CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍBÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (3.27 MB, 26 trang )

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN
CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011

Tháng 2 năm 2012

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền, thành phố Hải Phòng
MỤC LỤC
TRANG
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC

2

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

3

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

4-5

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

6

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

7

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

8 - 2018

1

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền, thành phố Hải Phịng
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ban Giám đốc Cơng ty Cổ phần Sản xuất và Kinh doanh Kim khí (gọi tắt là “Cơng ty”) đệ trình Báo cáo
này cùng với báo cáo tài chính đã được kiểm tốn của Cơng ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng
12 năm 2011.
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC
Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và đến
ngày lập Báo cáo này gồm:
Hội đồng Quản trị
Ông Đào Trọng Khơi
Ơng Phạm Hữu Nha
Ơng Phạm Văn Thìn
Ơng Phạm Văn Miên

Chủ tịch
Uỷ viên
Phó chủ tịch
Uỷ viên

Ban Giám đốc
Ơng Đào Trọng Khơi
Ơng Đồn Trung Hà

Tổng Giám đốc
Phó Tổng Giám đốc

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hàng năm phản ánh một cách trung thực và
hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Cơng
ty trong năm. Trong việc lập các Báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:






Lựa chọn các chính sách kế tốn thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất qn;
Đưa ra các xét đốn và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
Nêu rõ các ngun tắc kế tốn thích hợp có được tn thủ hay khơng, có những áp dụng sai lệch trọng
yếu cần được cơng bố và giải thích trong Báo cáo tài chính hay khơng;
Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp
tục hoạt động kinh doanh;
Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu cho mục đích lập và trình bày báo
cáo tài chính hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận.

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ sách kế toán được ghi chép một cách phù hợp để
phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Cơng ty ở bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo cáo
tài chính tn thủ các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện
hành khác về kế toán tại Việt Nam. Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của
Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm
khác.
Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính.

Thay mặt và đại diện cho Ban Giám đốc,

Đào Trọng Khôi
Tổng Giám đốc
Ngày 20 tháng 2 năm 2012

2

Số:

: 2608/2012/HĐKT/IFC
BÁO CÁO KIỂM TỐN
Về Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
của Công ty Cổ phần Sản xuất và Kinh doanh Kim khí

Kính gửi:

Các Cổ đơng, Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc
Công ty Cổ phần Sản xuất và Kinh doanh Kim khí

Chúng tơi đã kiểm tốn Báo cáo tài chính gồm: Bảng Cân đối kế tốn tại ngày 31 tháng 12 năm 2011, Báo
cáo Kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh Báo cáo tài chính cho năm
tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 được lập ngày 20 tháng 2 năm 2012 của Công ty Cổ phần
Sản xuất và Kinh doanh Kim khí (gọi tắt là “Cơng ty”) từ trang 04 đến trang 20 18 kèm theo. Báo cáo tài
chính kèm theo khơng nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu
chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các nước khác ngồi Việt
Nam.
Trách nhiệm của Ban Giám đốc và Kiểm tốn viên
Như đã trình bày trong Báo cáo của Ban Giám đốc tại trang 2, Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập

các Báo cáo tài chính. Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các Báo cáo tài chính này dựa trên
kết quả của cuộc kiểm tốn.
Cơ sở của ý kiến
Chúng tơi đã thực hiện cơng việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam. Các Chuẩn mực
này yêu cầu chúng tôi phải lập kế hoạch và thực hiện cơng việc kiểm tốn để đạt được sự đảm bảo hợp lý
rằng các Báo cáo tài chính khơng có các sai sót trọng yếu. Cơng việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra,
trên cơ sở chọn mẫu, các bằng chứng xác minh cho các số liệu và các Thuyết minh trên Báo cáo tài chính.
Chúng tôi cũng đồng thời tiến hành đánh giá các nguyên tắc kế tốn được áp dụng và những ước tính quan
trọng của Ban Tổng Giám đốc cũng như đánh giá về việc trình bày các thơng tin trên Báo cáo tài chính.
Chúng tơi tin tưởng rằng cơng việc kiểm tốn đã cung cấp những cơ sở hợp lý cho ý kiến của chúng tôi.
Ý kiến
Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính kèm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía
cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Cơng ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 cũng như kết quả hoạt
động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn
mực và Chế độ Kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan.

Lê Xuân Thắng
Phó Tổng Giám đốc
Chứng chỉ KTV số Đ.0043/KTV
Hà Nội,ngày 20 tháng 2 năm 2012

Nguyễn Thị Thanh Hoa
Kiểm toán viên
Chứng chỉ KTV số 1402/KTV

3

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,

thành phố Hải Phịng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B 01-DN
Đơn vị: VND

Các thuyết minh từ trang 8 đến trang 20 18 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

4

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO)
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B 01-DN
Đơn vị: VND

CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN

Đào Trọng Khôi
Tổng Giám đốc
Ngày 20 tháng 2 năm 2012

Đặng Thị Mấm
Kế toán trưởng

Các thuyết minh từ trang 8 đến trang 20 18 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

5

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B 02-DN
Đơn vị: VND

Đào Trọng Khôi
Tổng Giám đốc
Ngày 20 tháng 2 năm 2012

Đặng Thị Mấm
Kế toán trưởng

Các thuyết minh từ trang 8 đến trang 20 18 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

6

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B 03-DN
Đơn vị: VND

Các thuyết minh từ trang 8 đến trang 20 18 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

7

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011

Các thuyết minh từ trang 8 đến trang 20 18 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

8

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng

Đào Trọng Khơi
Tổng Giám đốc
Ngày 10 tháng 2 năm 2012

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011

Đặng Thị Mấm
Kế toán trưởng

Các thuyết minh từ trang 8 đến trang 20 18 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

9

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

1.

THƠNG TIN KHÁI QT
Hình thức sở hữu vốn
Công ty Cổ phần Sản xuất và Kinh doanh Kim khí (sau đây gọi tắt là “Cơng ty”) được thành lập
theo hình thức chuyển nhượng tồn bộ giá trị vốn Nhà nước hiện có tại Xí nghiệp Kinh doanh
Dịch vụ và Xếp dỡ Vật tư thuộc Công ty Kim khí Hải Phịng theo Quyết định số 71/2000/QĐBCN ngày 18 tháng 12 năm 2000 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp. Công ty hoạt động theo Giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0203000033 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng
cấp lần đầu ngày 02 tháng 01 năm 2001 và các Giấy phép sửa đổi.
Vốn điều lệ của Công ty hiện nay là 52.000.000.000 đồng.
Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 là 57 50 người, (năm
2010 là 59 người).
Trụ sở chính của Cơng ty đặt tại: Số 06 đường Nguyễn Trãi, phường Máy Tơ, quận Ngô Quyền,
thành phố Hải Phịng.
Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính
Ngành nghề kinh doanh của Công ty là:
-

Khai thác quặng sắt;,
Khai thác quặng kim loại khác không chứa sắt;
Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;
Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác;
Sản xuất, kinh doanh và xuất nhập khẩu vật tư, vật liệu hàng hoá, thiết bị phụ tùng và các sản
phẩm kim khí;
Dịch vụ vận chuyển, bốc xếp, cho thuê văn phòng, kho bãi. Kinh doanh khách sạn, nhà hàng,
dịch vụ du lịch khác;
Kinh doanh lương thực, thực phẩm, hàng nông - lâm - thuỷ hải sản, vật liệu xây dựng, sắt thép
phế liệu, thiết bị điện - điện tử, thiết bị bưu chính viễn thơng;
Sản xuất và chế tạo thiết bị nâng hạ;
Sản xuất và kinh doanh thép các loại;
Vận tải và đại lý vận tải hàng hoá thuỷ bộ;
Dịch vụ xuất nhập khẩu hàng hoá và phá dỡ tàu cũ; và
Sản xuất và kinh doanh khí cơng nghiệp.

Hoạt động chính của Cơng ty là: Sản xuất và kinh doanh sắt thép các loại.
2.

CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TỐN
Cơ sở lập báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc
và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định
hiện hành khác về kế tốn tại Việt Nam.
Báo cáo tài chính kèm theo khơng nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh
doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế tốn được chấp nhận
chung tại các nước khác ngồi Việt Nam.
Kỳ kế tốn
Năm tài chính của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12.
8

TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU
Sau đây là các chính sách kế tốn chủ yếu được Cơng ty áp dụng trong việc lập Báo cáo tài chính:
Ước tính kế tốn
Việc lập Báo cáo tài chính tn thủ theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt
Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có
những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và việc trình bày
các khoản cơng nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập Báo cáo tài chính cũng như các số liệu báo cáo
về doanh thu và chi phí trong suốt năm tài chính. Kết quả hoạt động kinh doanh thực tế có thể
khác với các ước tính, giả định đặt ra.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản ký cược, ký quỹ, các
khoản đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư có khả năng thanh khoản cao dễ dàng chuyển đổi
thành tiền và ít có rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị của các khoản này.
Các khoản phải thu và dự phịng phải thu khó địi
Dự phịng phải thu khó địi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu
tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh tốn do bị thanh lý, phá sản
hay các khó khăn tương tự.
Dự phịng nợ phải thu khó địi được trích lập theo Thơng tư số 228/2009/TT-BTC của Bộ Tài
chính ban hành ngày 07 tháng 12 năm 2009.
Dự phịng phải thu khó địi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ ba
tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh tốn do bị thanh lý, phá sản
hay các khó khăn tương tự.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện
được. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực
tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có thể
thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong kỳ sản xuất kinh doanh bình thường trừ
chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm và chi phí ước tính cho việc tiêu thụ chúng.
9

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

Giá hàng xuất kho được tính theo phương pháp bình qn gia quyền. Hàng tồn kho được tính theo
phương pháp kê khai thường xuyên.
Dự phịng giảm giá hàng tồn kho của Cơng ty được trích lập theo các quy định kế tốn hiện hành.
Theo đó, Cơng ty được phép trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm
chất trong trường hợp giá trị thực tế của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được
tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán.

Tài sản cố định hữu hình và khấu hao
Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá và hao mòn luỹ kế. Nguyên giá tài sản cố định
mua sắm bao gồm giá mua và tồn bộ các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng
thái sẵn sàng sử dụng.
Tỉ lệ khấu hao được xác định theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng ước
tính của tài sản, phù hợp với tỷ lệ khấu hao đã được quy định tại Thông tư số 203/2009/TT-BTC
ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản
cố định.
Thời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định như sau:

Nhà cửa, vật kiến trúc
Máy móc, thiết bị
Phương tiện vận tải
Thiết bị, dụng cụ quản lý

Số năm
05 - 22
03 - 12
04 - 07
02 - 10

Tài sản cố định vơ hình và khấu hao
Tài sản cố định vơ hình thể hiện các chi phí liên quan đến việc chi phí san lấp, đền bù, giải phóng
mặt bằng tại Chi nhánh Bến Kiền.
Tài sản cố định vơ hình được trích khấu hao với thời gian từ 3 đến 10 năm.
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho
bất kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc. Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi
phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế tốn của Cơng ty. Việc tính khấu hao của các
tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn
sàng sử dụng.
Các khoản trả trước dài hạn
Chi phí trả trước dài hạn bao gồm chủ yếu là giá trị cịn lại của cơng cụ dụng cụ xuất dùng .
Công cụ, dụng cụ được phân bổ dần trong thời hạn 02 (hai) năm kể từ khi xuất đưa vào sử dụng,
riêng đối với hệ thống van và bình ơxy được phân bổ trong thời hạn 05 (năm) năm.
Chuyển đổi ngoại tệ
10

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh
nghiệp vụ. Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được hạch toán vào Báo cáo Kết quả
hoạt động kinh doanh.
Số dư các tài sản bằng tiền và công nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ
kế toán được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày này. Chênh lệch tỷ giá phát sinh do đánh giá lại các
tài khoản này được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Lãi chênh lệch tỷ giá do
đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc niên độ kế tốn khơng được dùng để chia cho chủ sở hữu.
Ngày 15 tháng 10 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thơng tư số 201/2009/TT-BTC hướng dẫn
xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá trong doanh nghiệp. Thông tư số 201/2009/TT-BTC quy định
việc ghi nhận các khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ cuối niên độ kế
tốn có sự khác biệt so với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) “Ảnh hưởng của việc
thay đổi tỷ giá hối đối”. Theo hướng dẫn tại Thơng tư số 201/2009/TT-BTC, việc xử lý chênh
lệch tỷ giá được thực hiện như sau:
Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản tiền, phải thu và phải trả ngắn hạn có
gốc ngoại tệ tại thời điểm ngày kết thúc niên độ khơng được hạch tốn vào kết quả hoạt động kinh
doanh trong kỳ mà ghi nhận trên khoản mục chênh lệch tỷ giá hối đoái thuộc mục vốn chủ sở hữu
trên Bảng Cân đối kế toán.
Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản mục phải trả dài hạn có gốc ngoại tệ

được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh. Trong trường hợp Cơng ty bị lỗ, Cơng ty có thể
phân bổ một phần khoản lỗ chênh lệch tỷ giá trong vòng 5 năm tiếp theo sau khi đã trừ phần
chênh lệch tỷ giá phát sinh tương ứng với phần nợ dài hạn đến hạn trả.
Ban Giám đốc quyết định áp dụng việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn tại Thơng tư số
201/2009/TT-BTC cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011.
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh
nghiệp vụ. Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được hạch toán vào Báo cáo Kết quả
hoạt động kinh doanh.
Số dư các tài sản bằng tiền và công nợ phải thu, phải trả được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát
sinh nghiệp vụ. Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được hạch toán vào Báo cáo Kết
quả hoạt động kinh doanh. Việc hạch toán chênh lệch tỷ giá này phù hợp với Chuẩn mực Kế toán
Việt Nam số 10 (VAS 10) – “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái”, tuy nhiên, Chuẩn mực
này có sự khác biệt so với Thơng tư số 201/2009/TT-BTC ngày 15 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài
Chính hướng dẫn việc ghi nhận các khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ
cuối niên độ kế toán.
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi kết quả giao dịch hàng hoá được xác định một cách đáng
tin cậy và Cơng ty có khả năng thu được các lợi ích kinh tế từ giao dịch này. Doanh thu bán hàng
được ghi nhận khi giao hàng và chuyển quyền sở hữu cho người mua.
Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách
đáng tin cậy. Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi
nhận trong kỳ theo phần cơng việc đã hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế tốn của kỳ đó.
Kết quả của giao dịch được xác định khi thoả mãn các điều kiện sau:



Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn.
Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó.
11

nghiệp tùy thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền.
5.

THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI
KẾ TỐN

5.1 Tiền

(*) Là khoản tiền gửi có kỳ hạn dưới 3 tháng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi
nhánh Ngô Quyền.

5.2

Hàng tồn kho

12

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

5.3

Tài sản ngắn hạn khác

5.4

Tài sản cố định hữu hình

13

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

Giá trị cịn lại cuối kỳ của tài sản cố định hữu hình đã dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo các
khoản vay là 6.295.921.356 đồng (tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 là 6.724.162.644 đồng).
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng tại ngày 31 tháng 12
năm 2011 là 5.944.485.705 đồng (tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 là 5.242.648.099 đồng ).

5.5

Tài sản cố định vơ hình

14

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

5.6

Vay và nợ ngắn hạn

15

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

(i) Vay Ngân hàng Cơng thương Ngơ Quyền theo 02 hợp đồng tín dụng Hợp đồng tín dụng số
01/2011/HĐTD ngày 16 tháng 05 năm 2011, tổng hạn mức 80 tỷ đồng, với mục đích để phục vụ
hoạt động kinh doanh sơn. Thời hạn duy trì hạn mức đến 16 tháng /05/ năm 2012. Thời hạn cho
vay cụ thể của mỗi lần giải ngân được ghi trên giấy nhận nợ nhưng tối đa không quá 6 tháng. Lãi
suất cho vay tại
thời điểm ký hợp đồng là 22%/năm đối với VNĐ và 8%/năm đối với USD, lãi suất này được thay
đổi khi có sự thay đổi lãi suất của Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Phòng. Trả
nợ gốc theo đúng thời hạn ghi trên giấy nhận nợ hoặc văn bản sửa đổi bổ sung Hợp đồng tín dụng.
Trả lãi vay vào ngày 25 hàng tháng.
(ii) Các hợp đồng vay của các tổ chức, cá nhân (là cán bộ công nhân viên trong Công ty, là cổ
đông trong Công ty và là khách hàng cung cấp hàng hố cho Cơng ty). Các khoản vay này theo
các Hợp đồng tín dụng với thời hạn vay dưới 12 tháng. Khoản vay này khơng có đảm bảo, kỳ trả
lãi theo tháng và lãi suất được quy định rõ trong các Hợp đồng vay và nhỏ hơn hoặc bằng 1,5 lần
lãi suất của Ngân hàng Công thương Việt Nam. Lãi suất được trả hàng tháng, lãi suất quá hạn theo
mức lãi suất quá hạn của Ngân hàng Công thương Việt Nam từng thời kỳ.

5.7

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

16

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ

Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

5.8

Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác

17

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo
5.9

5.9

Vốn chủ sở hữu

a.

a. Bảng đối chiếu biến động của vốn chủ sở hữu

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

17

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU SỐ B09 - DN

(*) Chia cổ tức và trích các quỹ theo Biên bản cuộc họp Đại hội đồng cổ đông thường niên số 3105/11-CVKT ngày 31 tháng 05 năm 2011. Theo đó,
Cơng ty : trả cổ tức năm 2010 với mức 2.200 VND/cổ phần, trích quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ cùng với tỷ lệ 5% lợi nhuận
sau thuế cho của cả 02 năm 2009 và 2010.
(**) Là trích Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ theo Biên bản cuộc họp Đại hội đồng cổ đông thường niên số 3105/11-CVKT ngày 31 tháng 05 năm 2011

18

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2010
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

6.2 Giá vốn hàng bán

6.3

Doanh thu hoạt động tài chính

6.4

Chi phí tài chính

19

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ
Số 6 đường Nguyễn Trãi, quận Ngơ Quyền,
thành phố Hải Phịng
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2010
MẪU SỐ B09 - DN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

6.5

Lợi nhuận khác

(*) Trong kỳ Cơng ty có chuyển nhượng lại quyền th đất nhưng việc chuyển nhượng không phù
hợp với điều khoản của hợp đồng th đất do đó việc chuyển nhượng khơng thành công. Khi
chuyển nhượng quyền thuê đất số tiền thu được Công ty ghi nhận là thu nhập khác, khi việc
chuyển nhượng không thành công Công ty trả lại tiền thuê đất cho bên thuê lại và ghi nhận là chi
phí khác.
6.56

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

(i) Thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm theo Nghị quyết số 08/2011/QH13. Theo đó Cơng ty
được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2011.
20

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍBÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về