Luận văn kinh tế Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Hương Thủy
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (2.07 MB, 162 trang )
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN
in
h
tế
H
uế
----- -----
cK
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH
THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY
Sinh viên thực hiện:
Giảng viên hướng dẫn:
Trương Hoàng Bảo Minh
PGS.TS. Trịnh Văn Sơn
Lớp: K50B – Kế tốn
Niên khóa: 2016-2020
Huế, tháng 12 năm 2019
Thực tập cuối kỳ là một điều cần thiết đối với mọi sinh viên, bởi lẽ lúc ấy là
khoảng thời gian sinh viên có thể tự nhận thức được sự khác biệt giữa những gì đã được
học và thực tế tại các doanh nghiệp. Từ đó, sinh viên có thể chuẩn bị tâm lý để đến khi ra
uế
tiếp xúc thực tế sẽ tránh bất ngờ, lạ lẫm.
Hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin được gửi lời cám ơn chân thành và
tế
H
sâu sắc đến:
Nhà trường đã tạo điều kiện để sinh viên có cơ hội học hỏi, giao lưu với các doanh
nghiệp.
h
Quý thầy cô trường Đại học kinh tế Huế, đặt biệt là q thầy cơ khoa Kế tốn -
in
Kiểm tốn. Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Trịnh Văn Sơn, là
cK
người đã hướng dẫn em trong khóa luận này. Nhờ những góp ý và sự chỉ dạy tận tình của
thầy, em đã hồn thành khóa luận tốt nghiệp của mình.
Các cơ chú, anh chị trong Công ty Cổ phần Hương Thủy, đã giúp đỡ và tạo mọi
họ
điều kiện thuận lợi cho em trong q trình thực tập, ln tận tình chỉ dạy cho em.
Qua đây, xin kính chúc Ban giám hiệu nhà trường, quý thầy cô trong trường dồi dào
Đ
ại
sức khỏe, thành đạt. Gửi đến quý Công ty Cổ phần Hương Thủy ngày một phát đạt, ban
giám đốc và các anh chị trong công ty ngày càng gặt hái nhiều thành công hơn nữa.
Bên cạnh đó, dù đã hồn thành đề tài, nhưng do thiếu sót kinh nghiệm cũng như
ng
chưa có đầy đủ trình độ chun mơn nên đề tài chắc chắn sẽ khơng tránh khỏi những thiếu
ườ
sót. Kính mong q thầy cơ có thể góp ý để giúp đề tài ngày càng hoàn thiện hơn.
Tr
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn!
Huế, tháng 12 năm 2019
Sinh viên
Trương Hoàng Bảo Minh
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
MỤC LỤC
MỤC LỤC ...................................................................................................................... i
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ....................................................................... viii
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU................................................................................ ix
uế
DANH MỤC SƠ ĐỒ.................................................................................................... xi
tế
H
DANH MỤC BIỂU ĐỒ ............................................................................................. xiii
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài........................................................................................................1
h
2. Mục tiêu nghiên cứu ..................................................................................................1
in
3. Đối tượng nghiên cứu ................................................................................................2
cK
4. Phạm vi nghiên cứu ...................................................................................................2
5. Phương pháp nghiên cứu ..........................................................................................2
họ
5.1 Phương pháp quan sát ............................................................................................2
5.2 Phương pháp thu thập số liệu.................................................................................3
Đ
ại
5.3 Phương pháp phỏng vấn ..........................................................................................3
5.4 Phương pháp phân tích...........................................................................................3
ng
6. Kết cấu của khóa luận ...............................................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5
ườ
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP...........................................5
Tr
1.1 Những vấn đề chung về kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh
trong doanh nghiệp........................................................................................................5
1.1.1 Khái niệm về doanh thu và kết quả kinh doanh ..................................................5
1.1.2 Nhiệm vụ của công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh
trong doanh nghiệp.........................................................................................................6
i
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
1.1.3 Ý nghĩa của cơng tác kế tốn doanh thu và xác định kết quả kinh doanh trong
doanh nghiệp ..................................................................................................................6
1.2 Nội dung về kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh.......................7
1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ...............................................7
uế
1.2.1.1 Điều kiện ghi nhận doanh thu..............................................................................7
1.2.1.3
tế
H
1.2.1.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng............................................................................8
Phương
pháp
hạch
toán……………………………………………….….……..7
h
1.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu ..............................................................11
in
1.2.2.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................11
cK
1.2.2.2 Phương pháp hạch toán .....................................................................................11
1.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính ..............................................................12
họ
1.2.3.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................13
1.2.3.2 Phương pháp hạch toán .....................................................................................13
Đ
ại
1.2.4 Kế toán xác định giá vốn hàng bán ....................................................................15
1.2.4.1 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán...........................................................15
1.2.4.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................16
ng
1.2.4.3 Phương pháp hạch tốn .....................................................................................16
ườ
1.2.5 Kế tốn chi phí tài chính .....................................................................................21
1.2.5.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................21
Tr
1.2.5.2 Phương pháp hạch tốn .....................................................................................21
1.2.6 Kế tốn chi phí bán hàng ....................................................................................25
1.2.6.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................25
1.2.6.2 Phương pháp hạch tốn .....................................................................................26
1.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp................................................................27
ii
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
1.2.7.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................28
1.2.7.2 Phương pháp hạch toán .....................................................................................28
1.2.8 Kế toán thu nhập khác .......................................................................................30
1.2.8.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................31
uế
1.2.8.2 Phương pháp hạch toán .....................................................................................32
tế
H
1.2.9 Kế toán chi phí khác ............................................................................................33
1.2.9.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng..........................................................................34
1.2.9.2 Phương pháp hạch tốn .....................................................................................34
h
1.2.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp...................................................35
in
1.2.10.1 Khái niệm, phương pháp tính thuế ..................................................................35
cK
1.2.10.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng........................................................................36
1.2.10.3 Phương pháp hạch toán ...................................................................................37
họ
1.2.11 Kế toán xác định kết quả kinh doanh...............................................................38
1.2.11.1 Phương pháp xác định kết quả kinh doanh......................................................39
Đ
ại
1.2.11.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng........................................................................40
1.2.11.3 Phương pháp hạch tốn ...................................................................................40
ng
1.3 Hình thức ghi sổ kế tốn .......................................................................................41
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC
ườ
ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY . 45
2.1 Giới thiệu về Công ty Cổ phần Hương Thủy ......................................................45
Tr
2.1.1 Khái quát chung về Công ty ................................................................................45
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ........................................................................45
2.1.1.2 Thơng tin chung về Công ty ..............................................................................45
2.1.1.3 Địa điểm kinh doanh ........................................................................................45
2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý...........................................................................46
iii
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn.....................................................................................48
2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế tốn ....................................................................................48
2.1.3.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán ......................................................................50
2.1.3.3 Tổ chức vận dụng các chính sách kế tốn .........................................................50
uế
2.1.3.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán .....................................................50
tế
H
2.1.3.5 Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn .................................................................51
2.1.3.6 Trình tự ghi sổ kế tốn.......................................................................................52
2.1.4 Tình hình các nguồn lực và kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Hương
h
Thủy trong ba năm từ 2016- 2018 ...............................................................................52
in
2.1.4.1 Tình hình lao động.............................................................................................52
cK
2.1.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn ........................................................................54
2.1.4.3 Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.............................................58
họ
2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại
Công ty Cổ phần Hương Thủy ...................................................................................63
Đ
ại
2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.............................................63
2.2.1.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................63
2.2.1.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................64
ng
2.2.1.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................64
ườ
2.2.1.4 Phương pháp hạch toán .....................................................................................65
2.2.2 Kế toán doanh thu tài chính................................................................................75
Tr
2.2.2.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................75
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................75
2.2.2.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................75
2.2.2.4 Phương pháp hạch toán .....................................................................................75
2.2.3 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu ..............................................................80
iv
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
2.2.3.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................80
2.2.3.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................80
2.2.3.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................80
2.2.3.4 Phương pháp hạch tốn .....................................................................................81
uế
2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán....................................................................................81
tế
H
2.2.4.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................81
2.2.4.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................81
2.2.4.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................81
h
2.2.4.4 Phương pháp hạch toán .....................................................................................82
in
2.2.5 Kế toán chi phí tài chính .....................................................................................86
cK
2.2.5.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................86
2.2.5.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................86
họ
2.2.5.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................86
2.2.5.4 Phương pháp hạch toán .....................................................................................86
Đ
ại
2.2.6 Kế toán chi phí bán hàng ...................................................................................91
2.2.6.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................91
ng
2.2.6.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................91
2.2.6.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................91
ườ
2.2.6.4 Phương pháp hạch tốn .....................................................................................92
Tr
2.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp...............................................................96
2.2.7.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.............................................................................96
2.2.7.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................96
2.2.7.3 Quy trình ghi sổ .................................................................................................96
2.2.7.4 Phương pháp hạch toán .....................................................................................97
2.2.8 Kế toán thu nhập khác ......................................................................................101
v
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
2.2.8.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng..........................................................................101
2.2.8.2 Tài khoản sử dụng ..........................................................................................101
2.2.8.3 Quy trình ghi sổ ..............................................................................................101
2.2.8.4 Phương pháp hạch tốn ...................................................................................101
uế
2.2.9 Kế tốn chi phí khác ..........................................................................................104
tế
H
2.2.9.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng...........................................................................104
2.2.9.2 Tài khoản sử dụng ...........................................................................................104
2.2.9.3 Quy trình ghi sổ ...............................................................................................104
h
2.2.9.4 Phương pháp hạch toán ...................................................................................105
in
2.2.10 Kế toán thuế TNDN .........................................................................................107
cK
2.2.10.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.........................................................................107
2.2.10.2 Tài khoản sử dụng .........................................................................................107
họ
2.2.10.3 Quy trình ghi sổ .............................................................................................107
2.2.11 Kế toán xác định kết quả kinh doanh.............................................................108
Đ
ại
2.2.11.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.........................................................................108
2.2.11.2 Tài khoản sử dụng và quy trình ghi sổ .........................................................108
ng
2.2.11.3 Phương pháp hạch tốn .................................................................................109
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
ườ
DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ
PHẦN HƯƠNG THỦY.............................................................................................113
Tr
3.1 Nhận xét thực trạng cơng tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh
doanh tại Công ty Cổ phần Hương Thủy ................................................................113
3.1.1 Nhận xét chung về cơng tác kế tốn.................................................................113
3.1.1.1 Ưu điểm ...........................................................................................................113
3.1.1.2 Nhược điểm .....................................................................................................114
vi
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
3.1.2 Nhận xét thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu và xác định kết quả kinh
doanh...........................................................................................................................115
3.1.2.1 Ưu điểm ...........................................................................................................115
3.1.2.2 Nhược điểm .....................................................................................................116
uế
3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu và xác định kết
quả kinh doanh tại Cơng ty Cổ phần Hương Thủy................................................118
tế
H
3.2.1 Nhóm giải pháp về hoạt động cơng tác kế tốn ...............................................118
3.2.2 Nhóm giải pháp về cơng tác Kế tốn doanh thu và xác định kết quả kinh
doanh...........................................................................................................................119
in
h
PHẦN III: KẾT LUẬN .............................................................................................122
cK
DANH MỤC THAM KHẢO ....................................................................................124
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
PHỤ LỤC
vii
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
Chữ viết tắt
Chữ viết đầy đủ
Chữ viết tắt
Chữ viết đầy đủ
Kết quả hoạt động kinh doanh
KH
Kế hoạch
DN
Doanh nghiệp
BG
Bao gồm
GTGT
Giá trị gia tăng
CP
Cổ phiếu
TNDN
Thu nhập doanh nghiệp
XL
LNG
Lợi nhuận gộp
NT
DT
Doanh thu
TG
XK
Xuất khẩu
TT
Trực tiếp
TTĐB
Tiêu thụ đặc biệt
TH
Thời hạn
BVMT
Bảo vệ môi trường
CK
Chiết khấu
TT
Thơng tư
PS
Phát sinh
CP
Chi phí
GT
Giá trị
KKTX
Kê khai thường xun
TH
Trường hợp
SD
Số dư
tế
H
h
in
cK
họ
Kiểm kê định kỳ
Xử lý
Ngoại tệ
Tỷ giá
Công cụ dụng cụ
ng
CCDC
Đ
ại
KKĐK
uế
KQHĐKD
Doanh nghiệp thương mại
XĐ
Xác định
ườ
DNTM
Đơn vị
CL
Chênh lệch
ĐL
Đại lý
Tr
ĐV
viii
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
BẢNG
Bảng 2.1 Tình hình lao động của Cơng ty Cổ phần Hương Thủy qua 3 năm 2016 –
2018
uế
…………………………………………………………………………...……………53
Bảng 2.3 Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty Cổ phần Hương Thủy
Bảng
2.3
Một
số
sản
phẩm
của
Công
ty
………………………58
tế
H
từ năm 2016-2018 …………………………………………………………………….55
Cổ
phần
Hương
Thủy
h
Bảng 2.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty Cổ phần Hương Thủy trong 3
in
năm từ 2016-2018 …………………………………………………………………….60
cK
Bảng 2.5 Bảng tính khấu hao TSCĐ cho bộ phận quản lý trong Tháng 12 năm 2018
.99
BIỂU
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT……………………………………………………………...
66
Biểu 2.2 Giấy báo có………………………………………………………………….
68
Biểu
2.3
Phiếu
thu
…………………………………………………………………….69
Biểu 2.4 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ…………………………………….
70
Biểu 2.5 Sổ chi tiết TK 511…………………………………………………………..
74
Biểu 2.6 Giấy báo có………………………………………………………………….
76
Biểu
2.7
Sổ
chi
tiết
TK
515
………………………………………….……………….78
Biểu 2.8 Tổng hợp nhập xuất tồn tháng 12 năm 2018………………………………..
84
Biểu
2.9
Sổ
chi
tiết
TK
632
……………………………………………………………84
ix
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
H
uế
Biểu
2.10
Hóa
đơn
GTGT
–
Phiếu
thu
lãi
tự
động
……………………………………87
Biểu
2.11
Sổ
chi
tiết
TK
635
………………………………………………………….89
Biểu
2.12
Phiếu
chi
…………………………………………………………………...94
Biểu
2.13
Sổ
chi
tiết
TK
641
………………………………………………………….95
Biểu 2.14 Sổ chi tiết TK 642………………………………………………………… 99
Biểu 2.15 Sổ chi tiết TK 711…………………………………………………………
102
Biểu 2.16 Sổ chi tiết TK 811…………………………………………………………
105
Biểu 2.17 Sổ chi tiết TK 911…………………………………………………………
110
Biểu
2.18
Sổ
chi
tiết
TK
421
…………………………………………………………112
x
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ………..………..
11
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn các khoản giảm trừ doanh thu……………………..……...
Sơ
đồ
1.3
Sơ
đồ
hạch
tốn
doanh
thu
uế
12
hoạt
động
chính
tế
H
…………………..………...15
tài
Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán GVHB theo phương pháp KKTX……………..………….
20
h
Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch tốn GVHB theo phương pháp KKĐK……………..………….
Sơ
đồ
1.6
Sơ
đồ
hạch
in
21
tốn
chi
phí
tài
chính
chi
phí
bán
hàng
Sơ
đồ
1.7
Sơ
đồ
cK
………………………………..………….25
hạch
tốn
họ
………………………………..…………27
Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp…………………..…………
Sơ
đồ
Đ
ại
30
1.9
Sơ
đồ
hạch
tốn
thu
nhập
khác
………………………………..……………33
ng
Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác………………………………..…………….
35
đồ
1.11
ườ
Sơ
Sơ
đồ
hạch
tốn
chi
phí
thuế
Tr
TNDN…………………………..…………...38
Sơ
đồ
1.12
Sơ
đồ
hạch
tốn
xác
định
kết
quả
kinh
doanh
………………...…………...41
Sơ đồ 1.13 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung…….………..
42
xi
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Trương Hồng Bảo Minh
Sơ đồ 1.14 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ Cái
……..……..43
Sơ đồ 1.15 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi
sổ… 7
họ
411
4111
41111
414
4141
4142
419
421
4211
4212
Vay ngân hàng No Trường An
Quỹ khen thưởng, phúc lợi
Quỹ khen thưởng
Quỹ phúc lợi
LOẠI 4
Nguồn vốn kinh doanh
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
Vốn góp của các cổ đơng
Quỹ đầu tư phát triển
Quỹ đầu tư phát triển
Quỹ dự phòng tài chính
Cổ phiếu ngân quỹ
Lợi nhuận chưa phân phối
Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
LOẠI 5
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng hóa
Doanh thu bán hàng hóa: Bên ngồi
Doanh thu bán hàng hóa: nội bộ
Doanh thu bán các thành phẩm
Doanh thu bán thành phẩm: Bán ngoài
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán dịch vụ: Bán ngoài
Doanh thu bán dịch vụ: Cẩu ; Vận chuyển
Doanh thu cung cấp dịch khác.
Doanh thu hoạt động tài chính
Lãi tiền cho vay, tiền gởi
Lãi tiền cho vay, tiền gởi NH Công Thương
Lãi tiền cho vay, tiền gởi NH Sacombank
Lãi tiền cho vay, tiền gởi NH No&PTNT TAN
Lãi tiền cho vay, tiền gởi NH ĐT - CN TT Huế
Cổ tức và lợi nhuận được chia
Lãi bán hàng trả chậm
Chiết khấu thanh tóan được hưởng
Chiết khấu thanh tóan được hưởng. Chiết khấu Xi măng Đồng
Lâm
Lãi cho vay vốn
Các khoản giảm trừ doanh thu
Chiết khấu thương mại
Chiết khấu hàng bán
Hàng bán bị trả lại
Hàng bán bị trả lại: Hàng hóa
LOẠI 6
Chi phí sản xuất chung
Chi phí khấu hao TSCĐ
Đ
ại
3411213
353
3531
3532
Tr
5157.XMĐL
5159
521
5211
52111
5213
52131
627
6274
Đ
ại
họ
cK
in
h
ườ
Tr
711
7111
7112
811
8111
8112
uế
tế
H
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán: hàng hoá, thành phẩm
Giá vốn và chi phí liên quan đến xây lắp dịch vụ
Chi phí tài chính
Chi phí lãi vay
Chi phí lãi vay ngắn hạn
Chi phí lãi vay ngắn hạn NH Cơng Thương
Chi phí lãi vay ngắn hạn NH No&PTNT TAN
Chi phí lãi vay cá nhân
Chi phí lãi vay ngắn hạn NHĐT&PT
Chi phí lãi vay ngắn hạn Cty Cp gạch Tuynel HT
Chi phí tài chính khác
Chi phí bán hàng
Chi phí nhân viên
Chi phí nhân viên. Chi phí bán hàng
Chi phí vật liệu, bao bì
Chi phí vật liệu, bao bì. Chi phí bán hàng
Chi phí dụng cụ, đồ dựng
Chi phí dụng cụ, đồ dựng. Chi phí bán hàng
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí khấu hao TSCĐ. Chi phí bán hàng
Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí dịch vụ mua ngồi. Chi phí bán hàng
Chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác. Chi phí bán hàng
Chi phí nhân viên
Chi phí nhân viên. Chi phí XD hao hụt xăng số 02
Chi phí nhân viên. Chi phí XD hao hụt xăng 3 sao
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí vật liệu quản lý
Chi phí đồ dựng văn phịng
Chi phí khấu hao TSCĐ
Thuế, phí và lệ phí
Chi phí dự phịng
Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí bằng tiền khác
LOẠI 7
Thu nhập khác
Thu nhập khác: được thưởng, bồi thường
Thu nhập khác: thanh lý, nhượng bán TSCĐ
LOẠI 8
Chi phí khác
Chi phí khác: bồi thường, bị phạt và CP khác
Chi phí khác: thanh lý, nhượng bán TSCĐ
ng
632
6321
6322
635
6352
63521
635211
635213
635215
635216
635217
6358
641
6411
6411.CP
6412
6412.CP
6413
6413.CP
6414
6414.CP
6417
6417.CP
6418
6418.CP
6419
6419.XDHH02
6419.XDHH03
642
6421
6422
6423
6424
6425
6426
6427
6428
821
8211
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi phí thuế TNDN hiện hành
LOẠI 9
Xác định kết quả kinh doanh
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
H
uế
911
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
H
uế
PHỤ LỤC 2: HỢP ĐỒNG MUA HÀNG
ng
ườ
Tr
Đ
ại
h
in
cK
họ
uế
tế
H
PHỤ LỤC 3: BIÊN BẢN XÁC NHẬN ĐỐI TRỪ CÔNG NỢ
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CƠNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY
Số:
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
---
Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2018
uế
BIÊN BẢN XÁC NHẬN ĐỐI TRỪ CÔNG NỢ
- Căn cứ vào Hợp đồng mua bán số: 190/2018- HĐMB đã ký kết ngày 29 tháng 11 năm 2018;
- Căn cứ vào yêu cầu thực tế của hai bên;
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
H
Hôm nay, ngày 31 tháng 12 năm 2018, tại văn phịng Cơng ty Cổ phần Hương Thủy, đại diện hai bên
Cơng ty chúng tơi gồm có:
BÊN MUA (BÊN A): CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY
Địa chỉ
: 1151 Nguyễn Tất Thành- Phường Phú Bài- Thị Xã Hương Thủy- Tỉnh Thừa Thiên HuếViệt Nam
Mã số thuế : 330348587
Đại diện : Ơng Lê Văn Kề
Chức vụ
: Giám đốc cơng ty
Điện thoại : 0234.3862264
BÊN BÁN (BÊN B): CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ ĐỒNG LÂM
Địa chỉ
: 105A Hùng Vương, Phường Phú Hội, Thành phố Huế, Thừa Thiên, Huế
Mã số thuế : 3301568507
Đại diện : Ông Huỳnh Út Phi Châu
Chức vụ
: Giám đốc công ty
Điện thoại : 0234. 3937777
Cùng nhau xác nhận – đối chiếu cơng nợ tính từ ngày 01/12/2018 đến ngày 31/12/2019, như sau:
STT
Diễn giải
Số tiền
1
Số dư đầu kỳ
0
2
Số phát sinh tăng trong kỳ
526.600.000
3
Số phát sinh giảm trong kỳ
10.512.000
4
Số dư cuối kỳ
516.088.000
Chi tiết:
I – Công nợ Phát Sinh Tăng:
Hợp đồng Hóa đơn Ngày
Mặt hàng
Số lượng
Số tiền phải Đã
số
số
hóa
(kg)
thanh tốn
thanh
đơn
tốn
190/2018- ………
……
Xi măng Đồng Lâm 405
526.600.000
0
HĐMB
PCB 30
Tổng cộng
526.600.000
0
II – Công nợ Phát Sinh Giảm:
Theo Hợp đồng mua bán số 190/2018- HĐMB đã ký kết ngày 29 tháng 11 năm 2018 thì: “ Nếu
Cơng ty Cổ phần Hương Thủy thanh toán tiền mua Xi măng Đồng Lâm PCB 30 trước ngày 31/12/2018
sẽ được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trên tổng số tiền phải thanh toán. Tương ứng với 10.512.000
(Mười triệu năm trăm mười hai ngàn đồng).
III – Đối trừ công nợ:
Hai bên đồng ý cấn trừ công nợ như sau:
Số tiền chiết khấu thanh toán (10.512.000) sẽ được bù trừ vào số tiền cịn phải tanh tốn khi bên mua
thanh tốn cho bên bán.
IV – Số tiền cịn phải thanh toán: 516.088.000 đ
(Bằng chữ: Năm trăm mười sáu triệu không trăm tám mươi tám ngàn đồng./.).
V – Kết luận: Bên mua – Công ty Cổ phần Hương Thủy cịn phải thanh tốn cho bên Cơng ty cổ phần
thương mại và đầu tư Đồng Lâm số tiền là: 516.088.000 đồng vào ngày 31/12/2018.
Biên bản này được lập thành 02 bản có giá trị như nhau. Mỗi bên giữ 01 bản làm cơ sở cho việc thanh
toán sau này giữa hai bên.
Tr
ườ
ng
Đ
ại
họ
cK
in
h
tế
H
uế
PHỤ LỤC 4: TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM 2018
ng
ườ
Tr
Đ
ại
h
in
cK
họ
uế
tế
H
ng
ườ
Tr
Đ
ại
h
in
cK
họ
uế
tế
H
ng
ườ
Tr
Đ
ại
h
in
cK
họ
uế
tế
H
ng
ườ
Tr
Đ
ại
h
in
cK
họ
uế
tế
H
ng
ườ
Tr
Đ
ại
h
in
cK
họ
uế
tế
H
