Bộ Đề Thi Kế Toán - Đề 4

Đề thi hết môn kế toán Ngân hàng
Dùng cho các lớp TC 29
Thời gian làm bài: 90 phút
*************************
I. Lý thuyết (3 điểm)
Cỏc nhn nh sau õy ỳng hay sai, gii thớch ngn gn:
1. C hai nguyờn tc c s dn tớch v thn trng u c quỏn trit trong k toỏn cho vay.
2. i vi tin gi cú kỡ hn tr lói trc, ton b s lói tr trc cho khỏch hng phi c ghi
nhn ngay vo chi phớ ti thi im u kỡ.
3. Trong tng lai, cỏc ngõn hng cú xu hng chuyn i t mụ hỡnh qun lớ d liu phõn tỏn
ti cỏc chi nhỏnh sang mụ hỡnh qun lớ d liu tp trung.
4. Cn c ỏnh giỏ li s d ngoi t kinh doanh ch l t giỏ do ngõn hng nh nc cụng b
ti thi im ỏnh giỏ.
5. Cho vay tng ln thỡ tớnh lói theo mún cũn cho vay theo hn mc tớn dng thỡ tớnh lói theo
phng phỏp tớch s.
6. nh kỡ, k toỏn phi hon nhp d phũng ri ro tớn dng khi s d phũng cn trớch nh hn
s ó trớch.
II. BI TP (7 IM)
Ti thi im u thỏng 12/200X, NHTM A cú tỡnh hỡnh ti sn,ngun vn th hin cỏc khon
mc sau:
BNG CN I K TON NHTM A
n v tớnh: t ng
n v tớnh: t ng S d NGUN VN S d
I. Tin mt ti qu 300 I. Tin gi ca KBNN v
TCTD khỏc
210
II. Tin gi ti NHNN 110 Tin gi ca KBNN 90
III. Tin gi ti cỏc TCTD trong nc
v nc ngoi
150 Tin gi ca TCTD khỏc 80
IV. Cho vay cỏc TCTD khỏc 176 II. Vay NHNN, TCTD khỏc 110

Cho vay cỏc TCTD khỏc 180 Vay NHNN 20
D phũng phi thu khú ũi (*) -4 Vay TCTD trong nc 10
V. Cho vay cỏc TCKT, cỏ nhõn trong nc
1040 Vay TCTD nc ngoi 15
Cho vay cỏc TCKT, cỏ nhõn trong nc 1050 Nhn vn cho vay ng ti tr 65
D phũng phi thu khú ũi (*) -10 III. Tin gi ca TCKT, dõn
c
900
VI. Cỏc khon u t 335 IV. Vn ti tr y thỏc u
t
90
u t vo chng khoỏn 180 V. Phỏt hnh giy t cú giỏ 290
D phũng gim giỏ chng khoỏn (*) -5 VI. Ti sn n khỏc 290
Gúp vn liờn doanh mua c phn 160 Cỏc khon lói phi tr 200
VII. Ti sn 120
Cỏc khon phi tr 10
Nguyờn giỏ TSC 150 Ti sn n khỏc 80
Hao mũn TSC (*) -40 VII. Vn v cỏc qu 670
TS khác 10 1. Vốn của TCTD 470
VIII. Tài sản Có khác 329 Vốn điều lệ + Quĩ Dự trữ BS
VĐL
200
Các khoản lãi phải thu 119 Vốn đầu tư XDCB 150
Các khoản phải thu 50 Vốn khác 120
Tài sản Có khác 160 2. Quĩ của TCTD 140
3. Chênh lệch thu- chi 60
TỔNG TÀI SẢN 2560 TỔNG NGUỒN VỐN 2560
TRONG KÌ CÓ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NHƯ SAU:
1. Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm trước hạn: số tiền gốc 100, lãi ngân hàng đã dự trả 3, lãi cho
số ngày thực tế gửi: 2. Khách hàng muốn nhận 50 bằng tiền mặt, số còn lại chuyển sang TK

của người bán tại NHTM B. Để thực hiện yêu cầu trên, NH tiến hành trích TKTG tại NHNN.
2. Nhận tiền gửi tiết kiệm kì hạn 6 tháng, số tiền 30, trả lãi sau, lãi suất 0.6%/tháng.
3. Cho vay KH: 130
a. Bằng tiền mặt: 70
b. Chuyển tiền đi NH khác làm giảm TG tại NHNN: 30
c. Trả vào TKTG của KH: 30.
4. Phân loại lại nhóm nợ từ nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ cần chú ý: 20
Trong đó số lãi đã dự thu: 3
5. Thu phí bảo lãnh từ tài khoản tiền gửi của khách hàng: 6
6. Nhận vốn góp cho vay đồng tài trợ từ NHTM B cùng hệ thống: 10
7. Truy thu được một khoản nợ khó đòi đã xử lí trước đây bằng dự phòng, đang theo
dõi ngoại bảng: 5
8. Thu lãi cho vay: 2 bằng tiền mặt (số lãi này đã được NH dự thu)
YÊU CẦU:
1. Định khoản sau đó hạch toán các nghiệp vụ trên vào các tài khoản thích hợp, giải thích
các trường hợp cần thiết.
2. Lên sơ đồ chữ T và Tổng hợp số liệu để lập bảng cân đối kế toán cho NHTM A vào thời
điểm cuối kì.