Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín chi nhánh an giang

TRtTONG DAI HOC AN GIANG
KHOA KINH TE - QUAN TRI KINH DOANH

NGUYEN THI LOAN ANH

PHAN TICH HIEU QUA HOAT DQNG KINH DOANH CUA
NGAN HANG THlTONG MAI CO PHAN SAI GON
THlTONG TIN - CHI NHANH AN GIANG

CHUYEN NGANH: TAI CHINH DOANH NGHIEP
LOP: DH10TC - MSSV: DTC093445

KHOA LUAN TOT NGHIEP DAI HOC
TRU6NG6AI HOC
AN GIANG_

GIANG VIEN M5NG DAN: TS. TO THIEN HIEN

AN GIANG, THANG 05 NAM 2013


CHUYEN DE BlTQC HOAN THANH TAI
KHOA KINH TE - QTKD

DAI HOC AN GIANG
Nguoi hudng din :TS. TO THIEN Hl^^N
(Ho ten, hoc ham, hpc vi, chu ky)

Nguoi chlmnhanxet 1:
(Ho ten, hpc ham, hpc vi, chu ky)

Nguoi cham nhan xet 2:
(Ho t6n, hpc ham, hpc vi, chit ky)

Nguoi cham nhan xet 3:
(Ho ten, hpc ham, hpc vi, chu: ky)

Khoa luan dupe ho^n thanh tai Hpi d6ng chlm luan van
Khoa Kinh Tg - QTKD, thang 05 nam 2013

SVTH:NguyInThiLoanAnhGVHD: TS. To Thien HignTrangi


LOI CAM ON
8O0GS
Chiing toi - nhung sinh vien nam cuoi dai hpc dang phai vpi va chay dua
voi thai gian di chuin bi cho minh nhung hanh trang cuii cdng nhim hoan
•thien ban than vung vang hon trudc khi rdi xa giang dudng dai hpc. Bi co
dupe nhttng hanh trang vao ddi, ben canh nhung n luc cua bka than thi trong
; do co ca su yeu thuong va giup de cua nhiiu ngudi. Ldi diu tien, t6i xin gui
; lori tri an tdi gia dmh, tdi thiy co, tdi ban be va tit ca nhung ngudi da giup do

jtdi.
Xin guri den Ba Me toi - ngudi luon d ben c^inh, yeu thuong vk ling ho toi
long biit on sau sic nhit. Ba Me khong chi luon ben canh dpng vien va tao
1 mpi dieu kien thuan lpi cho toi ma con la chi dura viing chic vi tinh thin, tao
; dpng luc cho toi phin diu vuan cao, vuan xa tren dudng ddi.
I

Xin guri ldi cam on chan thanh din TS. To Thien Hiin - ngudi thiy da tan

1 tinh chi day toi trong suot qua trinh lam khoa luan nay. Thiy luon quan tam va
| chi dan toi bing tit ca su nhipt huyit cua minh. Bupc su huong din cua thiy
; la mpt vinh du cho mpt sinh vien nhu toi, phong each lam viec khoa hpc,
•chuyen nghiep cua thiy la diiu toi cin hpc hdi di lam hanh trang sau nay cho
i

minh.

I

Bong thai, xin td long biit an din quy Thiy, Co trudng Bai hpc An Giang,

! dac biet la cac Thiy, Co khoa Kinh ti - Quan Tri Kinh Boanh da hit long day
do, diu dit, truyen dat nhieu kinh nghiem quy bau cho toi trong suit 4 nam
1 vda qua.

•Ldi cuoi cung, xm cam on Ban lanh dao va toan thi cac anh chi dang cong
[ tac tai Ngan hang Thuang Mai C6 Phin Sai Gdn Thuong Tin - chi nhanh An
Giang da tao dieu kien thuan lpi cho toi hoan thanh Khoa luan nky.
ILongXuyen, ngay 10 thang 05 nam 2013

Nguyen Thi Loan Anh

SVTH: Nguyln Thj Loan Anh

GVHD: TS. T6 Thien Hien

Trang ii

MUCLVC
Trang

LCSICAMONii
M/CLUCiii
DANH MUC TIT VIET TATviii
DANH MUC BANGix

DANHMUCHINHix
DANH MUC BIEU DOx

phAn mO dAui
1.Cor so hinh thanh Ah tai:1
2.Muc tieu nghien cuu2
3.Pham vi nghien ciiu3
4.Phuang phap nghien cuu

3

5.Y nghia thtrc tiln4
6.Ciu tnic Ah tai4

CHU0NG16
CO SC> LY LUAN VE PHAN TICK HIEU QUA HOAT DONG KINH
DOANH CUA NGAN HANG THUONG MAI6
1.1Tong quan ve ngan hang thuong mai6
1.1.1Khai niem ve ngan hang thuong mai6
1.1.2Khai quat \h ngu6n v6n cua NHTM7
1.1.3Khai quat vh tai san cua NHTM,8
1.1.4Cac hoat dong cua ngan hang thuomg mai8

1.1.4.1Hoat dong huy dong von9
1.1.4.2Hoat dong tin dung9
1.1.4.3Hoat dong dich vu thanh toan10
1.2Cac nhan t6 tac dong d6n hieu qua hoat dong kinh doanh cua NHTM. 11
1.2.1 Moi tnrdng ben ngoai'.11

1.2.1.1 MoitrudngvT mo11
SVTH: Nguyln Thi Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang iii


1:2.1.2 Moi trutag vi mo12
1.2.2 Moi truong noi bo13
1.3Hieu qua hoat dpng kinh doanh cuaNHTM14
1.3.1Khai niem hieu qua hoat dpng kinh doanh14
1.3.2Hieu qua hoat dong kinh doanh tren phuong dien khach hang15
1.3.3Hieu qua hoat dong kinh doanh tren phuong dien ngan hang16
1.4Mpt so chi tieu danh gia hieu qua hoat dong kinh doanh ciia NHTM... 17
1.4.1Danh gia hieu qua huy dpng von17
1.4.2Danh gia hieu qua tin dung18
1.4.3Phan tich doanh thu, chi phi, lpinhuSn20

CHLTONG223
PHAN TICH HIEU QUA HOAT DONG KINH DOANH CUA NHTMCP
SAJ GON THUONG TIN - CHI NHANH AN GIANG23
2.1 So lupc v6 NHTMCP Sai Gon Thuong Tin - chi nhanh An Giang23
2.1.1Thong tin co ban vS NHTMCP Sai Gon Thuong Tin23
2.1.2Qua trinh hinh thanh va phat tri^i cua NHTMCP Sai Gon Thuong
Tin - chi nhanh An Giang24
2.1.3Co ciu t6 chiic cua NHTMCP Sai Gon Thucrng Tin - chi nhanh An

Giang25
2.1.3.1Sod6t6chuc25
2.1.3.2Chile nang nhiem vu cua cac phong ban26
2.1.4Khai quat ket qua hoat dpng kinh doanh cua Sacombank - An Giang

giai doan 2010 - 201228
2.1.4.1Cong tac huy dpng v6n28
2.1.4.2Hoat dpng cho vay30
2.1.4.3Hoat dpng dich vu32
2.1.5Nhflng thuan lpi va kho khan chu ySu trong qua trinh hoat dpng
kinh doanh cua ngan hang.„33
2.1.5.1Thuan lpi33
2.1.5.2Kho khan33

SVTH: Nguyln Thi Loan AnhGVHD: TS. To Thien HignTrang iv


2.2Thirc trang hieu qua huy dong v6n tai NHTMCP Sai Gon Thuang Tin chi nhanh An Giang trong giai doan 2010-201234
2.2.1Phan tich thi phin huy dong v6n35
2.2.2Phan tich kit ciu ngubn v6n huy dong37
2.2.2.1CgTcajrvdn"huy dong thecTdii tuong khackhang?.37
2.2.2.jjKet_ciu_y6huy^dpng theo kyh^^40
2.2.3Phan tich hieu qua huy dong v6n tai Sacombank - An Giang41
2.3Thirc trang hieu qua cho vay tai NHTM CP Sai Gon Thirong Tin - chi
nhanh An Giang trong giai doan 2010-201246
2.3.1Thi phin cho vay tren dia ban tinh An Giang47
2.3.2Phan tich ca ciu cho vay cua Sacombank49
2.3.2.1(^o cau cho vay theo doi tircmg khach hang49
2.3.2.2Co ciu cho vay theo nganh ngh^51
2.3.2.3Co c^u cho vay theo thai han52

2.3.3Phan tich hoat dpng cho vay54
2.3.3.1(l5oanh s6 cho vay theo_^^^5TH^354
2.3.3.2Doanh s6 thu no theo thbi han56
2.3.3.3Dir no cho vay theo thbi han59
2.3.4Phan tich chat hrgtig tin dung61
2.3.4.1No qua han phan theo thai han

61

2.3.4.2Phan tich chit hrong tin dung thong qua cac chi tieu64
2.4Thirc trang hieu qua hoat dong dich vu tai NHTM CP Sai Gon Thuang
Tin - chi nhanh An Giang66
2.4.1Phan tich co cau hoat dong dich vu67
2.4.2Phan tich quy mo va tie do tang trubng cua hoat dong dich vu68
2.4.2.1Dich vu the68
2.4.2.2Chuyen tiin nhanh72
2.4.2.3Thanh toan qubc ti74
2.4.2.4Bao lanh75
2.5Phan tich doanh thu - chi phi - lpi nhuan77
SVTH: Nguyln Thi Loan Aii^=^^^=GVHd!tS=T6 Thien HienTrang v


2.5.1Phan ticlf doanh thu77
2.5.2Phan tich chi phi82
2.5.3Phan tich lei nhuan86
2.6 Banh gia hieu qua hoat dpng kinh doanh ciia NHTM CP Sai Gon
Thuong Tin - chi nhanh An Giang trong giai doan 2010 - 201288
2.6.1NhOng ket qua dat dupe89
2.6.2Nhttng t6n tai, han chS90
2.6.3Nguyen nhan ciia nhftng t6n tai, han che91

2.6.3.1Nguyen nhan khdeh quan91
2.6.3.2Nguyen nhan chu quan91

CHLTONG394
GlAl PHAP NANG CAO HIEU QUA HOAT B0NG KINH DOANH TAI
NHTMCP SAl GON THUONG TIN - CHI NHANH AN GIANG94
3.1Phuong hirdng ke hoach ciia Sacombank - An Giang trong nam 2013 94
3.2Mot so giai phdp nang cao hieu qua hoat dpng kinh doanh tai
Sacombank - An Giang95
3.2.1Tiep tuc day manh cong tac thu thap ca so dir lieu khach hang95
3.2.2Nang cao chit hrprng ngu6n nhan lire tai ngan hang97
3.2.3Duy tri, phat huy va tiep tuc hoan thien chien lupc phat trien san
pham cua ngan hang97
3.2.4Hoan thien chien lupc cham soc khach hang98
3.2.5Tap trung phat triSn cho vay doi vai khach hang nong thon va linh
vuc nong nghiep99
3.2.6Hoan thien chinh sdeh tin dung nhlm nang cao chat Iupng tin dung

100
KIENNGHI102
1.D6i vai NHNN - chi nhanh An Giang102
2.D6i vdi NHTMCP Sai G6n Thuomg Tin - An Giang103

KETLUAN105
TAI LIEU THAM KHAO107
SVTH: Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien Hi^iTrang vi


PfflJLUCIll

SVTH:NguyinThjLoanAnhGVHD: TS. To Thien HienTrangvii


DANH MVC TU" VIET TAT
bdOgs

AG

An Giang

CBCNV

Can bo cong nhan vien

Cty

Cong ty

DNTN

Doanh nghiep tu nhan

DT

Doanh thu

FPT

Fund Transfer Pricing - Co chS quan
ly von tap trung

!

HDQT

Hoi dong quan tri

KD

Kinh doanh

KMNV

Khoan muc nguon von

KT-HC

K^ toan - Hanh chanh

KH

KS hoach

L/C

Letter credit - Thu tin dung

NV

Ngudn v6n

NH

Ngan hang

NHNN

Ngan hang nha nuoc

. NHTM

Ngan hang thuong mai

NHTMCP

Ngan hang thuong mai c6 phln

PGD

Phong giao dich

SL

S6 luqng

TCTD

T6 chuc tin dung

TNHH

Trach nhiem huu han

VHD

Von huy dpng

VND

Viet Nam dong

SVTH: Nguyin Thi Loan Anh

GVHD: TS. To Thien Hien

Trang viii


DANH MUC BANG
bdOgs
Trang
Bang 2.1: Thiphanhuy dpng von ciia Sacombank - An Giang

35

Bang 2.2: Ket cau huy dpng von theo d6i tup^g khach hang38
Bang 2.3: Nguon von huy dpng so vdi ke hoach42
Bang 2.4: Tinh hinh von huy dpng va chi phi huy dpng44
Bang 2.5: Hoat dpng cho vay tren dia ban tinh An Giang47
Bang 2.6: Doanh so cho vay theo thai han tai Sacombank - An Giang54

Bang 2.7: Doanh so thu no theo thai han tai Sacombank - An Giang57
Bang 2.8: Dir np theo thai han tai Sacombank - An Giang60
Bang 2.9: Na qua han theo thai han tai Sacombank - An Giang62
Bang 2.10: Dien bien ty le na qua han/T6ng dir na64

Bang 2.11: Diln biln ty le du np/V6n huy dpng65
Bang 2.12: Diln biln he s6 thu na68
Bang 2.13: Tinh hinh phat hanh the tai Sacombank-An Giang70
Bang 2.14: Doanh s6 chuyln tiln tai Sacombank - An Giang71
Bang 2.15: Doanh s6 bao lanh va s6 lupmg h6 sa thuc hien75
Bang 2.16: Tinh hinh doanh thu tai Sacombank - An Giang79
Bang 2.17: Tinh hinh chi phi tai Sacombank - An Giang85
Bang 3.1: Kl hoach kinh doanh nam 201395

DANH MUC HINH

Trang
Hinh 1.1: Sa do khai quat hoat dpng kinh doanh chii yeu ciia NHTM
Hinh 2.1: Sa d6 to chiic tai Sacombank - Chi nhanh An Giang

9
25

SVTH:NguylnThiLoanAnhGVHD: TS. To Thien HienTrang ix


DANH MUC BIEU BO
Trang
Bieu do 2.1: Tinhhinhhuy dong von tai Sacombank - An Giang29
Bieu do 2.2: Doanh so cho vay cua Sacombank - An Giang31

Bieu do 2.3: Co cau huy dong von theo doi tuong khach hang

37

Bieu do 2.4: Co cau huy dong von theo ky han40
Bieu do 2.5: Nguon von huy dong thirc tl so vdi kS hoach42
BiSu d6 2.6: Thi ph^n doanh s6 cho vay cua nhom NHTMCP48
BiSu d6 2.7: Co ciu cho vay theo d6i tuqng khach hang50
Bieu do 2.8: Co cau cho vay theo nganh ngh^51
Bi^u d6 2.9: Co c^u cho vay theo thbi han53
Bieu do 2.10: Tang tnrdng doanh so cho vay theo thai han54
Bieu do 2.11: Doanh so thu n(? theo thai han tai Sacombank - An Giang57
Bieu do 2.12: Du ngr theo thai han tai Sacombank - An Giang60
Bieu do 2.13: Na qua han phan theo thbi h^n tai Sacombank-An Giang62
Bieu do 2.14: Ca ciu hoat dong dich vu tai Sacombank - An Giang67
Bi^u d6 2.15: Tinh hinh phat hanh the tai Sacombank - An Giang70
Bieu do 2.16: Ca cau doanh thu tai Sacombank - An Giang78
Bilu d6 2.17: Tinh hinh doanh thu tai Sacombank - An Giang79
Bieu do 2.18: Co cau chiphitai Sacombank - An Giang82
Bilu d6 2.19: Tinh hinh chi phi tai Sacombank - An Giang85
Bilu d6 2.20: Lqi nhuan tai Sacombank - An Giang86

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang x


Phan tfch hif u qua hojit dgng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thirqng Tin - An Giang

PHANMdBAU
1. Co- so' hinh thanh de tai

Kinh td toan clu dang chju tac dpng bai bong den suy thoai cua cac nen
kinh te phat triln nhu My hay khu vuc Chau Au. Nam 2012, thi truang tai
chinh toan ciu cung n6i song vai nhilu sit kien tai chinh dang chu y. Cac
NHTW lien tuc phai ha lai suit, ding thai 6 at bam tiln dl giai ciiu cac nln
kinh te dang trong can khung hoang. Hang loat sir kien lam rung chan thi
tnrang tai chinh trong thai gian qua da phan nao phu them mau xam cho biic
tranh tai chinh toan cau dang u am.
Nhiing biSn dpng ciia thi tnrang tai chinh toan ciu cung vai can s6ng
khung hoang na cong dang ngay cang Ian tran a hai phia ba cua Dai Tay
Duong dang ve ra mot viln canh khong miy lac quan vi tinh hinh kinh ti the
giai truac can bao suy thoai.
Truac boi canh am dam cua thi tnrang tai chinh toan cau thi thi tnrang tai
chinh Viet Nam noi chung va tinh An Giang noi rieng cung kh6ng miy khai
sac. Trong thoi gian qua, tang tnrang tin dung thap, no xau tang, lai nhuan sut
giam, nhiiu to chuc tin dung yeu kem kinh doanh thua 16 bupc phM tai ca cau.
Theo bao cao cua NHNN - chi nhanh An Giang nam 2012, trong 61 TCTD
tren dia b^n tinh An Giang thi co khoang 15 TCTD bi am lai nhuan. Ttr do co
the thay, hoat dpng kinh doanh ciia ngan hang la mot lTnh rat nhay cam va chiu
tac dpng manh boi cac yeu to kinh te, xa hoi ca a tam vi mo va vT mo. Chinh
vi vay, di mot ngan hang co thi tru vung truac nhung rung chan ciia thi
tnrang va dinh vi dupe vi thi cua minh tren thucmg truang thi viec thiet lap
mot chien lupc kinh doanh phu hap cho ttmg thoi ky la vo cung quan trong.
Muon lam dupe dieu nay, truac tien b^n than moi ngan hang can phai nhan
dinh dupe tinh hinh hoat dpng kinh doanh cua minh trong qua khur va hien tai.

Qua khii la kinh nghiem dl hien tai thilt lap ede chiln lupc dlu tranh vai
nhttng biln dpng nhSm mang lai hieu qua tich cue cho tuang lai.

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HilnTrang 1

Phan tich hieu qua hoat dong kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thiicmg TinAn Giang

Bat cii sir thanh cong hay that bai nao cua mot ngan hang phu thuoc kha
nhieu vao ket qua hoat (long kinh doanh cua ban than ngan hang do. Chinh vi
vay, de c6 the ton tai va phat triSn doi hoi mi ngan hang phai that am hi^u
tinh hinh thirc te ciia don vi minh, qua do khong ngung hoan thien va nang cao
hon niia chat lirong hoat dong khih doanh. Do nhan thurc du^c dim quan trong
ciia cong tac phan tich doi vci hieu qua hoat dng kinh doanh cua ngan hang
nen qua qud trinh thirc tap, duoc thirc t^ ti^p xiic voi don vi la NHTMCP Sai
Gon Thuomg Tin - chi nhanh An Giang, nhan thiy hoat dong cua ngan hang
van con nhieu van de can phai tim hieu va phan tich nen toi da quyet dinh
chon de tai "Ph&n tich hieu qua hoat dong kinh doanh cua Ngan hang
Thucmg mqi Cd ph&n Sai Gon Thwffng Tin - chi nhanh An Giang" dl tiSn
hanh nghien curu nham tim ra dirac nhftng the manh de ngan hang tiep tuc phat
huy, cung nhu kip thai dira ra mot so giai phap nhlm han che nhttng khuyet
diem va nng cao han niia hieu qua hoat dong kinh doanh cua ngan h^ng.
2. Muc tieu nghien cihi
De tai duac thirc hien nh^m hudng tai muc tieu tong quat la phan tich hieu
qua hoat dong kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thuang Tin - chi nhanh An
Giang trong giai doan tir nam 2010 den nam 2012, trong do bao gom cac muc
tieu chi ti^t nhu sau:
-Nghien cuu nhOng van de ly luan ca ban lien quan den hieu qua hoat
dong kinh doanh cua ngan hang thuang mai.
-Phan tich hieu qud hoat dong kinh doanh cda NHTMCP Sai Gon Thuang
Tin - chi nhanh An Giang trong giai doan 2010 - 2012 tren ca sa phan tich
thirc trang hieu qua cua cac hoat dong kinh doanh chu yeu cua ngan hang, do
la hoat dong huy dong von, hoat dong cho vay va hoat dong dich vu.
-Phan tich tinh hinh doanh thu - chi phi - lqi nhuan cua ngan hang trong
ciing giai doan nghien cuu.

-Be xuat mot so giai phap nham nang cao hi?u qua hoat dong kinh doanh
tai NHTMCP Sai Gon Thuang Tin - chi nhanh An Giang trong tuong lai.

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang 2


Phan tich hi^u qua hoat dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thircmg Tin_An Giang
3.Pham vi nghien ci'ru

-Khong gian nghien ci'vu: Ngan hang Thuang mai Co phan Sai Gon
Thuong Tin - chi nhanh An Giang.
-Thifi gian nghien ciiu: Cac so lieu dugc thu thap trong giai doan 3 nam
tir nam 2010 d6n nam 2012.
-Npi dung nghien ciiu:
+ Ve ly luan: Be tai chi tap trung nghien cuu nhung ly luan ca ban lien
quan den vSn d^ phan tich hi^u qua kinh doanh cua ngan hang dd lam ti6n &k
va co so vung ch^c cho nghien ciiu thuc t^
+ Ve thuc tien: Tren nen t^ng ly luan ca ban tien hanh xem xet, danh gia va
nhan dinh tinh hinh hoat dong kinh doanh ciia NHTMCP Sai Gon Thuong Tin
- chi nhanh An Giang trong giai doan nghien cuu. Cac noi dung phan tich lien
quan den doi tuong se duac dat trong boi canh moi truong kinh te chung cua
Viet Nam, moi truong kinh doanh trong cung giai doan dl phan tich.
4.Phuong phap nghien cuu
Be phu hop vdi noi dung, yeu cau va muc tieu nghien cuu cua d6 tai, cac
phuong phap duoc sii dung la:
-Plnwngphdp thu thap dit lieu
+ Thu thap die lieu thu c&p: Ngu6n dtr lieu duoc thu thap d6 phuc vu cho
nghien ciiu nay la cac s6 lieu, thdng tin thuc \k ^a. NHTMCP Sai Gon Thuong
Tin - chi nhanh An Giang, cac bao cao t6ng ket hoat dong cua chi nhanh cung
nhu cac bao cao ciia NHNN - chi nhanh An Giang qua cac nam.

+ Thu thap thdng tin hen ngoai: Tim hieu, cap nhat y kien nhan x^t cua cac
chuyen gia kinh tS lien quan dSn van de nghien ciiu thong qua cac phuong tien
truy^n thong nhu: Tivi, Thai bao kinh t^, Tap chi kinh tS, Internet,...dl co
them ca sd, van dung phu hop vao nghien ciiu va phan tich.
-Phuang phap phan tich die lieu
Phuong phap phan tich chu yeu dugc sir dung trong nghien ciiu la
phuang phap so sanh. Thuc hien so sanh giiia cac ky de thay xu huong thay

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang 3


Phan tich hi^u qua hoat dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thircmg Tin_An Giang

doi cua ngan hang. Phuong phap so sanh duqc thuc hiqn qua cac ky thuat
phan tich sau:
+ Phuong phap phan tich bien dong theo thai gian: Phuong phap nay duqc
thuc hien thong qua viec phan tich sir bien dong cua cac khoan muc qua thai
gian. Tir do co the phat hien ra duqc nhung bi^n dong bit thucmg cua ngan
hang, lam co so de danh gia mot each khai quat vi tinh hinh tai chinh cua ngan
hang.

+ Phuong phap phan tich bien dong kit cdu: Phuong phap nay duqc thuc
hien bang each phan tich bien dqng tang/giam ket cau cua timg khoan muc vdi
tong the, tir do nhan dinh duqc tinh hinh tai chinh ciia ngan hang.
+ Phuong phap phan tich he so: Phuong phap nay su dung cac hq so tai
chinh de do lubng va danh gia hieu quii hoat dqng kinh doanh cung nhu tinh
hinh tai chinh ciia ngan hang bing each tong hop, tinh toan di xac dinh cac he
so thong qua cac s6 lieu thu thap duqc.
5.Y nghla thyc tien
Nghien cuu nay se gop phan cung cip them cho Hoi so chinh cua

NHTMCP Sai Gon Thuong Tin mot goc nhin khac di xem xet, danh gia hoat
dqng ciia chi nhanh xem co dap ling duqc phuong huong muc tieu de ra hay
khong dS co chiln luqc diSu chinh phii hop nh^m duy tri va dam b^o su 6n
dinh cho ca he thong Sacombank. Ben canh do, nhttng ca nhan, to chiic dac
biet la nhttng khach hang ti^m nang mdi se co them can cii d6 xem xet truoc
khi quylt dinh co nen thi6t lap m6i quan he kinh t6 voi ngan hang. Ngoai ra,
day cp the la tai lieu tham kh^o, la budc dem de cac em sinh vien khoa sau
khttc phuc nhiing thi^u sot va hoan thanh tot hon ntta.
6.Cau triic d6 tai
- PhSn m& dSu: Gidi thieu co so hinh thanh de tai, muc tieu nghien ciiu,
pham vi nghien cuu, phuong phap nghien cuu, y nghia nghien ciiu va cau triic
d^tai.

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang 4


Phan tich hi^u qua ho^t dqng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thucrng Tin^An Giang
-Phan noi dung

Chitang 1: Co scr ly luan ve phSn tich hieu qua kinh doanh ciia ngan hang
thirong mai.

Chirtmg 2: Phan tich hieu qua hoat dpng kinh doanh ciia Ngan hang
Thuong mai Co phdn Sai Gon Thirong Tin - chi nhanh An Giang.
Chuctng 3: Giai phap nang cao hieu qua hoat dong kinh doanh tai Ngan
hang Thuong mai C6 phin Sai Gon Thuong Tin - chi nhanh An Giang.
-PhSn kit luan va kiin nghi

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang 5

Phan tich hi ^u qua ho^t dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thirong Tin_An Giang

Cffl/ONGl
CO Sd LY LUN Vfi PHAN TICH HI^U QUA HOT BONG KINH
DOANH CUA NGAN HANG THUONG MAI
Muc tieu nghien cuu ciia chuang nay la nhlm mo ta bdc tranh tdng quat vl
mdt s6 ly luan co ban lien quan din hoat (long kinh doanh cua ngan hang
thuong mai va giiip ngubi doc linh hoi dupe nhung vln dl lien quan d^n viec
phan tich hieu qua hoat dpng kinh doanh ciia ngan hang thuong mai.
1.1 Tdng quan ve ngan hang thirong mai
1.1.1 Khai niem ve ngan hang thuong mai
Theo lich sur phat trien kinh te the giai cho thay rang lihh vuc kinh doanh
ngan hang thtrong mai gSn lien voi nln san suat hang hoa va ngay cang phat
trien trong nen kinh te thi truong. Mac du khong gidng vdi cac doanh nghiep
khac, NHTM khong true tilp san xuSt va trao d6i hang hoa nhung vdi vai tro
trung gian tai chinh NHTM da gop phSn khong nho vao sir phat trien cua nln
kinh tS, cac NHTM da trd nhOng dinh chl tai chinh khong thl thilu dupe.
Cung vdi qua trinh phat trien ciia kinh te hang hoa, cho den nay da cd nhieu

khai ni&n vl NHTM nhu:
Ngan hang thuong mai "la loai ngan hang giao dich true tiep vdi cac cong
ty, xi nghiep, to chute kinh te va ca nhan, b^ng each nhan tiln giii, tien tiet
kiem, roi su dtmg so von do de cho vay, chiet khau, cung cap cac phuong tien
thanh toan va cung ung dich vu ngan hang cho cac doi tupng ndi tren." (Tran
Huy Hoang. 2011. Trang 1)
Theo Luat Cac td chuc tin dung sd 47/2010/QH12 cd trinh bay nhu sau
"Ngan hang thuong mai la loai hinh ngan hang dupe thuc hien tat ca cac hoat
dpng ngan hang va cac hoat dpng kinh doanh khac theo quy dinh cua Luat nay
nh^m muc tieu lpi nhuan."

Mac du cd nhilu each dinh nghia khac nhau, nhung ve ca b^n thi cac dinh

nghia vl NHTM dlu cd dilm chung dd la NHTM la mot doanh nghiep kinh
doanh "tien te". NghTa la NHTM nhan tiln gili tvr cac cong chung, cac to chiic

SVTH: Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thi?n HienTrang 6


Phan tich hif u qua hogt dong kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thucmg TinAn Giang

kinh ke trong xa hoi va sir dung ngudn v6n nay dl cap tin dung, d^u tu va
cung cap cac dich vu khac nh^m thda man tdi da nhu cSu cua xa hoi v^ huang
den muc tieu t6i da hda lqi nhuan.
1.1.2 Khai quat ve ngudn vdn cua NHTM
Ngudn von ciia NHTM du^e hinh thanh ttr nhidu ngudn khac nhau va duqc
phan thanh cac nhdm sau:
-Vdn tw co: con duac goi la vdn chii so huu, la vdn rieng ciia mqt NHTM.
Day la so von ban dau va duac gia tang khong ngirng cung voi qua trinh phat
trien ciia NHTM. Ve phuong dien quan ly, von tu co la so von toi thieu, bat
buoc mdt NHTM phai co de duqc cap gidy phep kinh doanh, ddng thai la ca
sa de thu hut cac ngudn vdn khac. (Nguyln Dang Don. 2009. Trang 40-59)
Theo thong tu sd 13/2010/TT-NHNN ngay 20 thang 05 nam 2010 ciia
ngan hang Nha nude thi vdn tu co cua ngan hang thucmg mai gdm co:
• + Von tw co cdp I: Vdn dieu le thuc co (vdn da duqc cap, vdn da gdp), quy
du trtt bd sung vdn dieu le, quy ddu tu phat trien nghiep vu, lqi nhuan khdng
chia, thang du cd phdn duqc tinh vao vdn theo quy dinh cua phap luat.
+ Von tw co cdp II: Phdn gia tri tang them ciia tai san cd dinh va cac loai tai
san tai chinh dau tu duqc dinh gia lai theo quy dinh cua phap luat, mot sd trai
phieu chuyen ddi do ngan hang thucmg mai phat hanh va cac cdng cu nq thu

cap cd thai han dai.
-Vdn huy dong: la tai s^n b^ng tidn cua cac td chiic va ca nhan ma ngan
hang dang tam thai quan ly va sii dung vdi trach nhiem hoan tra. Vdn huy
ddng con duqc gqi la tai san nq cua ngan h^ng. Bd phan ngudn vdn nay chiem
ty trqng ldn va chii yeu nhat trong ca cau ngudn vdn ciia bat ky mot NHTM
nao. (Phan Thi Ciic. 2008. Trang 63)
-Von di vay: la ngudn vdn giiip cho cac NHTM bd sung ngudn vdn ngan
han ciia minh de dam bao duy tri hoat ddng mot each binh thudng.
-Vdn khac: la ngudn vdn phat sinh trong qua trinh san xuat kinh doanh
ciia NHTM ngoai cac ngudn vdn chu ydu da neu tren, bao gdm: vdn chiem

SVTH: Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang 7


Phan tich hi^u qua hojit dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thucmg Tin_An Giang

dung, von liy thac dau tu cua Chinh phu, tien dang chuyen, cac khoan phai tra
ma chua den thfri han tra,...

1.1.3Khai quat vi tai san cua NHTM
Theo Tr^n Huy Hoang (2011) co trinh bay:
Tai san la gia tri tien te cua cac tai s^n ma ngan hang co quyen so htlu (bao
gom cac quyen chiem huu, sir dung va dinh doat) mot each horp phap, chung la
ket qua ciia cac hoat dpng trudc do, hien dang dupe su dung cho cac muc dich
khac nhau nhSm mang lai thu nhap cho ngan hang, tinh ^in mot thai di^m
nhat dinh. Cac thanh phan cua tai san bao gom: ngan quy, danh muc dau tu
(Dau tu chiing khoan), danh muc tin dung, va danh muc tai san khac.
-Ngan quy: la khoan tai san co tinh thanh khoan cao ma ngan hang phai
duy tri dS dam bao an toan trong hoat dong kinh doanh, bao gom tien mat tai
quy va tien gui tai cac ngan hang khac.

-Danh muc dau tu~. la nhOng khoan muc d^u tu sinh lai ma ngan hang d^u
tu vdi muc dich on dinh hoa thu nhap, bu dap rui ro tin dung va cung cap
nguon thanh khoan du phong cho ngan hang. Cac hinh thiic diu tu co thl k%
den nhu him von, mua co phan, lien doanh hay lien ket thanh lap cong ty true
thuoc, dau tu vao cac chumg khoan co gia,...

-Danh muc tin dung: la danh muc rlt quan trong d6i vdi ngan hang. Day
la danh muc co the ndi la mang lai thu nhap chii yeu cho ngan hang nhung
dong thdi cung la danh muc an chiia rat nhieu rui ro. Ca cau danh muc tin
dung cua ngan hang bao gom cac loai hinh tin dung sau: cho vay, chi^t khdu
thuang phieu va chung ttr co gia, bao thanh toan, cho thue tai chinh, bao lanh.
-Danh muc khac: bao g6m tai san cd dinh, cac khoan phai thu, chi phi,...

1.1.4Cac hoat dong cua ngan hang thuong mai
Hoat ddng cua ngan hang thuang mai la viec cung ung thudng xuyen cac
hoat dong chu yeu sau: hoat dong huy dong von, hoat dong tin dung, hoat
dpng dich vu thanh toan va cac hoat dpng khac.

SVTH: Nguyen Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HienTrang 8


Phan tich hi^u qua hojit dong kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thirong TinAn Giang

hoat dong kd
c'Oanhtm

HOAT DONG HUY

HOAT DONG TIN

D0NGVON

nr^S^m^U^

' DUNGtqAN

Hinh 1.1: Sff do khai quat cdc HDKD chu ylu cua NHTM
1.1.4.1Hoat dong huy dong von

Theo Nguyln Minh KiSu (2009) co trinh bay:
Hoat dong huy dong von la mot trong nhung hoat dong chii yeu va quan
trong nhat cua NHTM. Hoat dong nay mang lai ngu6n v6n dS ngan hang co
the thuc hin cac hoat dong khac nhir cap tin dung va cung cap cac dich vu
ngan hang khac cho khach hang.
Huy dong v6n la hoat dong cua NHTM the hien thong qua viec nhan tign
cua to chiic, cd nhan trong xa hoi duai hinh thiic tien gui khong ky han, tien
gui co ky han, tien gili tiSt kiem, phat hanh chiing chi ti6n gui, ky phigu, tin
phieu va cac hinh thurc nhan tien gui khac tren co sd thoa thuan gifia cdc ben
va tuan thu nguyen tac hoan tra von goc va lai phat sinh.

Xudt phat tu nhirng muc dich khac nhau cung nhu nhu cdu da dang cua
khach hang gui tien nen san pham tien gui cua NHTM cung dupe trien khai
mot each da dang nhdm thoa man t6i da nhu cau cua khach hang duai cdc hinh
thuc sau:

-Huy dong qua tai khodn tien gili thanh todn.
-Huy dong qua tai khodn tien gdri cd nhan.
-Huy dong von qua tai khodn tien gui tiet kiem.
1.1.4.2Hoat dpng tin dung
Cdp tin dung la viec thoa thuan dS t6 chiic, cd nhan su dung mot khodn tien

hoac cam ket cho phep sur dung mot khodn tien theo nguyen tac co hoan tra

SVTH: Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien Hi^nTrang 9


Phan tich hi^u qua hoat dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thirong TinAn Giang

bang nghiep v\i cho vay, chidt khau, cho thue tai chinh, bao thanh toan, bao
lanh ngan hang va cac nghiep vu cap tin dung khac. (Tran Huy Hoang. 2011)

Theo Phan Thj Cue (2008) da trinh bay chi tidt vd cac hoat dpng tin dung
chii yeu cua ngan hang thuong mai nhu sau:
-Cho vay: Cho vay la hoat dpng quan trpng va chiem ty trong Ion nhat
trong cac hoat dong cap tin dung. NHTM dirac cho cac to chirc, ca nhan vay

von dudi cac hinh thiic sau:
+Cho vay ngSn han: nhlm dap ling nhu cau von cho san xudt kinh doanh,
dich vu va dai s6ng.
+Cho vay trung dai han: de thirc hien cac dir an dau tu, phat trien san xuat,
kinh doanh, dich vu va dai song.
-Bao lanh: NHTM dirac bao lanh vay, bao lanh thanh toan, bao lanh thirc
hien hop dong, bao lanh dau thau va cac hinh thirc bao lanh ngan hang khac
bang uy tin va bang kha nang tai chinh cua minh doi vdi ngirai nhan bao lanh.
Mire bao lanh d6i vdi mot kh^eh hang va tdng mire bao lanh cua mot NHTM
khong dupe vuot qua ty le so vdi von chu sd hiru cua NHTM.

-Chiit khfru: NHTM dupe chi^t kh^u thuang phi^u va cac gidy td cd gia
ngan han khac doi vdi to chiic, ca nhan va cd the tai chiet khau cac thuang
phieu va cac gidy td cd gia ngdn han kh^c ddi vdi cac NHTM khac.
-Cho thue tai chinh: NHTM dupe hoat dpng cho thue tai chinh nhung

phai thanh l^p cong ty cho thud tai chinh rieng. Viec thanh ldp, to chiic va hoat
dpng ciia cong ty cho thue tai chinh dupe thue hien theo Nghi Dinh cua Chinh
phu ve to chuc va hoat dpng ciia cong ty cho thue tai chinh.
1.1.4.3 Hoat dong dich vu thanh toan
Hoat dpng dich vu thanh toan ciia NHTM bao gdm cac hoat dpng sau:
-Cung ling cac phuang tien thanh toan.
-Thue hien dich vu thanh toan trong nude cho khach hang.
-Thue hien dich vu thanh toan qudc td khi dupe NHNN cho phep.
-Thue hien cac dich vu thu ho va chi ho.
-Thue hien cac dich vu thanh toan do NHNN quy dinh.

SVTH: Nguyln Thi Loan AnhGVHD: TS. To Thien HidnTrang 10


Phan tich hieu qua hojtt dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thiromg Tin_An Giang

-T6 chiic he thing thanh toan noi bo va tham gia he thing thanh toan
lien ngan hang trong nuac.

-Tham gia he thing thanh toan quic ti khi duac NHNN cho phdp.
1.2 Cac nhan td tac dong din hieu qua hoat dong kinh doanh cua NHTM
Theo Trln Huy Hoang (2011) co trinh bay vi cac nhan ti tac dong din
hieu qua hoat dong kinh doanh ciia NHTM nhu sau:
Hoat dpng kinh doanh cua ngan hang chiu sp chi phoi manh me bai cac
yeu to cua moi trucrng kinh doanh. Trong do, cac yeu to nhu luat phap, chinh
sach tien te va chinh sach phat triin kinh doanh cua Nha nuoc gift mpt vai tro
dac biet quan trong. Phan tich moi truong kinh doanh se giup ngan hang nhan
dinh dupe tinh hinh hien tai, luong truac duac nhirng nguy ca co the phai doi
mat trong tuang lai, la ca sa de ngan hang phat huy nhung tiim nang cung nhu
khlc phuc nhttng diim han chi di co thi tra thanh nhung ngan hang da nang,

hien dai.
1.2.1 Moi truong ben ngoai
1.2.1.1 Moi truong vi mo

Moi truang vT mo la moi truang bao gim cac yeu to mang tinh chit ting
quan tac dpng den tat ca cac nganh, cac ITnh vuc trong nen kinh te, bao gom
ede yeu to sau:

-Yiutdkinhti
Day la cac yeu to tac dpng bai cac giai doan chu ky kinh te, ty le lam
phat, tic dp tang truang ciia GDP, triin vpng cac nganh nghe kinh doanh su
dpng von ngan hang, ca cau chuyen dich gitra cac khu vuc kinh te, miic dp on
dinh gia ca, lai suat, can can thanh toan va ngoai thuang,...

-Yeu td chinh tr\, phap luat va chinh sach cua Nha nuffc
Ngan hang la hoat dpng duac kiim soat chat che vi phuong dien phap luat
hern vai cac nganh khac. Cac chinh sach tac dpng den hoat dpng kinh doanh
cua ngan hdng nhu chinh sach canh tranh, pha san, sap nhap, ca ciu va ti chiic
ngan hang, cac quy djnh ve cho vay, bao hiem tien gui, du phong rui ro tin
dung, quy dinh vi quy mo vin tu co.. .duac quy dinh trong luat ngan hang va

SVTH: Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thi^n HiSnTrang 11


PhSn tich higu qua hoat d^ng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thircfng Tin_An Giang

cac quy dinh hudng dan thi hanh luat. Ngoai ra, cac chinh sach tien te, chinh
sach tai chinh, thue, ty gia, quan ly nq cua Nha nude va cac ca quan quan ly
huu quan nhu ngan hang Trung uong, Bo tai chinh,...cung thudng xuyen tac
dong va hoat dong cua ngan hang.

-Yiu td moi trudng van hda xa hoi
Nhutig van de mang tinh lau dai va it thay doi, co gia tri Ion trong phan
tich chien luqc nhu van hoa tieu dung, thoi quen su dung cac dich vu ngan
hang trong ddi s6ng, tap quan tilt kiem, dhu tu ling xu trong quan he giao tilp,
ky vong cupc s6ng, cong dong ton giao, sac toe, xu hudng ve lao dong,...

-YSutdcdngnghe
Sir thay doi nhanh chong cua cong nghe thong tin tro thanh biic pha trong
canh tranh ciia nganh ngan hang.

-Yiu id dan sd
Bo la cac yiu tl dan si theo do tuli, gidi tinh, thu nhap, miic slng,...Ty Ie
tang dan so, quy mo dan so, kha nang dich chuyen dan so giiJa cac khu vuc
kinh te, giira th^nh thi va nong thon.
-YSu Id tit nhien
Sir khan hiem cac nguon tai nguyen, kha nang san xuat hang hoa tren cac

vung tu nhien khac, van dl 6 nhilm moi trudng, thieu nang luqng hay lang phi
tai nguyen thien nhien co the anh hudng den quyet dinh dau tu cho. vay cua
ngan hang.

-YSutdquicti
Do xu hudng toan cau hoa nen kinh te dan den su hoi nhap giQa cac nen
kinh tl trong khu vuc hay toan clu. Do do, can phai theo doi va nam bat xu
hudng kinh tl thi gidi, phat hien cac thi trudng tilm nang, tim hieu cac dien
bien ve chinh tri va kinh te theo nhung thong tin ve cong nghe mdi, cac kinh
nghiem vl kinh doanh qulc tl.
1.2.1.2 Moi trudng vi m6
Day la cac yiu tl ben trong nganh kinh doanh cua ngan hang va lien quan

den cac tac nghiep kinh doanh cua ngan hang, no quyet dinh tinh chat va muc
SVTH: Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HilnTrang 12


Phan tich hieu qua ho jit dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thuong Tin_An Giang

do kinh doanh trong nganh d6i vdi cac ngan hang. Cac yiu td mdi tnrdng vi
mo bao gom:

-Cac doi thu canh tranh dang hoat dpng
Cac d6i thu ngan hang nay dang tranh dua va dung cac thu thuat dd tang lgi
thi canh tranh, xam chiim thi phin cua nhau. Nhung d6i thu do la cac ngan
hang thuong mai, cong ty tai chinh, quy h trp,...Miic dp canh tranh phu

thudc vao s6 lupng va quy mo cac dinh chi tham gia thi trudng.
-Khach hang

La nhan to quyit dinh sir song con cua cac ngan hang trong moi tnrdng
canh tranh. Khach hang ciia ngan hang khong co su dong nhat va ho vira co
the la ngudi gui tien — cung cap ngudn von va la ngudi vay von - stir dung von
ciia ngan hang, va sur dung cac dich vu tai chinh khac cua ngan hang.
-Cac doi thu canh tranh tient an

Cac dinh che tai chinh va phi tai chinh co the xam nhap Ian nhau ve cac
dich vu cung ring cho khach hang. Ngoai cac ddi thu canh tranh hien co din
phai luu y cac doi thu tiem an trong tuong lai nhu cac cong ty bao hi^m va cac
to chuc tai chinh khac.
-Thi truifng thay thi
Cac dich vu ngan hang thay thS la it co, nhung trong chung muc nao do
vln cq xuat hien nhung thi tnrdng va nhiing khuynh hudng khach hang thay vi

str dung cac dich vu ngan hang truyen thong nhu tien guri hay cho vay nhurdau
tu vao cac thi tnrdng chiing khoan thay vi md tai khoan tien gui tiet kiem, dau
tu vao thi tnrdng bit dpng san, hr tai trp bang phat hanh c6 phiiu va trai phieu
thay vi di vay ng&n hang.
1.2.2 Moi trirdng noi bo
Phan tich moi trudng npi bp hay la phan tich cac diiu kien, ngudn luc thuc
tai cua ngan hang, cac he thong ben trong ngan hang co dupe hay co the huy
dpng va kidm soat dupe dd dua vao hoat dpng kinh doanh. Tu do nham xac
dinh diing dan cac diem manh, diem yeu tren cp sd do phai tim each tan dung
cac didm manh, loai bo nhung didm yeu de dat lpi the tdi da trong chien lupc.

SVTH:Nguyln Thj Loan AnhGVHD: TS. T6 Thien Hi^nTrang 13


Phan tich hi?u qua hoat dpng kinh doanh cua NHTMCP Sai Gon Thirang TinAn Giang

-Yiu td marketing
La nhiing yeu to lien quan den nghien cum thi trucmg khach hang va he
thong thong tin marketing. Vi the canh tranh tren thi tnrong, xac dinh khach
hang muc tieu, da dang hoa ve san pham va dich vu ngan hang, gia ca cua

ngan hang (lai suit)...
-Yiu td vi nhiin luc
Chat luqng bp may lanh dao va cac quan tri vien, trinh dp chuyen mon,
giao tiep, tinh thin trach nhiem, sir nhiet tinh, d^o diic nghi nghiep cua lire
krpmg nhan vien, chinh sach tuyin dung nhan vien, kinh nghiem va tinh nang
dpng cua nhan vien..., tat ca nhiing yeu to tao nen the manh cho ngan hang.

-Yiu td tai chinh
KM nang huy dpng von tiin giii va vay mupn tren cac thi trucmg tai

chinh, nguon von tu co, kha nang thanh toan, ca cau tai san sinh lai, quy mo

tai chinh, va khd nang tao lai nhuan cua ngan h^g..., phan anh lai the cua
ngan hang so vdi cac ngan hang d6i thu.
-Yiu td cat s& vat chit, thiit biphuc vu
Vi tri ciia ng^n hang, chi nhanh, phong giao dich cua ngan hang a vi thi
thuan lai, thiet bi hien dai de phuc vii khach hang tien lai va nhanh chong,
trinh dp cpng nghe hien dai cua ngan Mng...
-Van hoa ngan hang

Van hoa ngan hang bieu hien qua hinh anh mot ngan hang minh bach, moi
truang lam viec than thien, dan chu, danh gia cong b^ng ve sir dong gop cua
mpi ca nhan. Chinh no se tao dpng lire khuyen khich nhan vien lam viec va thu
hut nguoi gioi den vai minh va tao niem tin den khach hang, doi tac.
1.3 Hieu qua hoat dpng kinh doanh cua NHTM
1.3.1 Khai niem hieu qua hoat dpng kinh doanh
-Hieu qua: Hieu qua la phep so sanh dung di chi moi quan he giila ket
qua thuc hien cac muc tieu cua chu thi va chi phi ma chii thi ra di co ket qua
do trong nhiing diiu kien nhit dinh. (Pham Quang Sang, 2008)

SVTH:Nguyin Thj Loan AnhGVHD: TS. To Thien HiinTrang 14