Thực tiễn công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty thi công xây lắp số 12

Thực tiễn công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty thi công xây lắp
số 12
1. Khái quát về công ty:
Công ty thi công xây lắp số 12 được thành lập 1973 là đơn vị trực thuộc của Tổng công
ty xây dựng. Hiện nay công ty có 2200 người chia thành 9 đơn vị trực thuộc:
- Chi nhánh Hà nội
- Chi nhánh Hoà bình
- Xí nghiệp 2
- Xí nghiệp 3
- Xí nghiệp 4
- Xí nghiệp xây dựng cầu đường
- Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng
- Đội hoàn thiện cao cấp
- Đội trắc đạc.
* Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Bộ máy quản lý khối cơ quan gồm có:
- Giám đốc công ty
- Phó giám đốc phụ trách thi công
- Phó giám đốc phụ trách vật tư thiết bị
- Phòng tổ chức lao động
- Phòng kỹ thuật chất lượng
- Phòng kinh tế kế hoạch
- Phòng vật tư thiết bị
- Phòng kế toán tổ chức
* Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Công ty thi công xây lắp số 12 là doanh nghiệp có quy mô lớn, phạm vi hoạt động rộng.
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và đáp ứng yêu cầu quản lý công ty vận dụng
hình thức tổ chức công tác kế toán nửa tập trung nửa phân tán. Hình thức áp dụng là kế toán
nhật ký chung và phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu:
Phương pháp này có ưu điểm là ghi chép đơn giản thuận tiện cho việc áp dụng trên máy
vi tính, mặc dù khối lượng ghi chép lớn nhưng không mất thời gian và nặng nhọc.

Bộ máy kế toán toàn công ty có 24 người được phân công công tác như sau:
- Phòng kế toán công ty gồm 6 người:
Kế toán trưởng công ty
Phó phòng kế toán TC công ty
1 kế toán theo dõi TSCĐ và vốn chủ sở hữu
1 kế toán theo dõi thanh toán
1 kế toán theo dõi các phần còn lại
1 thủ quỹ
- Kế toán ở các xí nghiệp trực thuộc
XN 2: 1 kế toán
XN 3: 1 kế toán
XN 4: 1 kế toán
XN sản xuất vật liệu: 1 kế toán
XN xây dựng cầu đường: 1 kế toán
Đội nội thất cửa nhôm: 1 kế toán
Chi nhánh Hà Nội: 2 kế toán
- Phòng kế toán chi nhánh Hoà bình
+ Cơ quản chi nhánh:
Kế toán trưởng và 6 nhân viên
+ Các XN trực thuộc chi nhánh:
XN lắp máy và gia công sửa chữa: 2 kế toán
XN xây lắp và thi công cơ giới : 1 kế toán
XN bê tông đúc sẵn: 1 kế toán
* Đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị:
Là đơn vị xây dựng cơ bản, sản phẩm của công ty mang những nét đặc trưng của ngành:
sản phẩm là các công trình dân dụng và công nghiệp đã hoàn thành. Sau khi hoàn thành các
công trình xây dựng được bàn giao cho đơn vị sử dụng và trở thành TSCĐ của đơn vị đó. Do
vậy sản phẩm của công ty luôn phải đảm bảo chất lượng theo yêu cầu thiết kế dự toán. Sản
phẩm của công ty có vốn đầu tư lớn trong xây dựng dài tiêu thụ không qua thị trường. Do đặc
điểm sản xuất kinh doanh như vậy của đơn vị ở Công ty thi công xây lắp số 12 khách hàng ứng

trước và ứng trước cho người bán thường là số tiền lớn, thời gian thanh toán kéo dài vì vậy để
thuận tiện cho việc theo dõi chi tiết công ty mở thêm 2 TK cấp 2 như sau:
TK 131: Phải thu của khách hàng
TK 1311: Phải thu của khách hàng
TK 1312: Khách hàng ứng trước
TK 3311: Phải trả người bán
TK 3312: ứng trước cho người bán
Trong đó 1311 có dư nợ và 1312 dư có
Như vậy số tiền khách hàng ứng trước được phản ánh vào bên có 131
Số tiền khách ứng trước cho người bán được phản ánh nợ 331
Cả hai TK 131 và 331 có thể có dư nợ hoặc dư có:
Theo chế độ kế toán hiện hành không quyết định TK cấp II cho TK 131 và 331 nên việc
mở như trên là hợp lý.
Trong tháng 3- 2000 đơn vị có các nghiệp vụ phát sinh (trích)