THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH PHÚ CƯỜNG

Thực trạng kế toán chi phí, doanh thu và
xác định kết quả tiêu thụ tại công ty
trách nhiệm hữu hạn máy tính Phú Cờng
2.1. tổng quan về công ty TNHH máy tính Phú cờng
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Ngày 10/03/2004 - Công Ty CPTM & Công Nghệ Tân Trờng đợc thành lập
bởi 03 thành viên đó là:
Ông: Nguyễn Văn Cờng Chức Vụ: Giám đốc công ty
Ông: Vũ Mạnh Trờng Chức Vụ: Phó giám đốc công ty
Ông: Lê Đăng Hân Chức Vụ: Thành viên cổ đồng
Đến Ngày 09/01/2006 Công ty TNHH Máy Tính Phú Cờng đợc tách ra từ
Công ty CPTM & công nghệ Tân Trờng do Sở kế hoạch đầu t Hà Nội cấp phép với
giấy đăng ký kinh doanh số 0102023565 và do Ông Nguyễn Văn Cờng làm Giám
đốc công ty kiêm chủ tịch hội đồng quản trị. Số vốn điều lệ của công ty TNHH
máy tính Phú Cờng là 01 tỷ đồng (Một tỷ đồng chẵn). Vốn điều lệ tính đến
01/07/2007: 1.000.000.000 đồng Việt Nam (Một tỷ đồng chẵn).
Vốn lu động: 1.400.000.000 đồng Việt Nam ( Một tỷ bốn trăm triệu đồng chẵn).
Tên gọi đầy đủ:
Công Ty TNHH Máy tính Phú Cờng
Tên giao dịch Quốc Tế:
Phu Cuong Computer Company Limited
Tên viết tắt:
Phu Cuong Computer Co., LTD
Trụ sở Công ty: Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Phố Trần Quốc Hoàn - Dịch Vọng hậu -
Cầu Giấy - Hà Nội
Tel: 04. 910 2830 - 791 2905 Fax: 04. 791 2905
Email:
Website: www.phucuongpc.com
Các
ngành
nghề

kinh
doanh
chính của công ty:
- Buôn bán, lắp đặt, sửa chữa thiết bị, linh kiện máy tính, máy văn phòng.
- Buôn bán chế tác hộp mực in.
- Sản xuất, cài đặt phần mềm máy tính.
- Bảo dỡng, bảo hành các mặt hàng Công ty kinh doanh.
- Đào tạo tin học.
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá.
- Xuất nhập khẩu các mặt hàng kinh doanh
Với uy tín trong hoạt động kinh doanh của mình, Công ty TNHH Máy tính
Phú Cờng trong quá trình phát triển của công ty đã nhận đợc nhiều tín nhiệm từ
các nhà sản xuất nớc ngoài với vai trò là Đại lý phân phối chính thức các sản
phẩm: Compaq, IBM, Toshiba, APC, Acer, Gigabyte, Intel, Microsoft, ...
Doanh thu của Công ty có xu hớng tăng trởng nhanh hàng năm. Doanh thu tập
trung vào các hoạt động kinh doanh phân phối, kinh doanh dự án các thiết bị
tin học, mạng.
Bảng tổng hợp doanh số 02 năm gần nhất:
Kết quả kinh doanh Năm 2006 Năm 2007
Tổng doanh số 30 tỷ đồng 48 tỷ đồng
Đồ thị tổng hợp doanh số

Tóm tắt tài sản có và tài sản nợ trên cơ sở báo cáo tài chính trong năm 2006
Công ty TNHH Máy Tính Phú Cờng là một trong những công ty tin học hàng đầu tại Việt Nam,
chuyên cung cấp các sản phẩm và giải pháp công nghệ thông tin tiên tiến và phù hợp nhằm phát huy
tối đa hiệu quả công việc của khách hàng.
giám đốc
Phòng dự án
Phòng Kinh doanh & Marketing
Phòng Tài chính & quản lý

Bộ phận triển khai
Bảo hành Kế toán trtr trư Hành chính
Bán lẻ Phân phối Thị trường
Quản lý bán hàng và kỹ thuật
Chăm sóc khách hàng
Tài Sản Năm 2006
1, Tổng số tài sản có 1 297 604 426
2, Tài sản có lu động 4 583 245
3, Tổng số tài sản nợ 1 297 604 426
4, Tài sản nợ lu động 6 184 239
5, Vốn luân chuyển 1 400 000 000
2.1.2. Tổ chức bộ máy hoạt động của công ty
Tuy công ty mới đi vào hoạt động đợc 2 năm nhng trong thời gian qua công
ty không ngừng hoàn thiện cơ cấu quản lý và công tác điều hành hoạt động kinh
doanh cho phù hợp với chức năng hoạt động của mình. Bộ máy quản lý của công
ty đợc tổ chức gọn nhẹ, gồm những ngời có năng lực đã đa công ty đi lên không
ngừng. Hiện nay, cơ cấu quản lý của công ty đợc xây dựng theo mô hình sau:
Sơ đồ Tổ chức hệ thống nhân sự năm 2007
Công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Số lợng nhân viên toàn công ty tính đến ngày 01/12/2007 là: 36 ngời
Trong đó:
- Thạc sỹ quản trị kinh doanh: 03 ngời
- Kỹ s và cử nhân Tin học: 12 ngời
- Cử nhân kinh tế: 04 ngời
- Cao đẳng kỹ thuật: 05 ngời
- Cử nhân các ngành khác: 08 ngời
- Cộng tác viên: 04 ngời
Phân bổ nguồn lực trong các bộ phận:
STT Bộ Phận Số Lợng Nhân Viên
01 Hệ Thống Kinh Doanh 08

02 Hệ Thống Kỹ Thuật 10
03 Hệ Thống Tài Chính 05
04 Hệ Thống Khác 13
Tổng cộng 36
2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Công ty hoạt động kinh doanh trong tám lĩnh vực chính sau đây:
Cung cấp các giải pháp công nghệ thông tin :
Công ty là nhà cung cấp các thiết bị và giải pháp đợc uỷ quyền của các
hãng công nghệ thông tin hàng đầu thế giới nh:
ASUS, Albatron, MSI, Gigabyte, Samsung, LG, IBM, HP, ORACLE, EXACTE,
CISCO, MICROSOFT...Phú Cờng t vấn và kết hợp cùng với khách hàng thiết kế,
xây dựng và phát triển các hệ thống thông tin, các chơng trình quản lý và khai
thác cơ sở dữ liệu theo mô hình Khách - Chủ (Client/Server), dựa trên các sản
phẩm mới nhất của các nhà sản xuất phần mềm thế giới.
Nghiên cứu các ứng dụng các giải pháp mạng máy tính (LAN,WAN) trên các môi
trờng khác nhau(DOS, NETWARE, WINDOWS NT, UNIT...) dựa trên công
nghệ hệ thống mở.
Cung cấp các thiết bị tin học:
Công ty là nhà cung cấp các thiết bị tin học nh: Máy tính (PC, máy chủ
NetServer, máy chủ Unix), máy in, máy quét, máy vẽ và thiết bị nối mạng
cục bộ (Switch, Hub, Card mạng....) và mạng diện rộng (Router, Remote
Access Server...) các thiết bị ngoại vi cho tất cả các đối tợng khách hàng.
Tích hợp hệ thống
Phơng châm hoạt động của Phú Cờng là: Công nghệ tiên tiến giải pháp
phù hợp. Phú Cờng đã kết hợp công nghệ và giải pháp hàng đầu thế giới vào thị
trờng Việt Nam cùng với đội ngũ kỹ thuật tay nghề cao, thờng xuyên đợc đào tạo,
cập nhật kiến thức, Phú Cờng đã và đang thực hiện các giải pháp và dịch vụ tích
hợp hệ thống đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng trên toàn lãnh thổ Việt Nam.
Phát triển phần mềm
Công ty t vấn thiết kế, phát triển và triển khai phần mềm ứng dụng thuộc

các lĩnh vực Ngân hàng Tài chính, Bảo hiểm,Tín dụng.....với hàm lợng nghiệp vụ
cao dựa trên nền tảng công nghệ tiên tiến, phù hợp với đặc thù công nghệ thông
tin Việt Nam.
Cung cấp dịch vụ Tin học - Viễn thông
Phú Cờng cung cấp đầy đủ các dịch vụ tin học, viễn thông chất lợng cao
đáp ứng tốt nhất yêu cầu của khách hàng. Dịch vụ bao gồm: hoạch định, thiết kế
triển khai, đánh giá quản trị cho hạ tầng mạng Lan/Wan/Wireless, các hệ thống
máy trạm, thiết bị ngoại vi, an toàn dữ liệu...
Đào taọ và chuyển giao công nghệ
Phú Cờng cung cấp một hệ thống các chơng trình đào tạo về thiết bị mạng,
quản trị hệ thống...cho khách hàng để giúp họ có thể tự vận hành máy móc, quản
trị mạng và thay đổi hệ thống. Các chơng trình đào tạo có thể đợc tổ chức tại chỗ
hoặc tập trung theo lớp.
Hỗ trợ khách hàng và bảo hành - Một trong những thế mạnh của Phú C ờng
Với phơng châm: Khắc phục nhanh chóng các sự cố xảy ra đảm bảo
cho các thiết bị tin học của khách hàng luôn ở trong tình trạng hoạt động tốt ,
công ty Phú Cờng nhận thức rõ ràng công tác bảo hành thiết bị sau khi bán hàng
là một công tác đặc biệt quan trọng. Trung tâm Bảo hành & Dịch vụ Kỹ thuật của
Phú Cờng có nhiều kỹ s giỏi, lành nghề và chuyên nghiệp, có khả năng đáp ứng
sửa chữa bảo hành thiết bị của nhiều hãng, đặc biệt là những sản phẩm của IBM,
HP nh : Server, Notebook , máy in các loạiHàng năm, Phú Cờng thực hiện đợc
hàng nghìn lợt bảo hành với các mức độ phức tạp khác nhau.Trong tất cả các lợt
bảo hành, Phú Cờng luôn có mặt kịp thời khắc phục sự cố, khách hàng luôn hài
lòng với tinh thần phục vụ và chất lợng bảo hành của đội ngũ kỹ s Phú Cờng.
Với hơn 2 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực bảo hành, Phú Cờng luôn phấn
đấu thoả mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng. Hiện nay, Phú Cờng đã xây dựng
và triển khai một số hình thức dịch vụ bảo hành mới nh: Bảo hành mở rộng, bảo
trì, dịch vụ hỗ trợ hệ thống đem lại sự thoả mãn tổng thể về dịch vụ chất lợng
cao cho tất cả khách hàng của Phú Cờng.
Triển khai và thực hiện dự án

Phú Cờng với phơng châm: Nhanh gọn và chính xác, công ty Phú Cờng
thấy rằng quá trình triển khai và thực hiện dự án là tốn rất nhiều thời gian và công
sức. Do vậy, Phú Cờng đã đa ra kế hoạch là triển khai thật nhanh chóng và chính
xác. Đội ngũ kỹ thuật viên của công ty đợc đào tạo một cách có quy mô, có tổ
Kế toán trưởng
Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp Thủ quỹKế toán kho hàng
Kiêm
chức và làm việc nhiệt tình, mọi ngời làm việc với tinh thần trách nhiệm cao vì
phơng châm của công ty mình.
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Đội ngũ kế toán của công ty bao gồm 4 ngời: kế toán trởng kiêm kế toán
tổng hợp, kế toán công nợ, kế toán kho và thủ quỹ, đợc khái quát theo sơ đồ sau:
Bộ máy kế toán của công ty TNHH máy tính Phú Cờng.
Kế toán trởng có nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của pháp luật Việt
Nam. Kế toán trởng có vai trò chỉ đạo tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống
kê của công ty, phân phối công việc cho từng nhân viên kế toán, chịu trách nhiệm
trớc Giám đốc về toàn bộ tình hình tài chính, kế toán của công ty. Đồng thời, kế
toán trởng còn phải kiêm cả công việc của một kế toán tổng hợp là chịu trách
nhiệm chuyên môn, theo dõi tất cả các tài khoản. Cuối tháng, kế toán tổng hợp sẽ
vào sổ cái các tài khoản, tiến hành xác định kết quả kinh doanh trong kỳ và lập
báo cáo tài chính.
Kế toán kho có nhiệm vụ quản lý kho hàng của đơn vị, theo dõi tình hình
biến động của tất cả các loại hàng hoá trong kho, ghi nhận các nghiệp vụ tăng
giảm hàng hoá của công ty.
Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, quản lý và hạch toán các khoản vốn
bằng tiền, phản ánh tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập báo
cáo quỹ hàng ngày.
Kế toán công nợ có nhiệm vụ theo dõi tất cả các khoản thanh toán với nhà
cung cấp và khách hàng của công ty. Kế toán công nợ phản ánh thờng xuyên các
nghiệp vụ phát sinh liên quan đến công nợ vào tài khoản chi tiết trên các sổ.

Các công việc kế toán đợc phân công cho các nhân viên kế toán, song toàn bộ các
công việc đều nằm trong quy trình kế toán chung, thống nhất toàn công ty. Vì vậy,
công việc của các nhân viên luôn có quan hệ mật thiết không thể tách rời dới sự
chi phối, điều hành của kế toán trởng.
2.1.5. Tổ chức sổ sách tại công ty
Do đặc điểm hàng hoá và lĩnh vực kinh doanh của công ty nên khối lợng
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ hạch toán là rất lớn, vì vậy kế toán công
ty đã chọn kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính
thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ. Hình thức sổ kế toán mà công ty áp
dụng là hình thức Sổ Nhật ký chung.
2.2. Kế toán chi phí
2.2.1. Kế toán giá vốn hàng bán
Do hàng hoá của công ty thờng xuyên biến động giá cả theo giá thị trờng
và đợc nhập về với số lợng lớn theo lô, do vậy công ty đã lựa chọn phơng pháp
hạch toán hàng tồn kho là phơng pháp nhập trớc- xuất trớc(FIFO).
2.2.1.1. Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ
Trong quá trình tiêu thụ hàng hoá tại công ty TNHH máy tính Phú Cờng,
các chứng từ đợc sử dụng là: Đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán hàng hoá, biên bản
giao nhận hàng hoá, phiếu thu, hoá đơn GTGT,
Trình tự luân chuyển chứng từ tại công ty nh sau:
Khi đã tìm đợc thị trờng tiêu thụ, phòng kinh doanh sẽ gửi: Báo giá hàng xuống
đơn vị cần mua hàng. Sau khi thoả thuận xong về số lợng hàng, mẫu mã, đơn giá,
hai bên sẽ cùng ký vào Hợp đồng mua bán hàng hoá, phòng kinh doanh sẽ dựa
vào đó để gửi yêu cầu xuất kho xuống cho thủ kho, thủ kho sẽ viết Phiếu xuất
kho và vào Thẻ kho. Khi bộ phận giao hàng của kho hàng giao hàng đến đơn
vị cần mua hàng thì cả hai bên sẽ ký vào Biên bản giao nhận hàng hoá.
Dựa trên những nội dung đã thoả thuận trong hợp đồng về số lợng, chủng
loại, quy cách hàng hoá, thời gian giao hàng, khi giao hàng bộ phận bán hàng sẽ
lập hoá đơn GTGT.
Hoá đơn GTGT sẽ đợc lập thành ba liên:

Liên 1: Lu lại phòng kinh doanh
Liên 2: Giao cho khách hàng để áp tải hàng
Liên 3: Lu tại bộ phận kế toán để ghi nhận doanh thu, giá vốn,

Biểu số 2.1:
Hoá đơn Mẫu số: 01 GTKT -3LL
Giá trị gia tăng AL/2007B
Liên 1: Lu 032811
Ngày 05 tháng 12 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Địa chỉ: Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Phố Trần Quốc Hoàn - Dịch Vọng hậu - Cầu Giấy -
Hà Nội.
Số tài khoản: 17938909 tại Ngân hàng thơng mại cổ phần á châu(ACB) - Chi nhánh
Chùa Hà - Hà Nội
Điện thoại: 04. 910 2830 - 791 2905 MST: 0101961608
Họ và tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH TM điện tử - tin học Hà Nội.
Địa chỉ: 90/Ngọc Hà/Ba Đình/Hà Nội.
Số tài khoản: 9000201057725 tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt
Nam.
Hình thức thanh toán: TM MST: 0101324120
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
01 Loa máy tính M900 Bộ 30 443.100 13.293.000
Cộng tiền hàng: 13.293.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.329.300
Tổng tiền thanh toán: 14.622.300
Số tiền viết bằng chữ: Mời bốn triệu sáu trăm hai mơi hai nghìn ba trăm đồng.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.2:
Công ty Tnhh máy tính phú cờng
Add: Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Phố Trần Quốc Hoàn - Dịch Vọng hậu - Cầu Giấy -
Hà Nội.
Tel: Tel: 04. 910 2830 - 791 2905 Fax: 04. 791 2905
Email: Website: www.phucuongpc.com
Phiếu xuất kho kiêm bảo hành
Số: 2882
Ngày 05 tháng 12 năm 2007
Họ tên ngời mua hàng: Công ty TNHH TM điện tử - tin học Hà Nội.
Địa chỉ : 90/Ngọc Hà/Ba Đình/Hà Nội.
Nội dung : Loa máy tính M900.
Dạng nhập xuất : 111- Tiền mặt Việt Nam đồng.
STT Tên hàng hoá Đvt Số lợng Đơn giá Thành tiền Bảo hành
(tháng)
Loa máy tính
M9000
Bộ 30 443.100 13.293.000 12
Cộng tiền hàng: 13.293.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.329.300
Tổng tiền thanh toán: 14.622.300
Điều kiện bảo hành:.
Khách hàng Kinh doanh Thủ kho Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.1.2.Trình tự ghi nhận giá vốn hàng bán
Tại phòng kế toán của công ty, căn cứ vào chứng từ kế toán đợc tập hợp, kế
toán sẽ phản ánh vào Sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký bán hàng, sổ chi tiết tài khoản
632.
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán

Có TK 156
Cuối tháng, sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký bán hàng là căn cứ để kế toán
vào sổ Cái tài khoản 632. Kế toán phải tiến hành khoá sổ để tính ra tổng số phát
sinh Nợ, kết chuyển sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh, cân đối Nợ- Có
và không còn số d cuối kỳ. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên Sổ Cái và
bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ sổ kế toán chi tiết), kế toán tính toán và lập Báo
cáo tài chính cuối kỳ.
2.2.1.3. Nhật ký bán hàng và Nhật ký chung
Thông thờng hàng hoá tiêu thụ tại công ty TNHH máy tính Phú Cờng đều
có hợp đồng mua bán hàng hoá. Căn cứ vào hợp đồng, công ty sẽ chuyển giao số
hàng cho ngời mua theo thời gian ghi trong hợp đồng. Số hàng sau khi giao cho
ngời mua đợc chính thức coi là tiêu thụ, công ty mất quyền sở hữu về số hàng này
khi ngời mua thanh toán hay chấp nhận thanh toán số hàng mà công ty giao.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ
Nhật ký bán hàng. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi theo trình tự thời gian
và mỗi nghiệp vụ phải đợc phản ánh vào một dòng trên sổ Nhật ký chung. Riêng
các nghiệp vụ bán hàng hoá cha thu tiền sẽ đợc theo dõi riêng trên sổ Nhật ký bán
hàng, còn sổ Nhật ký chung chỉ phản ánh các nghiệp vụ bán hàng thu tiền ngay để
thuận tiện cho việc vào sổ Cái các tài khoản.
Biểu số 2.3:
Công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
Nhật ký bán hàng (trích)
Tháng 12/2007
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Có TK doanh
thu
Phải thu từ ngời

mua
SH NT
1 2 3 4 5
5001 01/12 Bán Mo 793MG (3*104) cho
Cty Phát triển công nghệ &
Thơng mại CIC/211131
5,013,840.00 5,515,224.00
5002 01/12 Bán key MSM(20*5.8) cho
Công ty CP Công nghệ
3D/8332989
1,863,540.00 2,049,894.00
5005 01/12 Xuất bán nguồn JB600W (đổi N
Microlab 450sang JB600)
1,734,156.00 1,907,572.00
5006 01/12 Bán Mo 1753(3*199.5),Mo LCD
740N (1*207.5) cho
Trung tâm Máy tính TMD/Mr
Tùng 0241.811.688
12,952,420.00 14,247,662.00
..
Tổng phát sinh tháng 3 1,769,052,555.00 1,945,957,811
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)
Biểu số 2.4:
Công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
Sổ nhật ký chung(trích)
Tháng 12/2007
Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
sổ
Cái
Số
hiệu
TK
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
Số trang trớc chuyển sang
100 01/12
Nhập lại HDD Seagate
80(1*48)
x 156
632
531
131
770,976.00
770,976.00
770,976.00
770,976.00
4999 01/12 Bán Key MSM(10*6)
-Giá vốn
- Doanh thu
x 632
156
111

511
3331
910,444.00
1,060,488.00
910,444.00
964,080.00
96,408.00
5000 01/12 Bán Loa M339 (4*18,8).
-Giá vốn
- Doanh thu
x 632
156
111
511
3331
1,184,105.00
1,328,897.00
1,184,105.00
1,208,088.00
120,089.00
5003 01/12 Bán Ram256(1*12).
-Giá vốn
- Doanh thu
x 632
156
131
511
3331
179,427.00
211,952.00

179,427.00
192,684.00
19,268.00
5004 01/12 Bán Case G(1*10.5)
-Giá vốn
- Doanh thu
x 632
156
131
511
3331
289,234.00
185,724.00
289,234.00
168,840.00
16,884.00
5007 01/12 Bán Case Jumbo (15*16),
Mo 730 (2*100)
-Giá vốn
- Doanh thu
x 632
156
131
511
6,824,270.00
7,777,800.00
6,824,270.00
3331 7,070,800.00
707,080.00
.

Cộng mang sang trang sau
Ngày 02 tháng 12 năm 2007
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.5:
Công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
Sổ chi tiết
TK 632 Giá vốn hàng bán
Tháng 12/2007
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
1 2 3 4 5 6
100
01/12
Nhập lại HDD Seagate
80(1*48)
156
770,976.00
4999
01/12 Bán Key MSM(10*6) 156
910,444.00
5000
01/12 Bán Loa M339(4*18,8). 156
1,184,105.00
5001
01/12 Bán Mo 793MG (3*104) 156

5,209,236.00
5002
01/12 Bán key MSM(20*5.8) 156
1,820,887.00
5003 01/12 Bán Ram256(1*12). 156 179,427.00
5004 01/12 Bán Case G(1*10.5) 156
289,234.00
5005 01/12
Xuất bán nguồn JB600W
(đổi N Microlab 450sang
JB600)
156
1,673,078.00
5006 01/12
Bán Mo 1753(3*199.5), Mo
LCD 740N (1*207.5)
156
12,803,274.00
5007 01/12
Bán Case Jumbo (15*16),
Mo 730 (2*100)
156
6,824,270.00
5008 01/12
Bán HDD 80 Sata
2M( 10*48.5)
156
7,613,054.00
5009 01/12 Bán Cable mạng(3*18.5) 156
746,676.00

5010 01/12 Bán Nguồn GD(1*11) 156
32,120.00
5011 01/12
Bán Mo LG17(2*101)/ Thứ
3 thanh toán
156
3,178,835.00
5012
02/12 Bán CDSS(10*11.9) 156
1,869,996.00
5013 02/12
Bán Mo1753S(2*199)/ T2
thanh toán
156
6,326,542.00
5014 03/12 Bán Linh kiện 156
25,358,628.00
5015 03/12
Bán HDD 80 Sata
8M(10*49)
156
7,637,242.00

101
04/12 Nhập lại Main ARock 156
722,790.00
102 04/12
Nhập laại DVDRW Asus
(1*43) ngày 9/11
156

668,233.00
5033 04/12
Bán HDD Samsung 80Sata
2M (20*48.5) chiều thanh
toán .
156
15,226,108.00
5034 04/12
Bán Loa M339(8*18.8),
Loa M900 (2*29)
156
3,289,379.00

Tổng phát sinh tháng
12/2007
2,856,307,833.00 2,856,307,833.00
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhật ký chung, Nhật ký bán hàng đã lập, kế toán
vào sổ Cái TK 632 vào ngày cuối cùng trong tháng. Mẫu sổ nh sau:
Biểu số 2.6:
Công ty TNHH máy tính Phú Cờng
Ô 10 - Lô C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
Sổ cái
TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Tháng 12/2007
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải

Trang sổ
NKC
Trang sổ
NK BH
TK
ĐƯ
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
2 3 4 5 6 7 8 9
Số d đầu tháng
100
01/12
Nhập lại HDD
Seagate
80(1*48)
156
770,976.00
4999
01/12
Bán Key
MSM(10*6)
156
910,444.00
5000
01/12
Bán Loa M339
(4*18,8).
156
1,184,105.00
5001

01/12
Bán Mo 793MG
(3*104)
156
5,209,236.00
5002
01/12
Bánkey MSM
(20*5.8)
156
1,820,887.00
5003 01/12
Bán Ram
256(1*12).
156
179,427.00
5004 01/12
Bán Case
G(1*10.5)
156
289,234.00
5005 01/12
Xuất bán nguồn
JB600W (đổi N
Microlab
450sang JB600)
156
1,673,078.00
5006 01/12
Bán Mo 1753

(3*199.5), Mo
LCD 740N
(1*207.5)
156
12,803,274.00
5007 01/12
Bán Case Jumbo
(15*16), Mo
730 (2*100)
156
6,824,270.00
5008 01/12
Bán HDD 80
Sata 2M
( 10*48.5)
156
7,613,054.00
.
Kết chuyển giá
vốn hàng bán
911
2,850,633,545
.00
Tổng phát sinh
tháng 12/2007
2,856,307,833.00
2,856,307,833
.00
Số d cuối tháng x x
Ngày 31 tháng 12 năm 2007

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)