ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KỄ HOẠCH VÀ ĐƯA RA GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN

Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam
GVHD:Đoàn Thị Cẩm Vân Trang 57 SVTH: Hồ Thị Bích Nguyệt
CHƯƠNG 5
ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KẾ HOẠCH VÀ ĐƯA RA GIẢI PHÁP
ĐỂ THỰC HIỆN

5.1. ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KẾ HOẠCH
5.1.1. Đánh giá sản lượng xuất khẩu và kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 40: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH
ĐVT: Triệu đồng

Ghi chú:
KH: Kế hoạch
DB: Dự báo
CL DB/KH: Chênh lệch giữa dự báo so với kế hoạch
Qua bảng trên ta thấy về sản lượng xuất khẩu giữa dự báo so với mục tiêu
kế hoạch năm 2009 giảm 14,28% và sản lượng xuất khẩu năm 2009 so với năm
2008 giảm 9,93%. Sản lượng xuất khẩu giảm là do trong năm 2009 công ty thực
hiện chiến lược phân khúc thị trường chế biến sản phẩm có giá trị nên công ty có
sự đánh đổi giữa sản lượng và giá sản phẩm. Vì vậy mà chỉ tiêu đề ra chưa khả
thi.
Về tổng doanh thu giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 là giảm 10,35%
và doanh thu năm 2009 so với 2008 giảm 5,98%. Doanh thu giảm là do sản
lượng xuất khẩu giảm. Vì vậy mà chỉ tiêu này đưa ra cũng chưa khả thi.
Nhưng nhìn chung thì lợi nhuận trước thuế giữa dự báo so với kế hoạch
năm 2009 tăng 21,76% và lợi nhuận trước thuế giữa năm 2009 so với năm 2008
là tăng 33,47%. Mặc dù tổng doanh thu giảm nhưng lợi nhuận tăng điều này nói
Chỉ tiêu Năm 2008 KH 2009
Dự báo
2009
CL

DB/KH
(%)
CL
2009/2008
(%)
1. Sản lượng xuất khẩu (tấn)
2.950,33 3.100,00 2.657,26 -14,28 -9,93
2. Doanh thu và lợi nhuận

Tổng doanh thu 180.226,02 189.000,00 169.444,38 -10,35 -5,98
Lợi nhuận trước thuế 2.463,01 2.700,00 3.287,49 21,76 33,47
Lợi nhuận sau thuế 2.093,56 2.300,00 2.987,49 29,89 42,70
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam
GVHD:Đoàn Thị Cẩm Vân Trang 58 SVTH: Hồ Thị Bích Nguyệt
lên công ty sử dụng chi phí hiệu quả. Bên cạnh đó thì lợi nhuận sau thuế giữa dự
báo so với kế hoạch năm 2009 cũng tăng đáng kể. Vì vậy mà hai chỉ tiêu dự báo
này là khả thi.
Tóm lại, mặc dù về sản lượng xuất khẩu và tổng doanh thu năm 2009
không hoàn thành kế hoạch đề ra. Nhưng mục tiêu cuối cùng của công ty là
hướng tới lợi nhuận. Trong dự báo này về lợi nhuận hoàn thành vượt kế hoạch đề
ra. Do đó kế hoạch lập ra được đánh giá là khả thi.
5.1.2. Các tỷ số tài chính
Bảng 41: BẢNG CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM 2009

Năm
Tỷ số
ĐVT 2008
KH

2009
DB
2009
CL DB/KH
2009 (%)
CL 09/08
(%)
1. Tỷ số thanh khoản
- Tỷ số lưu động Lần 1,33 1,59 2,07 30,22 55,99
- Tỷ số thanh toán nhanh Lần 0,77 0,92 1,62 76,39 111,03
2. Hiệu quả hoạt động
- Số ngày của một vòng quay Ngày 49,67 40 42,86 7,15 -13,71
- Luân chuyển tài sản cố định Lần 10,15 12,17 9,65 -20,67 -4,88
3. Khả năng sinh lợi
- LNTT / doanh thu % 1,37 1,64 1,94 18,30 41,97
- LNST / doanh thu % 1,16 1,39 1,76 26,84 51,78
- LNST / tài sản có % 3,01 3,61 5,92 63,69 96,80
- LNST / vốn tự có % 10,54 12,65 12,94 2,27 22,72
Ghi chú:
KH: Kế hoạch
DB: Dự báo
CL DB/KH: Chênh lệch giữa dự báo so với kế hoạch
LNTT: Lợi nhuận tước thuế
LNST: Lợi nhuận sau thuế
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam
GVHD:Đoàn Thị Cẩm Vân Trang 59 SVTH: Hồ Thị Bích Nguyệt
- Tỷ số thanh toán: Qua phân tích ta thấy tỷ số lưu động giữa dự báo so với kế
hoạch năm 2009 tăng 30,22%. Và giữa năm 2009 so với năm 2008 tăng 55,99%.

Điều này cho ta thấy công ty đã vượt kế hoạch đề ra. Đồng thời trong năm 2009
khả năng đảm bảo các khoản nợ cao. Tức là 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo
2,07 đồng tài sản lưu động. Tuy nhiên khi không tính đến hàng tồn kho thì tỷ số
này tăng lên. Tỷ số thanh toán nhanh giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 tăng
76,39% và giữa năm 2009 so với 2008 tăng 111,03%. Nguyên nhân là do hàng
tồn kho năm 2009 giảm. Tỷ số này cao cho thấy khả năng thanh toán các khoản
nợ của công ty rất tốt nhưng nếu tỷ số này cao quá sẽ không tốt cho công ty vì sẽ
rủi ro về mặt tiền tệ.
- Số ngày của vòng quay hàng tồn kho: Số ngày của vòng quay hàng tồn kho năm
2009 là 43 ngày. So với kế hoạch năm 2009 tăng 7,15%. Ta thấy không đạt kế
hoạch đề ra. Nhưng so với năm 2008 giảm 13,71%. Tuy nhiên so với năm 2008
thì hàng tồn kho giảm được 7 ngày nhưng vẫn còn cao. Vì vậy trong tương lai
công ty phấn đấu giảm số ngày vòng quay hàng tồn kho.
- Tỷ số luân chuyển tài sản cố định: Tỷ số này giữa dự báo so với kế hoạch năm
2009 giảm 20,67%. Nhưng giữa năm 2009 so với 2008 giảm 4,88%. Nguyên
nhân là do năm 2009 doanh thu giảm nên làm cho tỷ số này giảm.
- Nhìn chung tỷ số khả năng sinh lợi của năm 2009 so với năm 2008 và tỷ số sinh
lợi kế hoạch so với dự báo năm 2009 đều tăng. Tỷ số lợi nhuận trước thuế trên
doanh thu tăng là do công ty đã đầu tư vào máy móc thiết bị sản xuất nên đã làm
giảm bớt các chi phí. Trong năm kế hoạch tài sản của công ty giảm nên làm cho
tỷ số lợi nhuận sau thuế trên tài sản năm kế hoạch tăng rất cao hơn so với năm
2008. Đồng thời một đồng vốn công ty đưa vào sản xuất tạo ra nhiều đồng doanh
thu hơn.
Tóm lại, qua phân tích các chỉ số tài chính năm 2009 của công ty là khả thi.
Bên cạnh đó thì về sản lượng xuất khẩu và doanh thu thì có giảm nhưng công ty
đã tiết kiệm chi phí nên làm lợi nhuận tăng. Ta thấy rõ nhất là các tỷ số khả năng
sinh lợi tăng. Điều này cho thấy tình hình tài chính trong tương lai của công ty
đang tiến triển theo hướng tích cực.

www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam
GVHD:Đoàn Thị Cẩm Vân Trang 60 SVTH: Hồ Thị Bích Nguyệt
5.2. GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH
5.2.1. Giải pháp kinh doanh
- Công ty tiếp tục giữ mối quan hệ tốt với các khách hàng truyền thống. Đồng
thời công ty tìm thêm khách hàng mới ra các nước Châu Phi và đặc biệt là thị
trường tiêu thụ nội địa vì đây là thị trường rộng lớn ( trên 80 triệu dân) để mở
rộng thị trường tiêu thụ. Để giữ tốt mối quan hệ với khách hàng bằng cách
công ty chiết khấu thanh toán hoặc chiết khấu thương mại cho những khách
hàng truyền thống và tạo sự hài lòng cho khách hàng là không để gián đoạn
các đơn đặt hàng.
- Công ty hoàn thiện trang Web bằng cách: đưa sản phẩm của công ty vào
trang web với hình ảnh chụp từ thực tế và tạo thêm mục ý kiến của khách hàng
để nhận được đóng góp kiến của khách hàng về sản phẩm để kịp thời điều
chỉnh sản phẩm cho phù hợp với thị trường.
- Đối với công ty xuất khẩu khi có sản phẩm mới thì trực tiếp gởi mẫu sản
phẩm cho khách hàng của mình. Đồng thời có buổi hội nghị khách hàng về
sản phẩm của công ty. Không nên giao nhiệm vụ quảng cáo cho bộ công
thương. Vì bộ công thương chỉ thống kê những doanh nghiệp xuất khẩu uy tín
và kim ngạch xuất khẩu nhiều để khen thưởng khuyến khích các doanh nghiệp
tăng cường sản xuất. Do đó khách hàng chỉ biết đến công ty là doanh nghiệp
xuất khẩu uy tín mà không biết được công ty đó gồm những sản phẩm gì và
chất lượng ra sao, mẫu mã như thế nào. Vì vậy công ty cần phải có chương
trình quảng cáo sản phẩm của công ty.
- Công ty trong năm kế hoạch nên sản xuất thêm những mặt hàng mới như cá
các loại, ghẹ, ... vì ít người thích đầu tư vào công ty mà ít sản phẩm.
- Tiếp tục bán hàng đúng giá và đúng chất lượng.
- Mua nguyên liệu các vùng lân cận như Cà Mau, Vũng Tàu,…Đồng thời công

ty xây dựng vùng nguyên liệu riêng để đảm bảo nguồn nguyên liệu đầu vào
cho sản xuất các hợp đồng giá trị lớn. Nhân viên thu mua phải có kinh nghiệm
nhanh nhạy trong việc đánh giá nguồn nguyên liệu đầu vào để giảm rủi ro
trong quá trình thu mua.
www.kinhtehoc.net

Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch kinh doanh cho công ty TNHH Huy Nam
GVHD:Đoàn Thị Cẩm Vân Trang 61 SVTH: Hồ Thị Bích Nguyệt
- Trong quá trình vận chuyển nguyên liệu về kho hoặc chuyển thành phẩm
xuất khẩu phải có nhân viên thu mua hoặc nhân viên bán hàng của công ty
theo quản lý để tránh tình trạng thất thoát.
5.2.2. Giải pháp kỹ thuật
- Triển khai các chỉ tiêu quản lý chất lượng cho tất cả nhân viên để áp dụng.
Chẳng hạn như khi tuyển nhân viên vào tập huấn cho nhân viên biết về tiêu
chuẩn quản lý chất lượng của công ty.
- Đồng thời cho nhân viên học quy trình 5S để sắp xếp và bố trí công việc một
cách khoa học.
- Duy trì và thực hiện tốt chương trình quản lý chất lượng HACCP đồng thời
áp dụng thêm tiêu chuẩn quản lý chất lượng như ISO 14000 để bảo vệ môi
trường khỏi bị ô nhiễm.
- Khi nguyên liệu mua về trước khi đưa vào chế biến công ty thành lập tổ
khoảng 5 đến 10 người bên bộ phận kỹ thuật kiểm tra chất lượng nguyên liệu.
Nếu phát hiện có tạp chất hay kháng sinh thì loại bỏ ngay từ đầu.
- Đưa nhân viên quản lý cấp cao đi tập huấn nâng cao trình độ và dự hội thảo
về quản lý chất lượng sản phẩm.
5.2.3. Giải pháp tài chính
- Tăng cường mối quan hệ với các tổ chức tín dụng bằng cách trả các khoản
nợ đến hạn đúng thời gian, không chậm trễ trong việc đóng chi phí lãi vay.
Nếu các khoản nợ đến hạn mà không trả được phải đến ngân hàng gia hạng
thêm và trả đúng ngày gia hạn, đặc biệt đối với Ngân hàng Phát triển nhằm

tranh thủ nguồn vốn vay ưu đãi.
- Chuyển các khoản vay dài hạn sang vay ngắn hạn để trả lãi suất thấp.
- Tăng cường sử dụng hiệu quả các nguồn vốn đặc biệt vốn vay để giảm các
khoản chi phí lãi vay và tiết kiệm các khoản chi phí trong nội bộ như chi phí
tiếp khách, chi phí hội nghị,…
- Công ty tránh tình trạng dùng của công phục vụ cho lợi ích cá nhân. Chẳng
hạn khi phát hiện công nhân hoặc nhân viên lấy đồ của công ty thì kỷ luật
bằng cách trừ lương, đứng trước toàn công ty xin lỗi về hành vi mình làm để
người khác không dám tái phạm.
www.kinhtehoc.net