ..................................................................... 32
3.1.2. Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết ...................................................... 32
3.2. Dự đoán nguyên nhân ....................................................................................... 35
CHƯƠNG 4. KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ...... 41
4.1. Kiểm chứng nguyên nhân ................................................................................ 41
4.1.1. Phương pháp nghiên cứu và thu thập dữ liệu ...................................... 41
4.1.2. Nguyên nhân vấn đề ............................................................................ 43

4.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả
hoạt độn tại EVNPECC3. ........................................................................................ 66
4.2.1. Quan điểm hoàn thiện.......................................................................... 66
4.2.2. Giới hạn phạm vi ................................................................................. 67
4.2.3. Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ EVNPECC3 ..... 67
CHƯƠNG 5. KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN
HTKSNB TẠI EVNPECC3......................................................................................... 72
PHẦN KẾT LUẬN .................................................................................................. 77


TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC I: TÓM TẮT VỀ CÁC NGHIÊN CỨU
PHỤ LỤC II: QUY TRÌNH – CHÍNH SÁCH ÁP DỤNG TẠI ĐƠN VỊ
PHỤ LỤC III: CÂU HỎI THẢO LUẬN NHÓM
PHỤ LỤC IV: BIÊN BẢN THẢO LUẬN
PHỤ LỤC V: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT SAU THẢO LUẬN
PHỤ LỤC VI: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT
PHỤ LỤC VII: SƠ ĐỒ KỸ THUẬT ĐÁNH GIÁ RỦI RO


DANH SÁCH CÁC BẢNG
Bảng 1.1: Phân tích tình hình tài chính giai đoạn 2016 - 2018
Bảng 4.1: Cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức
Bảng 4.2: Vai trò và quyền hạn của hội đồng quản trị
Bảng 4.3: Thiết lập cơ cấu quyền hạn và trách nhiệm
Bảng 4.4: Thực thi cam kết về năng lực
Bảng 4.5: Đảm bảo trách nhiệm giải trình
Bảng 4.6: Xác định mục tiêu cụ thể và hợp lý
Bảng 4.7: Xác định và phân tích các rủi ro liên quan

Bảng 4.8: Đánh giá rủi ro gian lận
Bảng 4.9: Xác định những thay đổi quan trọng
Bảng 4.10: Lựa chọn và phát triển các HĐKS
Bảng 4.11: Lựa chọn và phát triển các kiểm soát chung đối với công nghệ.
Bảng 4.12: Triển khai các hoạt động kiểm soát thông qua chính sách và thủ
tục kiểm soát
Bảng 4.13: Sử dụng thông tin thích hợp
Bảng 4.14: Truyền thông trong nội bộ
Bảng 4.15: Truyền thông bên ngoài
Bảng 4.16: Lựa chọn, triển khai giám sát thường xuyên và định kỳ
Bảng 4.17: Đánh giá và tính truyền thông giữa các nội dung


DANH SÁCH SƠ ĐỒ

Hình 1.1: Quy trình nghiên cứu - tác giả xây dựng
Hình 1.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức của EVNPECC3
Hình 1.3: Quy trình làm việc của phòng kế toán của EVNPECC3
Hình 5.1: Quy trình nhận diện và đánh giá rủi ro - Coso


DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
BGĐ

: Ban Giám Đốc

BKS

: Ban Kiểm Soát

BCTC

: Báo cáo tài chính

COSO

: The committee of Sponsuring Organization of the Treadway
Commission.

ĐGRR

: Đánh giá rủi ro

EVNPECC3 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện 3
EVNPECC2 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện 2
EVNPECC4 : Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Điện 4
ERM

: Enterprise Risk management

HĐGS

: Hoạt động giám sát

HĐQT

: Hội đồng quản trị

HĐKS

: Hoạt động kiểm soát

HTKSNB

: Hệ thống kiểm soát nội bộ

KSNB

: Kiểm soát nội bộ

KTNB

: Kiểm toán nội bộ

MTKS

: Môi trường kiểm soát

QĐ

: Quyết định

TT&TT

: Thông tin và truyền thông


TÓM TẮT
Đề tài là một nghiên cứu ứng dụng về những vấn đề thực tế liên quan đến sự
vận hành của HTKSNB ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tại Công Ty Cổ Phần Tư

Vấn Xây Dựng Điện 3.
Mục tiêu của đề tài nghiên cứu nhằm giải quyết được những vấn đề về sự
yếu kém trong công tác vận hành HTKSNB nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của
EVNPECC, hạn chế được những sai sót trong các dự án tư vấn thiết kế, cải thiện
được tình trạng hoàn thành sản phẩm đúng thời hạn theo hợp đồng với khách hàng,
giảm thiểu được tình trạng chiếm dụng vốn, nợ khó đòi…
Bằng phương pháp nghiên cứu định tính sử dụng công cụ phân tích dữ liệu tài
chính, phi tài chính, phỏng vấn sâu, thảo luận nhóm tác giả đã chứng minh được
rằng sự vận hành của HTKSNB tại EVNPECC3 còn nhiều hạn chế, điều này đã ảnh
hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của đơn vị.
Đề tài nghiên cứu đã làm rõ được sự yếu kém ở một số khâu của cả năm
thành phần của HTKSNB bao gồm MTKS, ĐGRR, HĐKS, TT&TT, HĐGS. Hiện
nay ở đơn vị vẫn còn sự kiêm nhiệm giữa chức năng quản lý và chủ sở hữu, điều
này làm hạn chế tính khách quan trong công tác quản lý; quy trình hoạt động, kiểm
soát đã được đơn vị xây dựng nhưng trong quá trình thực hiện đã bỏ qua một số thủ
tục kiểm soát điều này đã dẫn đến những sai sót không đáng có trong công tác tư
vấn thiết kế, vẫn còn sự kiêm nhiệm chức năng nhiệm vụ; công tác kiểm tra giám
sát hiệu quả hoạt động của HTKSNB đang bị bỏ ngỏ vì thiếu nguồn lực thực hiện;
hiện nay đơn vị vẫn chưa có các kênh truyền thông chuyên biệt để HĐQT, BGĐ
tiếp nhận kịp thời các phàn nàn, khiếu nại từ bên trong và bên ngoài… đặc biệt công
tác đánh giá rủi ro là thành phần yếu kém nhất của HTKSNB tại EVNPECC3.
Trong công tác ĐGRR, hiện nay đơn vị vẫn chưa có một quy trình cụ thể để nhận
diện và đánh giá rủi ro, việc phân công trách nhiệm trong công tác đánh giá rủi ro
còn bỏ ngỏ, chưa xây dựng mục tiêu gắn liền với các ngưỡng rủi ro có thể chấp
nhận được.


Dựa trên nền tảng cơ sở khuôn mẫu lý thuyết Coso 2013 và các vấn đề thực tiễn tại
đơn vị tác giả đã đề ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB: đơn vị cần
phân chia trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng giữa các chức năng, nhiệm vụ để tránh

tình trạng lạm quyền, thao túng trong quá trình thực hiện các công việc; xây dựng
các kênh truyền thông chuyên biệt để HĐQT, BGĐ nhanh chóng nắm bắt được các
thông tin phản hồi, khiếu nại khẩn cấp; xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ để kiểm
tra, giám sát sự vận hành của HTKSNB; đặt biệt là tác giả đã lên kế hoạch hành
động đối với việc xây dựng quy trình nhận dạng và đánh giá rủi ro theo nguồn Coso
ERM – đánh giá rủi ro trong thực tế - 2012 nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh
doanh để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Đề tài nghiên cứu ứng dụng để giải quyết vấn đề thực tế về HTKSNB tại
EVNPECC3. Với những giải pháp mà tác giả nghiên cứu đề xuất là những giải pháp
có cơ sở khoa học và giá trị thực tiễn góp phần nâng cao sự hữu hiệu và hiệu quả
trong quá trình vận hành HTKSNB nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu
các sai sót trong quá trình hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, uy
tín của đơn vị.


ABTRACT
The thesis is applied research on practical issues related to the components
and operation of internal control systems affecting the performance of Power
Engineering Consulting Joint Stock Company 3 (EVNPECC3).
The objective of the thesis is to solve the problems of weakness in the
operation of internal control systems to increase the efficiency of operation of
EVNPECC, minimize errors in design and improvement consultancy projects,
improve the status of finished products on time according to contracts with
customers, minimize the situation of capital appropriation, bad debts...
By qualitative research methods using the tools of financial data analysis,
non-financial, in-depth interviews, group discussion authors have proved that the
operation of internal control systems at EVNPECC3 is still limited, this has a direct
impact on the performance of the unit.
The research topic has clarified the weaknesses in several stages in all five
components of the internal control system, including: control environment; risk

assessment; control activities; information and communication; monitoring.
Currently, there is still a duality between management functions and owners, which
limits the objectivity in management; operation and control procedures have been
developed but during the implementation process some control procedures have
been omitted resulting in unnecessary errors in design consultancy, and there is still
a dual-task mandate; inspection supervision of internal control systems performance
is being left open due to the lack of resources for implementation. Currently, the
unit has no communication channels dedicated to board of directiors, board of
managers timely receipt of complaints from inside and outside... Especially the
work of risk assessment is the component weakest of the Internal Control System at
EVNPECC3. In the assessment of risk, the current units still do not have a specific
procedure in the work to identify and assess risks, the division of responsibilities in
the evaluation of risks left open, not yet built a target associated with acceptable
risk thresholds.


Based on the Coso 2013 theoretical model and practical issues at the author,
a number of solutions have been proposed to improve the internal control system:
the unit should clearly divide responsibilities and powers between functions and
tasks to avoid abuse of power and manipulation in the course of performing jobs;
build specialized communication channels so that the Board of Directors can
quickly grasp urgent feedback and complaints; set up an internal audit department
to check and supervise the operation of internal control systems; Especially, the
author has formulated a process of identification and risk assessment based on Coso
ERM source - actual risk assessment - 2012 in order to improve business
performance to improve operational efficiency.
Applied research projects to solve practical problems of internal control
systems at EVNPECC3. With the solutions proposed by the author, these solutions
have a scientific-practical to improve the effectiveness and efficiency in the
operation of internal control systems to improve operational efficiency, minimize

errors in the course of business activities, improve product quality and reputation of
the unit.


1

LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn vấn đề nghiên cứu
Trong nền kinh tế nhiều cơ hội và thách thức như hiện nay, bất kỳ tổ chức dù
ở lĩnh vực nào, quy mô nào để có thể tồn tại và phát triển cũng cần phải thiết lập các
mục tiêu và chiến lược hoạt động rõ ràng. Sự hiệu quả của việc sử dụng nguồn lực
trong hoạt động của doanh nghiệp, sự trung thực và đáng tin cậy của BCTC, tính
tuân thủ các quy định và pháp luật hiện hành là ba mục tiêu cần đạt được của mỗi
đơn vị để có thể nâng cao năng lực cạnh tranh và ngày càng phát triển bền vững.
Hoạt động trong môi trường kinh doanh thay đổi liên tục luôn tiềm ẩn những
rủi ro bắt nguồn từ bên trong và bên ngoài doanh nghiệp tác động làm giảm hiệu
quả hoạt động của đơn vị. Việc xây dựng một HTKSNB hữu hiệu là một phần rất
thiết yếu trong công tác quản lý doanh nghiệp hiệu quả. Nếu HTKSNB của đơn vị
yếu kém hoặc không hiệu quả sẽ mang lại những rủi ro lớn trong quá trình hoạt
động kinh doanh của đơn vị dẫn đến những tổn thất đáng kể, ngăn cản việc doanh
nghiệp đạt được mục tiêu, chiến lược của mình. Theo khuôn mẫu COSO định nghĩa
“Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi HĐQT, người quản lý và các
nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm
đạt được các mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ”.
“Toàn cầu hóa nền kinh tế, tiến bộ công nghệ, sự phức tạp của kinh doanh
và sự gian lận trên BCTC đã làm gia tăng sự quan tâm đối với KSNB và kiểm toán
nội bộ (Karagiorgos et al., 2009). Vai trò của HTKSNB ngày càng được khẳng định
thông qua việc đưa ra cách tiếp cận có hệ thống, có kỷ luật, đo lường, đánh giá và
nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị rủi ro
(Savcuk, 2007).

Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Xây Dựng Điện 3 (EVNPECC3) là một trong
bốn đơn vị tư vấn lớn thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam. Nhiệm vụ chính là tư vấn
thiết kế và giám sát thi công các công trình điện như: nhiệt điện, thủy điện, năng
lượng điện… EVNPECC3 đã hình thành và phát triển hơn 40 năm với tổng vốn
điều lệ là 82.7 tỷ đồng và khoảng 500 nhân viên. Hiện nay, EVNPECC3 đã quan


2

tâm và xây dựng cho mình một HTKSNB để nhằm kiểm soát quá trình hoạt động
kinh doanh cũng như việc đạt được các mục tiêu chiến lược của đơn vị. Tuy nhiên
việc vận hành HTKSNB vẫn còn những bất cập, chưa thực sự hiệu quả, đơn vị vẫn
chưa đủ nguồn lực để thường xuyên, rà soát HTKSNB, giám sát, thanh tra kiểm tra
quá trình thực hiện, trong quá trình thực hiên công việc công ty đã bỏ qua một số
thủ tục kiểm soát quan trọng, công tác phân chia trách nhiệm còn bị bỏ ngỏ… điều
này đã dẫn đến những yếu kém, tồn tại trong hoạt động kinh doanh của đơn vị có
thể kể đến như: các sai phạm trong quá trình hoạt động tư vấn thiết kế dự án điện
dẫn đến các khoản bồi thường hợp đồng do không có sự giám sát, kiểm tra chéo
giữa các dự án khác nhau, sau khi thực hiện xong thì chuyển hồ sơ đi dự thầu mà
không kiểm soát kỹ chất lượng do áp lực về thời gian; sự chậm trễ trong công tác
bàn giao sản phẩm thiết kế điều này xuất phát từ việc áp lực về thời gian và thiếu
nguồn lực thực hiện, một chủ nhiệm phải kiêm nhiệm quá nhiều dự án, tư vấn điện,
tình trạng nợ quá hạn, nợ không có khả năng thu hồi vẫn diễn ra thường xuyên,
nhân viên nghỉ việc nhiều…
Nhận thức và để giải quyết vấn đề đang tồn tại, tác giả đã chọn và thực hiện
đề tài nghiên cứu “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao hiệu
quả hoạt động tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng điện 3” nhằm tìm ra
những hạn chế của HTKSNB tại EVNPECC3, trên cơ sở đó đưa ra những kiến
nghị, giải pháp góp phần hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động của HTKSNB,
giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp và đạt được mục tiêu sử dụng

các nguồn lực hiệu quả tạo ra giá trị doanh nghiệp.
2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
 Mục tiêu chung
Vận hành HTKSNB tại EVNPECC3 hữu hiệu và hiệu quả nhằm hướng đến
mục tiêu hoạt động hiệu quả.


3

 Mục tiêu cụ thể
Vận hành HTKSNB gồm đủ năm thành phần và 17 nguyên tắc hoạt động
trong một thể thống nhất, hữu hiệu và hiệu quả.
Nâng cao hiệu quả hoạt động tại EVNPECC3, giảm thiểu sai sót trong công
tác tư vấn thiết kế, xây dựng giá trị, niềm tin của khách hàng.
 Câu hỏi nghiên cứu
Thực trạng HTKSNB tại EVNPECC3 như thế nào?
Nguyên nhân tác động tới HTKSNB tại EVNPECC3 là gì?
Giải pháp nào khả thi để có thể hoàn thiện HTKSNB giúp EVNPECC3 hoạt
động hữu hiệu và hiệu quả?
3. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu
 Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng của đề tài nghiên cứu là HTKSNB tại EVNPECC3.
 Phạm vi nghiên cứu
Nghiên cứu được thực hiện tại EVNPECC3. Dữ liệu nghiên cứu thu thập
trong giai đoạn từ năm 2016-2018.
4. Phương pháp nghiên cứu
Trên cơ sở phương pháp luận duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, tác giả sử
dụng chủ yếu phương pháp nghiên cứu định tính bao gồm nhiều phương pháp khác
nhau được phân thành 2 nhóm: nhóm phương pháp thu thập dữ liệu và nhóm
phương pháp phân tích, xử lý dữ liệu.

Phương pháp thu thập dữ liệu: Tác giả thực hiện đề tài nghiên cứu bằng việc
áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính sử dụng các công cụ quan sát; thu thập
dữ dữ liệu sơ cấp, thứ cấp; phỏng vấn chuyên sâu các chuyên gia; thảo luận nhóm.
Phương pháp phân tích, xử lý số liệu: sau khi thu thập đủ dữ liệu, tác giả tổng
hợp, phân loại theo các mục đích nghiên cứu và phân tích các dữ liệu dưới dạng
thống kê mô tả.


4

5. Quy trình nghiên cứu
Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiên cứu - Nguồn tác giả nghiên cứu

6. Kế cấu của đề tài nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu gốm có 5 chương
Chương 1:

Phát hiện vấn đề cần giải quyết

Chương 2:

Cơ sở lý thuyết về HTKSNB

Chương 3:

Kiểm chứng HTKSNB và dự đoán nguyên nhân tác động đến

HTKSNB.
Chương 4:

Kiểm chứng nguyên nhân tác động dẫn đến HTKSNB tại

EVNPECC3 yếu kém và đề xuất giải pháp
Chương 5:

Xây dựng kế hoạch hoàn thiện HTKSNB tại EVNPECC3.


5

7. Ý nghĩa thực tiễn của luận văn tại EVNPECC3
Tác giả nghiên cứu dựa trên cở sở nền tảng lý thuyết và thực tiễn, thông qua
các nghiên cứu trên thế giới và Việt Nam về HTKSNB và mối quan hệ giữa
HTKSNB với hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Tác giả lựa chọn đề tài “ Hoàn
thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tại Công Ty
Cổ Phần Tư Vấn Và Xây Dựng Điện 3” để thực hiện nghiên cứu với mong muốn
có thể nhận diện và giải quyết được những vấn đề đang tồn đọng trong quá trình vận
hành HTKSNB dẫn đến những tổn thất trong hoạt động kinh doanh tại EVNPECC3
để từ đó có thể đưa ra những giải pháp hướng đến mục tiêu gia tăng sự hữu hiệu và
hiệu quả của HTKSNB để giúp EVNPECC3 đạt được mục tiêu hoạt động góp phần
vào sự phát triển bền vững của đơn vị.


6

CHƯƠNG 1.

PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI EVNPECC3

Trong chương này tác giả sẽ giới thiệu khái quát về sự hình thành và phát

triển của EVNPECC3. Bên cạnh đó, tác giả cũng sẽ tập trung phân tích bối cảnh
chung của ngành, bối cảnh của doanh nghiệp cùng với những thuận lợi và khó khăn
mà đơn vị đang phải đối mặt có tác động, ảnh hưởng như thế nào đến vấn đề nghiên
cứu. Thông qua các dữ liệu tài chính và phi tài chính mà tác giả thu thập, phân tích
sẽ phát hiện ra vấn đề cần nghiên cứu là gì? tầm quan trọng của việc giải quyết vấn
đề này tại đơn vị ra sao?
1.1. Khái quát về tình hình tổ chức quản lý tại EVNPECC3
1.1.1. Thông tin khái quát của EVNPECC3
Tên đầy đủ: Công Ty Cổ Phân Tư Vấn Xây Dựng Điện 3
Trụ sở: 32 Ngô Thời Nhiệm, Phường 7, Quận 3, TP.HCM
Điện thoại: 08.22211169
Website: www.EVNPECC3.com.vn
Mã số thuế: 0301475102
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0301475102 và đăng ký thay
đổi lần 9 ngày 13/02/2018 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.HCM cấp lần
đầu ngày 17/11/2007.
1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển
Tiền thân của EVNPECC3 là phòng thiết kế điện của Công Ty Điện Lực
Miền Nam (1975). Để đáp ứng nguồn cung về tư vấn thiết kế nguồn và lưới điện
ngày 13/02/1979 Phân Viện Quy Hoạch Thiết Kế Điện được thành lập hoạt động
thay cho phòng thiết kế điện theo QĐ số 04/ĐT/TCCB.
Phân Viện Quy Hoạch Thiết Kế Điện được đổi tên thành Trung Tâm Năng
Lượng thuộc Điện Lực 2 theo QĐ số 128/ĐL/TCCB ngày 07/05/1986 của Bộ Điện
Lực


7

Năm 1995, Tổng Công Ty Điện Lực Việt Nam thành lập. Ngày 24/06/1995
Trung Tâm Năng Lượng được chuyển về trực thuộc Tổng Công Ty Điện Lực Việt

Nam theo QĐ số 429/ĐVN-TCCB-LĐ.
Ngày 07/04/1999 Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Điện 3 được hình thành từ
Trung Tâm Năng Lượng theo QĐ số 17/1999/QĐ-BCN của bộ trưởng Bộ Công
Nghiệp.
Ngày 26/01/2007, chuyển tên thành Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Điện 3
(EVNPECC3). theo QĐ số 355/QĐ-BCN của bộ trưởng bộ Công Nghiệp.
Công ty chính thức niêm yết cổ phiếu trên sàn giao dịch chứng khoán Hà Nội
và phiên giao dịch chứng khoán đầu tiên được diễn ra vào ngày 01/12/2009.
Đã hình thành và phát triển hơn 40 năm qua. EVNPECC3 đã và đang hoàn
thành tốt nhiệm vụ của mình ở lĩnh vực tư vấn thiết kế xây dựng các công trình về
điện như: nguồn điện, lưới điện, năng lượng mới... đặc biệt là trong lĩnh vực tư vấn
thiết kế nguồn và lưới điện. Đây là hoạt động truyền thống và là thế mạnh của
EVNPECC3. Bên cạnh đó, hiện nay EVNPECC3 cũng đang phải đối mặt với những
sự cố xuất phát từ sự yếu kém bên trong của đơn vị cùng với những khó khăn chung
của ngành như áp lực về nguồn lực con người, nhân sự, sự cạnh tranh gay gắt với
các doanh nghiệp trong và ngoài nước cùng hoạt động trong lĩnh vực, sự phát triển
của khoa học công nghệ 4.0, trí tuệ nhân tạo, tự động hóa. Để có thể tồn tại và phát
triển bền vững EVNPECC3 cần phải ngày một nâng cao chất lượng sản phẩm dịch
vụ hơn nữa.
1.1.3. Chức năng, nhiệm vụ
 Chức năng
EVNPECC3 là một đơn vị hoạt động với các chức năng cụ thể như khảo sát,
quy hoạch, tư vấn thiết kế điện, lập dự án đầu tư, giám sát thi công dự án…
EVNPECC3 cũng là công ty đầu tiên được EVN giao làm tư vấn chính trong
việc thực hiện khảo sát, thiết kế, đấu thầu quốc tế, giám sát nhà thầu nước ngoài thi
công các dự án. Hiện nay, nhiều dự án điện do EVNPECC3 tư vấn thiết kế đã vận
hành và đạt được chất lượng cao ngoài mong đợi. EVNPECC3 đã giúp ngành điện


8

Việt Nam tiết kiệm rất nhiều chi phí tư vấn thay vì phải thuê các nhà tư vấn nước
ngoài với chi phí rất cao.
 Nhiệm vụ
Về lưới điện công ty đã khảo sát, thiết kế thi công hàng trăm dự án lưới
truyền tải điện có cấp điện áp từ 110 Kv – 500 Kv trải dài toàn quốc.
Về nguồn điện công ty đã đảm nhiệm các dự án lớn như: quy hoạch các trung
tâm nhiệt điện Quảng Trạch, Nghi Sơn, Long Phú, Quảng Trị; lập báo cáo nghiên
cứu khả thi, thiết kế kỹ thuật các nhà máy nhiệt điện Ô môn 4, Nghi sơn 1 và Nghi
sơn 2, Duyên hải 3 và Duyên hải 3 mở rộng, Long Phú 1 và Long Phú 2, Sông
Hậu…
Ngoài ra, Công ty còn làm tư vấn chính các dự án đấu thầu quốc tế như: Dự
án Đuôi hơi Nhà máy điện Bà Rịa, dự án Đuôi hơi Nhà máy điện Phú Mỹ 2-1 mở
rộng; giám sát thi công các dự án nhiệt điện Nghi sơn 1, Sơn Động, Mạo khê, Nông
Sơn, Vĩnh Tân 4 và Duyên Hải 3,… các dự án năng lượng gió như Phú lạc, Phú
quý, Trung Nam, Đầm Nại, Mũi Dinh…
“Sự phát triển của EVNPECC3 trong suốt 40 năm qua đã cho thấy Công ty
hội đủ năng lực để trở thành một trong những công ty tư vấn hàng đầu của ngành
Điện Việt Nam”, ông Đinh Quang Tri.


9

1.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Hình 1.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức của EVNPECC3
(Nguồn: Website của EVNPECC3)
1.1.5. Định hướng và chiến lược phát triển
 Định hướng phát triển
Đội ngũ nhân viên có kiến thức chuyên môn sâu, tư duy sáng tạo, trách

nhiệm. Chia sẻ kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm với đồng đội. Ứng dụng
hiệu quả quy trình công nghệ để quản lý và thực hiện tốt dự án. Đảm bảo tiến
độ và chất lượng của hồ sơ tư vấn đúng cam kết với khách hàng.


10

 Chiến lược phát triển trung và dài hạn
EVNPECC3 sẽ trở thành một đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thiết kế xây
dựng các dự án nguồn, lưới và năng lượng điện uy tín và chuyên nghiệp tại
Việt Nam. EVNPECC3 sẽ đem lại những giải pháp xây dựng hiệu quả cùng
với tất cả những dịch vụ hỗ trợ tận tình, chuyên nghiệp nhất từ đội ngũ nhân
viên có đầy đủ năng lực, kinh nghiệm và tinh thần trách nhiệm sẽ đem lại giá
trị và sự hài lòng cho khách hàng.
Với chiến lược phát triển trung và dài hạn EVNPECC3 sẽ tiếp tục phát
huy những ưu điểm và khắc phục nhược điểm để hướng tới mục tiêu tăng
trưởng lợi nhuận từ 7% lên 15%.
Tập trung nghiên cứu mở rộng thị trường tạo thêm công ăn việc làm và
cải thiện đời sống cho người lao động từ đó nâng mức thu nhập bình quân trên
mỗi nhân viên từ 15% đến 25% mỗi năm.
Đặc biệt hệ thống quản lý nòng cốt là điều mà EVNPECC3 quan tâm và
luôn tìm cách thức để quản lý hiệu quả.
Duy trì và cải thiện hệ thống quản lý chất lượng theo ISO 9001 : 2015 và
hệ thống an toàn thông tin theo tiêu chuẩn ISO 27001 : 2013.
Tham gia thiết kế các công trình điện theo hình thức hợp đồng tổng thầu
bao gồm: hợp đồng thiết kế, cung cấp thiết bị công nghệ và thi công xây dựng
công trình điện.


11

1.1.6. Tổ chức công tác kế toán

Hình 1.3: Quy trình làm việc của phòng kế toán EVNPECC3
(Nguồn: Tài liệu nội bộ EVNPECC3)
1.2. Sự cần thiết của việc phải hoàn thiện HTKSNB tại EVNPECC3
1.2.1. Bối cảnh hiện nay của ngành và bối cảnh EVNPECC3
Bối cảnh hiện nay của ngành
Ngành Điện Việt Nam là một ngành có lịch sử phát triển lâu dài và đã đóng
góp rất nhiều thành tựu trong sự phát triển của nền kinh tế trong nước cũng là thị
trường có đóng góp lớn trong sự tăng trưởng kinh tế nước ta. Với tốc độc tăng
trưởng nhanh chóng, theo báo cáo 6 tháng đầu năm 2018, ngành sản xuất và phân
phối điện đã tăng 10% so với báo cáo cùng kỳ năm trước. Đặc biệt theo báo cáo 10
tháng đầu năm 2018 của EVN thì sản lượng điện toàn hệ thống là 182,6 tỷ KWh,
tăng 10.7% so với báo cáo cùng kỳ của năm trước.
Đến thời điểm hiện tại, ngành điện vẫn là ngành có tính độc quyền cao với
nhiệm vụ đảm bảo nguồn cung điện năng và an ninh năng lượng quốc gia thông qua
các hình thức như thị trường buôn bán điện, thị trường bán lẻ và thị trường phát
điện. Sự phát triển của nền kinh tế kéo theo nhu cầu sử dụng điện ngày càng tăng để
phục vụ cho sinh hoạt, sản xuất công nghiệp. Bên cạnh đó chủ trương của nhà nước
Việt Nam là đảm bảo điện về đến những vùng nông thôn, hải đảo, miền núi xa xôi,
đến năm 2020 phần lớn các hộ gia đình đều có điện để nâng cao đời sống của người