THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIấU THỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH PHÚ CƯỜNG

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ DOANH THU VÀ
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIấU THỤ TẠI CÔNG TY TRÁCH
NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH PHÚ CƯỜNG
2.1. TỔNG QUAN VỀ CễNG TY TNHH MÁY TÍNH PHÚ CƯỜNG
2.1.1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty
Ngày 10/03/2004 - Cụng Ty CPTM & Cụng Nghệ Tõn Trường được thành
lập bởi 03 thành viờn đú là:
ễng: Nguyễn Văn Cường Chức Vụ: Giỏm đốc cụng ty
ễng: Vũ Mạnh Trường Chức Vụ: Phú giỏm đốc cụng ty
ễng: Lờ Đăng Hõn Chức Vụ: Thành viờn cổ đồng
Đến Ngày 09/01/2006 Cụng ty TNHH Mỏy Tớnh Phỳ Cường được tỏch ra
từ Cụng ty CPTM & cụng nghệ Tõn Trường do Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp
phộp với giấy đăng ký kinh doanh số 0102023565 và do ễng Nguyễn Văn Cường
làm Giỏm đốc cụng ty kiờm chủ tịch hội đồng quản trị. Số vốn điều lệ của cụng ty
TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường là 01 tỷ đồng (Một tỷ đồng chẵn). Vốn điều lệ tớnh
đến 01/07/2007: 1.000.000.000 đồng Việt Nam (Một tỷ đồng chẵn).
Vốn lưu động: 1.400.000.000 đồng Việt Nam ( Một tỷ bốn trăm triệu đồng chẵn).
Tờn gọi đầy đủ:
Cụng Ty TNHH Mỏy tớnh Phỳ Cường
Tờn giao dịch Quốc Tế:
Phu Cuong Computer Company Limited
Tờn viết tắt:
Phu Cuong Computer Co., LTD
Trụ sở Cụng ty: ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Phố Trần Quốc Hoàn - Dịch Vọng hậu -
Cầu Giấy - Hà Nội
Tel: 04. 910 2830 - 791 2905 Fax: 04. 791 2905
Email:
Website: www.phucuongpc.com
Cụng ty TNHH Mỏy Tớnh Phỳ Cường là một trong những cụng ty tin học hàng đầu tại Việt Nam,
chuyờn cung cấp cỏc sản phẩm và giải phỏp cụng nghệ thụng tin tiờn tiến và phự hợp nhằm phỏt huy
tối đa hiệu quả cụng việc của khỏch hàng.

Cỏc ngành nghề kinh doanh chớnh của cụng ty:
- Buụn bỏn, lắp đặt, sửa chữa thiết bị, linh kiện mỏy tớnh, mỏy văn phũng.
- Buụn bỏn chế tỏc hộp mực in.
- Sản xuất, cài đặt phần mềm mỏy tớnh.
- Bảo dưỡng, bảo hành cỏc mặt hàng Cụng ty kinh doanh.
- Đào tạo tin học.
- Đại lý mua, đại lý bỏn, ký gửi hàng hoỏ.
- Xuất nhập khẩu cỏc mặt hàng kinh doanh
Với uy tớn trong hoạt động kinh doanh của mỡnh, Cụng ty TNHH Mỏy tớnh
Phỳ Cường trong quỏ trỡnh phỏt triển của cụng ty đó nhận được nhiều tớn nhiệm
từ cỏc nhà sản xuất nước ngoài với vai trũ là Đại lý phõn phối chớnh thức cỏc sản
phẩm: Compaq, IBM, Toshiba, APC, Acer, Gigabyte, Intel, Microsoft, ...
Doanh thu của Cụng ty cú xu hướng tăng trưởng nhanh hàng năm. Doanh thu
tập trung vào cỏc hoạt động kinh doanh phõn phối, kinh doanh dự ỏn cỏc thiết
bị tin học, mạng.
Bảng tổng hợp doanh số 02 năm gần nhất:
Kết quả kinh doanh Năm 2006 Năm 2007
Tổng doanh số 30 tỷ đồng 48 tỷ đồng
ĐỒ THỊ TỔNG HỢP DOANH SỐ

Túm tắt tài sản cú và tài sản nợ trờn cơ sở bỏo cỏo tài chớnh trong năm 2006
Tài Sản Năm 2006
1, Tổng số tài sản cú 1 297 604 426
2, Tài sản cú lưu động 4 583 245
3, Tổng số tài sản nợ 1 297 604 426
4, Tài sản nợ lưu động 6 184 239
5, Vốn luõn chuyển 1 400 000 000
2.1.2. Tổ chức bộ mỏy hoạt động của cụng ty
Tuy cụng ty mới đi vào hoạt động được 2 năm nhưng trong thời gian qua
cụng ty khụng ngừng hoàn thiện cơ cấu quản lý và cụng tỏc điều hành hoạt động

kinh doanh cho phự hợp với chức năng hoạt động của mỡnh. Bộ mỏy quản lý của
cụng ty được tổ chức gọn nhẹ, gồm những người cú năng lực đó đưa cụng ty đi lờn
khụng ngừng. Hiện nay, cơ cấu quản lý của cụng ty được xõy dựng theo mụ hỡnh
sau:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HỆ THỐNG NHÂN SỰ NĂM 2007
CễNG TY TNHH MÁY TÍNH PHÚ CƯỜNG
GIÁM ĐỐC
Phũng dự ỏn
Phũng Kinh doanh & Marketing
Phũng Tài chớnh & quản lý
Bộ phận triển khai
Bảo hành
Kế toỏn trtr trư
Hành chớnh
Bỏn lẻ
Phõn phối
Thị trường
Quản lý bỏn hàng và kỹ thuật
Chăm súc khỏch hàng
Số lượng nhõn viờn toàn cụng ty tớnh đến ngày 01/12/2007 là: 36 người
Trong đú:
- Thạc sỹ quản trị kinh doanh: 03 người
- Kỹ sư và cử nhõn Tin học: 12 người
- Cử nhõn kinh tế: 04 người
- Cao đẳng kỹ thuật: 05 người
- Cử nhõn cỏc ngành khỏc: 08 người
- Cộng tỏc viờn: 04 người
Phõn bổ nguồn lực trong cỏc bộ phận:
STT Bộ Phận Số Lượng Nhõn Viờn
01 Hệ Thống Kinh Doanh 08

02 Hệ Thống Kỹ Thuật 10
03 Hệ Thống Tài Chớnh 05
04 Hệ Thống Khỏc 13
Tổng cộng 36
2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty
Cụng ty hoạt động kinh doanh trong tỏm lĩnh vực chớnh sau đõy:
 Cung cấp cỏc giải phỏp cụng nghệ thụng tin :
Cụng ty là nhà cung cấp cỏc thiết bị và giải phỏp được uỷ quyền của cỏc
hóng cụng nghệ thụng tin hàng đầu thế giới như:
ASUS, Albatron, MSI, Gigabyte, Samsung, LG, IBM, HP, ORACLE, EXACTE,
CISCO, MICROSOFT...Phỳ Cường tư vấn và kết hợp cựng với khỏch hàng thiết
kế, xõy dựng và phỏt triển cỏc hệ thống thụng tin, cỏc chương trỡnh quản lý và
khai thỏc cơ sở dữ liệu theo mụ hỡnh Khỏch - Chủ (Client/Server), dựa trờn cỏc
sản phẩm mới nhất của cỏc nhà sản xuất phần mềm thế giới.
Nghiờn cứu cỏc ứng dụng cỏc giải phỏp mạng mỏy tớnh (LAN,WAN) trờn cỏc
mụi trường khỏc nhau(DOS, NETWARE, WINDOWS NT, UNIT...) dựa trờn
cụng nghệ hệ thống mở.
 Cung cấp cỏc thiết bị tin học:
Cụng ty là nhà cung cấp cỏc thiết bị tin học như: Mỏy tớnh (PC, mỏy chủ
NetServer, mỏy chủ Unix), mỏy in, mỏy quột, mỏy vẽ và thiết bị nối mạng
cục bộ (Switch, Hub, Card mạng....) và mạng diện rộng (Router, Remote
Access Server...) cỏc thiết bị ngoại vi cho tất cả cỏc đối tượng khỏch hàng.
 Tớch hợp hệ thống
Phương chõm hoạt động của Phỳ Cường là: “Cụng nghệ tiờn tiến giải phỏp
phự hợp”. Phỳ Cường đó kết hợp cụng nghệ và giải phỏp hàng đầu thế giới vào
thị trường Việt Nam cựng với đội ngũ kỹ thuật tay nghề cao, thường xuyờn được
đào tạo, cập nhật kiến thức, Phỳ Cường đó và đang thực hiện cỏc giải phỏp và dịch
vụ tớch hợp hệ thống đỏp ứng mọi nhu cầu của khỏch hàng trờn toàn lónh thổ Việt
Nam.
 Phỏt triển phần mềm

Cụng ty tư vấn thiết kế, phỏt triển và triển khai phần mềm ứng dụng thuộc
cỏc lĩnh vực Ngõn hàng Tài chớnh, Bảo hiểm,Tớn dụng.....với hàm lượng nghiệp
vụ cao dựa trờn nền tảng cụng nghệ tiờn tiến, phự hợp với đặc thự cụng nghệ
thụng tin Việt Nam.
 Cung cấp dịch vụ Tin học - Viễn thụng
Phỳ Cường cung cấp đầy đủ cỏc dịch vụ tin học, viễn thụng chất lượng cao
đỏp ứng tốt nhất yờu cầu của khỏch hàng. Dịch vụ bao gồm: hoạch định, thiết kế
triển khai, đỏnh giỏ quản trị cho hạ tầng mạng Lan/Wan/Wireless, cỏc hệ thống
mỏy trạm, thiết bị ngoại vi, an toàn dữ liệu...
 Đào taọ và chuyển giao cụng nghệ
Phỳ Cường cung cấp một hệ thống cỏc chương trỡnh đào tạo về thiết bị
mạng, quản trị hệ thống...cho khỏch hàng để giỳp họ cú thể tự vận hành mỏy múc,
quản trị mạng và thay đổi hệ thống. Cỏc chương trỡnh đào tạo cú thể được tổ chức
tại chỗ hoặc tập trung theo lớp.
 Hỗ trợ khỏch hàng và bảo hành - Một trong những thế mạnh của Phỳ Cường
Với phương chõm: “Khắc phục nhanh chúng cỏc sự cố xảy ra đảm bảo cho
cỏc thiết bị tin học của khỏch hàng luụn ở trong tỡnh trạng hoạt động tốt ”, cụng
ty Phỳ Cường nhận thức rừ ràng cụng tỏc bảo hành thiết bị sau khi bỏn hàng là
một cụng tỏc đặc biệt quan trọng. Trung tõm Bảo hành & Dịch vụ Kỹ thuật của
Phỳ Cường cú nhiều kỹ sư giỏi, lành nghề và chuyờn nghiệp, cú khả năng đỏp ứng
sửa chữa bảo hành thiết bị của nhiều hóng, đặc biệt là những sản phẩm của IBM,
HP như : Server, Notebook , mỏy in cỏc loại…Hàng năm, Phỳ Cường thực hiện
được hàng nghỡn lượt bảo hành với cỏc mức độ phức tạp khỏc nhau.Trong tất cả
cỏc lượt bảo hành, Phỳ Cường luụn cú mặt kịp thời khắc phục sự cố, khỏch hàng
luụn hài lũng với tinh thần phục vụ và chất lượng bảo hành của đội ngũ kỹ sư Phỳ
Cường.
Với hơn 2 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực bảo hành, Phỳ Cường luụn phấn
đấu thoả món tốt nhất nhu cầu của khỏch hàng. Hiện nay, Phỳ Cường đó xõy dựng
và triển khai một số hỡnh thức dịch vụ bảo hành mới như: Bảo hành mở rộng, bảo
trỡ, dịch vụ hỗ trợ hệ thống… đem lại sự thoả món tổng thể về dịch vụ chất lượng

cao cho tất cả khỏch hàng của Phỳ Cường.
 Triển khai và thực hiện dự ỏn
Phỳ Cường với phương chõm: “Nhanh gọn và chớnh xỏc”, cụng ty Phỳ
Cường thấy rằng quỏ trỡnh triển khai và thực hiện dự ỏn là tốn rất nhiều thời gian
và cụng sức. Do vậy, Phỳ Cường đó đưa ra kế hoạch là triển khai thật nhanh chúng
và chớnh xỏc. Đội ngũ kỹ thuật viờn của cụng ty được đào tạo một cỏch cú quy
mụ, cú tổ chức và làm việc nhiệt tỡnh, mọi người làm việc với tinh thần trỏch
nhiệm cao vỡ phương chõm của cụng ty mỡnh.
2.1.4. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
Đội ngũ kế toỏn của cụng ty bao gồm 4 người: kế toỏn trưởng kiờm kế toỏn
tổng hợp, kế toỏn cụng nợ, kế toỏn kho và thủ quỹ, được khỏi quỏt theo sơ đồ sau:
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn cụng nợ
Kế toỏn
tổng hợp
Thủ quỹ
Kế toỏn kho hàng
Kiờm
Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường.
Kế toỏn trưởng cú nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của phỏp luật Việt
Nam. Kế toỏn trưởng cú vai trũ chỉ đạo tổ chức thực hiện cụng tỏc kế toỏn, thống
kờ của cụng ty, phõn phối cụng việc cho từng nhõn viờn kế toỏn, chịu trỏch nhiệm
trước Giỏm đốc về toàn bộ tỡnh hỡnh tài chớnh, kế toỏn của cụng ty. Đồng thời, kế
toỏn trưởng cũn phải kiờm cả cụng việc của một kế toỏn tổng hợp là chịu trỏch
nhiệm chuyờn mụn, theo dừi tất cả cỏc tài khoản. Cuối thỏng, kế toỏn tổng hợp sẽ
vào sổ cỏi cỏc tài khoản, tiến hành xỏc định kết quả kinh doanh trong kỳ và lập
bỏo cỏo tài chớnh.
Kế toỏn kho cú nhiệm vụ quản lý kho hàng của đơn vị, theo dừi tỡnh hỡnh
biến động của tất cả cỏc loại hàng hoỏ trong kho, ghi nhận cỏc nghiệp vụ tăng
giảm hàng hoỏ của cụng ty.

Thủ quỹ cú nhiệm vụ quản lý tiền mặt, quản lý và hạch toỏn cỏc khoản vốn
bằng tiền, phản ỏnh tỡnh hỡnh tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, lập bỏo
cỏo quỹ hàng ngày.
Kế toỏn cụng nợ cú nhiệm vụ theo dừi tất cả cỏc khoản thanh toỏn với nhà
cung cấp và khỏch hàng của cụng ty. Kế toỏn cụng nợ phản ỏnh thường xuyờn cỏc
nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến cụng nợ vào tài khoản chi tiết trờn cỏc sổ.
Cỏc cụng việc kế toỏn được phõn cụng cho cỏc nhõn viờn kế toỏn, song toàn bộ
cỏc cụng việc đều nằm trong quy trỡnh kế toỏn chung, thống nhất toàn cụng ty. Vỡ
vậy, cụng việc của cỏc nhõn viờn luụn cú quan hệ mật thiết khụng thể tỏch rời dưới
sự chi phối, điều hành của kế toỏn trưởng.
2.1.5. Tổ chức sổ sỏch tại cụng ty
Do đặc điểm hàng hoỏ và lĩnh vực kinh doanh của cụng ty nờn khối lượng
cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ hạch toỏn là rất lớn, vỡ vậy kế toỏn cụng
ty đó chọn kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn và tớnh
thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ. Hỡnh thức sổ kế toỏn mà cụng ty
ỏp dụng là hỡnh thức Sổ Nhật ký chung.
2.2. KẾ TOÁN CHI PHÍ
2.2.1. Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn
Do hàng hoỏ của cụng ty thường xuyờn biến động giỏ cả theo giỏ thị trường
và được nhập về với số lượng lớn theo lụ, do vậy cụng ty đó lựa chọn phương phỏp
hạch toỏn hàng tồn kho là phương phỏp nhập trước- xuất trước(FIFO).
2.2.1.1. Chứng từ sử dụng và trỡnh tự luõn chuyển chứng từ
Trong quỏ trỡnh tiờu thụ hàng hoỏ tại cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường,
cỏc chứng từ được sử dụng là: Đơn đặt hàng, hợp đồng mua bỏn hàng hoỏ, biờn
bản giao nhận hàng hoỏ, phiếu thu, hoỏ đơn GTGT,…
Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ tại cụng ty như sau:
Khi đó tỡm được thị trường tiờu thụ, phũng kinh doanh sẽ gửi: “Bỏo giỏ hàng”
xuống đơn vị cần mua hàng. Sau khi thoả thuận xong về số lượng hàng, mẫu mó,
đơn giỏ, hai bờn sẽ cựng ký vào “Hợp đồng mua bỏn hàng hoỏ”, phũng kinh doanh
sẽ dựa vào đú để gửi yờu cầu xuất kho xuống cho thủ kho, thủ kho sẽ viết “Phiếu

xuất kho” và vào “Thẻ kho”. Khi bộ phận giao hàng của kho hàng giao hàng đến
đơn vị cần mua hàng thỡ cả hai bờn sẽ ký vào “Biờn bản giao nhận hàng hoỏ”.
Dựa trờn những nội dung đó thoả thuận trong hợp đồng về số lượng, chủng
loại, quy cỏch hàng hoỏ, thời gian giao hàng, khi giao hàng bộ phận bỏn hàng sẽ
lập hoỏ đơn GTGT.
Hoỏ đơn GTGT sẽ được lập thành ba liờn:
Liờn 1: Lưu lại phũng kinh doanh
Liờn 2: Giao cho khỏch hàng để ỏp tải hàng
Liờn 3: Lưu tại bộ phận kế toỏn để ghi nhận doanh thu, giỏ vốn,…

Biểu số 2.1:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT -3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AL/2007B
Liờn 1: Lưu 032811
Ngày 05 thỏng 12 năm 2007
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
Địa chỉ: ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Phố Trần Quốc Hoàn - Dịch Vọng hậu - Cầu Giấy - Hà
Nội.
Số tài khoản: 17938909 tại Ngõn hàng thương mại cổ phần ỏ chõu(ACB) - Chi nhỏnh
Chựa Hà - Hà Nội
Điện thoại: 04. 910 2830 - 791 2905 MST: 0101961608
Họ và tờn người mua hàng:
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH TM điện tử - tin học Hà Nội.
Địa chỉ: 90/Ngọc Hà/Ba Đỡnh/Hà Nội.
Số tài khoản: 9000201057725 tại Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Việt
Nam.
Hỡnh thức thanh toỏn: TM MST: 0101324120
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền

01 Loa mỏy tớnh M900 Bộ 30 443.100 13.293.000
Cộng tiền hàng: 13.293.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.329.300
Tổng tiền thanh toỏn: 14.622.300
Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu sỏu trăm hai mươi hai nghỡn ba trăm đồng.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký,đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Biểu số 2.2:
CễNG TY TNHH MÁY TÍNH PHÚ CƯỜNG
Add: ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Phố Trần Quốc Hoàn - Dịch Vọng hậu - Cầu Giấy -
Hà Nội.
Tel: Tel: 04. 910 2830 - 791 2905 Fax: 04. 791 2905
Email: Website: www.phucuongpc.com
PHIẾU XUẤT KHO KIấM BẢO HÀNH
Số: 2882
Ngày 05 thỏng 12 năm 2007
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty TNHH TM điện tử - tin học Hà Nội.
Địa chỉ : 90/Ngọc Hà/Ba Đỡnh/Hà Nội.
Nội dung : Loa mỏy tớnh M900.
Dạng nhập xuất : 111- Tiền mặt Việt Nam đồng.
STT Tờn hàng hoỏ Đvt Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Bảo hành
(thỏng)
Loa mỏy tớnh
M9000
Bộ 30 443.100 13.293.000 12
Cộng tiền hàng: 13.293.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.329.300
Tổng tiền thanh toỏn: 14.622.300
Điều kiện bảo hành:…………………………….
Khỏch hàng Kinh doanh Thủ kho Thủ quỹ

(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
2.2.1.2.Trỡnh tự ghi nhận giỏ vốn hàng bỏn
Tại phũng kế toỏn của cụng ty, căn cứ vào chứng từ kế toỏn được tập hợp,
kế toỏn sẽ phản ỏnh vào Sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký bỏn hàng, sổ chi tiết tài
khoản 632.
Nợ TK 632 Giỏ vốn hàng bỏn
Cú TK 156
Cuối thỏng, sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký bỏn hàng là căn cứ để kế toỏn
vào sổ Cỏi tài khoản 632. Kế toỏn phải tiến hành khoỏ sổ để tớnh ra tổng số phỏt
sinh Nợ, kết chuyển sang tài khoản xỏc định kết quả kinh doanh, cõn đối Nợ- Cú
và khụng cũn số dư cuối kỳ. Sau khi đối chiếu khớp đỳng số liệu trờn Sổ Cỏi và
bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toỏn chi tiết), kế toỏn tớnh toỏn và lập
Bỏo cỏo tài chớnh cuối kỳ.
2.2.1.3. Nhật ký bỏn hàng và Nhật ký chung
Thụng thường hàng hoỏ tiờu thụ tại cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
đều cú hợp đồng mua bỏn hàng hoỏ. Căn cứ vào hợp đồng, cụng ty sẽ chuyển giao
số hàng cho người mua theo thời gian ghi trong hợp đồng. Số hàng sau khi giao
cho người mua được chớnh thức coi là tiờu thụ, cụng ty mất quyền sở hữu về số
hàng này khi người mua thanh toỏn hay chấp nhận thanh toỏn số hàng mà cụng ty
giao.
Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ
Nhật ký bỏn hàng. Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh phải ghi theo trỡnh tự thời gian
và mỗi nghiệp vụ phải được phản ỏnh vào một dũng trờn sổ Nhật ký chung. Riờng
cỏc nghiệp vụ bỏn hàng hoỏ chưa thu tiền sẽ được theo dừi riờng trờn sổ Nhật ký
bỏn hàng, cũn sổ Nhật ký chung chỉ phản ỏnh cỏc nghiệp vụ bỏn hàng thu tiền
ngay để thuận tiện cho việc vào sổ Cỏi cỏc tài khoản.
Biểu số 2.3:
Cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
NHẬT Kí BÁN HÀNG (TRÍCH)

Thỏng 12/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải
Ghi Cú TK doanh
thu
Phải thu từ người
mua
SH NT
1 2 3 4 5
5001 01/12 Bỏn Mo 793MG (3*104) cho
Cty Phỏt triển cụng nghệ &
Thương mại CIC/211131
5,013,840.00 5,515,224.00
5002 01/12 Bỏn key MSM(20*5.8) cho
Cụng ty CP Cụng nghệ
3D/8332989
1,863,540.00 2,049,894.00
5005 01/12 Xuất bỏn nguồn JB600W (đổi N
Microlab 450sang JB600)
1,734,156.00 1,907,572.00
5006 01/12 Bỏn Mo 1753(3*199.5),Mo LCD
740N (1*207.5) cho
Trung tõm Mỏy tớnh TMD/Mr
Tựng 0241.811.688
12,952,420.00 14,247,662.00
………………………..
Tổng phỏt sinh thỏng 3 1,769,052,555.00 1,945,957,811
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc

(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Biểu số 2.4:
Cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
SỔ NHẬT Kí CHUNG(TRÍCH)
Thỏng 12/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải
Đó
ghi
sổ
Cỏi
Số
hiệu
TK
Số phỏt sinh
SH NT Nợ Cú
1 2 3 4 5 6 7
Số trang trước chuyển sang
100 01/12
Nhập lại HDD Seagate
80(1*48)
x 156
632
531
131
770,976.00
770,976.00
770,976.00

770,976.00
4999 01/12 Bỏn Key MSM(10*6)
-Giỏ vốn
- Doanh thu
x 632
156
111
511
3331
910,444.00
1,060,488.00
910,444.00
964,080.00
96,408.00
5000 01/12 Bỏn Loa M339 (4*18,8).
-Giỏ vốn
- Doanh thu
x 632
156
111
511
3331
1,184,105.00
1,328,897.00
1,184,105.00
1,208,088.00
120,089.00
5003 01/12 Bỏn Ram256(1*12).
-Giỏ vốn
- Doanh thu

x 632
156
131
511
3331
179,427.00
211,952.00
179,427.00
192,684.00
19,268.00
5004 01/12 Bỏn Case G(1*10.5)
-Giỏ vốn
- Doanh thu
x 632
156
131
511
3331
289,234.00
185,724.00
289,234.00
168,840.00
16,884.00
5007 01/12
Bỏn Case Jumbo (15*16),
Mo 730 (2*100)
-Giỏ vốn
- Doanh thu
x 632
156

131
511
3331
6,824,270.00
7,777,800.00
6,824,270.00
7,070,800.00
707,080.00
…………………….
Cộng mang sang trang sau
Ngày 02 thỏng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Biểu số 2.5:
Cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
SỔ CHI TIẾT
TK 632 – Giỏ vốn hàng bỏn
Thỏng 12/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phỏt sinh
SH NT Nợ Cú
1 2 3 4 5 6
100 01/12 Nhập lại HDD Seagate 156 770,976.00
80(1*48)
4999

01/12 Bỏn Key MSM(10*6) 156
910,444.00
5000
01/12 Bỏn Loa M339(4*18,8). 156
1,184,105.00
5001
01/12 Bỏn Mo 793MG (3*104) 156
5,209,236.00
5002
01/12 Bỏn key MSM(20*5.8) 156
1,820,887.00
5003 01/12 Bỏn Ram256(1*12). 156
179,427.00
5004 01/12 Bỏn Case G(1*10.5) 156
289,234.00
5005 01/12
Xuất bỏn nguồn JB600W
(đổi N Microlab 450sang
JB600)
156
1,673,078.00
5006 01/12
Bỏn Mo 1753(3*199.5),
Mo LCD 740N (1*207.5)
156
12,803,274.00
5007 01/12
Bỏn Case Jumbo (15*16),
Mo 730 (2*100)
156

6,824,270.00
5008 01/12
Bỏn HDD 80 Sata
2M( 10*48.5)
156
7,613,054.00
5009 01/12 Bỏn Cable mạng(3*18.5) 156
746,676.00
5010 01/12 Bỏn Nguồn GD(1*11) 156
32,120.00
5011 01/12
Bỏn Mo LG17(2*101)/ Thứ
3 thanh toỏn
156
3,178,835.00
5012
02/12 Bỏn CDSS(10*11.9) 156
1,869,996.00
5013 02/12
Bỏn Mo1753S(2*199)/ T2
thanh toỏn
156
6,326,542.00
5014 03/12 Bỏn Linh kiện 156
25,358,628.00
5015 03/12
Bỏn HDD 80 Sata
8M(10*49)
156
7,637,242.00

……………………
101
04/12 Nhập lại Main ARock 156
722,790.00
102 04/12
Nhập laại DVDRW Asus
(1*43) ngày 9/11
156
668,233.00
5033 04/12
Bỏn HDD Samsung 80Sata
2M (20*48.5) chiều thanh
toỏn .
156
15,226,108.00
5034 04/12
Bỏn Loa M339(8*18.8),
Loa M900 (2*29)
156
3,289,379.00
……………………
Tổng phỏt sinh thỏng
12/2007
2,856,307,833.00 2,856,307,833.00
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhật ký chung, Nhật ký bỏn hàng đó lập, kế toỏn
vào sổ Cỏi TK 632 vào ngày cuối cựng trong thỏng. Mẫu sổ như sau:
Biểu số 2.6:

Cụng ty TNHH mỏy tớnh Phỳ Cường
ễ 10 - Lụ C - Khu X3 - Trần Quốc Hoàn - Cầu Giấy - Hà Nội
SỔ CÁI
TK: Giỏ vốn hàng bỏn Số hiệu: 632
Thỏng 12/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ
Diễn giải
Trang sổ
NKC
Trang sổ
NK BH
TK
ĐƯ
Số phỏt sinh
SH NT Nợ Cú
2 3 4 5 6 7 8 9
Số dư đầu thỏng
100
01/12
Nhập lại HDD
Seagate
80(1*48)
156
770,976.00
4999
01/12
Bỏn Key
MSM(10*6)
156

910,444.00
5000
01/12
Bỏn Loa M339
(4*18,8).
156
1,184,105.00
5001
01/12
Bỏn Mo 793MG
(3*104)
156
5,209,236.00
5002
01/12
Bỏnkey MSM
(20*5.8)
156
1,820,887.00
5003 01/12
Bỏn Ram
256(1*12).
156
179,427.00
5004 01/12
Bỏn Case
G(1*10.5)
156
289,234.00
5005 01/12

Xuất bỏn nguồn
JB600W (đổi N
Microlab
450sang JB600)
156
1,673,078.00
5006 01/12
Bỏn Mo 1753
(3*199.5), Mo
LCD 740N
(1*207.5)
156
12,803,274.00
5007 01/12 Bỏn Case Jumbo
(15*16), Mo
156 6,824,270.00
730 (2*100)
5008 01/12
Bỏn HDD 80
Sata 2M
( 10*48.5)
156
7,613,054.00
…………….
Kết chuyển giỏ
vốn hàng bỏn
911
2,850,633,545
.00
Tổng phỏt sinh

thỏng 12/2007
2,856,307,833.00
2,856,307,833
.00
Số dư cuối
thỏng
x x
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)