TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ HÀ NỘI

TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ HÀ NỘI
1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty TNHH nhà nước một thành viên Cơ khí Hà Nội
được tổ chức theo hình thức tập chung. Toàn bộ công việc được thực hiện tại
phòng kế toán. Phòng kế toán của Công ty gồm 16 người
+ Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng):
Là người đứng đầu bộ máy kế toán, giúp tổng GĐ về công tác tổ chức, điều
hành, quản lý, thực hiện các nghiệp vụ về Thống kê, Kế toán, Tài chính. Chịu trách
nhiệm về sự chính xác, đúng đắn trung thực của các báo cáo tài chính.
+ Phó phòng Kế toán:
Giúp Trưởng phòng trực tiếp chỉ đạo thực hiện các phần hành. Tập hợp đối
chiếu số liệu hạch toán tổng hợp với số liệu sổ chi tiết của từng phần hành. Kiểm
tra, kiểm soát, tập hợp các chứng từ.
Lập các báo cáo theo yêu cầu đột xuất và cuối kỳ lập báo cáo tài chính
theo quy định, lập các báo cáo nhanh phục vụ công tác quản trị.
Các phần hành kế toán được chia ra như sau:
+ 1 kế toán ngân hàng:
Có nhiệm vụ tính phần lãi vay phải trả ngân hàng. Lập bảng kê số 2, nhật ký
chứng từ số 2. Phụ trách tài khoản 112, 341, 311
+ 3 kế toán vật tư:
Theo giõi tình hình nhập xuất vật liệu hàng tháng, tra giá vật liệu cho từng
phiếu xuất vật tư để chuyển kế toán tập hợp chi phí tính giá thành, tập hợp số liệu
theo các đối tượng sử dụng. Phụ trách tài khoản 152, 153, 154 và mở các tiểu
khoản phân loại hàng hoá.
+ 1 kế toán TSCĐ, xây dựng cơ bản:
Phụ trách tài khoản 211, 214 và mở các tiều khoản. Quản lý, thoe giõi tình
hình biến động của tài sản cố định trong Công ty, hàng tháng lập bảng tính khấu
hao cơ bản
+ 1 kế toán công nợ phải thu:
Có nhiệm vụ quản lý hoá đơn, viết hoá đơn bán hàng cho khách hàng, theo

giõi công nợ phải thu tới từng khách hàng, đơn đặt hàng và hợp đồng. Lập báo cáo
thuế hàng tháng, phụ trách tài khoản 131, 333.
+ 1 kế toán thanh toán thu, chi và quản lý tiền mặt:
Quản lý phiếu thu, phiếu chi, lập phiếu thu, chi và hạch toán theo nội dung
của chứng từ phát sinh. Trên cơ sở chứng từ gốc lập báo cáo quỹ, phụ trách các tài
khoản 111, 141, 138,
+ 1 kế toán tiêu thụ:
Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và tổng hợp thành phẩm tiêu thụ, lập bảng kê
số 10, nhật ký chứng từ số 8…
+ 1 kế toán tiền lương, BHXH:
Có nhiệm vụ theo dõi quỹ lương làm nhiệm vụ tính tiền lương theo thời
gian, theo sản phẩm và tính các khoản tính theo lương như bảo hiểm xã hội, bảo
hiểm y tế, kinh phí công đoàn. Cuối tháng lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm
xã hội. Phụ trách các tài khoản 334, 338, và mở các tài khoản chi tiết.
+ 1 kế toán dự án:
Quản lý các dự án và theo giõi quá trình thực hiện, cập nhật, tập hợp các chi
phí rồi tính toán giá thành và quyết toán từng hạng mục, cuối kỳ lập báo cáo thực
hiện dự án.
+ 3 kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm:
Căn cứ vào các chứng từ gốc và số liệu của các bộ phận chuyển sang lập bảng
kê số 4 (bảng tập hợp chi phí và tính giá thành sản xuất). Xác định và tính giá
thành với các sản phẩm đã hoàn thành nhập kho thành phẩm.
+ 1 thủ quỹ
Quản lý tiền mặt, theo dõi xuất nhập quỹ tiền mặt
Ngoài 16 kế toán tại phòng kế toán thì tại mỗi xưởng còn có một kế toán phân
xưởng có nhiệm vụ thanh toán lương và các khoản trợ cấp cho từng nhân viên
trong xưởng.
Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Nhà Nước một
thành viên cơ khí Hà Nội
Trưởng phòng

Kế toán tiêu thu
Kế toán vật tư
Kế toán dự án
Kế toán tiền lương, BHXH
Nhân viên kế toán các phân xưởng
KT công nợ, phải thu, phải trả, thuế
KTTT thu chi v quà ản lý
KT tập hợp CP v tính giá th nh SPà à
Kế toán TSCĐ v xây dà ựng cơ bản
Phó phòng
2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán và các phương pháp kế toán
áp dụng
• Hệ thống chứng từ kế toán và luân chuyển chứng từ
Được sử dụng theo biểu mẫu quy định của Bộ Tài Chính và theo mẫu của hệ
thống quản lý chât lượng ISO 9002. Chứng từ được lập, kiểm tra và luân chuyển
theo trình tự ISO 9002 giúp cho công tác theo dõi chứng từ chặt chẽ, hạch toán kế
toán chính xác. Các chứng từ gốc gồm có: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ
kho, hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,
Kế
toán
NH
hoạt
động
vay
Thủ