(Luận văn thạc sĩ) hoạt động thanh tra, giám sát hệ thống các ngân hàng trên địa bàn của ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh bắc ninh

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
------------

NGUYỄN ĐỨC HÙNG

H ẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT
HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN
C A NGÂN HÀNG NHÀ NƯ C CHI NHÁNH
T NH B C NINH

Hà Nội, 2012


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
------------

NGUYỄN ĐỨC HÙNG

H ẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT
HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG TRÊN ĐỊA BÀN
C A NGÂN HÀNG NHÀ NƯ C CHI NHÁNH
T NH B C NINH
Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng
Mã số: 60.34.20

NGƯỜI HƯ NG DẪN KH A HỌC: PGS.TS Trịnh Thị Hoa Mai

Hà Nội, 2012


MỤC LỤC
Trang
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ........................................................................... i
DANH MỤC CÁC BẢNG ........................................................................................ ii
H NM
C

........................................................................................................ 1
NH NG V N

CH NG V THANH T A GIÁM ÁT H

TH NG CÁC NG N H NG TH
T

NG

NG M I C A NG N H NG

NG ......................................................................................................... 6

. K ái quát sự ra đời của N â

à

Tru

........................................6

.................................................................................................... 6
..................................................... 9
.2. ủi ro tro

oạt độ

của các

â

à

t

mại ...........................11
............................ 11

...................................................... 12
.3 N ữ

vấ đề c bả về oạt độ

t a

tra

iám sát của NHTW

đối với các NHTM ...............................................................................................14
1.3. K
3

ệ
ụ

ề

í

,

s

........................................... 14

,

s

........................................... 17

33 P

,

s

W

ệ

NHTM .............................................................................................................. 21
34

ữ

yê

ắ

ề

,

s

ệ

.......................................................................................................... 38
C

2 TH C T

NG H

T

TH NG CÁC NG N H NG T

N

NG THANH T A GIÁM ÁT H
N

A B N C A NG N H NG NH

C CHI NHÁNH T NH BẮC NINH .............................................................. 43
2. Hệ t ố

các

â

ệ

ề

à

trê địa bà tỉ

Bắc Ni

................................43
ắ

................. 43

ê
ắ

........................................................................................................... 44
3

ê

2.2 T ực trạ
c i

á

oạt độ

tỉ

Bắc Ni

t a

tra

iám sát của N â

đối với ệ t ố

,

ắ

các

â

.............. 46

à

à

N à

ớc

trê địa bà .........61

y

ệ

s

ắ

,

................................ 61

s

ắ

ê

................................................... 63

3
ắ

........................................................................................................... 71

C

3 GIẢI

GIÁM

ÁT H

HÁ

T NG C

ị

ớ

tỉ

các

Bắc Ni

oạt độ
â

à

â
ằm tă

à
c ờ

Bắc Ni

oạt độ

tra

t a
à

N à

ề

3.2
,
4

s

iám sát ệ
á

s

......................................................... 97
ụ

..................................................................... 100

,

,
ệ

s ............ 101

ề

,

.................................................................................................. 102

3
3.3 Kiế

................94

ớc c i

,
s

3.2 3

A B N C A

.......................................................................................................97
ắ

KẾT L

N

trê địa bà tỉ

trê địa bà của N â

3.2

3

NG THANH T A

C CHI NHÁNH T NH BẮC NINH .......................... 94

3.2 Một số iải p áp
t ố

T

TH NG CÁC NG N H NG T

NG N H NG NH N
3.

NG H

ệ
ị với C í

ụ

...................................................... 104

p ủ NHNN Việt Nam và t a

tra

à

ớc .....107

N ............................................................................................................ 110

DANH MỤC T I LI

THAM KHẢ .................................................... 112

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT

Ký iệu

1

KCN

2

NH

3

NHCT

4

N uyê
K

ệ

&P

5

NHNN

6

NHNo&PTNT

7

NHTM

8

NHTW

9

QTDND

10

TCTD

11

TMCP

ầ

ể

ệ

Q ỹ í

ĩa

ụ
í

ụ
ầ

i

ể


DANH MỤC CÁC BẢNG

y

ê

ắ

007 -2011 ................................................................ 48
y
ắ
3

D

ê

007 -2011 ......................................................... 49
ợ

y

ê

ắ

007 -2011 ............................................................................... 52
4

ợ

y

ê

ắ

Ninh 2007 -2011 ................................................................................ 54
ợ

ê

ắ

2007 - 2011 ........................................................................................ 58
2.6:

ê

,
ắ

ể

ê
007 - 2011 .................................... 72

ii


H NM
1. Tí

cấp t iết của đề tài

L

ó
ợ

ể

ệ

ê 64

997,

ã

ợ

- ã
ể

ỏ

ậ

ắ

ĩ

í

ys

y

ữ

ó

ể

ó

ỏ

ệ

y, ó

ắ

03

,

ã

,

ể

ợ

ắ

ẽ, ệ

v

.
q

s

ã

y

ê

y

ê , ê

ê

ặ

ể

sử ụ

ữ

q
ẫ

ẽ ẫ

ệ

ã

ị

ợ ,

ó

s

ụ

í ;

ợ

s
ầ
ầ

í

ợ

í
ợ

ể

ể

- ã

ặ
ắ

.
1

ị
ý

…

s
ầ

ẫ

q

ê

s
ê

ẩ

ậ

;
ệ



:
ó

q y

ệ q , ó
,

;



ys

ể
ữ

7 000 ỷ

y

q ỹ
,

0 ,

y

sử ụ
í ,

í

6 000 ỷ

y

ú

ó

.

ệ

ê
cao;

ó

- ã

y

ã
ắ

ề

ể

ợ

yệ ,
ê

ợ

inh

ầ 30

ệ

ữ

,

y ệ
ắ

ắ

ậ

s

ề

ữ ,
,


ệ

ễ

,

ệ
, ý
độ

t a

à

N à

s

ắ
ậ

ã

tra

ợ

ợ ,

iám sát ệ t ố

ớc c i

á

ệ

tỉ

các

â

Bắc Ni

’’

-

ậ

ụ

ã

à

ề

ữ
: Hoạt

trê địa bà của N ân
ề

ê

L ậ

ệ
2. Tì

ì

iê cứu:
,

s

, ê
í

ê

ề ậ
y

ê ,

ụ

ã ó

,

s

ệ , ề

,

ậ ,

,
ó

ề

ữ

ụ

ữ

s

ể

“Tăng cường công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước chi

nhánh tỉnh Bắc Ninh đối với các Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở” (
L
í

,L ậ

ỹ 0 0

ã

y

ụ ,
Ư
í

í

ụ

ụ

ê

ợ

í

ụ

a thanh tra

í

ụ ;P

ó

(QTDND)

s

ệ

ắ

ó

Q D D

s

ê

,
Q ỹ í
ề

chi
ó ề

ắ
s

ệ

ể

s

ắ

ụ

s

‘‘ i i há nâng ca hi u

ê

y, L

ỹ 00
2

…

c thanh tra của Thanh tra Ngân

hàng Nhà nước với các Ngân hàng thương
Nguy n’’ (Lê Q

Q ỹ

ê ;

ệ
ệ

í ,

i tr n đ a
ã

y

àn tỉnh Thái
ặ

ề

(

, ề

ệ

;

ê

ũ
yê

ê

ó

ệ

–

yê …
ề

: Hoạt độ

trê địa bà của N â
ữ

ề ý

t a

à

tra

N à

ậ

iám sát ệ t ố

ớc chi

á

tỉ

các

â

Bắc Ni

ề

à

’’

(NHTW), ề
(NHTM)

;

ữ

ẫ

ề

ề

,

ệ

s

ũ

ề0

,

s

ắ

sẽ ậ

ợ

:

s
chi

ể

, ề
,

ph

y

ợ

s

ịq

ê

ó,

ý

ê

iệm vụ

3.1

ắ
ể

ệ

ệ
3. Mục đíc

ê

ụ

ê
ó ó

W

ắ

.

,

s

iê cứu

:
ê
ắ

ệ

NHNN chi

ê
thanh tra, gi

ê

ữ

,

s

NHNN

ê

ề

ó ề
ể

s :
s

chi

ắ

ệ

ê
3

ã

ệ
?

,


-

ể

,

ê
ầ

ệ

ắ
ó

chi

ữ

ắ

?

3.2
-

s

:
ệ

ó

s

ề ý

ậ

ề

W
-P

í ,

,
ắ

- ề

s

ệ
,
ắ

s

ệ

.

4. ối t ợ

p ạm vi

iê cứu

4.1 Đố tượ

:
,

í

ê

ể
chi

ê

s

ụ

s

ó

ó

4.2 P ạ

:

ê
ắ

ê

ề

,

, ề

s

ể

,

ệ

ệ

s

thanh tra

ê

2008 – 2011.
5.

p áp

iê cứu

ê

ê
-

ề

,

ề

ê

s sử ụ

s :
s

ỏ

yê
.

-P é

y ậ

ợ

ệ

,

y ậ
4

sử, s y

ậ

,


-C

s s

…

,

,

í ,

,

s

chi

ễ

q

ậ

ể
6. N ữ
P

đó

óp mới của luậ vă

í ,
ắ

,

s

,

s

ệ

ê
ề

q
ắ

ê

ệ

.
7. Bố cục luậ vă
ầ

ầu, k

ậ

ệ

o

ậ

3

:
Chương 1: Những vấn đề chung về h t động thanh tra giá
thống các ngân hàng thương

i của ngân hàng Trung ương.

Chương 2: Th c tr ng h t động thanh tra giá
Ngân hàng thương

sát h

sát h thống các

i tr n đ a àn của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh

Bắc Ninh.
Chương 3:

i i há tăng cường h

t động thanh tra giá

sát h

thống các Ngân hàng tr n đ a àn của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh
Bắc Ninh.

5


C
NH NG V N

1

CH NG V THANH T A GIÁM ÁT H

TH NG CÁC NG N H NG TH
T

NG M I C A NG N H NG

NG

NG

1.1 K ái quát sự ra đời của N â

à

Tru

1.1.1
s
ữ

ầ

ỷX

ã

,

ê
y,

ề

ó

y

,

,

y,
ê

ắ

ụ

ê

ợ

ậ

ầ

ậ

ệ

ụ

ể

ợ

y

y

ó

ử
…

ậ ,

q
s ,

ề

ó, ó
ề

ề

ê

ỷ X III,

ó

ợ
ợ

ềq y


ó

y

ó :
-

s

, ó y í

,

ề
,

ụ

ê

-

ẫ

ệ ể

ợ

ề

:
ệ

ệ

y
ữ

ậ
ề

ó

- ã
ó

í
ê

ậ

ậ

q

ó

ệ

y

ậy,

ể

ợ

ị
ề

ê

ệ ữ ,

ỏ

í
Ws

y
6

s


s

ý
ỷ XIX, ầ

ỷ XX, ể

ậ
q yề

ệ

é

, y í

ị

ặ

yể

ã

ệ
ẫ

ợ

s

ậ

,

ề

ề

ữ

,

y

ề

ụ

ê

é



ệ

q
1929 – 1933 ể

q ý
ề

ề

ệ

ề ,q

ệ

ý

ề
ệ

ụ

ê q
–

:
ề

ĩ

, ầ

y
ề

í

ắ

ầ

ề

D

ã

q yề

ậy

s
93 , P
s

94 , A
ữ

ậ

ệ

q

ặ

ẫ

ã

í

ữ
ó
ặ

ề

ậ


ó q yề

ệ

y( í ụ

ỹ,

[13, tr.4-6]

, q
ữ

ợ

q

ệ
ể

ã

ỷ XX Kể

y, ệ

ậ
W

q

ữ

946… ;
;

ầ
ễ

y

ậy

ợ

934,

–

. ó

q
(

s

y

ề q

ợ

í
s y

-

C í

ệ

ề

í
ĩ

ề

ó

q
ệ
7

W
sử

, ắ
.

ề


q

,

y

ê
Q

, ụ

ó

ữ ê

ị

ỏ ề

, í ụ

K (Fed)…

ợ
ũ

ó

y

q
í

ữ

W

ữ

ó ã

q y

ỏ, ầ

ề

K ,

ể

W ầy q yề

, ó

ữ ê

ê

ề

, ó

,

NHTW

í

y

ể

,

,

ể

W
W

ó

W

ậ

ợ

,

ầ
WP

í

ệ

ụ

…
ậ

W

y

W.
ệ
ệ

s

,n y6

L

ậ

9

ậ

ê

sử

sử,

ợ

ã ý sắ

ệ

ặ
ầ

í

q

ệ
Lầ

,
ĩ
í

ầy

q
ề

ể

ệ– í
,

í

ụ

ệ

ã

ậ –

ề

ệ

ệ

y.

ệ Nam
ệ

.

í

ề
q y

96 00

ề

,
ệ

- P
ệ

ã

q

ụ, q yề

q

ý

ề ề

í

ý

ụ

ã

ĩ
q

. [11, tr.1]

8

,

ệ,
ò

;q

00

:

ệ
ệ

y 6

ý

ệ


1.1.2

ư
í

:
I

W

W

í

P

s … ; NHTW
,

q

(

Q

ậ

í

, Singapo ,
P

(

K ,

ể

s

ụ

ê

,

ệ

ề

ợ

q

ó, ề

ặ

ệ

ề

ử ó

ệ,

ữ ,

ợ

ê ,

W
ề

ê

y ó

ệ

ề

,

W
ề

q

ề
ệ

ề

,q

ó

.
ị

ệ

q

, NHTW q

ý

ệ q

ệ

ệ

, ó :

W

y

é

ĩ
ợ

ĩ

ợ

ề

ề

ắ

ặ

-

ể

W ã

sử ụ

s

ể

ề
q

í

W

s :

q yề

s

ợ

ê

ệ q .

W

y

ề

ầ

ề

,

Ngay khi

ệ

,

ệ

ậ,
y,

L
s

ụ

,

ệ

P
ề

ó

ề

q y

,

í ... ặ

ề

,

ệ
ậ

ỹ…); NHTW
ề

ê

ề

ệ,

é ,
.
9

ề
ử ý

ệ,
ụ

ậ


-

W ó q yề q y
í

-

,

ụ

, ê
-N

ữ ắ

.
a,

ể

,

s

(TCTD)
s

ề

ỷ ệ

ụ

W
í

y

ể

ú

ó

ệ q yề

ợ

ử

q y

ã s

ể ệ
-

W

L

q

, ệ

í,

ề

ệ

q

,
ụ

ý

ụ…

ề ề

W

,

ệ, í

ụ

,

,

ệ

,
ệ

,

í

W
ó

W ể

ệ

ẫ

ệ

ệ

ệ

ầ

q

ặ

W ó

ể

.

W

y

y

; chi

í

ợ í

ụ

,q y

-

ề

.

W

ợ

s

,

chi

y

ó

…

, ậ

ụ

…
3
W

W
ợ
ề

q

W

í
y

ệ

í

í
,

W

ệ

ề

:
-

ý

í

í
10

;

ệ

í


-

K

;

-T y ặ C í

q

-T

ý

í

ề ệ, í

ề

í

ệ

s

ệ q

ý

ữq

-T

ng;
í

í

-

ụ

q

ề

, ề

ệ

í,

q ý

;
ệ,

,

s

ữ

ợ

ầ

.

[13, tr.17-19]
1.2. ủi ro tro
1.2.1

oạt độ

của các

â

à

ạt

í

ề

ó

ê

ẫ

ề
NHTM

ó

ã

ể

ữ ề ,

ể

ử

y
í

y

:
ề

ử : NHTM

,

ụ :

ê

y

;

y

q

ệ

,

y

ợ

ữ

ê

ề

ợ
ê

y
q yề sử ụ

ó ợ
,

ó

;

NHTM
ê

ã s
ê

ệ nay,

y

-

yể

,

,
y

ầ

( ậ

ề

ầ

,

y
ậ

q

ề

NHTM
-

ạ

ệ

ề

y

t ư

ể
ậ

ể

mại

yề
ợ

s

t

í

ụ

q

11

q

ắ

ệ

ệ
y, chi

í …

yê

y

ó


-

q ỹ:

ữ

ệ

q

ể

ệ

,

ợ
ó

;
ê

ụ

ể

ụ

ụ

chi

;

q

…

-

:

q ỹ,

ụ

,

ệ, q

ầ

1.2.2

,

ố

NHTM

q

ệ

ặ

ậ ó

…

ó

ề

ệ –

ệ.

ặ

ể

ề

, ó

y

NHTM

ý

NHTM

,
ó

;

ệ

ê

ề

ữ

y

ó

NHTM.

y

ặ

s :
t:

y

í

th

y

NHTM

Lã s

(

ê

s

R

s

,
sử ụ

ós

ã s

í

ữ

s

NHTM

NHTM

ợ
t

:

NHTM

í

ắ
ụ

ề

R

q

í

ụ

NHTM
ã R
(
y
é , ó

ẩy

y

ầy

y

ể ẫ

ề

ã s

ặ

ê

ó

ã s

ã s

í

ê

, chi

y;


y

ú
ụ

ó

…

ợ q

,

ể


ầ

ể

q
ợ
12

ặ

s

y(
ê

y…

ề

é ,q y

ể
t

ể

NHTM

y(

s

ặ

:
y

ợ
s …

ữ

ợ q

y

í



y ê

NHTM

ề

ụ

í

NHTM ầ

ụ

s

y

ệ
ệ ị

(

s

ệ

ỷ

ó

:
ợ q

ặ

ỏ

í ể

ầ

NHTM

ặ

R
ử

ề

ợ

s

ó nhu` ầ
ậy, NHTM

s

ú

y

ể

ầ

ề
s

ú

ặ

ề

ử

ề .

c NHTM ó

ề

ặ

ú

NHTM ầ

s
s

ầ

s
chi

ữ

y ậ


ể

y

y

ầ
chi

y

ặ
ệ K

t

ặ

y

ẽ,

y

ỷ
í

í

í

ể ó

ậ

ó í
y ề

ó
ó

yể

ể

yể

ề

ặ

s

NHTM
ạt

ú

ạ
s

, ầ
ặ
ề

ề

:
(

y

ê ,

ó

s
ó

ể

ữ
13

s

s

y ậ
ó


y ề
NHTM
y

í ụ, NHTM

ẩ

ề

ã

ó

y

L

ậ

ợ

ẩ

ợ

NHTM sẽ ặ

ệ

ĩ

ụ

y
ơ
R

ệ

ệ

s

ầ

ợ

ệ

q y

í

NHTM

ợ

sử ụ

ệ q ;

ặ
R

ầ

ề

ể

y

ẩ

s

ê q

ũ

ể

ị
,

ị

ể

s

ặ

ỏ

ể ẩy

, ê

ệ

ệ

ã ầ

ệ
q

ệ

ệ

W
ề

ê , é

s
ó

q y

q

ẫ

y ậ q

ể

NHTM

q
y

ệ ó

í
ệ

ợ

ểq

ề

ợ

ậ q

ng
NHTM

ã
ầ

q y

ệ

í

ệ q

s

ệ

ụ

chi

ể

NHTM, ể

, ỷ

,

ể

,

ệ q

ữ

1.3 N ữ

vấ đề c bả về oạt độ

t a

tra

iám sát của

NHTW đối với các NHTM
1.3.1 K
3

ềt
K

t

ệ
,

W

t ,

s

ệ
ậ

ệ
ể

,

ề

q

,

s

NHTM theo quy
ệ

14

s


1.3.1.2

ầ

th

,

ữ
s q
tra. Th

ề
s

,

ầ q

ữ ,

ệ,

, í

y
s

,s

ệ

ê

s

ụ

ụ

í
ó

ụ

í

sử ,

D

s

ậy,

ợ

ệ q

,

ị

ụ ợ í

ã
,

s

s

ề

ệ

ề
q

–
ê

ệ

ể

W

ý

ề ề

D

ợ

,

ệ- í
í

ệ

1.3.1.3

ị

,

ề

s
,

íq

ầ ;

,
ữ ,

ệ s
ê

ó
íq
ó

ặ ụ

,
ể

ể

í
ểs

W
ụ

ị

y:
15

y

í

ó

q

ý
ó

ệ q

q
,

ó

s

s
ó

ể

ụ
y

ụ,

ó

ó

ợ
,

s

ể , ũ

q

ậ

ệ

,

,

ụ

ú

ữ

s
ệ

ê

í

ý

ụ

s
s

ĩ

ầ

í
,

ụ

ệ

ề

ề

ể

s

s

q

ề

ề

ể

ậ;

ệ
T

,

ê

ó

ụ

ý ể sử

s

ó

ể

ú

ó

ó ũ

s

y
yê

,

ý
ề

s

s

ê
ý


-

q
ó

ầ

,
ệ

í

,
D
ợ

,

í

ý

y… ;

ợ
s

s
W ó

s

ề

s

ề

ể

ệ

ệq

(

ệ,

s ,

ợ

ữ

ể

ỷ ệ

ữ ắ

ó

ể

ầ

W ó

s

ề

í

ợ

ể

ệ

ợ

ê q

ó

q

, sử

ệ

ợ

,
í

:

ó

ể

,

,
W

ợ

s

ý

ẩy
ĩ

ệ

ặ

q

ữ

ệ
ú

s

W

q

í

,
í

ề

ó, ó

ề

ệq

ệq
,

í

ã s

ũ

ề

y

s

ệ

ề

ó,

ề

bu

s
s

q

ợ

s

s
ụ

ệ

í

H W ề ề

ệ

ệ

í

ư

ệ
ề

q

ý

ó

ẩ q yề

s

ể

ặ

ó

D
- Đố

t ố

ắ

ệ

q

,

:
,

ậ

ể

q

,

y í q

ợ

ề
- Đố

ỗ

,
,

q
s

ý,
ể

D
ệ s

ữ

ề

ề

,

s , ề
ó

ợ

p:
ử,

y

ú
ó

ư,

,

,

q y

ữ ,

- Đố
y

, ữ

y

ao.
16

ệ

ắ ,
ợ

ú
,

ệ q
ệ q yề

ợ

ữ

í
ụ


ử

997,
ũ

ệ ê
s

ó

ữ

ã

ữ

y

,

ụ

y
ậ

í

ụ ê

ữ y

é

ị

,

,

ó

s
s

– ề

Q

ó

q

ể

y
ặ

s

ữ

ê

,
y

,

s

q

y

ậ

ậ

ậ

,
ể

,

ó

ầ

+

ệ

í

ầy
ó

s
s :

y: 80%;
ậ : 69%;

: 62%;

ó

s

s

yq y

ậ

ý

0

s

+Q y

y
ẩ

ầy

q yề

: 59%;

D: 57%;

: 49%;

ụ

: 35%;
ậ

: 11%.

1.3.2

t

t ,

t

1.3.2

ú
ê

ệ

,

ử ý
ầy

ể

s
ậ,

ệ

ệ

y
í

s ,

+

y



+

+

:
y

ó ó

+

+Q

ã

K ,

+K

y

ệ
Ở

s

q

ê

ó

q y

ị
ữ

ậ ,

,

ề

,

ề

ợ

ể

y
í

ệ

, ũ

,

,

í

ệ

ệ

ể

– ề

ậ

ể

ỷ

ó
ề

,
ó

17

ậ
ề

ó
ữ


ũ

ợ

ũ

ậ

, ệ

ợ

ữ
-

ề

ậ

ề

ó

ể

s :

ệ

-

ậ

-

q y

- Yê

ầ

,s

ỷ ệ

ợ
ợ

ầ

ậ

ữ ắ

-

yê

ầ

ê q

-

yê

ầ

ề ệ

-

yê

ầ

ể
ể

yê

,

s

ềq

ầ

ệ

ụ

,

s

ó

ụ

y ề

ặ

ể

ệ

, ặ
ể

s

,
ợ

s
s ,

ê
ó

,

s

q

W ã ó

ầ

,

ữ

,

ú
1.3.2.2 B
D
ử

ề

ó

ụ

s

ề

ệ q yề
ầ

ị



y
ắ

ó

ó
ệ

ề

ầ
ữ

ã

ầ
ậ

è

ê
ử

ợ

ỏ

ậ

é sử
,s

ẫ
ậ q

ử

,

s q
ã ó ụ

ê

ặ
ê q
18

ũ

ó
ề

ữ

s y

í


ề

ặ
ề

ữ

í
ó

ặ

ử

…

q

í

í

ỏ

y ầ

Lý
ậ

ỏ,s

y ó

í
ậ

ợ

,

y ể

ý
ị,

ợ í

ử, ó

ê
ệ

ợ

ýy

é

ý

y

ó

ử
ề

ệ

j
ề


sử ụ
ể

ể

,
Lú

ầ

ề

ũ

ó

ặ

ị

ề
s

ề

ũ

ó

ẫ
ệ

ệ

ị

ử

y

,

ề

,
ó

y
ụ

í

ê

, ẫ

y í ,
ẫ

s y sụ

í

ỏ

chi

ị

ề

ữ

ử

ữ

ề

ử

ũ

y

ệ
, ử

ề



ị

ó

,

ó ợ

ệ q yề

ợ

ử

ề

ệ

ợ

ũ

ữ



,

í;

:

ề
Q

;
s

ệ
,q

ữ
ó
ử

R

ề

ợ

ợ

ó

ể

ợ

s

ó;

ậ , chi

ữ

s

ầ ,



ặ ,
ý

, ử ý

ữ
ê

ậy

q yề

ề

ợ

ợ

ử

s
ệ

ê

ể
,

ề

ử

í

óQ ỹ

, ẫ
í

W

ệ

ó

1.3.2.3 P

s

,

, ể
ú

ợ

ợ

ệ

ể ệ,
ys

ệ

;
s

,

q yề ,

í

s

ữ

ẩ

ầ

y

ể

ắ

ó

s

q ỹ

ể
19

ề

ử

ặ

ể

ề

ợ

ợ
ệ

ử

ề