MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP NINH GIANG TỈNH HẢI DƯƠNG

Chuyên đề tốt nghiệp
MT S GII PHP NHM HON THIN NGHIP V K
TON CHO VAY I VI H SN XUT TI NGN HNG
NễNG NGHIP NINH GIANG TNH HI DNG.
I. NH HNG PHT TRIN KINH T TRONG THI GIAN TI
Phỏt trin kinh t l mc tiờu ca tt c cỏc tnh thnh trong c nc
trong ú cú huyn Ninh Giang tnh Hi Dng, l mt vựng nụng thụn kinh t
cha phỏt trin ngi dõn ch yu sng bng ngh nụng nghip l chớnh th
trng tiờu th cha phỏt trin. Do vy phỏt trin kinh t Tnh Hi
Dng ó khụng coi nh n phỏt trin kinh t h trong ú cú Huyn Ninh
Giang. Kinh t h sn xut l ng lc thỳc y nụng nghip phỏt trin ton
din v vng chc. Vai trũ h sn xut l n v c bn ỏp ng cung cp cho
th trng cho vic phỏt trin kinh t vi t cỏch l n v sn xut t ch,
k hoch sn xut ca h cn c vo nhu cu ca th trng, cõn i cung
cu kt qu ca tng h. Do ú y mnh kinh t h l chin lc ỳng ca
Nh nc m huyn Ninh Giang ó thc hin. Di s ch o phỏt trin
kinh t ca a phng, ng thi vi s tham gia vn u t ca Ngõn
hng huyn, cỏc h sn xut ó lm thay i dn b mt ca nụng thụn, xoỏ
b c cnh úi nghốo. Cỏc h nụng dõn t sn xut t cung t cp vn
lờn tr thnh h sn xut hng hoỏ nụng sn phm ngy cng cao, nhm ỏp
ng nhu cu ca xó hi v lng thc thc phm, ỏp ng cho nhu cu xut
nhp khu ca t nc. Xu hng v trin vng kinh t h ca huyn ngy
cng phỏt trin do cú s ch o v s quan tõm thng xuyờn ca cỏc cp,
cỏc nghnh trong huyn ng thi vi nhng tim nng sn cú trờn a bn
huyn. Mc tiờu phỏt trin kinh t l nhanh, mnh cú hiu qu, trong ú xu
hng c bn l tp trung phỏt trin nhng cõy con cú giỏ tr kinh t cao,
phỏt trin kinh t trang tri nhng vựng cú iu kin v kh nng thc
hin tt.
Kinh t h nụng tri l mụ hỡnh kinh t hỡnh thc cao v mang li
hiu qu rừ rt, to cho h i mi c cuc sng, gúp phn lm giu cho
nụng nghip nụng thụn, xoỏ b s cỏch bit gia nụng nghip v cụng

nghip.
1
Hà Thị Nhung

Chuyên đề tốt nghiệp
M rng cho vay núi chung v cho vay h sn xut núi riờng: ang l
mc tiờu m Ngõn hng t ra bi vỡ: m rng cho vay s to iu kin
thun li cho c hai bờn khỏch hng v ngõn hng. v phớa ngõn hng phm
vi hot ng kinh doanh rng, lng vn trong ngõn hng ũi hi phi ln
( trng vn) ỏp ng nhu cu mún vayca khỏch hng, bi mt ngõn
hng mun phỏt trin cn phi cú s giỳp rt ln ca khỏch hng, h n
gi tin, vay tin, thanh toỏn vi cỏc bn hng thụng qua Ngõn hng. Do vy
uy tớn ca ngõn hng rt quan trng trong vic m rng phm vi hot ng.
i vi khỏch hng vic m rng cho vay s giỳp khỏch hng cú c ngun
vn kp thi ỏp ng nhu cu sn xut kinh doanh ca khỏch hng qau ú
giỳp khỏch hg tng thu nhp ci thin i sng v quan trng hn l vic
thc hin tỏi sn xut, m rng qui mụ sn xut nh vo vic vay vn ca
Ngõn hng.T ú cho thy vic m rng cho vay cú nh hng rt ln ti
hot ng ca khỏch hng, ca Ngõn hng v nn kinh t. Khi nc ta vn l
mt nc nụng nghip thỡ vic m rng cho vay h sn xut cỏc vựng nụng
thụn cng cú v trớ quan trng. M rng cho vay NHNo Huyn Ninh Giang
phc v sn xut nụng nghip l rt cn thit v cp bỏch mun vy
NHNo Huyn Ninh Giang trong thi gian ti cn phi lm nhng vic sau:
- a dng hoỏ cỏc hỡnh thc huy ng vn, tng cng i mi cụng
ngh, ci tin phng thc giao dch, t chc tt cụng tỏc thanh toỏn trong
nc v quc t ,m thờm dch v thu tin ti ch cho khỏch hng tp
trung thu hỳt ti a mi ngun vn nhn di trong cỏc tng lp dõn c v t
chc kinh t tp trung ỏp ng nhu cu vn cho mi thnh phn kinh t
trờn a bn huyn.
- a dng hoỏ cỏc hỡnh thc tớn dng, chỳ trng cho vay thnh phn

kinh t h vỡ õy l thnh phn kinh t ch yu v quan trng ca huyn.
- Nõng cao cht lng tớn dng phn u n 31/12/2003 khụng cú
d n quỏ hn.
II. MT S GII PHP NHM HON THIN NGHIP V K TON
CHO VAY H SN XUT TI NHNO HUYN NINH GIANG.
2
Hà Thị Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
1. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất
Phát tiền vay là bước tiếp theo của việc thẩm định dự án cho vay, việc
phát tiền vay là một hình thức đưa tiền ra lưu thông. Do vậy việc thiết lập
một quy trình thủ tục kế toán cho vay một cách khoa học, hợp lý nhằm đơn
giản các thủ tục hồ sơ mà vẫn đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng cũng
như khách hàng. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay sao cho phù hợp với từng
đối tượng khách hàng vì trình độ khách hàng chưa đồng đều. Thủ tục thế
chấp tài sản cần ngắn gọn mà vẫn đảm bảo đúng chế độ, an toàn tài sản cho
khách hàng, đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến mất vốn. Cần nghiên cứu
phụ lục hợp đồng, các cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi. Để tạo thuận lợi
cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ cho vay, lưu trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ
tìm dễ thấy, dễ hiểu có thể dùng khế ước kiêm đơn xin vay thay cho việc dùng
sổ vay vốn. Như vậy chỉ dùng 1 lần khi vay sẽ đạt hiệu quả hơn trong quản lý,
cũng như trong kinh doanh vì đơn giản hoá hồ sơ khách hàng dễ hiểu, sẽ
thấy thuận lợi hơn khi làm thủ tục xin vay, về kế toán cho vay thấy thuận lợi
trong việc bảo quản hồ sơ hết nợ, và khi cho vay lần 2 không phải mất thời
gian tìm lưu đã trả hết nợ. Đối với người nông dân, trình độ hạn chế, nên khi
dùng sổ vay đợt trước, chữ ký có thể không khớp đúng dẫn tới khách hàng
phải đi lại nhiều.
Sổ vay vốn dùng chung cho cả 2 loai hình ngắn hạn và trung dài hạn
là không phù hợp. Vì vay trung dài hạn thời gian rất dài từ trên 12 tháng

đến 5 năm mà khách hàng có thể trả vào hàng tháng. Vậy thì sổ không đủ để
ghi chép lãi hàng tháng trong thời gian dài như vậy.
Vậy tôi mạnh dạn kiến nghị với Ngân hàng cấp trên nên nghiên cứu
lại mẫu mã sổ vay vốn loại cho vay trung dài hạn như hiện nay sao cho các
dòng cột sao cho phù hợp, dễ theo dõi.
2. Kiểm tra trước và sau khi cho vay
Cần tăng cường hơn nữa trong công tác kiểm tra trước và sau khi
cho vay. Làm tốt công tác này thì công tác đầu tư cho vay mới có hiệu quả,
giúp cho việc thu hồi vốn đúng kỳ hạn cả gốc và lãi, hạn chế nợ quá hạn xảy
ra.
3
Hµ ThÞ Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
Tăng cường công tác kiểm tra sau khi cho vay, giúp khách hàng sử
dụng vốn đúng mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tăng cường công
tác này phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý
kịp thời, tránh gây thất thoát vốn, tăng cường công tác kiểm tra sau khi cho
vay nó đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng. Trong kinh doanh thì vấn đề
đảm bảo an toàn vốn được coi là nhiệm vụ hàng đầu. Chính vì vậy tăng
cường kiểm tra sau khi cho vay một cách thường xuyên là việc rất cần thiết.
3. Các văn bản quy định về lãi suất
Các văn bản về lãi suất phải dựa trên một mức chung cho tất cả các
ngân hàng.
Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân
hàng. Các văn bản về lãi suất phải ghi rõ và cuối văn bản thực hiện có giữ
nguyên lãi suất trong hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm và áp dụng đối
với loại hình cho vay cụ thể nào. Có như vậy nó tạo điều kiện cho người thực
hiện được thuận lợi, giúp cho công tác chỉ đạo điều hành kịp thời, chính xác.
Tạo nên guồng máy hoạt động trong hệ thống Ngân hàng được đồng bộ,

nhịp nhàng và thống nhất.
Khi nợ đã chuyển sang TK nợ quá hạn có thể nên tính chung ở mức
lãi suất nợ quá hạn, không nên tách riêng làm 2 phần ; phần chịu lãi suất
quá hạn ; phần lãi trong hạn ( VB: 2070/NHNo của NHNo &PTNT).
4. Ứng dụng tin học trong kế toán cho vay hộ sản xuất.
Hiện nay kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển vượt bậc nhất là
trong lĩnh vực tin học. Tin học ngày nay đã trở thành một công cụ không thể
thiếu được trong các hoạt động của Ngân hàng, nhất là ứng dụng vào kế
toán cho vay hộ sản xuất. Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ
sơ cho vay hộ sản xuất đều được đưa vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ
sơ khế ước, giải ngân, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng v.v... đều được giao
dịch trực tiếp trên mạng máy tính.
Nhưng do chương trình và trình độ cán bộ kế toán cho vay còn hạn
chế, nên việc tính lãi cho vay còn phải kiểm tra lại bằng máy tính tay, nhất là
1 hồ sơ vay có từ 2 mốc lãi suất máy không thể chấp nhận và khi tính số lãi
phải thu không chính xác.
4
Hµ ThÞ Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp
- Cần nghiên cứu chương trình sao kê cho phù hợp, đối với loại vay
trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn trong một hồ sơ vay vốn thì sao lên được số
dư từng kỳ hạn của hồ sơ đó, có như vậy thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến
hạn và tiện cho việc đối chiếu nợ vay. Chỉnh sửa cho hoàn chỉnh chương trình
sao kê lãi đến hạn giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi của đơn vị được thuận
lợi và có kế hoạch thông báo cho khách hàng trả lãi kịp thời. Tức là phải
nghiên cứu bổ xung chương trình sao cho phù hợp với tình hình thực tế, tiến
tới chương trình cho vay hộ sản xuất trên máy ngày càng phù hợp và tiến bộ
hơn. Từ đó tiết kiệm được thời gian và khai thác hết tiềm năng công suất
của máy, giảm tới mức tối thiểu những chi tiết vận hành máy cho kế toán cho

vay nói riêng và người sử dụng máy nói chung và cần có chế độ cụ thể về
chứng từ, cũng như hồ sơ điện tử có giá trị pháp lý như hồ sơ lưu trên giấy,
có như vậy mới giảm bớt được chi phí không cần thiết. Ngân hàng nông
nghiệp và PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu không ngừng cải
tiến chương trình giao dịch trên máy sao cho ngày càng hoàn thiện và phù
hợp hơn.Cải tiến nghiệp vụ hạch toán kế toán nói chung và kế toán cho vay hộ
sản xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế hiện nay. Giúp cho các Ngân
hàng nông nghiệp trong các lĩnh vực kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực cho vay
hộ sản xuất giảm chi phí không cần thiết, thao tác nhanh gọn và đem lại hiệu quả
cao nhất.
5
Hµ ThÞ Nhung