Nghiệp vụ cho thuê tài chính (NGUYÊN lý HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG SLIDE)

LOGO

www.themegallery.com

Chương V: Nghiệp
vụ cho thuê tài chính


LOGO

Nội dung chính

1

Khái niệm CTTC và phân loại

2

Phân biệt CTTC và CTVH

3

Các hình thức CTTC

4

Quy trình nghiệp vụ CTTC

5

CTTC ở Việt Nam

www.themegallery.com


LOGO

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của
cho thuê tài chính
 Xuất hiện từ năm 2008 trước CN tại thành phố Sumeran
cổ: nông dân thuê công cụ sản xuất nông nghiệp như
súc vật, nhà cửa, ruộng đất…
 Vào khoảng năng 1700 trước CN, vua Babilon đã ban
hành nhiều văn bản pháp luật quan trọng cho hoạt động
này.
 Đầu thế kỉ XIX, do sự phát triển của khoa học kĩ thuật và
nền kinh tế hàng hóa, số lượng và chủng loại tài sản
cho thuê đã có sự gia tăng đáng kể.
 Năm 1952: cho thuê tài chính xuất hiện ở Hoa Kì
 Châu Âu: Phát triển từ thập kỉ 60
 Châu Á: Phát triển từ thập kỉ 70
www.themegallery.com


LOGO

1.1. Quá trình hình thành và phát triển
của cho thuê tài chính ở Việt Nam
 Năm 1994, ngân hàng ngoại thương đã thành lập công
ty cho thuê và đầu tư để thực hiện hoạt động cho thuê
tài chính
 Năm 1995 Thống đốc NHNN Việt Nam mới ban hành thể

lệ tín dụng thuê mua ( quyết định 194/QĐ-NH5)
 Ngày 9/10/1995, chính phủ đã ban hành nghị định 64/CP
về: “ Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công
ty cho thuê tài chính tại VN”
 Hiện nay ở VN có khoảng 12 cơng ty cho th tài chính
bao gồm các cơng ty cho th tài chính trực thuộc các
NHTM, công ty cho thuê liên doanh và công ty cho thuê
100% vốn nước ngoài.
www.themegallery.com


LOGO

1.2. Khái niệm và phân loại cho thuê
tài chính
Khái niệm

 Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung dài hạn
thơng qua việc cho th máy móc thiết bị, phương tiện
vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng
cho thuê giữa bên cho thuê và bên đi thuê
 Phân biệt rõ ràng giữa sở hữu pháp lí và sử dụng
 Phân tích tín dụng tập trung vào khả năng tạo thu nhập
và trả phí thuê mua hơn là lịch sử tín dụng của khách
hàng
 Tài sản cho th có vai trị tự đảm bảo
=> Sản phẩm này đặc biệt phù hợp với các DNNVV( theo
báo cáo IFC)
www.themegallery.com

LOGO

1.2. Khái niệm và phân loại cho thuê
tài chính
Khái niệm cho thuê tài chính
 Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị,
phương tiện vận chuyển và các động sản khác
của bên cho thuê vằ nắm quyền sở hữu đối với
các tài sản cho thuê
 Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán
tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai
bên thỏa thuận

www.themegallery.com


LOGO

1.2. Khái niệm và phân loại cho thuê
tài chính

 Điều kiện giao dịch
 Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê
được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp
tục thuê theo sự thỏa thuận của hai bên;
 Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê
được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá trị danh
nghĩa thấp hơn giá trị thực của tài sản thuê tại thời điểm
mua lại

 Thời hạn thuê một loại tài sản ít nhất bằng 60% thời hạn
cần thiết để khấu hao tài sản thuê.
 Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng
cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị
của tài sản đó tại thời điểm kí hợp đồng.
www.themegallery.com


LOGO

II.Cho thuê tài chính và cho thuê vận hành
1. Sự cần thiết
Cho thuê tài chính
Cho thuê vận hành

www.themegallery.com


LOGO

2.Khái niệm
CHO THUÊ TÀI CHÍNH

CHO THUÊ VẬN HÀNH

 Là hoạt động tín dụng
trung-dài hạn thơng qua
cho th máy móc, thiết
bị, phương tiện vận
chuyển và các động sản

khác theo hợp đồng cho
th

 Là một dịch vụ do
cơng ty cho th tài
chính cung cấp, DN sẽ
thuê tài sản của công ty
cho thuê tài chính trong
một thời gian nhất định
và hết thời hạn sẽ
chuyển trả về cho cơng
ty cho th tài chính
www.themegallery.com


LOGO

3.Bản chất

CHO TH TÀI CHÍNH

 Là hình thức tín dụng
trung-dài hạn thơng qua
hợp đồng cho th tài
chính
 Hợp đồng th tài sản
gần như kéo dài suốt
vịng đời hữu ích của nó
 Khơng thể hủy ngang
hoặc chỉ hủy ngang khi

DN bồi thường thỏa đáng
cho bên cho thuê

CHO THUÊ VẬN HÀNH
 Là hình thức tín dụng

ngắn hạn thơng qua hợp
đồng cho th tài sản
 Hợp đồng thuê tài sản
trong thời gian ngắn.
Có thể hủy ngang tùy
theo ý chủ quan của
doanh nghiệp đi thuê
www.themegallery.com


LOGO

4. Điều kiện
CHO THUÊ TÀI CHÍNH

CHO THUÊ VẬN HÀNH

 Thời hạn thuê tài sản

Thời hạn thuê chỉ
chiếm một phần trong
khoảng thời gian hữu
dụng của tài sản thuê

Tổng số tiền thuê một
loại tài sản ít nhất phải
tương đương giá trị tài
sản đó tại thời điểm ký
hợp đồng

Tổng giá trị tiền thuê
chỉ chiếm một phần
trong giá trị tài sản cho
thuê

ít nhất phải bằng 60%
thời gian cần thiết để
khấu hao tài sản

www.themegallery.com


LOGO

5.Quyền của bên thuê
CHO THUÊ TÀI CHÍNH

CHO THUÊ VẬN HÀNH

Bên thuê có thể yêu
cầu bên cho thuê
chuyển quyền sở hữu
tài sản hoặc tiếp tục
thuê tài sản hoặc được

quyền mua lại tài sản
theo giá danh nghĩa
thấp hơn giá trị thực tế
thuê tại thời điểm mua
lại

 Bên th khơng có
quyền u cầu bên
cho thuê chuyển
quyền sở hữu tài sản
cho mình và phải trả
lại tài sản đó cho bên
cho thuê



www.themegallery.com


LOGO

6. Nghĩa vụ của bên thuê
CHO THUÊ TÀI CHÍNH

CHO THUÊ VẬN HÀNH

Quyết định mua tài
sản hoặc tiếp tục thuê
sau khi kết thúc hợp
đồng

Đối tượng trích khấu
hao và trách nhiệm bảo
dưỡng thuộc về bên
thuê

 Hoàn trả tài sản cho

bên cho thuê sau khi hết
hạn hơp đồng
 Đối tượng trích khấu
hao và trách nhiệm bảo
dưỡng sửa chữa thuộc
bên cho thuê

www.themegallery.com


LOGO

7. Đối tượng phục vụ chủ yếu
CHO THUÊ TÀI CHÍNH

CHO THUÊ VẬN HÀNH

Các doanh nghiệp vừa Các doanh nghiệp có
và nhỏ
vốn đầu tư nước ngồi
Doanh nghiệp có thời
gian hoạt động ngắn

www.themegallery.com


LOGO
Ưu
điểm

8.Ưu điểm- Nhược điểm
DN có thể mua lại tài
sản thuê sau khi kết
thúc hợp đồng

Nhược Hợp đồng không thể
điểm
hủy ngang hoặc phải
chịu bồi thường khi hủy
ngang

DN có thể hủy ngang
để thuê tài sản khác
DN dễ hoạch toán và
thu hồi chi phí của từng
dự án riêng biệt
Bên th khơng được
u cầu bên cho thuê
nhượng bán tài sản khi
hợp đồng kết thúc

Lãi suất > lãi suất vay
ngân hàng

www.themegallery.com


LOGO

III.Các hình thức cho th tài chính
Các hình
thức cho
th
tài chính

Cho thuê
tài chính
đặc biệt

Cho thuê
cơ bản

Cho thuê
Hai bên

Cho thuê
ba bên

Mua và
cho thuê
lại

Cho thuê
hợp vốn

Cho thuê
hợp tác

Cho thuê
giáp lưng
www.themegallery.com


LOGO

3.1.Cho thuê tài chính cơ bản
a.Cho thuê tài chính hai bên



Là nghiệp vụ cho th tài chính có hai bên tham gia: Người cho
thuê và người đi thuê
Người cho thuê thường là các nhà sản xuất –họ sử dụng thiết bị
sẵn có và trực tiếp tài trợ cho người cho thuê nhằm đẩy mạnh
việc tiêu thụ sản phẩm đồng thời tăng khả năng thu hồi lợi nhuận
và giảm bớt hao mịn vơ hình cuả máy móc, thiết bị.
(hình thức này hiện nay rất ít phổ biến)

www.themegallery.com


LOGO

3.1.Cho thuê tài chính cơ bản

Chuyển giao quyền sử dụng(2a)

kí hợp đồng thuê(1)

Bên cho thuê

Bên đi thuê

giao tài sản(2b)

Thanh toán tiền thuê (3)

www.themegallery.com


LOGO

3.1.Cho thuê tài chính cơ bản
b.Cho thuê tài chính ba bên
Theo phương thức này, bên cho thuê chỉ thực hiện việc
mua tài sản theo yêu cầu của bên đi thuê và được hai
bên thỏa thuận theo hợp đồng thuê.
 Phương thức tài trợ có sự tham gia của ba bên cịn
được gọi là phương thức cho th tài chính thuần (net
lease). Đây là phương thức cho thuê áp dụng phổ biến
nhất hiện nay.
Trên thế giới 80% hợp đồng cho
thuê áp dụng theo phương thức này


www.themegallery.com


LOGO

3.1.Cho thuê tài chính cơ bản

Cho thuê tài chính ba bên

www.themegallery.com


LOGO

3.2.Cho thuê tài chính đặc biệt
1. Tái cho thuê (lease – back)
Tái cho thuê hay còn gọi là bán (mua) và thuê lại (sale
and leaseback) là một dạng đặc biệt của phương thức
cho thuê có sự tham gia của hai bên.
 Là loại cho thuê mà doanh nghiệp bán tài sản của mình
cho cơng ty cho th sau đó th lại tàn sản đó.
 Người đi thuê tăng được vốn lưu động mà vẫn có tài
sản sử dụng
 Giúp cho các cơng ty ở trong tình trạng tài chính khó
khăn mà không thể vay vốn ngân hàng. Phù hợp với
doanh nghiệp vừa và nhỏ.
www.themegallery.com

LOGO

3.2.Cho thuê tài chính đặc biệt
Điều kiện của tài sản cho thuê trong mua và cho thuê lại:

Thuộc sở hữu hợp pháp của bên thuê
Không là tài sản đang được sử dụng để
bảo đảm thực hiện nghĩa vụ khác
Khơng có tranh chấp liên quan đến tài sản
Đang hoạt động bình thường

www.themegallery.com


LOGO

3.2. Cho thuê tài chính đặc biệt.
b.Cho thuê tài chính hợp vốn.
(Theo TT 08/2006 TT-NHNN ra ngày 12.10.2006)
Cho thuê TC hợp vốn là hoạt động cho thuê TC của
một nhóm cty cho thuê TC đối với bên thuê, do một
cty cho thuê TC làm đầu mối.

www.themegallery.com


LOGO

3.2. Cho thuê tài chính đặc biệt.
ĐK cho thuê TC hợp vốn:

*Nhu cầu thuê TC của bên thuê vượt quá giới hạn cho
thuê TC của 1ctycho thuê TC (30%VTC của cty cho thuê
tài chính đối với một KH và 80%VTC đối với một nhóm
KH có liên quan).
*Khả năng TC, NV và TS của một cty cho thuê TC
không đáp ứng được nhu cầu cho thuê TC; nhu cầu
phân tán rủi ro của 1 cty cho thuê TC.
*Bên thuê có nhu cầu thuê TC từ nhiều cty cho thuê
TC.

www.themegallery.com


LOGO

3.2.Cho thuê tài chính đặc biệt

c. Cho thuê hợp tác (leveraged lease)
Vốn tài trợ trong phương thức này gồm 2 phần:
 Vốn của bản thân bên cho thuê
 Vốn vay được cung cấp từ các bên cho vay
Vốn vay thường chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số tiền
tài trợ, khoảng 60%-80% và
khoản cho vay được bảo đảm bằng
chính tài sản cho thuê và cam kết
chuyển nhượng hợp đồng cho thuê
và các khoản tiền thuê
www.themegallery.com