Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay đối với hộ sản xuất tại Ngân hàng nông nghiệp Ninh giang- tỉnh Hải Dương

Chuyên đề tốt nghiệp
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ
kế toán cho vay đối với hộ sản xuất tại Ngân
hàng nông nghiệp Ninh giang- tỉnh Hải Dơng.
I. Định hớng phát triển kinh tế trong thời gian tới
Phát triển kinh tế là mục tiêu của tất cả các tỉnh thành trong cả nớc
trong đó có huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dơng, là một vùng nông thôn kinh tế
cha phát triển ngời dân chủ yếu sống bằng nghề nông nghiệp là chính thị trờng
tiêu thụ cha phát triển. Do vậy để phát triển kinh tế Tỉnh Hải Dơng đã không coi
nhẹ đến phát triển kinh tế hộ trong đó có Huyện Ninh Giang. Kinh tế hộ sản
xuất là động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triển toàn diện và vững chắc. Vai trò
hộ sản xuất là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp cho thị trờng cho việc phát triển
kinh tế với t cách là đơn vị sản xuất tự chủ, kế hoạch sản xuất của hộ căn cứ vào
nhu cầu của thị trờng, cân đối cung cầu kết quả của từng hộ. Do đó đẩy mạnh
kinh tế hộ là chiến lợc đúng của Nhà nớc mà huyện Ninh Giang đã thực hiện.
Dới sự chỉ đạo phát triển kinh tế của địa phơng, đồng thời với sự tham gia vốn
đầu t của Ngân hàng huyện, các hộ sản xuất đã làm thay đổi dần bộ mặt của
nông thôn, xoá bỏ đơc cảnh đói nghèo. Các hộ nông dân từ sản xuất tự cung tự
cấp vơn lên trở thành hộ sản xuất hàng hoá nông sản phẩm ngày càng cao,
nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội về lơng thực thực phẩm, đáp ứng cho nhu cầu
xuất nhập khẩu của đất nớc. Xu hớng và triển vọng kinh tế hộ của huyện ngày
càng phát triển do có sự chỉ đạo và sự quan tâm thờng xuyên của các cấp, các
nghành trong huyện đồng thời với những tiềm năng sẵn có trên địa bàn huyện.
Mục tiêu phát triển kinh tế là nhanh, mạnh có hiệu quả, trong đó xu hớng cơ
bản là tập trung phát triển những cây con có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh
tế trang trại ở những vùng có điều kiện và khả năng thực hiện tốt.
Kinh tế hộ nông trại là mô hình kinh tế ở hình thức cao và mang lại hiệu
quả rõ rệt, tạo cho hộ đổi mới đợc cuộc sống, góp phần làm giàu cho nông
nghiệp nông thôn, xoá bỏ sự cách biệt giữa nông nghiệp và công nghiệp.
Mở rộng cho vay nói chung và cho vay hộ sản xuất nói riêng: đang là
mục tiêu mà Ngân hàng đặt ra bởi vì: mở rộng cho vay sẽ tạo điều kiện thuận

lợi cho cả hai bên khách hàng và ngân hàng. về phía ngân hàng phạm vi hoạt
động kinh doanh rộng, lợng vốn trong ngân hàng đòi hỏi phải lớn ( trờng vốn)
để đáp ứng đủ nhu cầu món vaycủa khách hàng, bởi một ngân hàng muốn phát
1
Hà Thị Nhung

Chuyên đề tốt nghiệp
triển cần phải có sự giúp đỡ rất lớn của khách hàng, họ đến gửi tiền, vay tiền,
thanh toán với các bạn hàng thông qua Ngân hàng. Do vậy uy tín của ngân hàng
rất quan trọng trong việc mở rộng phạm vi hoạt động. Đối với khách hàng việc
mở rộng cho vay sẽ giúp khách hàng có đợc nguồn vốn kịp thời đáp ứng nhu
cầu sản xuất kinh doanh của khách hàng qau đó giúp khách hàg tăng thu nhập
cải thiện đời sống và quan trọng hơn là việc thực hiện tái sản xuất, mở rộng qui
mô sản xuất nhờ vào việc vay vốn của Ngân hàng.Từ đó cho thấy việc mở rộng
cho vay có ảnh hởng rất lớn tới hoạt động của khách hàng, của Ngân hàng và
nền kinh tế. Khi nớc ta vẫn là một nớc nông nghiệp thì việc mở rộng cho vay hộ
sản xuất ở các vùng nông thôn càng có vị trí quan trọng. Mở rộng cho vay ở
NHNo Huyện Ninh Giang để phục vụ sản xuất nông nghiệp là rất cần thiết và
cấp bách muốn vậy NHNo Huyện Ninh Giang trong thời gian tới cần phải làm
những việc sau:
- Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, tăng cờng đổi mới công
nghệ, cải tiến phơng thức giao dịch, tổ chức tốt công tác thanh toán trong nớc và
quốc tế ,mở thêm dịch vụ thu tiền tại chỗ cho khách hàng để tập trung thu hút
tối đa mọi nguốn vốn nhàn dỗi trong các tầng lớp dân c và tổ chức kinh tế để tập
trung đáp ứng nhu cầu vốn cho mọi thành phần kinh tế trên địa bàn huyện.
- Đa dạng hoá các hình thức tín dụng, chú trọng cho vay thành phần
kinh tế hộ vì đây là thành phần kinh tế chủ yếu và quan trọng của huyện.
- Nâng cao chất lợng tín dụng phấn đấu đến 31/12/2003 không có d nợ
quá hạn.
II. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế

toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo Huyện Ninh giang.
1. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất
Phát tiền vay là bớc tiếp theo của việc thẩm định dự án cho vay, việc
phát tiền vay là một hình thức đa tiền ra lu thông. Do vậy việc thiết lập một quy
trình thủ tục kế toán cho vay một cách khoa học, hợp lý nhằm đơn giản các thủ
tục hồ sơ mà vẫn đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng cũng nh khách hàng.
Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay sao cho phù hợp với từng đối tợng khách
hàng vì trình độ khách hàng cha đồng đều. Thủ tục thế chấp tài sản cần ngắn
gọn mà vẫn đảm bảo đúng chế độ, an toàn tài sản cho khách hàng, đảm bảo dễ
thu hồi, không dẫn đến mất vốn. Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng, các cột mục
2
Hà Thị Nhung

Chuyên đề tốt nghiệp
rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi. Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ
cho vay, lu trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu có thể dùng khế -
ớc kiêm đơn xin vay thay cho việc dùng sổ vay vốn. Nh vậy chỉ dùng 1 lần khi
vay sẽ đạt hiệu quả hơn trong quản lý, cũng nh trong kinh doanh vì đơn giản
hoá hồ sơ khách hàng dễ hiểu, sẽ thấy thuận lợi hơn khi làm thủ tục xin vay, về
kế toán cho vay thấy thuận lợi trong việc bảo quản hồ sơ hết nợ, và khi cho vay
lần 2 không phải mất thời gian tìm lu đã trả hết nợ. Đối với ngời nông dân, trình
độ hạn chế, nên khi dùng sổ vay đợt trớc, chữ ký có thể không khớp đúng dẫn
tới khách hàng phải đi lại nhiều.
Sổ vay vốn dùng chung cho cả 2 loai hình ngắn hạn và trung dài hạn là
không phù hợp. Vì vay trung dài hạn thời gian rất dài từ trên 12 tháng đến 5
năm mà khách hàng có thể trả vào hàng tháng. Vậy thì sổ không đủ để ghi chép
lãi hàng tháng trong thời gian dài nh vậy.
Vậy tôi mạnh dạn kiến nghị với Ngân hàng cấp trên nên nghiên cứu lại
mẫu mã sổ vay vốn loại cho vay trung dài hạn nh hiện nay sao cho các dòng cột
sao cho phù hợp, dễ theo dõi.

2. Kiểm tra trớc và sau khi cho vay
Cần tăng cờng hơn nữa trong công tác kiểm tra trớc và sau khi cho vay.
Làm tốt công tác này thì công tác đầu t cho vay mới có hiệu quả, giúp cho việc
thu hồi vốn đúng kỳ hạn cả gốc và lãi, hạn chế nợ quá hạn xảy ra.
Tăng cờng công tác kiểm tra sau khi cho vay, giúp khách hàng sử dụng
vốn đúng mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tăng cờng công tác này
phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý kịp thời,
tránh gây thất thoát vốn, tăng cờng công tác kiểm tra sau khi cho vay nó đảm
bảo an toàn vốn cho Ngân hàng. Trong kinh doanh thì vấn đề đảm bảo an toàn
vốn đợc coi là nhiệm vụ hàng đầu. Chính vì vậy tăng cờng kiểm tra sau khi cho
vay một cách thờng xuyên là việc rất cần thiết.
3. Các văn bản quy định về lãi suất
Các văn bản về lãi suất phải dựa trên một mức chung cho tất cả các ngân
hàng.
Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng.
Các văn bản về lãi suất phải ghi rõ và cuối văn bản thực hiện có giữ nguyên lãi
suất trong hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm và áp dụng đối với loại hình
3
Hà Thị Nhung

Chuyên đề tốt nghiệp
cho vay cụ thể nào. Có nh vậy nó tạo điều kiện cho ngời thực hiện đợc thuận lợi,
giúp cho công tác chỉ đạo điều hành kịp thời, chính xác. Tạo nên guồng máy
hoạt động trong hệ thống Ngân hàng đợc đồng bộ, nhịp nhàng và thống nhất.
Khi nợ đã chuyển sang TK nợ quá hạn có thể nên tính chung ở mức lãi
suất nợ quá hạn, không nên tách riêng làm 2 phần ; phần chịu lãi suất quá hạn ;
phần lãi trong hạn ( VB: 2070/NHNo của NHNo &PTNT).
4. ứng dụng tin học trong kế toán cho vay hộ sản xuất.
Hiện nay kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển vợt bậc nhất là trong
lĩnh vực tin học. Tin học ngày nay đã trở thành một công cụ không thể thiếu đợc

trong các hoạt động của Ngân hàng, nhất là ứng dụng vào kế toán cho vay hộ
sản xuất. Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ sơ cho vay hộ sản
xuất đều đợc đa vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ sơ khế ớc, giải ngân,
thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng v.v... đều đợc giao dịch trực tiếp trên mạng máy
tính.
Nhng do chơng trình và trình độ cán bộ kế toán cho vay còn hạn chế,
nên việc tính lãi cho vay còn phải kiểm tra lại bằng máy tính tay, nhất là 1 hồ sơ
vay có từ 2 mốc lãi suất máy không thể chấp nhận và khi tính số lãi phải thu
không chính xác.
- Cần nghiên cứu chơng trình sao kê cho phù hợp, đối với loại vay trung,
dài hạn có nhiều kỳ hạn trong một hồ sơ vay vốn thì sao lên đợc số d từng kỳ
hạn của hồ sơ đó, có nh vậy thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn và tiện cho
việc đối chiếu nợ vay. Chỉnh sửa cho hoàn chỉnh chơng trình sao kê lãi đến hạn
giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi của đơn vị đợc thuận lợi và có kế hoạch thông
báo cho khách hàng trả lãi kịp thời. Tức là phải nghiên cứu bổ xung chơng trình
sao cho phù hợp với tình hình thực tế, tiến tới chơng trình cho vay hộ sản xuất
trên máy ngày càng phù hợp và tiến bộ hơn. Từ đó tiết kiệm đợc thời gian và
khai thác hết tiềm năng công suất của máy, giảm tới mức tối thiểu những chi tiết
vận hành máy cho kế toán cho vay nói riêng và ngời sử dụng máy nói chung và
cần có chế độ cụ thể về chứng từ, cũng nh hồ sơ điện tử có giá trị pháp lý nh hồ
sơ lu trên giấy, có nh vậy mới giảm bớt đợc chi phí không cần thiết. Ngân hàng
nông nghiệp và PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu không ngừng
cải tiến chơng trình giao dịch trên máy sao cho ngày càng hoàn thiện và phù
hợp hơn.Cải tiến nghiệp vụ hạch toán kế toán nói chung và kế toán cho vay hộ sản
xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế hiện nay. Giúp cho các Ngân hàng
4
Hà Thị Nhung

Chuyên đề tốt nghiệp
nông nghiệp trong các lĩnh vực kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực cho vay hộ sản

xuất giảm chi phí không cần thiết, thao tác nhanh gọn và đem lại hiệu quả cao nhất.
5
Hà Thị Nhung