Kế toán : Nghiệp vụ huy động vốn
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (307.94 KB, 26 trang )
K
K
Giảng viên:
Đề tài: Nghiệp vụ huy động vốn
Nhóm:
nghiệp vụ huy động vốn
nghiệp vụ huy động vốn
I. Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán
huy động vốn
1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động
2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động
3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn
4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn
II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn
1. Kế toán tiền gửi
2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm
3. Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá
Những vấn đề cơ bản
Những vấn đề cơ bản
nghi v
◦
!
"#!
$
%
◦
&
'
(!
#
#)
#
*
%#!
+,
◦
-
'
#).
*
◦
/
#
".
#!
"
"
◦
#!
)
*.
$0
%!!
+//#!
#
◦
1
%
$
#
*
◦
/
#
"*
#0#
2
.
◦
/!%!
(
2
)
*.
$
◦ 3.0
&
.
◦
/$#2
#!
$#!
#
Các loại nguồn vốn huy động
Các loại nguồn vốn huy động
Tin gi
Tin gi tit kim
Pht hnh cc GTCG (kỳ phiu, tri phiu, CDs)
Ph h ngang gi
Ph h c chi kh
Ph hh c ph tr
Vn đi vay
V!"#$##
!"%!&
4
T
T
#5
)
0
#5
)
0
'()*:'+,!"KH&%!-.#/0/!1
TK422: Tiền gửi của KH trong nước bằng ngoại tệ 0/!1
'()2:'+,34-.#/0/!1
'()(:'+,34-.&3560/!1
'4317839'9 bă
̀
ng đô
̀
ng Viê
̣
t nam 0/!1
'43(7839'9 bă
̀
ng &3560/!1
'(2):9'9-.#/0/:1
'(2;:9'9-.&3560/:1
'(22:<9'9-.#/0/!1
TK436: Phụ trội GTCG bằng ngoại tệ & vàng 0/!1
'(= 7>?5@A@BB!&+,0/!1
TK388: Chi phí chờ phân bổ 0/:1
TK801: Chi phí trả lãi tiền gửi 0/:1
TK803: Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá 0/:1
TK1011/1031: TM tại quỹ bằng VNĐ/bằng ngoại tệ 0/:1
6
Khách hàng rút tiền
!"#$%&'(
!"#$%&'(
78##9
$%&'(
)*+,:;#9,
8#<#+,
-.,=>?*@);#9$757
8#<#+,
Kết cấu tài khoản 431/434
Kết cấu tài khoản 431/434
A
$%&'/01'/'
1B#C/C
D5#E7F
/C/C
D5#G<F
=HC/C$7
//=*
7
-.,E@#%IC/C*7J$B
#7#BC/C<%5K
Kết cấu tài khoản 432/435
Kết cấu tài khoản 432/435
L
$%&'/(1'/2
#5MC/C
*)#%5K
D5#E7F
E.2N#5M
C/C%5K
DGI5KF
)3,#5M
C/C*.2N
%5K
-.,E@#%I#5MC/C*)#
5#//=#2OPQ*7C/CH
#5M7#B*.2N#%I#5M%5K
Kết cấu tài khoản 433/436
Kết cấu tài khoản 433/436
R
$%&'//1'/4
ES%T#C/C
*)#%5K
D5#E7F
E.2N*S%T#
C/C%5K
DGI5KF
)*+,ES%T#
C/C*.2N
%5K
-.,E@#%I*S%T#C/C*)#
5#//=#2OPQ*7C/CH
*S%T#7#B*.2N#%I*S%T#%5K
Kết cấu tài khoản 49
Kết cấu tài khoản 49
$%&'5
:;#9U#*@#
%@0VW
DGI5KF
:;#9U#
,
DG<F
)*+,:;#9U#
*@#%@0VW
-.,E@);U#0VWW%!7#
5@V;$7//=*@#%@5#<
