Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính

Tóm tắt đề tài
GVHD: ThS Trần Thị Kim Cương
SVTH: Nguyễn Ngọc Hoa Phượng
Email:
Đề tài: Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính
Những vụ gian lận xảy ra dẫn đến sự sụp đổ của các công ty lớn trên thế giới như Enron,
Worldcom, HIH… gây thiệt hại lớn cho nhà đầu tư trong năm 2001, 2002 có nguyên nhân
chính là quản trị công ty yếu kém. Do đó, quản trị công ty đã trở thành một vấn đề nóng
bỏng trên thế giới và thu hút sự quan tâm của những nhà đầu tư và các nhà quản trị cấp
cao hiện nay. Tuy thị trường chứng khoán Việt Nam mới ra đời gần đây, nhưng do sự phát
triển nhanh chóng về quy mô và số lượng của các công ty đại chúng cùng với sự giao lưu
quốc tế về vốn đã khiến cho quản trị công ty trở thành vấn đề cấp thiết đối với thị trường
chứng khoán Việt Nam. Quản trị công ty tốt sẽ giúp doanh nghiệp có được một cấu trúc
hiệu quả cho việc xác định các mục tiêu và phương thức hoạt động kinh doanh và đặc biệt
là giám sát để duy trì sự minh bạch cho công ty, ngăn chặn gian lận, hành vi phạm pháp
của các nhà quản lý, hạn chế thiệt hại và bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư. Kiến thức về
quản trị công ty sẽ giúp kiểm toán viên đánh giá rủi ro xảy ra các sai phạm trên báo cáo tài
chính hay gian lận.
Trong thời gian nghiên cứu đề tài và thực tập tại công ty PricewaterhouseCoopers Việt
Nam, em đã có dịp tiếp cận với các tài liệu về quản trị công ty trên thế giới cũng như các
nghiên cứu và thủ tục do PricewaterhouseCoopers thiết kế đối với vấn đề quản trị công ty
trong quy trình kiểm toán. Đây là một đề tài mới, do một sinh viên năm 4 thực hiện trong
thời gian thực tập, nên chưa thể có được cái nhìn sâu rộng về vấn đề này, do đó, em rất
mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô, các anh chị kiểm toán viên của công ty
PricewaterhouseCoopers và các bạn.
Em tin rằng theo xu hướng phát triển chung về quản trị công ty trên thế giới và với sự tác
động của các nhà đầu tư nước ngoài, các tổ chức quốc tế tại Việt Nam, vấn đề này sẽ càng
được các nhà quản trị Việt Nam quan tâm hơn. Đối với công ty PricewaterhouseCoopers,
1
với tài nguyên phong phú sẵn có về quản trị công ty của PricewaterhouseCoopers toàn cầu,
trong tương lai, công ty sẽ không chỉ tìm hiểu đánh giá quản trị công ty tại công ty khách

hàng mà còn có tác động tích cực sau các cuộc kiểm toán, giúp quản trị công ty tốt hơn đối
với các công ty Việt Nam nói chung và đặc biệt là các công ty được niêm yết trên thị
trường chứng khoán.
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Đề tài: XEM XÉT VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY TRONG QUÁ
TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
LỜI CẢM ƠN
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
1. Cơ sở lý luận về quản trị công ty và ảnh hưởng của nó đến quy trình kiểm toán
1.1. Khái niệm quản trị công ty
1.2. Các nguyên nhân khiến quản trị công ty trở thành một vấn đề nóng bỏng hiện nay
1.2.1. Tình trạng phá sản, gian lận và yếu kém trong quản lý
1.2.2. Ảnh hưởng ngày càng tăng của công chúng, khách hàng và truyền thông
1.2.3. Sự toàn cầu hóa của các thị trường vốn
1.2.4. Những tiến bộ trong công nghệ thông tin
1.3. Những báo cáo và các ủy ban về quản trị công ty trên thế giới
1.3.1. Đạo luật Sarbanes-Oxley 2002 của Mỹ
1.3.2. Kế hoạch hành động cho Luật công ty của châu Âu
1.4. Những thông lệ tốt nhất trong quản trị công ty trên thế giới
1.4.1. Chức năng quản lý và trách nhiệm của hội đồng quản trị
1.4.2. Giám sát
1.4.3. Ủy ban kiểm toán
1.4.4. Sự minh bạch
1.5. Vấn đề quản trị công ty trong các chuẩn mực kiểm toán quốc tế có liên quan
2
1.5.1. ISA 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xem xét gian lận
trong báo cáo tài chính
1.5.2. ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trị về
các vấn đề trong cuộc kiểm toán

1.5.3. ISA 300 – Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính
1.5.4. ISA 315 – Tìm hiểu công ty khách hàng, môi trường hoạt động và đánh giá
rủi ro về sai phạm trọng yếu
1.6. Vấn đề quản trị công ty trong Quy chế Quản trị công ty của Bộ Tài chính Việt Nam
ban hành năm 2007
1.6.1. Hội đồng quản trị
1.6.2. Ban kiểm soát
1.6.3. Sự minh bạch trong công bố thông tin
1.6.4. Nhận xét
2. Quan điểm của công ty PricewaterhouseCoopers về việc xem xét quản trị công
ty trong quy trình kiểm toán
2.1. Giới thiệu về công ty PricewaterhouseCoopers (PwC)
2.2. Quan điểm của công ty PricewaterhouseCoopers về quản trị công ty hiệu quả
2.2.1. Báo cáo của PricewaterhouseCoopers về những thông lệ tốt nhất trong
quản trị công ty
2.2.2. Quản trị công ty đối với ngân hàng theo Ủy ban Basel
2.3. Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quy trình kiểm toán qua Hướng dẫn kiểm
toán của PricewaterhouseCoopers
2.3.1. Những vấn đề liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn chuẩn bị kiểm
toán
2.3.1.1.Tìm hiểu về rủi ro của khách hàng
2.3.1.2.Đánh giá sự minh bạch của công ty khách hàng
2.3.1.3.Đánh giá quản trị công ty tại công ty khách hàng
2.3.1.4.Lập kế hoạch về phương pháp kiểm toán
2.3.1.5.Đánh giá về rủi ro gian lận
2.3.2. Những vấn đề liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn thực hiện
kiểm toán
3
2.3.2.1.Kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng
2.3.2.2.Cập nhật các vấn đề về kế toán, kiểm toán và rủi ro của công ty

khách hàng
2.3.2.3.Xem xét phương pháp báo cáo trong công ty khách hàng
2.3.2.4.Những vấn liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn hoàn
thành kiểm toán
3. Khảo sát việc áp dụng thực tế các quy định của PwC về ảnh hưởng của quản
trị công ty đến quy trình kiểm toán trong thực tế kiểm toán tại các khách hàng
3.1. Quản trị công ty tại các khách hàng
3.2. Kiểm toán viên xem xét vấn đề quản trị công ty của khách hàng như thế nào trong
giai đoạn lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm toán?
3.3. Vai trò và tầm quan trọng của quản trị công ty thay đổi thế nào theo đặc điểm của
khách hàng và tính chất của cuộc kiểm toán
3.4. Kiểm toán viên nghĩ gì về vai trò của ủy ban kiểm toán trong quản trị công ty?
4. Nhận xét
4.1. Nhận xét về chính sách của PricewaterhouseCoopers so với chuẩn mực kiểm toán
quốc tế
4.1.1. ISA 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xem xét gian lận
trong báo cáo tài chính
4.1.2. ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trị về
các vấn đề trong cuộc kiểm toán
4.1.3. ISA 300 – Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính
4.1.4. ISA 315 – Tìm hiểu công ty khách hàng, môi trường hoạt động và đánh giá
rủi ro về sai phạm trọng yếu
4.2. Nhận xét về thực tế việc áp dụng các quy định của các kiểm toán viên tại PwC
KẾT LUẬN
PHỤ LỤC
TÀI LIỆU THAM KHẢO
4