NHƯ THẾ NÀO LÀ MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT? CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

TÀI CHÍNH CƠNG
Giáo viên : Nguyễn Thị Mỹ Hạnh
Nhóm 7:
SVTH: Đoàn Ngọc Mạnh
40k04
Đặng Thị Minh Trang
40k20
Phạm Thị Tố Nhi
40k16
Nguyễn Thị Thanh Phương 39k24
Nguyễn Thị Trinh
40k04
Trần Thị Quyên
40k04


ĐỀ TÀI :
NHƯ THẾ NÀO LÀ MỘT HỆ
THỐNG THUẾ TỐT?
CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM


MỘT SỐ KHÁI NIỆM

NỘI
DỤNG
CHÍNH

TÍNH HIỆU QUẢ CỦA THUẾ
TÍNH CƠNG BẰNG CỦA THUẾ
TÍNH LINH HOẠT CỦA THUẾ

TÍNH ĐƠN GIẢ CỦA THUẾ
CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM


THUẾ LÀ GÌ?
THUẾ CĨ NHỮNG CHỨC NĂNG
GÌ?
SỰ RA ĐỜI CỦA
THUẾ


• Sự ra đời của thuế là một tất yếu khách quan gắn liền với sự ra đời,
tồn tại và PT của NN.
• Về kinh tế học, thuế là một biện pháp đặc biệt, theo đó, NN sử dụng
quyền lực của mình để chuyển một phần nguồn lực từ khu vực tư
sang khu vực cơng
• Về phân phối TN thì thuế là hình thức phân phối và phân phối lại
TSPXH và TNQD
• Về người nộp thuế, thuế được coi là khoản đóng góp bắt buộc
Vậy: Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các pháp nhân, thể nhân
cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, khơng
mang tính chất hồn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung
tồn xã hội.


Huy động nguồn lực tài chính cho nhà nước

CHỨC
NĂNG
CỦA

THUẾ

Điều tiết vĩ mơ nền kinh tế

Điều hồ thu nhập, thực hiện công bằng xã hội


II. TÍNH HIỆU QUẢ
THUẬT NGỮ
HIỆU QUẢ CỦA
HỆ THỐNG THUẾ
ĐƯỢC HIỂU
THEO 2 CÁCH
KHÁC NHAU:

Thuế không can thiệp hoặc gây ảnh
hưởng đến hành vi kinh tế của người nộp
thuế>>>>tác động thu nhập

Các tổ chức hay cá nhân phản ứng đối với
thuế bằng việc thay đổi hành vi kinh tế
của họ>>>tác động thay thế


tác động thu nhập xuất
hiện do thuế làm giảm
khả năng chi tiêu của
người nộp thuế. Thuế
đánh vào thu nhập tiết
kiệm có thể làm giảm

cung tiết kiệm,nguồn vốn
tài trợ cho các dự án đầu
tư và từ đó làm giảm
năng suất của công nhân
và tiền lương của họ

tác động ảnh hưởng thay
thế xuất hiện khi thuế có
gây tác động tăng giá và
do đó dẫn đến việc các cá
nhân thay thế hình thức
hoạt động hay tiêu dùng
này sang hình thức hoạt
động hay tiêu dung khác.
Nếu sự thay thế này xã
hội cho rằng không đáng
có thì thực sự nó đã gây ra
gánh nặng phụ trội


NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐƯỢC
PHÂN TÍCH TRÊN CÁC KHÍA CẠNH
Tiêu chuẩn hiệu quả cổ điển
Thuế như là công cụ của chính
sách tài khóa
Thuế và những thay đổi hành vi


1.TIÊU CHUẨN HIỆU QUẢ CỔ ĐIỂN
Theo Adam Smith, khi chính phủ can thiệp vào hệ thống

bằng việc đánh thuế vào các hoạt động kinh tế, thì sân
chơi sẽ cản trở các doanh nghiệp tăng cường đầu tư. như
vậy,hoạt động kinh doanh bị thu hẹp và kinh tế không
phát triển


2.Thuế như là cơng cụ của chính sách tài khóa

Theo Keyness, chính phủ nên sử dụng thuế để dịch chuyển nền kinh tế
theo hướng mong muốn. Nếu như một nền kinh tế đang trải qua sự tăng
trưởng chậm chạp và thất nghiệp cao,chính phủ có thể giảm thuế. Cắt
giảm thuế vừa kích thích nhu cầu tiêu dung hang hóa và dịch vụ vừa gia
tăng đầu tư. Kết quả là kinh tế mở rộng và tạo ra việc làm, ngược lại nếu
như nền kinh tế phát triển quá nóng,tiền lương và giá cả rơi vào vịng
xốy lạm phát,chính phủ có thể tăng thuế. Khi đó thu nhập của xà hội
giảm,nhu cầu hàng hóa tiêu thụ và đầu tư giảm sức ép tăng tiền lương và
giá cả cũng giảm


3.Thuế và những thay đổi hành vi

Chính phủ hiện đại sử dụng chính sách thuế của mình để giải quyết
khơng chỉ các vấn đề kinh tế vĩ mơ mà cịn các vấn đề xã hội đặc
biệt. Nhiều vấn đề có thể làm dịu đi nếu như mọi người hoặc các tổ
chức bị thuyết phục thay đổi hành vi của mình. chính phủ có thể
khuyến khích mọi gười thay đổi hành vi bằng việc ban hành luật
thuế phạt những hành vi khơng mong muốn hoặc thưởng hành vi
mong muốn. hình thức phạt đưa ra hình thức gánh nặng thuế cao,
trong khi thưởng là một hình thức GIẢM THUẾ

III. TÍNH CƠNG BẰNG
Tiêu chuẩn cơng bằng là tiêu chuẩn hàng đầu đóng vai trị vơ cùng
quan trọng và thể hiện rất rõ khi thuế là công cụ phân phối thu nhập
đảm bảo công bằng xã hội.


NGUYÊN TẮC CÔNG BẰNG

-Theo chiều ngang

: Các cá nhân về mọi mặt đều như
nhau thì được đối xử ngang nhau trong việc thực hiện
nghĩa vụ thuế
Theo chiều dọc : Người có khả năng nộp thuế nhiều
hơn thì phải nộp thuế cao hơn những người khác.

-


VAI TRỊ CỦA THUẾ TRONG VIỆC ĐẢM BẢO
CƠNG BẰNG XÃ HỘI
- Người

có thu nhập thì phải nộp thuế

+ Người có thu nhập cao thì phải nộp thuế nhiều, thậm chí nộp theo
mức lũy tiễn.
+ Người khơng có thu nhập thì khơng phải nộp thuế mà thậm chí cịn
được trợ cấp.

- Kinh tế thị trường tạo ra sự khoảng cách ngày càng lớn về thu nhập
=> Phân hóa giàu nghèo ngày càng lớn trong xã hội.
 


VAI TRỊ CỦA THUẾ TRONG VIỆC ĐẢM
BẢO CƠNG BẰNG XÃ HỘI

- Nhà nước sử dụng các loại thuế để điều tiết thu nhập nhận được của các tổ
chức và cá nhân.

- Thông qua đánh thuế, nhà nước thực hiện điều tiết san bằng tương đối sự
chênh lệch về thu nhập giữa các cá nhân trong xã hội.

- Hệ số gini biểu thị tác động của thuế đến việc đảm bảo tính cơng bằng trong
phân phối thu nhập.
 


PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH THUẾ
• Thuế gián thu là loại thuế đánh gián tiếp vào thu nhập của cá nhân thông qua
giá cả hàng hóa và dịch vụ.

• Thuế trực thu là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người
nộp thuế


THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Thuế TNCN là một loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập
nhận được của các cá nhân

MƠ HÌNH ĐÁNH THUẾ THU NHẬP
-

Đánh thuế theo từng nguồn thu nhập

-Đánh thuế trên tổng thu nhập
--Đánh thuế hỗn hợp theo tổng thu nhập và theo
từng nguồn


NGUYÊN TẮC ĐÁNH THUẾ TNCN

-Đánh thuế trên cơ sở thu nhập chịu thuế hiện hữu
-Đánh thuế thu nhập theo phương pháp lũy tiến
-Đánh thuế theo tình trạng cư trú và nguyên tắc đánh thuế theo
nguồn phát sinh thu .

-Nguyên tắc đánh thuế trên cơ sở thu nhập năm


=> Với định hướng hướng áp dụng thuế thu nhập cá nhân để đảm
bảo phân phối thu nhập công bằng trong thời gian tới Việt Nam
mong muốn sử dụng thuế nhằm đảm bảo công bằng xã hội.


TÍNH LINH
HOẠT

TÍNH LINH HOẠT CỦA THUẾ
sự dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ quản lý,khả
năng thu nộp thuế vào ngân sách nhà nước
khả năng thích ứng của thuế, phù hợp
(Sự ổn định)


SỰ DỄ HIỂU, DỄ THỰC HIỆN, DỄ QUẢN LÝ

- Thường thuộc về kỹ thuật xây dựng văn bản pháp luật thuế
Mạch lạc, rõ ràng từng nội dung và đảm bảo tính hệ thống chặt chẽ,
các từ dùng trong văn bản phổ thông dễ hiểu và hiểu đúng từng quy
định mới thống nhất và dễ kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành luật thuế
trong thực tiễn.
- Về thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế,…..và khả năng quả lý của cơ
quan thuế


SỰ ỔN ĐỊNH

- Hệ thống thuế được ban hành và thực thi trong thực tiễn trong một

thời gian thích hợp, hạn chế việc sửa đổi, bổ sung từng luật thuế một
cách thường xuyên, ban hành thuế mới phải thông báo trước và có thời
gian chuẩn bị thích hợp.

- Là một địi hỏi chính đáng từ phía người thực hiện nghĩa vụ nộp thuế
và yêu cầu ổn định kinh tế vĩ mô.

- Là điều kiện quan trọng để ổn định môi trương đầu tư, kinh doanh,

đảm bảo điều kiện đề các cá nhân, tổ chức lựa chọn kinh doanh và
quyết định đầu tư.


TÍNH ĐƠN GIẢN CỦA THUẾ
- Một hệ thống thuế tốt nên tiết kiệm chi phí hành thu
cho chính phủ và tiết kiệm thời gian, chi phí cho
người nộp thuế.
- Một hệ thống thuế đơn giản góp phần khắc phục đáng
kể tình trạng trốn thuế và tránh thuế